時間：2023-09-18 17:19:44
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1、員工裝備包括公文包（單/雙肩包）、胸卡、工作服等。
2、公文包、工作服由公司統(tǒng)一購買或制作，公文包每人控制在500元之內(nèi)，工作服每人控制在2000元之內(nèi)。
3、公文包、工作服滿三年可以更換和重新申領(lǐng)，由公司統(tǒng)一安排制作，不足三年不予安排和列支。
4、員工下鄉(xiāng)和上班期間以及統(tǒng)一組織活動慶典、參加各種會議、接待時都要身著公司統(tǒng)一制作的工作服，切實(shí)注重儀表和形象，展示公司良好的整體形象。
5、公司員工要妥善保管員工裝備，不得擅自出借、轉(zhuǎn)讓或提供給非工作需要的其他人。
6、員工離職時，根據(jù)員工裝備使用年限折價后從員工工資中扣除，不再收回。折算辦法如下：使用不滿一年折舊50%；使用滿一年，不滿二年，折舊70%；使用滿二年，不滿三年折舊90%；使用滿三年折舊100%。
7、在員工裝備使用期限內(nèi)的，因個人原因?qū)е聛G失或損壞的，重新制作或購買的裝備費(fèi)用由員工個人承擔(dān)。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司；財務(wù)風(fēng)險；防范對策
一、引言
當(dāng)前，我國已經(jīng)進(jìn)入到了新的歷史發(fā)展階段，在新的發(fā)展環(huán)境下，財產(chǎn)保險公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生了新的變化。財務(wù)風(fēng)險在財產(chǎn)保險公司發(fā)展過程中是客觀存在的，如何有效降低和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，為財務(wù)保險公司自身的健康長遠(yuǎn)發(fā)展提供必要保障成為了現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司所必須面臨的一項重大挑戰(zhàn)。因此，在當(dāng)前對財產(chǎn)保險公司存在的財務(wù)風(fēng)險與防范對策進(jìn)行深入分析具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
二、財產(chǎn)保險公司存在的主要財務(wù)風(fēng)險
1.資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障
財產(chǎn)保險公司是一種以負(fù)債模式經(jīng)營的機(jī)構(gòu)，在運(yùn)營過程中財產(chǎn)保險公司所涉及的資金量相對較大且具有較強(qiáng)的流動性特征，因此，財產(chǎn)保險公司資金管理質(zhì)量的高低與力度的大小會在很大程度上對其自身的經(jīng)營安全性與穩(wěn)定性產(chǎn)生重要影響。從近幾年我國財產(chǎn)保險公司的發(fā)展實(shí)踐來看，我國財產(chǎn)保險公司還存在著相對較為普遍的資金管理力度不足、公司發(fā)展安全性缺乏保障的問題，已經(jīng)在很大程度上阻礙了財產(chǎn)保險公司的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先，核保、核賠制度的制定缺乏詳細(xì)性。核保、核賠制度主要規(guī)定了財產(chǎn)保險公司所應(yīng)對的相關(guān)賠償工作，因此，核保、核賠制度制定的總體水平高低與可操作性大小在很大程度上對財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營會產(chǎn)生重要影響。當(dāng)前，我國有相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司在核保、核賠制度的制定方面對具體事項和相關(guān)細(xì)節(jié)缺乏詳細(xì)而清晰的規(guī)定，這就在很大程度上導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司在運(yùn)營過程中經(jīng)常會出現(xiàn)逆向擔(dān)保和融通賠款的現(xiàn)象，在一定程度上增加了財產(chǎn)保險公司自身發(fā)展的不穩(wěn)定性因素。其次，資金串用、超額使用的現(xiàn)象時有發(fā)生。由于財產(chǎn)保險公司的資金管理在很大程度上是采用資金集中管理的模式，因此，在高度集中管理的形式之下，再加上資金使用的監(jiān)管控制力度不健全，就導(dǎo)致在分支機(jī)構(gòu)當(dāng)中不可避免地會出現(xiàn)資金的串用和超額使用問題。
2.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足
對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營來說業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、處理與分析是構(gòu)成其發(fā)展的重要組成部分，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的嚴(yán)謹(jǐn)度高低與可信度大小直接關(guān)系到其業(yè)務(wù)處理與經(jīng)營的安全性高低。但就目前來說，我國有相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司依然存在著相對較為明顯的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足問題，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的失真已經(jīng)對財產(chǎn)保險公司自身的健康平穩(wěn)發(fā)展構(gòu)成了極大的威脅。具體來說，財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足主要表現(xiàn)為財產(chǎn)保險公司虛假保單、虛假支付等現(xiàn)象相對較為明顯地存在著。近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的逐漸加快，市場經(jīng)濟(jì)成效繁榮發(fā)展趨勢，財產(chǎn)保險公司如雨后春筍般迅速發(fā)展，在這一背景之下，財產(chǎn)保險行業(yè)的競爭壓力日益增強(qiáng)，如何迅速有效地占領(lǐng)市場已經(jīng)成為了擺在現(xiàn)代財產(chǎn)保險公司面前的一項重大挑戰(zhàn)。在此背景之下有相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司為了爭取客戶投保對如何獲取保單給予了過分的重視而忽略了發(fā)展過程中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)非法操作的現(xiàn)象，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象嚴(yán)重，這就在很大程度上加重了財產(chǎn)保險公司發(fā)展的不穩(wěn)定性，在給財產(chǎn)保險公司自身造成經(jīng)濟(jì)損失的同時也在很大程度上給消費(fèi)者的財產(chǎn)資金帶來了很大的安全隱患。
3.財務(wù)風(fēng)險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足
財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作歸根結(jié)底要依靠于和依賴于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員，因此，財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理工作人員自身專業(yè)素養(yǎng)的高低與實(shí)踐能力的強(qiáng)弱會在很大程度上對財產(chǎn)保險公司的發(fā)展帶來直接影響。就目前來說，我國財產(chǎn)保險公司還存在著相對較為明顯的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足問題，財務(wù)風(fēng)險管理工作者其自身專業(yè)能力難以有效滿足公司的財務(wù)風(fēng)險管理要求和保障公司的健康平穩(wěn)發(fā)展。首先，財務(wù)風(fēng)險管理工作人員自身專業(yè)基礎(chǔ)不扎實(shí)，專業(yè)知識不足。我國存在著相當(dāng)一部分財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作者其進(jìn)入公司的方式是以公司領(lǐng)導(dǎo)者親屬身份進(jìn)入的現(xiàn)象，這就在很大程度上導(dǎo)致了財產(chǎn)保險公司在選人用人方面存在著一定的問題，這種形式的選人用人制度難以有效保障財務(wù)風(fēng)險管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，也難以確保其專業(yè)能力能夠符合公司發(fā)展要求。其次，財務(wù)風(fēng)險管理工作人員風(fēng)險管控意識相對較低。財產(chǎn)保險公司在發(fā)展運(yùn)營過程中不可避免地會遇到一定的財務(wù)風(fēng)險，這就要求財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員具備較高的風(fēng)險管控意識，能夠及時發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展過程中存在的潛在財務(wù)風(fēng)險并采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和治理。但當(dāng)前我國部分財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員由于自身專業(yè)素養(yǎng)不足，因此很難具備較高的風(fēng)險管控意識，導(dǎo)致公司面臨著較多潛在的財務(wù)風(fēng)險。
三、財產(chǎn)保險公司存在財務(wù)風(fēng)險的防范對策
1.建立健全資金管理機(jī)制，提高資金管理安全性
針對目前我國財產(chǎn)保險公司在發(fā)展過程中存在的資金管理力度不足，公司發(fā)展安全性缺乏保障這一問題，必須意識到以建立健全資金管理機(jī)制，提高資金管理安全性的重要意義。首先，對核保、核賠制度進(jìn)行具體化、清晰化規(guī)范。核保、核賠是財產(chǎn)保險公司運(yùn)營過程中會涉及的重點(diǎn)領(lǐng)域，由于部分財產(chǎn)保險公司的核保、核賠制度制定缺乏詳細(xì)性，所以企業(yè)發(fā)展的安全性得不到必要保障。因此，當(dāng)前必須從對核保、核賠制度進(jìn)行具體化、清晰化規(guī)范的角度入手不斷規(guī)范和引導(dǎo)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的理性化發(fā)展。其次，建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制。財產(chǎn)保險公司之所以存在較為明顯的資金管理不善，資金使用不清晰問題，在很大程度上與財產(chǎn)保險公司自身對資金管理和資金使用缺乏必要監(jiān)督控制有關(guān)。因此，當(dāng)前可以從建立資金管理和資金使用內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制的角度入手來規(guī)范公司的資金使用，確保每一個項目資金的收支情況都能夠得到詳細(xì)具體的說明與管理，提高財產(chǎn)保險公司資金使用的透明度。
2.對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)
針對目前我國財產(chǎn)保險公司存在的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息嚴(yán)謹(jǐn)度、可信度不足這一問題，可以通過對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)來促進(jìn)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)度和有效性。具體來說，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與整理進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)主要可以從以下兩個方面進(jìn)行考慮：首先，注重細(xì)節(jié)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理力度。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的收集、歸納與處理分析是一項繁雜而龐大的工作，因此，必須要求業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理工作者在工作過程中對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的來源、經(jīng)辦人等相關(guān)細(xì)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)記錄與規(guī)范處理，力求能夠在最大程度上實(shí)現(xiàn)財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)度與有效性的提高。其次，對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)與教育。財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真這一問題的出現(xiàn)在很大程度上與業(yè)務(wù)人員自身在開展工作過程中所秉持的工作理念有直接關(guān)系。要想有效減少業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象的發(fā)生就應(yīng)當(dāng)從改變和轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)人員的工作理念著手，通過對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)與教育使其明確虛假保單、虛假支付等的危害，改變工作過程中的錯誤做法，確保財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性。
3.建立高素質(zhì)財務(wù)風(fēng)險管理工作人員隊伍
針對目前我國財產(chǎn)保險公司在發(fā)展過程中存在的財務(wù)風(fēng)險管理工作人員專業(yè)素養(yǎng)不足這一問題，應(yīng)當(dāng)意識到建立高素質(zhì)財務(wù)風(fēng)險管理工作人員隊伍為手段對于降低財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險的重要作用?？梢詮囊韵聝蓚€方面著手：首先，對原有財務(wù)風(fēng)險管理工作人員進(jìn)行專業(yè)化、系統(tǒng)化培訓(xùn)。財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理工作具有較為明顯的復(fù)雜性，因此，不可能通過大批量更新財務(wù)風(fēng)險管理工作人員的方式來實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險降低的目標(biāo)，這種方式既缺乏實(shí)際性也缺乏可操作性。當(dāng)前，財產(chǎn)保險公司可以通過聘請專業(yè)權(quán)威人士對原有財務(wù)風(fēng)險管理工作人員進(jìn)行系統(tǒng)化、專業(yè)化培訓(xùn)的方式來提高原有財務(wù)風(fēng)險管理工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，夯實(shí)其專業(yè)基礎(chǔ)知識、增強(qiáng)其對財務(wù)風(fēng)險在新時代和新發(fā)展環(huán)境下所產(chǎn)生的新變化的認(rèn)知水平，確保其在以后的工作中可以遵循時展規(guī)律和公司發(fā)展要求開展和落實(shí)相關(guān)工作。除此之外，還應(yīng)當(dāng)著力提升財務(wù)風(fēng)險管理工作人員對現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司發(fā)展規(guī)律性的認(rèn)識，從時展要求和社會發(fā)展要求等方面對財務(wù)風(fēng)險管理工作人員進(jìn)行理論化指導(dǎo)，使其理解時展對其提出的新要求與新目標(biāo)。其次，引進(jìn)優(yōu)秀人才。除了通過對原有工作人員進(jìn)行培訓(xùn)的方式來提高財務(wù)風(fēng)險管理工作人員隊伍整體質(zhì)量之外，還應(yīng)當(dāng)積極引進(jìn)優(yōu)秀人才為財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理輸入新鮮血液，提供新的發(fā)展思路。在人才引進(jìn)的過程中應(yīng)當(dāng)注意的是，不僅要對其學(xué)歷有必要的要求，還要對其實(shí)踐能力與管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，力求能夠在最大程度上確保所引進(jìn)的人才集高水平理論知識與高水平實(shí)踐能力于一身。
[關(guān)鍵詞]保險市場；保險資金；第三方托管
日前，有壽險公司宣布，該公司與某銀行達(dá)成全面合作協(xié)議。尤為引人注目的是，此種全面合作實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)銀保業(yè)務(wù)的“升級”，即今后該壽險公司所有的保險資金將集中到某銀行，由其全面托管。由此，中國保監(jiān)會提出的“保險資金管理引入獨(dú)立第三方托管”政策落到了實(shí)處。
一、我國保險資金第三方托管及其現(xiàn)狀
(一)保險資金托管
托管人制度是資產(chǎn)管理的一種方式。保險資金托管就是引入第三方獨(dú)立托管機(jī)制，把對保險資金的管理職能和保管職能分開，從而保護(hù)投保人和被保險人利益的一種制度安排。實(shí)施托管后，托管人履行保險資金的保管、清算、核算和監(jiān)督職能，保險公司、保險資產(chǎn)管理公司和有關(guān)專業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保險資金的管理及運(yùn)用。
根據(jù)《關(guān)于開展保險資金全托管工作的通知》，保險資金托管具體可以分為全過程托管和全金額托管。全過程托管是從保費(fèi)收取開始，按照不同保險產(chǎn)品，分別開設(shè)賬戶、快速上劃資金，歸集到總公司托管賬戶，做到統(tǒng)一資金調(diào)度、統(tǒng)一資產(chǎn)配置、統(tǒng)一投資運(yùn)作、統(tǒng)一收益分配的過程。全金額托管是將保險公司總部統(tǒng)一歸集的資金，包括已經(jīng)委托和尚未委托投資的全部資產(chǎn)，實(shí)施第三方獨(dú)立托管的過程。
(二)保險資金托管政策實(shí)施歷程
2004年以前，由于我國對保險公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的監(jiān)管較為嚴(yán)格，各大保險公司委托基金公司進(jìn)行理財?shù)姆绞奖闶堑谌劫Y產(chǎn)管理的雛形。2004年9月，中國保監(jiān)會主席吳定富在全國保險資金運(yùn)用工作座談會上指出，要建立保險資金托管機(jī)制，逐步在保險資金運(yùn)用中推行托管制度；2005年2月17日，中國保監(jiān)會聯(lián)合中國銀監(jiān)會下發(fā)了《保險公司股票資產(chǎn)托管指引(試行)》，明確規(guī)定了托管人資格、職責(zé)、程序、托管協(xié)議與監(jiān)管；2005年10月，中國保監(jiān)會又下發(fā)了《關(guān)于開展保險資金托管工作的通知》(以下簡稱《通知》)，《通知》中明確規(guī)定“保險資金托管是必須實(shí)行，并要達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一項工作?！?/p>
(三)保險資金托管實(shí)施情況
按照《通知》中“堅持分步推進(jìn)”的政策原則，目前，部分保險公司的股票、基金、債券等資產(chǎn)已交由托管銀行托管，有的保險公司已實(shí)現(xiàn)保險資金的全金額托管。但據(jù)統(tǒng)計，目前已經(jīng)參與全金額托管試點(diǎn)的保險機(jī)構(gòu)，僅有30多家。顯然，這與當(dāng)初設(shè)想在2006年底力爭覆蓋所有開展業(yè)務(wù)的保險公司的目標(biāo)，仍然存在一段距離。
二、我國保險業(yè)引入第三方托管的背景
(一)我國保險業(yè)已經(jīng)具備一定規(guī)模
我國保險業(yè)從上世紀(jì)80年代恢復(fù)辦理國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，從無到有、從小到大，走上了一條穩(wěn)健發(fā)展的道路，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：一是市場主體增加，競爭市場逐步形成。截至2006年10月，我國共有保險法人機(jī)構(gòu)96家，其中包括保險公司82家(中資保險公司42家，外資保險公司40家)，保險集團(tuán)(控股)公司6家，資產(chǎn)管理公司8家，初步形成了國有控股(集團(tuán))公司、股份制公司、政策性公司、專業(yè)性公司、外資保險公司等多種組織形式，多種所有制成分并存、共同發(fā)展的格局。二是我國保險總資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大。 2006年1—10月，我國保費(fèi)總收入達(dá)到4 700.25億元，同比增長14.01%，2006年全國保險總資產(chǎn)已突破2萬億元。
(二)保險資金運(yùn)用政策日益放寬，資金管理難度加大
我國保險資金運(yùn)用與保險業(yè)的發(fā)展一樣也經(jīng)歷了從無到有再到規(guī)范管理的過程。我國具有真正意義上的保險資金投資始于1995年的《保險法》，但《保險法》對保險公司的資金運(yùn)用作了嚴(yán)格的限制性規(guī)定，隨著保險市場主體增加，競爭加劇，保險業(yè)界越來越意識到保險資金運(yùn)用的重要性，因此，自從1998年11月中國保監(jiān)會成立以來，特別是近兩三年，國務(wù)院和保監(jiān)會出臺了一系列文件，逐步放寬保險資金運(yùn)用渠道，目前，我國保險資金運(yùn)用已涉及到了債券、股票、海外投資、基礎(chǔ)設(shè)施、銀行、不動產(chǎn)等多種領(lǐng)域。與此同時，我們應(yīng)看到，保險資金運(yùn)用的拓寬也增大了保險資金運(yùn)用的風(fēng)險，增加了保險資金管理的難度。因此，要建立保險資金運(yùn)用風(fēng)險防范的長效機(jī)制，引入第三方托管機(jī)制是一個較好的選擇。
(三)保險資金出現(xiàn)外部“存管”危機(jī)
按照《保險法》和《保險公司資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引》等有關(guān)規(guī)定，保險公司資金不得進(jìn)行委托理財，在券商處的賬戶只能存管。在這些問題上，有的保險公司雖一直宣稱保險資金屬于存管性質(zhì)，但純粹的資金存管為什么有的會出現(xiàn)無法收回的局面呢?當(dāng)中的問題值得思考。但是可以肯定的是，保險資金的外部存管有風(fēng)險。
(四)實(shí)施第三方托管是改革保險資金管理體制的需要
當(dāng)前，保險資金實(shí)行的是多賬戶、多層次管理，這樣會導(dǎo)致一些保險公司開設(shè)賬戶的隨意性較大，致使保險資金有較多出口，存在一些問題和風(fēng)險，一定程度上影響了保險資金運(yùn)用的效率和效益。實(shí)施保險資金第三方托管后，由保戶交納保費(fèi)開始到中間資金流轉(zhuǎn)再到投資去向，全部進(jìn)入銀行的托管賬戶，由托管銀行對實(shí)際的資金劃撥進(jìn)行操作，這樣，可以促使保險公司根據(jù)保險資金的性質(zhì)、來源實(shí)行分賬管理，有助于保險公司完善資金歸集管理制度，從而達(dá)到從源頭上控制資金運(yùn)作風(fēng)險的效果。
三、引入第三方托管的意義及作用
(一)有助于保險資金運(yùn)用風(fēng)險的防范
托管人制度的引入，目的是引入托管人的責(zé)任，建立保險資金運(yùn)用中的風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制，保證保險資金運(yùn)用中的安全有效性。
保險資金第三方托管有關(guān)規(guī)定要求：托管人應(yīng)具有完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險控制制度；具備投資監(jiān)督和績效評估能力；應(yīng)安全保管托管資產(chǎn)；開立專用賬戶；及時辦理托管資產(chǎn)的清算交割；監(jiān)督保險機(jī)構(gòu)的投資運(yùn)作；負(fù)責(zé)托管資產(chǎn)的估值；托管人不得挪用托管的資產(chǎn)；不得將托管資產(chǎn)與自有資產(chǎn)混合管理；不得將不同保險公司托管的資產(chǎn)混合管理等。
保險公司實(shí)行資金托管后，保險資金存放在托管銀行，保險公司或者保險資產(chǎn)管理公司只有投資決策權(quán)，托管銀行收到保險公司或者保險資產(chǎn)管理公司的投資指令后，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對投資指令進(jìn)行審核，然后執(zhí)行，保險公司或者保險資產(chǎn)管理公司不能直接調(diào)用資金。再者，保監(jiān)會對托管人資格也作了相關(guān)規(guī)定，保證了第三方托管的實(shí)施，這些都有助于防范保險資金的運(yùn)用風(fēng)險，保護(hù)投保人利益。
(二)有助于提高保險資金的投資收益和使用效率
保險公司引人保險資金第三方托管使得保險公司、保險資產(chǎn)管理公司和托管銀行之間分工明確，托管銀行負(fù)責(zé)保險資金的歸集、保管、清算與核算，這樣保險公司或保險資產(chǎn)管理公司可以投入更多的時間和精力在如何選擇保險資金運(yùn)用方向和最優(yōu)的投資組合上，進(jìn)而在相同的金融市場和投資環(huán)境下，獲得最大的投資收益。
(三)有助于增加托管銀行收益，促進(jìn)銀保深層次合作
根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，托管手續(xù)費(fèi)一般為托管資產(chǎn)總額的 0.25%，考慮到保險資金規(guī)模的日益增大，托管銀行無疑將獲得一筆可觀的托管手續(xù)費(fèi)收入。同時，銀行托管保險資金打破了銀行銷售保險產(chǎn)品這一單一的銀保合作模式，是我國銀保合作模式的突破。目前，我國銀行與保險已呈現(xiàn)出混業(yè)經(jīng)營的趨勢，已有多家銀行提出設(shè)立保險公司的申請，保險資金托管為商業(yè)銀行設(shè)立保險公司提供了深層次接觸保險的機(jī)會，促進(jìn)銀保合作的步伐。
(四)有助于中小型保險公司的發(fā)展
從世界保險業(yè)發(fā)展情況來看，保險資金管理有三種模式，即內(nèi)設(shè)投資部運(yùn)作模式、資產(chǎn)管理公司運(yùn)作模式和第三方資產(chǎn)管理模式。實(shí)踐表明，內(nèi)設(shè)投資部運(yùn)作模式需要保險公司花費(fèi)很高的成本，另一方面，隨著保險資金規(guī)模的擴(kuò)大，保險投資渠道的拓寬，保險公司面臨內(nèi)部資產(chǎn)管理人員匱乏的局面。因此，內(nèi)設(shè)投資運(yùn)作模式越來越不能適應(yīng)保險公司的發(fā)展。2004年4月，中國保監(jiān)會公布《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規(guī)定》，于是有很多保險公司都紛紛上報成立資產(chǎn)管理公司的方案。然而，事實(shí)上成立專業(yè)的資產(chǎn)管理公司需要保險公司擁有強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，并不是所有的保險公司都具備這樣的能力，到目前為止，已經(jīng)開業(yè)和獲批開業(yè)的保險資產(chǎn)管理公司也只有中國人保、中國人壽、平安、華泰、中再、泰康、新華、太平和太平洋等9家，所以對于一些資金量較小的產(chǎn)險公司、再保險公司和小型壽險公司而言，選擇具有專業(yè)化的第三方資產(chǎn)管理是他們明智的選擇。因?yàn)?，他們不用花費(fèi)大量的人力資源成本便可以得到專業(yè)的資產(chǎn)管理服務(wù)，并且這種資產(chǎn)管理模式能夠保全資產(chǎn)、降低投資風(fēng)險和損失，起到了防范風(fēng)險的作用。
(五)有助于保險、金融及資本市場實(shí)現(xiàn)共同的健康、穩(wěn)定的發(fā)展
眾所周知，保險業(yè)是一個涉及范圍很廣的行業(yè)，隨著我國保險業(yè)發(fā)展水平的提高，保險的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、資金融通、社會管理職能越能充分地得到發(fā)揮，從而起到社會“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟(jì)發(fā)展“助推器”的作用。而隨著社會的發(fā)展，新的風(fēng)險也隨之出現(xiàn)，今后越來越多的風(fēng)險將通過保險機(jī)制來轉(zhuǎn)移，如果保險風(fēng)險不能得到及時有效地防范和化解，將會影響到整個金融市場乃至資本市場的發(fā)展，因此，保險業(yè)的風(fēng)險控制不僅對保險業(yè)本身而且對整個金融業(yè)和資本市場的發(fā)展都十分重要。引入保險資金第三方托管機(jī)制，使保險市場分工進(jìn)一步專業(yè)化，可以有效控制保險資金投資過程中的風(fēng)險，提高資金運(yùn)用的安全性，增強(qiáng)保險業(yè)的整體償付能力，也使得保險業(yè)有更多的資金注入資本市場，因此，可以說引入第三方資產(chǎn)托管模式標(biāo)志著我國資本市場的進(jìn)一步完善。
四、我國保險業(yè)實(shí)施保險資金第三方托管的對策
(一)加快推進(jìn)
目前，我國保險市場上實(shí)施保險資金第三方托管的公司還不多，與《通知》中計劃的“到2006年底基本覆蓋到已經(jīng)開展業(yè)務(wù)的保險公司”還有很大的差距，與保險業(yè)發(fā)展成熟的發(fā)達(dá)國家相比也存在很大差距，對此，保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險資金托管的要求，積極參與托管試點(diǎn)。保監(jiān)會也應(yīng)鼓勵保險公司參與試點(diǎn)，并對積極參與的公司給予多方面支持。
(二)自愿實(shí)施
商業(yè)銀行對保險資金的托管是有償?shù)模淬y行根據(jù)托管資金的多少收取一定比例的托管費(fèi)，這筆托管費(fèi)用對保險公司來說，增加了成本，況且銀行是無須承擔(dān)任何風(fēng)險的。因此，《通知》中規(guī)定的“保險資金托管必須實(shí)行”有不妥之處，托管人制度應(yīng)采取自愿實(shí)施措施。
從美國保險資金第三方托管經(jīng)驗(yàn)來看，并不是所有的保險公司都把保險資金外包出去，實(shí)施第三方托管的保險公司也并不是一定要把資產(chǎn)全部外包。對那些本身就擁有自己的資產(chǎn)管理公司的保險公司來說，子公司(資產(chǎn)管理公司)在進(jìn)行資產(chǎn)管理時欺騙母公司(保險公司)的可能性很小，如果保險資產(chǎn)管理公司完全有能力管理好保險資產(chǎn)，保險公司就沒有必要再專門花一筆費(fèi)用雇傭第三方來監(jiān)管子公司的行為。因此，第三方托管制度應(yīng)該有針對性，對于子公司托管母公司的保險資金時，可以自愿采取該制度。
(三)拓寬托管主體
按照《保險公司股票資產(chǎn)托管指引(試行)》對托管人資格的規(guī)定，目前，在我國市場上達(dá)到要求的只有中、建、工、農(nóng)、交五家銀行，而在美國，除了商業(yè)銀行之外，充當(dāng)托管人的還有資產(chǎn)管理公司、投資公司等多種機(jī)構(gòu)，加大了托管人之間競爭的程度，能夠使托管人真正地當(dāng)好“管家”。因此，在保證使保險資金安全的前提下，讓更多的機(jī)構(gòu)加入托管人行列不啻為很好的一種選擇。
(四)出臺配套制度
引入第三方托管能夠防范風(fēng)險，但并不能完全消除風(fēng)險，在美國保險市場上，也有很多保險公司不愿意把資金交給“外人”管理，基于此，對于實(shí)行外部托管的保險資金，要求受托人適時(建議每周)進(jìn)行資金運(yùn)用的信息披露，托管人要對披露信息進(jìn)行核實(shí)并負(fù)責(zé)其真實(shí)性。同時，監(jiān)管機(jī)構(gòu)向保險公司發(fā)出指引，提醒保險公司在選擇存管機(jī)構(gòu)時，應(yīng)對其信用狀況、清算能力、賬戶管理能力、風(fēng)險管理能力和績效評估能力等進(jìn)行嚴(yán)格的考核，以控制存管的風(fēng)險。
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【關(guān)鍵詞】保險公司；財務(wù)管理
一、前言
保險公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司通過理財活動所達(dá)到效益最大化的目的，它是評價保險公司財務(wù)理財活動合格的標(biāo)準(zhǔn)。保險公司財務(wù)管理運(yùn)行的基本特征和發(fā)展軌道決定了保險公司財務(wù)管理的效率和目標(biāo)方向，合理的財務(wù)管理理念是公司財務(wù)運(yùn)行的原動力，公司之間不同的財務(wù)管理目標(biāo)會形成不同的財務(wù)管理系統(tǒng)，不同的財務(wù)管理體系也就會決定不同的企業(yè)方向。所以財務(wù)管理工作總的來說是一項綜合性的管理工作，它與保險公司運(yùn)行的各個方面都保持著緊密的聯(lián)系。正因?yàn)檫@樣，它在一定程度上反映出公司的財務(wù)管理狀況。在保險公司中，財務(wù)管理的健康發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，它不僅決定了保險公司的發(fā)展前景，而且對保險公司的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)有著很大的影響，同時因?yàn)楸ｋU公司相對于其他的工商類企業(yè)來說具有更大的風(fēng)險性和不穩(wěn)定性。正因?yàn)槿绱?，財?wù)管理體系的健全和發(fā)揮就顯得尤為重要。目前保險公司的財務(wù)管理都存在著這樣那樣的問題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來進(jìn)行創(chuàng)新和改革，才能實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
二、保險公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)
（1）“集權(quán)式”財務(wù)管理模式。現(xiàn)階段，保險公司各種經(jīng)濟(jì)管理決策都要匯報給總公司，由總公司來進(jìn)行決斷和分配，總公司控制企業(yè)的經(jīng)營和預(yù)算等等，對于子公司來說必須嚴(yán)格執(zhí)行，由于總公司控制著財務(wù)管理的經(jīng)營模式和財務(wù)預(yù)算，所以財務(wù)管理決策權(quán)都集中在總公司，相對應(yīng)子公司只擁有部分的表決權(quán)。（2）“分權(quán)式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨(dú)立起來，這種分權(quán)式的管理模式對財務(wù)管理結(jié)構(gòu)造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發(fā)揮其靈活性從而創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價值，另外也可以減輕總公司帶來的壓力。缺點(diǎn)是很難協(xié)調(diào)指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財務(wù)管理能力，造成公司的內(nèi)部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。
三、保險公司財務(wù)管理的優(yōu)缺點(diǎn)
（1）保險公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。一是整個公司有了一個核心力量，總公司在財務(wù)管理方面統(tǒng)一調(diào)配發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一決策的目標(biāo)；二是更加有效地調(diào)用公司固有資金，發(fā)揮各自潛能，充分利用固有資金創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行，在很大程度上有利于降低保險公司財務(wù)管理風(fēng)險率；四是財務(wù)管理活動在平時的活動中必須由總公司進(jìn)行決策，客觀上降低公司的成本投資，進(jìn)而節(jié)約公司人力、物力、財力等方面資源。（2）保險公司財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)?？偣镜臎Q策會嚴(yán)重挫傷子公司的工作積極性，導(dǎo)致子公司只知道嚴(yán)格執(zhí)行決策，而無法發(fā)揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發(fā)揮和創(chuàng)造，如果總公司的決策一旦出現(xiàn)誤差，眼看不錯的機(jī)遇將要抓住而因?yàn)榭偣镜臎Q策而沒有實(shí)現(xiàn)，所造成的巨大損失會嚴(yán)重涉及子公司的經(jīng)濟(jì)利益，產(chǎn)生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。
四、構(gòu)建完善和諧的財務(wù)管理體系
近幾年來，國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，加大了財務(wù)管理工作的壓力，面對激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭，完善財務(wù)管理工作體系迫在眉睫，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，部分保險公司的財務(wù)管理體系已經(jīng)完全不適合現(xiàn)代財務(wù)管理工作的運(yùn)營和發(fā)展，并與之逐漸脫節(jié)，面臨這種壓力，構(gòu)建完善和諧的財務(wù)管理體系是保險公司當(dāng)前的主要任務(wù)，也是展開財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和前提，從某種意義上來說，完善的財務(wù)管理體系是整個保險公司正常運(yùn)作的核心，所以必須建立健全適應(yīng)現(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟(jì)的財務(wù)管理新體系。（1）弘揚(yáng)全新的經(jīng)營觀念。在保險公司的財務(wù)管理工作中必須樹立市場經(jīng)濟(jì)理念來實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)來弘揚(yáng)新的經(jīng)營理念，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的最新動態(tài)，以經(jīng)營理念為中心，從最新的市場經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，合理科學(xué)的進(jìn)行宏觀調(diào)控，以市場為主體，來發(fā)揚(yáng)公司資源合理配置理念。密切關(guān)注公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)信息，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的基礎(chǔ)上，降低成本管理。努力做到公司的各種經(jīng)濟(jì)因素與全新的經(jīng)營理念密切配合，實(shí)現(xiàn)保險公司財務(wù)管理的最終目標(biāo)，爭取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和管理模式。要使保險公司的財務(wù)管理利于不敗之地，就必須吸取國外國內(nèi)的先進(jìn)經(jīng)營理念，建立起最新的資金優(yōu)化和資金確立體系，根本上促進(jìn)財務(wù)管理的自我發(fā)展。當(dāng)代信息技術(shù)的發(fā)展很大程度上改變了保險公司財務(wù)管理傳統(tǒng)的管理方式。目前財務(wù)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財務(wù)管理方面，涌現(xiàn)了以資金管理為核心，信息技術(shù)為手段，單證管理為保證的三位一體財務(wù)管理體系，使財務(wù)管理工作更注重實(shí)際效率的發(fā)展。另外，保險公司作為面向社會群體的金融機(jī)構(gòu)，無論是規(guī)模還是結(jié)構(gòu)在很大程度上都不遜于其他行業(yè)，基于財務(wù)管理工作的決定性，要求保險公司必須引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和新穎的財務(wù)管理模式，來促進(jìn)保險公司的正常發(fā)展和運(yùn)行，因此，先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)對于企業(yè)來說，無疑是重中之重，完善的管理模式也是財務(wù)管理的重要前提和基礎(chǔ)。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財務(wù)管理體系。由于保險公司的規(guī)模較大，在很大程度上，財務(wù)管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國內(nèi)的保險公司沒有形成有效的資金調(diào)配系統(tǒng)，保險公司的業(yè)務(wù)無法健康發(fā)展，針對這一現(xiàn)狀，保險公司必須建立一套合理科學(xué)的的現(xiàn)代信息系統(tǒng)。保證信息、資金、單證管理相結(jié)合，實(shí)行三位一體的財務(wù)管理體系，另外，新的信息處理技術(shù)和新的管理理念的的出現(xiàn)，對保險公司財務(wù)管理工作的有效性合理的優(yōu)化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財務(wù)管理體系是保險公司穩(wěn)健發(fā)展的依據(jù)。
五、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的功能及重要性
相對于保險公司的財務(wù)管理系統(tǒng)來說，信息管理、資金管理和單證管理機(jī)制三者既緊密結(jié)合，又相互獨(dú)立，這三種綜合體系成為保險公司整體的財務(wù)管理體系。全面有效地建立三位一體的財務(wù)管理體系是信息管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代信息技術(shù)較為先進(jìn)的財務(wù)管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)的最大效益，也可以鼓勵員工積極貢獻(xiàn)的激勵體系。有效的進(jìn)行財務(wù)處理工作和財務(wù)成本控制工作在整個保險公司體系中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，它對整個財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，及時的為公司提供準(zhǔn)確、合理的財務(wù)管理信息，合理控制資金成本，節(jié)約有效資源，把固有的資金合理的運(yùn)用到整個財務(wù)管理體系中去。隨著財務(wù)管理系統(tǒng)的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統(tǒng)在財務(wù)管理工作中廣泛的得到應(yīng)用，由于這三者具有獨(dú)立、開放的特點(diǎn)，更能及時的處理財務(wù)管理問題和財務(wù)成本的控制。隨著新的信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，這三個管理體系也達(dá)到的普遍的認(rèn)可并相應(yīng)發(fā)展，因此，對于保險財務(wù)管理體系來說，這三種體系的建立更好的加大了財務(wù)管理工作的力度。
綜上所述，財務(wù)管理作為保險公司體系的重要組成部分，發(fā)揮的作用也越來越重要。因此，需要我們要不斷的總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，建立健全財務(wù)管理體系，使財務(wù)管理體系真正地發(fā)揮巨大作用，并為保險公司的長期財務(wù)管理鋪平道路，實(shí)現(xiàn)保險公司最終經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]葉柏松．財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理體系探討[J]．．2012（3）：13～15
隨著絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)的興起，新疆工業(yè)制成品出口比重逐年上升，而農(nóng)業(yè)作為出口創(chuàng)匯的重要力量，在商品出口創(chuàng)收方面起著不可替代的作用。農(nóng)業(yè)是新疆傳統(tǒng)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，塔城地區(qū)是新疆的農(nóng)業(yè)大區(qū)，然而由于地理環(huán)境的復(fù)雜性，使得自然災(zāi)害頻繁發(fā)生，使農(nóng)業(yè)自然災(zāi)害有“冰雹一條線,大風(fēng)一大片,低溫冷害毀全面”的特點(diǎn)。塔城地區(qū)是受災(zāi)比較嚴(yán)重的地區(qū)，這一現(xiàn)狀也決定了其農(nóng)業(yè)對風(fēng)險管理和保險產(chǎn)生了巨大需求，而政策性保險作為國家實(shí)現(xiàn)保護(hù)和發(fā)展農(nóng)業(yè)的重要途徑，無疑成為了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者轉(zhuǎn)移風(fēng)險、降低損失的有效手段。針對塔城地區(qū)農(nóng)業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險問題長期存在的現(xiàn)狀，那么探究其農(nóng)業(yè)政策性保險發(fā)展的模式進(jìn)而提出相應(yīng)的發(fā)展對策，對提高塔城地區(qū)農(nóng)牧民的收入水平、改善城鄉(xiāng)居民收入差距持續(xù)擴(kuò)大的狀況和充分發(fā)揮政策性保險對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的推動作用具有重意義。
二、塔城地區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展現(xiàn)狀
1.現(xiàn)狀分析
1.1塔城地區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保費(fèi)收入狀況。總體來看，塔城政策性農(nóng)業(yè)保險整體穩(wěn)中向好，推進(jìn)較為順利，發(fā)展是勢頭良好，更好做好整體布局規(guī)劃，力爭為推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控發(fā)揮更為重要的作用。塔城種植業(yè)政策性農(nóng)業(yè)保險承保最多的地區(qū)是沙灣和烏蘇，沙灣地區(qū)承保筆數(shù)是烏蘇的兩倍，但承保戶數(shù)和簽單保費(fèi)卻少于烏蘇，而其他地區(qū)承保筆數(shù)較少。
1.2塔城地區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保險理賠情況。塔城地區(qū)種植業(yè)農(nóng)業(yè)保險賠付情況總體上是逐年上升的，但農(nóng)牧業(yè)賠付一直徘徊在低位水平，說明一方面說明政策性農(nóng)業(yè)保險的作用正在不斷擴(kuò)大，另一方面說明塔城地區(qū)畜牧業(yè)投保額較小，畜牧業(yè)投保面擴(kuò)大應(yīng)做出更大努力。表1是分地區(qū)理賠情況，沙灣、烏蘇是兩個理賠最多的地區(qū)，前面已經(jīng)看出也是承保最多的地區(qū)，占據(jù)了塔城地區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保險一半以上的市場。
2.存在的問題。
2.1政策層面
具體體現(xiàn)在以下四個方面：（1）政策性農(nóng)業(yè)保險的覆蓋面窄，保險品種少；（2）政策性農(nóng)業(yè)保險保險金額較低，在當(dāng)前難以完全保障農(nóng)民的基本農(nóng)業(yè)投入；（3）政策性農(nóng)業(yè)保險“道德風(fēng)險”造成經(jīng)營的保險公司成本負(fù)擔(dān)較重；（4）農(nóng)業(yè)保險法律法規(guī)缺位。
2.2實(shí)踐層面
2.2.1政策性保險公司服務(wù)力量不足。目前新疆保監(jiān)局批準(zhǔn)可以經(jīng)辦政策性農(nóng)業(yè)保險的保險公司已達(dá)8家，但只有中國人民保險公司的服務(wù)能力覆蓋到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，當(dāng)災(zāi)害發(fā)生時，可以在第一時間迅速組織勘察定損小組深入田間地頭與各村隊的負(fù)責(zé)人隊在還進(jìn)行勘察和定損，可以集中10億元的資金對單次災(zāi)害進(jìn)行補(bǔ)償。而其它保險公司的服務(wù)能力和理賠能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到這樣的標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)營農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)上還很陌生，經(jīng)營管理能力不足，缺乏專業(yè)人才和經(jīng)營自主性，面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險。
2.2.2沒有建立起自主有效的費(fèi)率厘定機(jī)制。保險費(fèi)率一般由政府控制，保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)厘定，在保險費(fèi)率由政府嚴(yán)格控制的情況下,雖然保險公司只需將費(fèi)率控制在合理區(qū)間即可獲利，但另一方面由于保險費(fèi)率由政府嚴(yán)格管控，從而保險公司不會有太大積極性去研究農(nóng)業(yè)保險的風(fēng)控問題,這樣一來費(fèi)率就會和風(fēng)險程度“脫鉤”，甚至嚴(yán)重低估風(fēng)險水平，這對保險公司的持續(xù)健康發(fā)展和農(nóng)業(yè)保險的推廣產(chǎn)生了隱形制約。
2.2.3專業(yè)性保險從業(yè)人員稀缺。經(jīng)營政策性農(nóng)業(yè)保險不同于一般商業(yè)保險，要求從業(yè)人員不僅能夠利用嫻熟的保險知識,還要對農(nóng)業(yè)的規(guī)劃、農(nóng)作物生長、農(nóng)牧民經(jīng)營狀況有詳細(xì)的了解，由于保險公司的從業(yè)人員以前大多從事純粹的農(nóng)業(yè)技術(shù)或者純粹的保險業(yè)務(wù),缺乏具有全面知識面的人才,從而難以勝任農(nóng)業(yè)保險的展業(yè)工作。
2.2.4農(nóng)業(yè)信息不透明。作為保險人即農(nóng)戶、被保險人即保險公司存在信息不對稱問題主要分為：第一，雙方?jīng)]有獲得完全清楚的信息，但是如果想要獲取信息，付出的代價難以承受或者信息的重要性難以彌補(bǔ)收益，造成得不償失，那么理性人將不會試圖搜尋信息。保險公司缺少懂得農(nóng)業(yè)專業(yè)的人員，在農(nóng)業(yè)物受到災(zāi)害將要賠償時，由于農(nóng)戶相對分散，各地情況差異較大，使得保險公司在獲取信息時面臨高額成本以及監(jiān)督成本。第二，農(nóng)戶和保險公司各自掌握著自己信息優(yōu)勢，可以通過政府來降低信息對稱。無論何種方式的農(nóng)業(yè)保險，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營模式基本相同，對于農(nóng)戶來說他們并不在乎是哪家保險公司。但對于保險公司來說，交易方以及標(biāo)的的信息很重要關(guān)系著經(jīng)營的成敗,但選擇權(quán)在農(nóng)戶手中，無論那種結(jié)果都不利于政策性農(nóng)保的健康發(fā)展。
三、塔城地區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保險模式的選擇
我國農(nóng)業(yè)政策性保險剛剛起步,無論從國情上看,農(nóng)業(yè)保險的基礎(chǔ)看,還是從運(yùn)行方式上來看,還存在著很大的不足。塔城更要不斷探索適應(yīng)實(shí)際情況以創(chuàng)新農(nóng)業(yè)政策性保險發(fā)展模式,解決農(nóng)業(yè)政策性保險業(yè)務(wù)時面臨的困境。塔城政策性農(nóng)業(yè)保險制度總體應(yīng)以服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展為目的，堅持以人為本的理念，積極探索和實(shí)踐以政府為引導(dǎo)，并與市場相結(jié)合的政策性農(nóng)業(yè)保險資源配置機(jī)制，理順政策性你那個也保險服務(wù)體系的組織架構(gòu)，建立部門聯(lián)動機(jī)制，克服政出多頭的弊端，通告農(nóng)業(yè)保險制度效率。筆者認(rèn)為塔城政策性農(nóng)業(yè)保險體系的構(gòu)建需要權(quán)衡各種發(fā)展模式的利與弊，著眼塔城地區(qū)區(qū)情和農(nóng)業(yè)、加強(qiáng)專業(yè)化政策性農(nóng)業(yè)保險公司的建設(shè),由政策性農(nóng)業(yè)銀行（中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行為主）履行政策性農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營的職能，負(fù)責(zé)再保險經(jīng)營業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)政策性、商業(yè)性業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營、差別化運(yùn)營。政府制定稅收、財政政策,以支持經(jīng)營農(nóng)業(yè)政策性保險業(yè)務(wù)的商業(yè)性保險公司，保監(jiān)會對農(nóng)業(yè)政策性保險業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。
四、塔城地區(qū)政策性農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展對策
1.強(qiáng)化支撐力——創(chuàng)新資金管理、加強(qiáng)宣傳力度
1.1創(chuàng)新資金管理體制。目前，自治區(qū)農(nóng)業(yè)保險主要是通過政府引導(dǎo)、保險公司參與管理。在實(shí)際調(diào)研中了解到各級政府對目前的資金管理方式存在較大分歧，因?yàn)橛兄醒?、地方財政對保險公司的補(bǔ)貼，有部分保險公司在實(shí)際運(yùn)作中往往存在騙保套取財政補(bǔ)助資金。鑒于此，通過有效的行政管理方式來創(chuàng)新推動我區(qū)的農(nóng)業(yè)保險資金管理模式。創(chuàng)新資金管理模式可以在保險公司設(shè)立政府補(bǔ)貼專用賬戶和農(nóng)民繳費(fèi)賬戶，政府補(bǔ)貼專用賬戶主要是各級政府對農(nóng)業(yè)保險補(bǔ)貼專用資金，農(nóng)民繳費(fèi)賬戶是初始時農(nóng)民自有資金所繳納保費(fèi)。在理賠時，可以先通過政府補(bǔ)貼專用賬戶進(jìn)行賠付，若出現(xiàn)政府補(bǔ)貼專用賬戶不能足額賠付時再用農(nóng)民繳費(fèi)賬戶進(jìn)行賠付從而實(shí)現(xiàn)了政府補(bǔ)貼資金的使用效率，可以根據(jù)農(nóng)民繳費(fèi)賬戶的繳費(fèi)額與賠償額進(jìn)行分析對一些未受災(zāi)農(nóng)戶進(jìn)行保費(fèi)減免從而提高農(nóng)民繳費(fèi)積極性。同時加大各級財政對農(nóng)業(yè)保險費(fèi)的補(bǔ)貼，將目前的保險金額提升到與基本投入相當(dāng)?shù)乃?，有效彌補(bǔ)農(nóng)業(yè)災(zāi)害造成的損失，提升中國農(nóng)業(yè)發(fā)展的支撐力量。
1.2加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險宣傳力度。農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展離不開政府的推廣和宣傳教育，農(nóng)業(yè)保險的重點(diǎn)發(fā)展在農(nóng)村必須通過縣、鄉(xiāng)兩級政府以及村委會進(jìn)行推廣。同樣作為保險公司也應(yīng)該為推動農(nóng)業(yè)保險發(fā)展擴(kuò)大經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)。一方面可以成立省、市、縣、鄉(xiāng)級四級農(nóng)業(yè)保險工作組，由分管農(nóng)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)掛帥，同時各級政府財政、農(nóng)技、畜牧等各級政府部門積極配合，形成一個高效、有體系的專項領(lǐng)導(dǎo)小組。二是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)積極選拔一批農(nóng)業(yè)保險協(xié)保員，處理好投保、賠付、續(xù)保等手續(xù)，同保險公司共同推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險事業(yè)。目前，保險公司也不得不加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)保險方面人才的培訓(xùn)與儲備，因農(nóng)業(yè)保險的特殊性，必須要有一批懂得農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)的專業(yè)人才，這樣才能在賠付中更好處理同農(nóng)民之間利益關(guān)系。保險公司公司必須不斷加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平。一是加強(qiáng)關(guān)于農(nóng)業(yè)保險理論學(xué)習(xí)，不斷提高從業(yè)人員專項水平。二是要使得從業(yè)人員懂農(nóng)業(yè)種植、管理、經(jīng)營的基礎(chǔ)知識。三是懂得農(nóng)業(yè)災(zāi)害和救濟(jì)知識。
2.提升保障性——完善保險制度、建立巨災(zāi)保險。
2.1完善農(nóng)業(yè)再保險的相關(guān)制度。通過立法來實(shí)現(xiàn)制度化管理，對于推動農(nóng)業(yè)保險發(fā)展具有重要意義。國外許多國家都推出了關(guān)于農(nóng)業(yè)保險的法律，從而推動了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)及保險事業(yè)發(fā)展。如美國推出的《聯(lián)邦作物保險法》、日本推出的《農(nóng)業(yè)災(zāi)害補(bǔ)償法》、加拿大推出的《農(nóng)作物保險法》、法國推出的《農(nóng)業(yè)保險法》等，這些法律從根本推動了保險在農(nóng)業(yè)減災(zāi)和防災(zāi)上發(fā)展。由于農(nóng)業(yè)保險的特殊性，農(nóng)業(yè)保險原保險人承保的保險標(biāo)的結(jié)構(gòu)往往相對單一集中，容易集中風(fēng)險度，而通過再保險方法，原保險人則可以將屬于同一類別的農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)，分配給其他保險人,以促使農(nóng)業(yè)保險的相對平均，達(dá)到分散平衡風(fēng)險的目的，這樣有利于減少農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營中的不穩(wěn)定因素。這樣做雖然在自然的時候,由于分保費(fèi)的增加一定程度上減少了利益所得，但在災(zāi)害發(fā)生較多的時候或發(fā)生巨大自然災(zāi)害的年份時,則可以向分保人分?jǐn)傎r款，最大程度上減小損失。從風(fēng)險中性原理來說，總體上是有益于減少農(nóng)業(yè)保險原保險人的。
我國保險公司最初的業(yè)務(wù)開展以及財務(wù)管理是在政府監(jiān)督之下進(jìn)行的。伴隨著金融領(lǐng)域的改革和金融混業(yè)的發(fā)展，國家對保險公司的財務(wù)管理監(jiān)管有所放松。入世后，我國保險業(yè)開始國際化發(fā)展，在財務(wù)管理方面，我國保險業(yè)吸收和借鑒了許多國外的優(yōu)秀成果，同時政府也相應(yīng)加大了對保險公司財務(wù)監(jiān)管的力度。經(jīng)過多年的不懈努力，保險公司財務(wù)管理的專業(yè)化水平以及人員隊伍的建設(shè)有了長足的發(fā)展。盡管我國保險公司在財務(wù)管理某些方面取得了一定的成績，但相對西方成熟的保險行業(yè)和財務(wù)管理體系，我們?nèi)耘f存在一定的差距。并且伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和金融混業(yè)經(jīng)營的開展，我國保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險在逐漸加大，這對于如何化解保險公司在財務(wù)管理方面的各類風(fēng)險，使之不進(jìn)一步衍生出新的不良問題，保證保險公司財務(wù)管理的持續(xù)性發(fā)展提出了更高的要求，使得完善保險公司的財務(wù)管理作為今后工作的重中之重。
二、我國保險公司財務(wù)管理面臨的問題
1．資金運(yùn)用渠道不夠多元化。在國家對保險行業(yè)資金的運(yùn)用監(jiān)管力度有所放寬的情況下，保險公司資金的運(yùn)用明顯趨于多元化，同時這也得益于債券市場的發(fā)展和整個國家金融體系的完善，但同發(fā)達(dá)地區(qū)的保險行業(yè)相比，我國的保險資金運(yùn)用渠道依然不夠多元化且投資的創(chuàng)新能力較低。從目前的行業(yè)資金運(yùn)用情況來看，過多的資金以銀行存款沉淀在銀行里，只能獲得相對較低的利息，遠(yuǎn)不能滿足保險產(chǎn)品所要求的投資收益水平以及保證保險資金保值增值的要求，保險公司必須開拓出投資的新領(lǐng)域來保證給付的可靠性。
2．未能充分考慮償付能力的風(fēng)險因素。保險行業(yè)的財務(wù)管理核心在于財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和防范。目前許多國家都采取了償付能力的邊界管理模式，其管理方法是利用保險公司的償付能力額度與法定的最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)的比值來判斷和評估公司的經(jīng)營狀況。但是該比值規(guī)定在實(shí)際的保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中并沒有被很好地被執(zhí)行，目前我國部分保險公司的償付能力依然薄弱，存在一定程度的償付能力不足的情況，因此很大程度上增加了保險公司的財務(wù)風(fēng)險。
3．財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法存在缺陷。目前我國保險行業(yè)在財務(wù)報告和財務(wù)檢查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，會計制度與國際慣例脫節(jié)，難以實(shí)現(xiàn)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和對比化；在具體細(xì)節(jié)上，如報表報送不及時、財務(wù)數(shù)據(jù)不完整、信息收集效率低下等；在監(jiān)管方面，監(jiān)管隊伍的素質(zhì)參差不齊，且只注重合規(guī)性檢查，忽視安全性檢查和風(fēng)險評價，實(shí)際績效大打折扣；在單據(jù)統(tǒng)一方面，公司單證的印制、領(lǐng)用、保管、使用等制度既不統(tǒng)一又不規(guī)范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，單證有意無意的流失情況經(jīng)常發(fā)生，單證混亂往往造成數(shù)據(jù)失真，資金流失。此外，新的信息處理技術(shù)和支付手段的出現(xiàn)，對紙質(zhì)原始單證及電腦生成的電子單證有了更高的要求，同時單證管理也要系統(tǒng)化、科學(xué)化。這些不完善的地方如長期發(fā)展下去，勢必會誘發(fā)保險公司的財務(wù)危機(jī)。
三、我國保險公司財務(wù)管理完善的對策
1．完善保險公司治理結(jié)構(gòu)。
1．1調(diào)整資金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模的比例。目前各國對保險公司的最低資本金都作了限定，不僅注冊時必須達(dá)到一定的規(guī)模，就是在營業(yè)中也要求保持資本金的最低限度。而目前我國保險資本金規(guī)模與業(yè)務(wù)規(guī)模不太相適應(yīng)，對保險公司資本充足率的要求不應(yīng)只作法律上的規(guī)范，對于資本金規(guī)模達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的保險公司，該保險公司必須對其業(yè)務(wù)規(guī)模和資本金規(guī)模做出相應(yīng)的調(diào)整，使其符合法律規(guī)定的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)。同時，在保險公司經(jīng)營和財務(wù)管理中更應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部的實(shí)際監(jiān)管和控制，使保險公司的資本金無論是注冊時還是經(jīng)營中，都滿足法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
1．2提升監(jiān)事會的地位，擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)范圍。為強(qiáng)化監(jiān)督的作用，應(yīng)擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)和地位以此來平衡審計關(guān)系。鑒于目前保險公司的監(jiān)事會功能較弱的情況，各保險公司應(yīng)逐步調(diào)整監(jiān)事會的人員構(gòu)成，增加法律，會計等專業(yè)人士的加入，以此來強(qiáng)化監(jiān)事會應(yīng)有的監(jiān)督功能，同時擴(kuò)大監(jiān)事會的職權(quán)范圍，賦予其對公司財務(wù)報告及內(nèi)部控制的監(jiān)督權(quán)，進(jìn)而完善公司的財務(wù)管理。
1．3建立科學(xué)合理的績效評價體系，為建立科學(xué)合理的績效評價體系，監(jiān)督?jīng)Q策者和經(jīng)營者的行為應(yīng)給予考慮，在績效考核方案中應(yīng)將其設(shè)計進(jìn)去，擯棄單純看重結(jié)果的做法，加強(qiáng)對過程，特別是財務(wù)信息產(chǎn)生過程的關(guān)注。建立能對經(jīng)營者進(jìn)行有效監(jiān)督與激勵的機(jī)制，使其目標(biāo)函數(shù)與所有者目標(biāo)函數(shù)一致，達(dá)到所有者、會計人員與經(jīng)營者三方經(jīng)濟(jì)利益上的相容，以期達(dá)到最佳的合作效果。
2．加強(qiáng)體系建設(shè)，完善財務(wù)制度。
在現(xiàn)代企業(yè)中，制度建設(shè)始終是核心并對公司的管理和運(yùn)營起著重要的支撐作用。在國家實(shí)施新的會計準(zhǔn)則背景下，保險公司應(yīng)不斷完善和加強(qiáng)各項財務(wù)制度，使其和國家標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到統(tǒng)一。在人員的管理方面，采取公平、公正的管理原則，實(shí)施定期考核制度。在單證管理方面，對主要的有價財務(wù)單證的保管、領(lǐng)用、回銷等系列程序必須統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一管理辦法。在資金管理方面，設(shè)立總出納崗位，負(fù)責(zé)整個公司的資金調(diào)度，建立健全《現(xiàn)金和銀行存款管理》、《資金收付程序管理》等各項資金管理制度。在不影響正常的賠款支出的情況下，對資金的業(yè)務(wù)支出和行政管理實(shí)施統(tǒng)一有效的管理，同時也要加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)性工作的規(guī)范，建立公司內(nèi)部的流程和制度，確保數(shù)據(jù)有效和制度暢通。
關(guān)鍵詞：保險公司 財務(wù)管理 問題 對策
保險公司的財務(wù)管理工作是通過一系列的理財活動來提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在保險公司的發(fā)展過程中，財務(wù)管理工作與公司運(yùn)行的各個方面都存在著密切的聯(lián)系，在促進(jìn)公司健康發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。保險公司所處的行業(yè)本身相比于其他的行業(yè)具有更大的風(fēng)險性和不確定性，因此完善的財務(wù)管理體系對于實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定發(fā)展具有重要的意義。解決好財務(wù)管理工作中存在的問題，進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度是當(dāng)前保險公司在發(fā)展過程中面臨的一個重要的問題。
一、當(dāng)前保險公司財務(wù)管理工作中存在的問題分析
（一）財務(wù)預(yù)算管理體制有待進(jìn)一步健全
完善的預(yù)算管理體系是保證公司順利實(shí)現(xiàn)各項發(fā)展計劃、合理配置資金、促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要保證，同時也是公司財務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)。目前我國的保險公司的機(jī)構(gòu)組成十分復(fù)雜，各個部門設(shè)置的是否規(guī)范合理還有待進(jìn)一步考證，層級機(jī)構(gòu)的復(fù)雜性使得財務(wù)管理工作的難度大大增加，公司各個職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導(dǎo)致了財務(wù)預(yù)算管理工作無法有效地開展，公司在發(fā)展的過程中無法建立起一套完善的財務(wù)預(yù)算管理體系，在很大程度上制約了公司財務(wù)管理水平的提高。
（二）財務(wù)管理制度不完善
當(dāng)前我國保險公司的財務(wù)管理部門在財務(wù)管理工作中，財務(wù)報告制度與財務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進(jìn)行財務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問題直接導(dǎo)致了公司財務(wù)管理水平的低下；其次，各種財務(wù)信息的真實(shí)性還存在著很大的問題，財務(wù)報告甚至沒有經(jīng)過會計工作人員的獨(dú)立審計，在進(jìn)行財務(wù)管理工作中還未形成有效的財務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財務(wù)管理工作整體水平不高。
（三）保險公司內(nèi)部各部分之間的職責(zé)分工不明確
受到傳統(tǒng)的公司運(yùn)營模式的影響，當(dāng)前很多保險公司在部門設(shè)置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間因?yàn)楦髯缘臋?quán)責(zé)不明而無法形成合力，很難把公司的財務(wù)管理工作落實(shí)到公司運(yùn)行的各個工作環(huán)節(jié)之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務(wù)分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統(tǒng)一安排的，并沒有對各自的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標(biāo)沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營模式，致使財務(wù)部門的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。
二、推動保險公司財務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析
（一）進(jìn)一步完善公司的預(yù)算管理體系
保險公司在發(fā)展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務(wù)管理水平的一個重要體現(xiàn)，同時對于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的意義。因此，保險公司在發(fā)展的過程中必須建立起一套完善的資金預(yù)算管理體系，加強(qiáng)公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運(yùn)營成本，進(jìn)而提升公司的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步完善公司預(yù)算管理體系的進(jìn)程中，首先要編制出科學(xué)規(guī)范的預(yù)算表，進(jìn)一步推動預(yù)算審批制度的實(shí)施，同時加強(qiáng)對于資金預(yù)算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強(qiáng)對于公司預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類支出，將預(yù)算工作落實(shí)在公司運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)之中。
（二）提高公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平
作為直接從事保險公司財務(wù)管理工作的人員，公司要加強(qiáng)對于相關(guān)的財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓(xùn)，使得公司財務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時依據(jù)公司自身的實(shí)際情況來引進(jìn)高水平的財務(wù)管理人才，為財務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。
（三）明確各部門的職責(zé)，進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度
針對當(dāng)前保險公司各部門之間的權(quán)利職責(zé)還沒有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學(xué)合理地進(jìn)行人員和部門的設(shè)置，對于各個部門的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，進(jìn)一步推動財務(wù)管理工作在各個部門之間的落實(shí)工作。同時公司要進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實(shí)際的財務(wù)管理工作的需要來對公司的組織架構(gòu)進(jìn)行合理的優(yōu)化。再者，要進(jìn)一步完善公司的財務(wù)風(fēng)險管理體系。對于一些潛在的風(fēng)險能夠及時的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險降到最低；最后，要進(jìn)一步完善公司的財務(wù)管理監(jiān)督體系，通過科學(xué)合理的監(jiān)督體系來進(jìn)一步規(guī)范公司的財務(wù)管理工作，提高公司財務(wù)管理的水平。
三、結(jié)束語
財務(wù)管理工作在保險公司運(yùn)營和發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用。在公司發(fā)展的進(jìn)程中，要加強(qiáng)對于財務(wù)管理工作的重視，及時解決好財務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)一步完善公司的財務(wù)管理制度，從而為保險公司的穩(wěn)定發(fā)展提供財務(wù)管理上的保障。
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然而,保險資金的運(yùn)用具有特殊性,目前我國的基金管理公司管理保險資金難以滿足保險資金運(yùn)用的要求。因此,設(shè)立保險投資基金及基金管理公司,按保險資金負(fù)債特性進(jìn)行組合,已成可行且有必要。
一、建立我國保險投資基金的必要性
(一)建立保險投資基金有利于保險金的保值、增值。基金投資是國際上保險公司資金運(yùn)用的通常方式。基金作為一種金融投資工具,80年代以來,在全球范圍迅速發(fā)展。基金的卓越表現(xiàn)深受發(fā)達(dá)國家的成熟保險業(yè)的青睞。基金通過組合投資的方式避免或減少投資風(fēng)險,同時由于基金的投資方式將以國債、股票等證券投資為主,從而使其具有較好的安全性、較強(qiáng)的流動性和較高的收益性,這恰恰與保險資金的運(yùn)用特點(diǎn)相一致,符合保險資金運(yùn)用的要求。投資基金經(jīng)營穩(wěn)定,收益可觀,一般來說,基金風(fēng)險比股票低、收益比債券高。例如,香港股票基金回報率,1991年為40.5%,遠(yuǎn)東認(rèn)股權(quán)證基金回報率為37.8%。而且基金上市后,還有可能獲得供求差價。
(二)建立保險投資基金有利于實(shí)現(xiàn)保險資金集中運(yùn)用,專業(yè)管理。通過設(shè)立保險投資基金,同時設(shè)立專業(yè)的基金管理公司,可以把各家保險公司的資金相對集中運(yùn)用,減少管理成本和交易費(fèi)用,實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益,同時,也有利于保險公司一心一意辦理保險業(yè)務(wù)。
(三)建立保險投資基金,有利于我國基金市場與國際接軌。金融市場的國際化、自由化是未來全球金融業(yè)的發(fā)展趨勢,中國作為一個在國際政治舞臺上占有重要地位的大國,其金融業(yè)的發(fā)展必然也將融入國際化的發(fā)展潮流之中。成立保險投資基金是我國市場與國際接軌的重要標(biāo)志。
(四)建立保險投資基金,有利于為國內(nèi)保險公司培養(yǎng)一支高素質(zhì)的保險資金管理隊伍,為民族保險業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下基礎(chǔ)。國外保險公司的經(jīng)驗(yàn)表明,成功的保險公司都應(yīng)擁有一批高素質(zhì)的投資專業(yè)人才,通過科學(xué)的資金管理提高資金回報。同時,保險公司良好的資金管理經(jīng)驗(yàn)和業(yè)績也有利于保險銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展。
(五)建立保險投資基金,有利于保險險種創(chuàng)新。保障與投資相結(jié)合的保險應(yīng)成為保險險種創(chuàng)新的一個重要方面。尤其是一些長期性壽險險種,其主要特點(diǎn)是壽險與投資相結(jié)合,使被保險人既可享受壽險保障又可取得投資收益,減輕通貨膨脹的影響。如香港北美人壽保險公司的“金牌計劃”既是一個終身壽險保單,又是一個簡單穩(wěn)健的投資計劃。可供選擇的投資方式有三種基金,分別為高風(fēng)險高收益,中等風(fēng)險中等收益和低風(fēng)險固定最低收益。
成立保險投資基金,使國內(nèi)壽險公司開發(fā)出適合保戶需求的現(xiàn)代非保證型產(chǎn)品成為可能。該產(chǎn)品的特點(diǎn)是:保戶利益不事先確定,而是以壽險公司的投資業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)代非保證型產(chǎn)品主要有分紅保單和萬能保險。分紅保單采用較低的預(yù)定利率,將利率變動的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保單持有人,當(dāng)公司收益上升時可以給予保單持有人一定的紅利。萬能保險是在保證壽險公司規(guī)避利率風(fēng)險的同時,具有很大的靈活性。
二、建立我國保險投資基金的構(gòu)想
(一)保險投資基金的設(shè)立。
保險投資基金是為滿足保險資金的投資需求而設(shè)立的。其基金來源主要是保險公司的保險基金。
1、基金的發(fā)起人與募集方向。國內(nèi)主要保險公司應(yīng)作為發(fā)起人,發(fā)起人中也可包括專門設(shè)立的保險投資基金管理公司。待條件成熟時,也可由一家保險公司作為獨(dú)家發(fā)起人發(fā)行保險投資基金。保險公司不僅可以從基金中得到穩(wěn)定的回報,而且可以通過管理基金得到豐厚的管理收入,從銷售、贖回基金等業(yè)務(wù)中獲得可觀的中介費(fèi)用。
還可考慮由國內(nèi)保險公司與國外的投資機(jī)構(gòu)同時作為發(fā)起人,這可以使我們學(xué)習(xí)到國外先進(jìn)的投資管理經(jīng)驗(yàn)并加以借鑒。在選擇國外的投資機(jī)構(gòu)時應(yīng)選擇那些歷史悠久,有豐富的保險投資基金管理經(jīng)驗(yàn),業(yè)績較佳的投資機(jī)構(gòu)。
2、基金的類型。應(yīng)采用開放式契約型基金。國外的開放式基金是專為保險資金的投資而設(shè)立的。發(fā)行在外的基金單位可以隨時根據(jù)實(shí)際需要和經(jīng)營策略而增加或減少。保險公司可以根據(jù)需要決定增加基金單位或決定退回基金單位。
從基金開元、金泰到目前為止,我國證券市場已有17只基金,規(guī)模已達(dá)400多億元。特別是允許保險資金通過證券投資基金間接進(jìn)入股市,必然對證券投資基金的發(fā)育和成長產(chǎn)生積極影響,這為開放式基金的設(shè)立創(chuàng)造了良好的條件。
3、基金的投資范圍及組合。保險投資基金也屬證券投資基金,其投資范圍主要是股票、債券等金融工具。考慮到我國目前保險資金的大部分資金是存銀行和買國債,因此在保險投資基金中的國債比例可適當(dāng)降低,適當(dāng)增加金融債券、企業(yè)債券比例。保險投資基金的資產(chǎn)主要應(yīng)是國內(nèi)股票,同時,應(yīng)逐步創(chuàng)造條件,允許保險投資基金在海外較為成熟的資本市場進(jìn)行投資,這樣可以減少投資風(fēng)險,獲得最佳投資組合。
(二)保險投資基金的投資策略。
保險公司的投資資金主要來源于三方面:(1)資本金;(2)非壽險保費(fèi)收入;(3)壽險保費(fèi)收入。
由于資金來源不同,不同的保險投資基金對于安全性、流動性、收益性、風(fēng)險承受能力的需求是不同的。在運(yùn)用時,既要尋求盡可能高的收益,又要采取適當(dāng)措施準(zhǔn)備應(yīng)付未來的結(jié)構(gòu)性支付。保險公司為了追求降低非系統(tǒng)風(fēng)險和收益最大化目標(biāo),必然要求投資的廣泛性,追求在風(fēng)險一定的情況下使風(fēng)險降低到最低限度,或者是在風(fēng)險一定的情況下使收益最大化的資產(chǎn)組合。因此,根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和投資目標(biāo)的不同,收入型基金、收入成長混合型基金、成長價值型基金及平衡型基金較適合于保險投資基金。
(1)收入型基金:主要投資于債券、優(yōu)先股或經(jīng)常以現(xiàn)金形式分紅派息的普通股,以獲得最大的當(dāng)期收入,并使資金本金的風(fēng)險降至最低。這將使股市上經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)定、派現(xiàn)較多的上市公司成為首選。
(2)收入成長混合型基金:主要投資于可帶來收入的證券及有成長潛力的股票,以達(dá)到控制風(fēng)險基礎(chǔ)上的既有收入又能成長的目的。這類基金一方面投資于能夠分配股利的股票,同時又投資于股價波動較小的成長潛力股。
(3)平衡型基金:較成長型基金保守,較以上兩種基金又表現(xiàn)激進(jìn),能夠做到弱市抗跌、強(qiáng)市獲利,既保證了當(dāng)期收益,又兼顧成長。其投資對策較分散,既有成長股,又有業(yè)績穩(wěn)定的價值類股票。
(4)成長價值復(fù)合型基金:類似于平衡型基金,與之不同的是更注重于價值型投資。其投資對象較偏重于價值型股票,兼顧成長類股票。
(三)保險資金進(jìn)入證券市場法律環(huán)境的完善。
拓寬保險投資的渠道
無論是從國際經(jīng)驗(yàn)看還是從中國保險業(yè)本身的需求來講,進(jìn)一步開放投資渠道以及投資證券化必定是中國保險投資的趨勢,而且保險投資渠道的進(jìn)一步開放能夠促進(jìn)各保險公司投資的專業(yè)化、特色化發(fā)展。結(jié)合中國當(dāng)前國情,可以首先考慮對保險資金開放以下投資渠道:
1、銀行間同業(yè)拆借市場;
2、保險定向募集基金;
3、作為機(jī)構(gòu)投資者委托基金管理公司管理部分資產(chǎn);
4、進(jìn)行非普通股的權(quán)益投資,例如參與國有股減持和法人股認(rèn)購;
5、直接參與股票市場;
6、參與發(fā)起設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金;
7、參與組建設(shè)立證券投資基金;8、外幣資產(chǎn)投資。
對于以上投資渠道開放建議,需要特別說明以下幾點(diǎn)。
第一,進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場對進(jìn)一步完善銀行間同業(yè)市場結(jié)構(gòu)、樹立其在中國資本市場的地位,以及幫助保險公司處理短期資金均具有積極意義。
一方面主要保險公司的經(jīng)營狀況均已符合中國人民銀行對于銀行間同業(yè)拆借市場主體的基本標(biāo)準(zhǔn),且主要保險公司均已是銀行間同業(yè)市場債券業(yè)務(wù)成員,進(jìn)入同業(yè)拆借市場的技術(shù)設(shè)施等成本低廉,因此主要保險公司已具備加入銀行間同業(yè)拆借市場的資格標(biāo)準(zhǔn)。另一方面,保險公司進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場即能豐富市場短期資金供給源,又能為保險公司處理短期資金提供一個更好渠道,給保險公司和銀行間同業(yè)拆借市場現(xiàn)有成員都帶來好處。
第二,保險公司發(fā)起設(shè)立定向募集基金并委托給合格的基金管理公司進(jìn)行管理是股市和保險投資的共同要求,并能產(chǎn)生多方共贏。
由保險公司作為發(fā)起人設(shè)立保險定向募集基金,既能根據(jù)保險資金的特點(diǎn)量體裁衣設(shè)計投資方案從而解決保險資金迫切且特殊的投資需要,又可以解決中國股市培育機(jī)構(gòu)投資者的重大歷史課題。另一方面,由保險公司發(fā)起設(shè)立保險定向募集基金并由高素質(zhì)基金管理公司管理基本無障礙。
第三,參與國有股減持和認(rèn)購法人股的投資方式與保險資金尤其是壽險資金的運(yùn)用要求非常匹配。
保險資金尤其是壽險資金具有長期性、后續(xù)性的明顯特征,對于資金運(yùn)用的流動性要求不高,因此比較適合中長期的戰(zhàn)略投資。保險資金作為重要的機(jī)構(gòu)投資者介入國有股的減持工作,將對上市公司治理結(jié)構(gòu)的改善起到積極影響:一定程度上降低上市公司的股權(quán)集中度,使機(jī)構(gòu)投資者股東比重加大,間接地通過股東大會影響企業(yè)的經(jīng)營決策。同時,機(jī)構(gòu)投資者在公司經(jīng)營決策中的影響力提升,使得企業(yè)管理層更加關(guān)心企業(yè)長遠(yuǎn)利益,投資者的利益得到體現(xiàn)。再者,保險資金介入國有股減持可以成為對證券市場沖擊的減震器。保險資金的長期負(fù)債特性決定了保險資金特別注重長線的投資回報,不會盲目追求短期收益,甚至還可以根據(jù)國有股減持的需要鎖定三至五年的流動期。與參與國有股減持類似,保險資金認(rèn)購法人股也能起到深遠(yuǎn)的影響并產(chǎn)生多方互贏格局。
第四,保險資金直接進(jìn)入股票市場是急需的也是可行的。
中國股市近十年來的平均投資回報率基本上達(dá)到了年均22%-30%,這一高回報投資領(lǐng)域不允許保險資金進(jìn)入會使保險資金面臨相對貶值的危機(jī)。而且近期中國正面臨著強(qiáng)大降息壓力,現(xiàn)有保險資產(chǎn)中的銀行存款和債券資產(chǎn)都將面臨縮水風(fēng)險,而利率下降并不會給股票投資帶來負(fù)影響,因此允許保險資金直接入市是非常急迫的,只有直接投資于股市方能合理進(jìn)行組合投資獲得高額回報并有效規(guī)避利率風(fēng)險。另一方面,保險資金直接入市也是可行的。發(fā)達(dá)國家過去30年的經(jīng)驗(yàn)表明,保險資金直接入市對保險公司和股市都極有利。在國際上保險公司是股市長期資金主要供應(yīng)者,也是股市主要機(jī)構(gòu)投資者。以美國為例,1999年美國人壽險公司資產(chǎn)中有55%為有價證券,且保險資金投資于股票市場的回報率高達(dá)14.4%。而中國股市經(jīng)過十幾年發(fā)展,市場法律法規(guī)日趨完善、游戲規(guī)則也逐漸明朗,尤其是經(jīng)過監(jiān)管當(dāng)局的持續(xù)監(jiān)管和規(guī)范,股市系統(tǒng)性風(fēng)險不斷得到釋放,保險資金進(jìn)入股市的時機(jī)日趨成熟。同時,保險資金參與證券投資基金市場以來的表現(xiàn)也證實(shí)了保險資金確實(shí)是理性機(jī)構(gòu)投資者,保險資金這樣的長線理性投資者直接入市有利于消減股市投機(jī)氣氛。
第五,允許保險資金參與發(fā)起設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金,對推動國家基礎(chǔ)建設(shè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及增加保險業(yè)收益、支持保險業(yè)發(fā)展均有長遠(yuǎn)積極意義。
目前我國正處經(jīng)濟(jì)發(fā)展起飛階段,各項建設(shè)尤其是大型基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)工程建設(shè)均須大量長線投資資金支持,同時這些投資項目也具有很高的投資回報率。而保險資金正具備規(guī)模大、投資期限長的特點(diǎn),與大型基礎(chǔ)設(shè)施及重點(diǎn)工程的資金需求正好匹配。保險資金投資于一些期限長、具有穩(wěn)定回報的國家重點(diǎn)項目是非常適宜的,能夠滿足項目與資金的共同要求。
第
六、允許保險資金參與組建證券投資基金,能夠推動保險業(yè)和基金業(yè)的共同發(fā)展,發(fā)揮保險資金在資本市場中的應(yīng)有作用。
國外著名保險集團(tuán)幾乎都有控股的專業(yè)投資子公司,而投資子公司在專業(yè)化發(fā)展過程中往往都會通過組建基金公司的方式壯大起來。很顯然,保險資金作為典型的長線投資者及資本市場的主要參與者很適合作為發(fā)起人參與組建證券投資基金,而且保險資金經(jīng)過若干年的投資積累具備了參與組建證券投資基金的能力。從另一方面看,專業(yè)投資子公司是大型保險公司進(jìn)行保險投資的最有效模式,作為獨(dú)立法人,投資子公司也可以通過兼并或認(rèn)購等方式參與組建證券投資基金,為保險投資增加新的收益點(diǎn)并促進(jìn)保險投資的專業(yè)化發(fā)展。
第七,建議外幣資產(chǎn)的投資運(yùn)用采取封閉管理方式。目前各公司的外幣資產(chǎn)主要以銀行存款形式存在,建議逐步放開保險公司外幣資產(chǎn)的投資限制,首先可以考慮債券投資,可以陸續(xù)允許保險公司的外幣資產(chǎn)購買中國政府發(fā)行的外債、高信用級別國家的債券。鑒于中國目前不允許資本項目下的人民幣自由兌換,因此保險公司、保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)該與外匯管理局等相關(guān)機(jī)構(gòu)共同制定外幣資產(chǎn)投資運(yùn)用的封閉管理制度,以保證投資到期后資產(chǎn)的順暢回流。
開放保險投資渠道后的風(fēng)險管理
進(jìn)一步開放投資渠道當(dāng)然也會帶來一些新的風(fēng)險,但通過保險公司內(nèi)部有效風(fēng)險管理制度以及保監(jiān)會合理監(jiān)管方案的設(shè)計施行,新的投資風(fēng)險可以得到有效規(guī)避和控制。
保險公司層次上的風(fēng)險管理主要依賴于兩點(diǎn),一是建立和貫徹有效的總體風(fēng)險管理制度,二是實(shí)施有力的各投資品種風(fēng)險控制措施。
總體風(fēng)險控制主要涵蓋了資產(chǎn)負(fù)債匹配管理、總風(fēng)險限額管理、投資管理架構(gòu)設(shè)置、投資決策管理系統(tǒng)設(shè)計、交易流程控制以及保險產(chǎn)品設(shè)計策略等方面。
合理的投資管理架構(gòu)設(shè)置是控制保險投資風(fēng)險的起點(diǎn)和基本制度保證。從國際同業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看,保險投資模式有專業(yè)化控股投資模式、集中統(tǒng)一投資模式、內(nèi)設(shè)投資部投資模式和外部委托投資模式四種。經(jīng)過比較分析達(dá)成的認(rèn)識是:在當(dāng)前以及未來相當(dāng)長時期內(nèi),集中統(tǒng)一投資模式更符合中國保險業(yè)發(fā)展要求,并達(dá)到投資專業(yè)化和規(guī)避化解投資風(fēng)險的雙重目標(biāo)。集中統(tǒng)一投資模式指在一個集團(tuán)或控股公司下設(shè)產(chǎn)險子公司、壽險子公司和投資子公司,產(chǎn)險子公司和壽險子公司的保險資金統(tǒng)一上劃到集團(tuán)或控股公司,再由集團(tuán)或控股公司將保險資金下?lián)艿綄I(yè)投資子公司,專業(yè)投資子公司分別設(shè)立獨(dú)立的產(chǎn)、壽險投資帳戶進(jìn)行資金運(yùn)作。與其他模式相比,這一投資模式突出了資金集中劃撥和專業(yè)投資子公司獨(dú)立運(yùn)作這兩點(diǎn),正是這兩點(diǎn)使集中統(tǒng)一投資模式具備其他模式無法比擬的優(yōu)點(diǎn)。首先,通過專業(yè)化投資子公司形式進(jìn)行保險投資,市場應(yīng)變能力強(qiáng),專業(yè)化發(fā)展能提高保險投資收益;其次,集中劃轉(zhuǎn)資金可以形成資金的大規(guī)模統(tǒng)一運(yùn)作,有利于進(jìn)行組合投資防范風(fēng)險、提高收益并實(shí)現(xiàn)保險公司的長期穩(wěn)健經(jīng)營目標(biāo);最后不容忽視的是,集中統(tǒng)一投資模式與產(chǎn)壽子公司資金直接劃撥給專業(yè)化投資子公司的單純專業(yè)化投資模式相比更能加強(qiáng)保險集團(tuán)或控股公司與投資子公司的聯(lián)系、增強(qiáng)集團(tuán)或控股公司的控制力,這對競爭日益激烈的中國保險業(yè)是尤為重要的,它能夠有效貫徹保險公司的品牌文化、提高保險公司的綜合競爭力,在面臨WTO帶入的大批外資保險公司面前這一點(diǎn)更顯重要。
資產(chǎn)負(fù)債匹配管理是保險公司風(fēng)險管理的核心內(nèi)容,資產(chǎn)負(fù)債匹配模式的應(yīng)用是總體風(fēng)險管理制度的具體深化。資產(chǎn)負(fù)債匹配管理是現(xiàn)代保險投資運(yùn)作中常被采用且行之有效的一種方法,在充分考慮負(fù)債和資產(chǎn)特征(期間、成本、流動性)的基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的經(jīng)營戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略,使不同的資產(chǎn)、負(fù)債在數(shù)量、期限、成本、收益、流動性方面彼此對稱、匹配,以提高公司的風(fēng)險管理水平和綜合收益水平。利率敏感性分析是資產(chǎn)負(fù)債匹配中的重要組成部分,通常通過利率敏感現(xiàn)金流量分析模式進(jìn)行,且由于數(shù)據(jù)分析與評估的復(fù)雜性,一般利率敏感性分析需借助專用計算機(jī)軟件模型進(jìn)行。而久期管理則是實(shí)現(xiàn)壽險公司資產(chǎn)負(fù)債匹配的有效途徑。久期管理以久期(Duration)、凸性(Convexity)為工具,通過測量保險公司現(xiàn)有及未來資產(chǎn)、負(fù)債的久期、凸性并作比較,對資產(chǎn)、負(fù)債的期限、品種進(jìn)行合理搭配,將利率對于資產(chǎn)、負(fù)債的負(fù)面影響控制在一個可以接受的范圍之內(nèi)。
各投資品種的風(fēng)險管理措施則是更為具體的風(fēng)險管理手段,針對不同投資品種的特性采取不同的措施,主要目的是防范利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及操作風(fēng)險。
另外,在保險公司層面的風(fēng)險管控上,還有兩點(diǎn)需要特別強(qiáng)調(diào)。