時間：2022-08-14 07:33:57
導(dǎo)語：在財務(wù)履職盡責(zé)報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
今年以來，單縣國稅局從落實崗位責(zé)任入手，突出績效管理，做到崗位、責(zé)任、能力、利益的有機結(jié)合，調(diào)動了國稅干部履職盡責(zé)的積極性，有力地促進了崗位責(zé)任的落實，推動了各項工作的開展。
一、實施崗責(zé)績效管理的背景
長期以來，職責(zé)不清、責(zé)任不明、管理不到位、工作積極性不高等問題一直是困擾基層管理的難題?！皪徫痪褪秦?zé)任”專題教育活動開展以來，該局通過開展崗責(zé)自查活動，發(fā)現(xiàn)一些基層分局崗責(zé)不清、責(zé)任落實不到位，工作任務(wù)不落實，甚至貽誤工作;有些人員有崗無責(zé)，工作中拈輕怕重，不愿多做工作，而部分同志工作量過于集中，責(zé)任大扣分多，考核獎吃大鍋飯，挫傷了大家的工作積極性，現(xiàn)行考核機制的作用未得到有效發(fā)揮。
針對這些問題，該局組織相關(guān)人員深入基層進行廣泛深入調(diào)研，認(rèn)真分析深層次原因，研究解決問題的辦法和措施。認(rèn)為產(chǎn)生問題的根源在于崗責(zé)機制不健全，其中明確崗責(zé)是基礎(chǔ)，績效管理是關(guān)鍵，只有做到二者的有機結(jié)合，才能較好地解決以上問題。該局從問題較為突出的基層分局抓起，梳理工作事項，設(shè)立工作崗位，明確崗位職責(zé)，完善管理辦法，狠抓各項措施的落實，切實強化崗位責(zé)任的績效管理，促進工作積極性的提高。
二、主要做法
(一)深入調(diào)研，科學(xué)設(shè)置崗位。
在深入各基層分局調(diào)研的基礎(chǔ)上，
一是梳理工作事項，按照自上而下的原則，首先組織各科室對對應(yīng)分局的工作事項進行梳理。
然后根據(jù)工作性質(zhì)相近、工作關(guān)聯(lián)度較高及分局目前實際工作事項在目前崗位的運作情況，進行歸類，設(shè)置了工作崗位。
二是制定崗位職責(zé)。
根據(jù)工作事項的具體內(nèi)容，進行概念化處理，形成各崗位的工作職責(zé)。
三是明確日常工作，對經(jīng)常性、常規(guī)性的工作進行單獨明確，逐條列明完成時限，進行重點管理和考核。
在設(shè)崗環(huán)節(jié)，區(qū)分分局不同情況，共設(shè)置了三個系列的崗位。其中工作任務(wù)繁重、人員較多的城區(qū)分局、孫溜分局設(shè)置主崗6個，輔崗10個;其它分局設(shè)置主崗6個，輔崗6
個;稽查局設(shè)置主崗14個，輔崗12個。明確日常工作119項。
(二)落實績效，制定管理辦法。
按照崗位職責(zé)、崗位風(fēng)險、工作難易程度、崗位待遇相匹配的原則，經(jīng)過廣泛調(diào)研和征求意見，制定了崗責(zé)績效管理辦法。
一是明確崗位分值。
每個崗位根據(jù)難易程度、工作量大小等合理確定一定分值。主崗統(tǒng)一設(shè)定為100分，輔崗設(shè)定5-20分的分值區(qū)間，具體分值由分局自行設(shè)定。主崗及輔崗分?jǐn)?shù)累加值為國稅干部崗位績效考核分值。
二是設(shè)置崗位績效獎金，按人均固定數(shù)額核定到各單位。
各單位考核獎發(fā)放總數(shù)嚴(yán)格控制在本單位核定獎金總額范圍內(nèi)。主崗考核獎采取縣局統(tǒng)一核定的方法，各輔崗獎金數(shù)額，由分局應(yīng)根據(jù)難易程度、工作量大小進行合理確定，原則上控制在30元-150元之間。
(三)對號入座，組織定崗定責(zé)。
每名國稅干部原則上至少應(yīng)確認(rèn)一個崗位作為主崗，在此基礎(chǔ)上根據(jù)工作能力選擇一個輔崗作為兼崗。
一是確定主崗。
每名國稅干部根據(jù)現(xiàn)行工作崗位明確一個主崗，作為基本工作崗位，主崗采取國稅干部自主選崗和分局研究決定相結(jié)合的辦法確定。
二是確定兼崗。
在確定主崗的同時，國稅干部可根據(jù)個人素質(zhì)、工作能力等因素選擇若干輔崗。輔崗采取競崗方式，在分局公開競爭，輔崗報名人員只有1人，由分局根據(jù)實際情況可以直接確定。
三是崗位確認(rèn)。
組織填寫崗位職責(zé)確認(rèn)書，以示明確崗位和責(zé)任。
四是崗位公示。
崗位確定后，分局在本單位公示崗位確認(rèn)情況，接受監(jiān)督。
(四)嚴(yán)密組織，實施崗責(zé)考核。
一是縣局考核部門按月下發(fā)各科室對分局的考核結(jié)果，由分局落實到個人。
二是分局考核人員結(jié)合縣局考核結(jié)果并根據(jù)分局崗位績效情況對分局人員進行綜合考核，及時統(tǒng)計匯總考核結(jié)果，上報縣局考核部門。
三是縣局考核部門及時匯總考核情況計算每人應(yīng)得績效考核獎，并按月將績效考核獎統(tǒng)計情況傳遞財務(wù)部門兌現(xiàn)考核獎。
四是按月公示考核結(jié)果。
建立崗責(zé)績效考核結(jié)果公示欄，每月一公示，廣泛接受監(jiān)督。
三、取得的初步成效
(一)增強了崗責(zé)意識。
通過重新設(shè)立崗位，明確崗責(zé)，使每個同志進一步明確了自己的崗位是什么，職責(zé)有哪些，具體日常工作有哪些等，從而更好地盡職履責(zé)，提高了履責(zé)的能力和水平。
(二)提高了履責(zé)積極性，激發(fā)了工作動力。
根據(jù)崗責(zé)績效管理辦法，每增加一個崗位，就會得到一個崗位相應(yīng)的待遇，實現(xiàn)了責(zé)任、能力與利益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。一個單位內(nèi)部崗位之間獎金差距達(dá)x元，徹底改變了過去干與不干一個樣，干多干少一個樣的局面，激發(fā)了工作動力，調(diào)動了工作積極性。
(三)樹立了正確的用人導(dǎo)向。
崗責(zé)績效管理結(jié)果直接與個人經(jīng)濟利益、政治待遇掛鉤，通過設(shè)崗定責(zé)，真正發(fā)揮了基層業(yè)務(wù)骨干的作用，使那些素質(zhì)高、有能力、能干事的同志發(fā)揮應(yīng)有作用，并得到相應(yīng)的報酬和政治待遇，通過考核考出了正氣，營造了干事創(chuàng)業(yè)的良好氛圍。
第一條為了促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人（以下簡稱財務(wù)負(fù)責(zé)人），是指保險公司負(fù)責(zé)會計核算、財務(wù)管理等企業(yè)價值管理活動的總公司高級管理人員。
第三條保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立財務(wù)負(fù)責(zé)人職位。
保險公司任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）申請核準(zhǔn)擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格；未經(jīng)核準(zhǔn)的，不得以任何形式任命。
第四條財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則。
第五條中國保監(jiān)會依法對財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職和履職進行監(jiān)督管理。
第二章任職資格管理
第六條財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有誠信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專業(yè)知識、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。
第七條擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；
（二）從事金融工作5年以上或者從事經(jīng)濟工作8年以上；
（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；
（四）具有國內(nèi)外會計、財務(wù)、投資或者精算等相關(guān)領(lǐng)域的合法專業(yè)資格，或者具有國內(nèi)會計或者審計系列高級職稱；
（五）熟悉履行職責(zé)所需的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，在會計、精算、投資或者風(fēng)險管理等方面具有良好的專業(yè)基礎(chǔ)；
（六）對保險業(yè)的經(jīng)營規(guī)律有比較深入的認(rèn)識，有較強的專業(yè)判斷能力、組織管理能力和溝通能力；
（七）能夠熟練使用中文進行工作；
（八）在中華人民共和國境內(nèi)有住所；
（九）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件。
具有財會等相關(guān)專業(yè)博士學(xué)位的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件，并可以適當(dāng)放寬從事金融工作或者經(jīng)濟工作的年限。
從事金融工作10年以上并且在金融機構(gòu)擔(dān)任5年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項規(guī)定的條件。
第八條有《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級管理人員情形之一，或者有中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人的其他情形的，不得擔(dān)任保險公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。
曾因提供虛假財務(wù)會計信息受過行政處罰的，不論其申請核準(zhǔn)任職資格時是否超過《保險公司董事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國保監(jiān)會其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條保險公司任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國保監(jiān)會申請核準(zhǔn)財務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格，提交下列書面材料一式三份，并同時提交有關(guān)電子文檔：
（一）董事會擬任命財務(wù)負(fù)責(zé)人的決議；
（二）擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)申請書；
（三）《保險公司董事、高級管理人員任職資格申請表》；
（四）擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證、學(xué)歷證書、專業(yè)資格證書、職稱證明等有關(guān)文件的復(fù)印件，有護照的應(yīng)當(dāng)同時提供護照復(fù)印件；
（五）在中華人民共和國境內(nèi)有住所的證明；
（六）離職時進行離任審計的，提交離任審計報告，沒有進行離任審計的，由原任職單位作出未進行離任審計的說明，不能提交上述資料的，由擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人作出書面說明；
（七）中國保監(jiān)會規(guī)定提交的其他材料。
經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)開業(yè)的保險公司，應(yīng)當(dāng)在取得開業(yè)核準(zhǔn)文件之后1個月以內(nèi)，按照前款規(guī)定向中國保監(jiān)會申請核準(zhǔn)擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格。
第十條中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自受理任職資格核準(zhǔn)申請之日起20個工作日以內(nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。20個工作日以內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國保監(jiān)會主席批準(zhǔn)，可以延長10個工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。
決定核準(zhǔn)的，頒發(fā)任職資格核準(zhǔn)文件；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)作出書面決定并說明理由。
第十一條中國保監(jiān)會對任職資格核準(zhǔn)申請進行審查，審查可以包括下列方式：
（一）審查任職申請材料；
（二）對擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人進行任職考察談話；
（三）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他方式。
第十二條任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：
（一）了解擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人對保險業(yè)經(jīng)營規(guī)律的認(rèn)識，對擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識；
（二）對與其履行職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；
（三）對擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的問題進行提示；
（四）中國保監(jiān)會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考察或者提示的其他內(nèi)容。
任職考察談話應(yīng)當(dāng)作成書面記錄，由考察人和擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人雙方簽字。
第十三條中國保監(jiān)會可以向擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人原任職機構(gòu)以及有關(guān)部門征詢意見，了解擬任財務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)情況。
第十四條財務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，其任職資格自動失效，擬再擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)重新核準(zhǔn)任職資格：
（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；
（二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；
（三）出現(xiàn)《中華人民共和國公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。
第三章財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十五條保險公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利。
第十六條財務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘及其報酬事項，由保險公司董事會根據(jù)總經(jīng)理提名決定。
保險公司董事會應(yīng)當(dāng)對財務(wù)負(fù)責(zé)人的履職行為進行持續(xù)評估和定期考核，及時更換不能勝任的財務(wù)負(fù)責(zé)人。
第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：
（一）負(fù)責(zé)會計核算和編制財務(wù)報告，建立和維護與財務(wù)報告有關(guān)的內(nèi)部控制體系，負(fù)責(zé)財務(wù)會計信息的真實性；
（二）負(fù)責(zé)財務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營績效評估等；
（三）負(fù)責(zé)或者參與風(fēng)險管理和償付能力管理；
（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營管理活動；
（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報告；
（六）中國保監(jiān)會規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。
第十八條財務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會和總經(jīng)理報告工作。
保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定董事會每半年至少聽取一次財務(wù)負(fù)責(zé)人就保險公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及應(yīng)當(dāng)注意問題等事項的匯報。
第十九條財務(wù)負(fù)責(zé)人在簽署財務(wù)報告、償付能力報告等文件之前，應(yīng)當(dāng)向保險公司負(fù)責(zé)精算、投資以及風(fēng)險管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級管理人員書面征詢意見。
第二十條保險公司有下列情形之一的，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)其職責(zé)，及時向董事會、總經(jīng)理或者相關(guān)高級管理人員提出糾正建議；董事會、總經(jīng)理沒有采取措施糾正的，財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：
（一）經(jīng)營活動或者編制的財務(wù)會計報告嚴(yán)重違反保險法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；
（二）嚴(yán)重?fù)p害投保人、被保險人合法權(quán)益的；
（三）保險公司其他高級管理人員侵犯保險公司合法權(quán)益，給保險公司經(jīng)營可能造成嚴(yán)重危害的。
第二十一條財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險公司有關(guān)部門和人員不得進行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。
保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會會議。
第四章監(jiān)督管理
第二十二條保險公司任命財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)任職資格；情況特殊需要指定臨時財務(wù)負(fù)責(zé)人的，臨時任職時間不得超過3個月。
保險公司任命臨時財務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在作出任職或者免職決定之日起10個工作日以內(nèi)向中國保監(jiān)會報告。臨時財務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，中國保監(jiān)會有權(quán)要求保險公司更換：
（一）有本規(guī)定禁止擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人情形的；
（二）中國保監(jiān)會規(guī)定不適宜行使財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的。
第二十三條保險公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可以對負(fù)有直接責(zé)任的董事、財務(wù)負(fù)責(zé)人或者其他高級管理人員進行監(jiān)管談話，并可以視情形責(zé)令限期整改：
（一）沒有在公司章程中明確規(guī)定財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)和權(quán)利的；
（二）公司治理結(jié)構(gòu)或者內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，導(dǎo)致財務(wù)負(fù)責(zé)人難以獲取履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息的；
（三）有證據(jù)證明財務(wù)負(fù)責(zé)人違背本規(guī)定中規(guī)定的職責(zé)，或者違背《中華人民共和國公司法》規(guī)定的忠實和勤勉義務(wù)，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴(yán)重危害的；
（四）保險公司在財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)范圍內(nèi)的有關(guān)經(jīng)營管理活動存在重大風(fēng)險隱患，可能給保險公司經(jīng)營造成嚴(yán)重危害的；
（五）中國保監(jiān)會認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提示風(fēng)險的其他情形。
第二十四條財務(wù)負(fù)責(zé)人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或者免職、撤職等決定的同時，將決定文件抄報中國保監(jiān)會，并同時提交對財務(wù)負(fù)責(zé)人免職或者撤職的原因說明。
第二十五條財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)持續(xù)進行法律法規(guī)和專業(yè)知識學(xué)習(xí)，參加中國保監(jiān)會組織或者認(rèn)可的培訓(xùn)。
構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)體系管理提出的背景
近年來，國網(wǎng)國家電網(wǎng)公司不斷深入推進“兩個轉(zhuǎn)變”，全面實施“三集五大”體系建設(shè)，經(jīng)營管理模式不斷創(chuàng)新發(fā)展；公司各級領(lǐng)導(dǎo)有效提升了規(guī)范經(jīng)營的管理意識，大力開展依法從嚴(yán)治企工作。但是公司正處于改革發(fā)展的關(guān)鍵時期，資產(chǎn)規(guī)模大、員工人數(shù)多，歷史遺留問題嚴(yán)重，工作中仍然存在管理風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，對公司各級領(lǐng)導(dǎo)的履職盡責(zé)能力提出了更高的要求。
隨著中央、國網(wǎng)公司有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計制度、細(xì)則的出臺和完善，經(jīng)濟責(zé)任審計已成為企業(yè)對領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力綜合評價的最有力抓手。經(jīng)濟責(zé)任審計兼有監(jiān)督、鑒證和評價職能，由于經(jīng)濟責(zé)任審計時間跨度長、涉及單位多、須關(guān)注的業(yè)務(wù)內(nèi)容寬泛等特點，如何科學(xué)安排和組織審計項目，提高審計質(zhì)量、控制審計風(fēng)險、發(fā)揮審計作用已成為多年來內(nèi)部審計部門的重點、難點問題。
構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)體系的內(nèi)涵和具體做法
構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)體系，是以完善統(tǒng)一組織、分級負(fù)責(zé)的市縣兩級內(nèi)部審計控制管理機制為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，加強經(jīng)濟責(zé)任審計標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，改變以往經(jīng)濟責(zé)任審計事后監(jiān)督評價的做法，對領(lǐng)導(dǎo)干部的各項經(jīng)營活動進行事前防范、事中監(jiān)督、事后評估的全過程審計監(jiān)督與服務(wù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財經(jīng)法律執(zhí)行情況等進行有效評價，進一步提升領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)能力，規(guī)避防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司在資金運營、成本控制、增收節(jié)支和資產(chǎn)管理等方面保值增值，持續(xù)健康發(fā)展。
發(fā)揮協(xié)調(diào)機制，制定《審計風(fēng)險管理分類手冊》
組織公司各職能部門，對近年來公司內(nèi)外部審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行歸類匯總，客觀分析公司經(jīng)營管理各方面存在的突出問題，明確各專業(yè)管理中的風(fēng)險類別、風(fēng)險名稱、風(fēng)險點、風(fēng)險評估辦法、風(fēng)險范圍、風(fēng)險表征、風(fēng)險責(zé)任部門等，匯總制定審計風(fēng)險管理分類手冊，該手冊涵蓋了公司經(jīng)營管理中九個方面風(fēng)險點，為開展審計項目，各專業(yè)部門為風(fēng)險防控提供了依據(jù)。同時審計部定期組織召開經(jīng)營風(fēng)險分析會，將風(fēng)險明細(xì)分專業(yè)通報給各專業(yè)管理部門，通過建立上下聯(lián)動的工作機制，實現(xiàn)了市縣兩級成果共享，進一步加強了專業(yè)管理，促進公司經(jīng)營風(fēng)險的防控水平。
開展風(fēng)險宣貫，實現(xiàn)成果共享
為全面提升市縣公司風(fēng)險管控水平，邯鄲供電公司審計部將制定的審計風(fēng)險管理分類手冊、審計方案和審計記錄底稿與市縣公司兩級專業(yè)部門實現(xiàn)共享，組織專業(yè)管理部門結(jié)合國網(wǎng)通用制度和公司項目管理相關(guān)規(guī)定進行學(xué)習(xí)，使其迅速掌握審計目的、標(biāo)準(zhǔn)和要求。
創(chuàng)新審計方式，從源頭查漏補缺
自我檢驗和專業(yè)評估相結(jié)合，將風(fēng)險防患于未然。邯鄲供電公司制定下發(fā)關(guān)于開展全面風(fēng)險管理自查的要求，要求各縣公司每年底全面梳理全年工作，首先開展深入細(xì)致的風(fēng)險管理自查，并及時上報風(fēng)險管理自查報告，主要說明存在的問題和不足，以及針對風(fēng)險管理的良好建議。
大力推進信息化非現(xiàn)場審計，將隱患消除在起始。充分利用審計信息化平臺，積極推進非現(xiàn)場審計、在線稽查與監(jiān)督的審計模式，努力推進審計成果與非現(xiàn)場審計的有機融合。
以‘四統(tǒng)一’為基礎(chǔ)，強化標(biāo)準(zhǔn)化管理
邯鄲供電公司統(tǒng)一制定檢查方案，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)和重點，按項目類型分別編制審計方案，突出對工程結(jié)算、財務(wù)決算、物資管理、簽證變更、其他費用等的審核，進一步提高針對性和實效性。梳理縣公司及集體企業(yè)管理薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點，統(tǒng)一收集、整理相關(guān)制度資料，統(tǒng)一制定下發(fā)審計工作底稿、記錄、報告等模板，編制日志、周報等各類附件模板，有效保障了各單位檢查標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、流程規(guī)范、重點突出、業(yè)務(wù)全覆蓋，確保了檢查工作實效。
以協(xié)同監(jiān)督為平臺，形成審計工作合力。充分發(fā)揮專業(yè)部門協(xié)同優(yōu)勢，聯(lián)合開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計；建立部門間審計溝通協(xié)調(diào)機制
以“五項”機制為抓手，力促審計整改落實。.建立問題整改銷項制；建立整改專業(yè)負(fù)責(zé)制；.建立審計問題風(fēng)險分級分類管理機制；.建立責(zé)任追究制；.建立重大問題整改協(xié)商機制
以考核評價為依據(jù)，實行績效考核與控制。經(jīng)濟責(zé)任現(xiàn)場審計工作結(jié)束后，審計部對查出問題進行分類匯總，列明問題性質(zhì)、涉及金額、是否已整改，按照重要性和敏感性進行排序，提交公司總經(jīng)理辦公會審議，對被審計人管理績效評價、經(jīng)營業(yè)績完成情況等方面進行客觀評價，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、服務(wù)職能，提升服務(wù)價值，開拓增值空間。
構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)體系的實施效果
領(lǐng)導(dǎo)干部依法依規(guī)履職盡責(zé)能力顯著提升。通過基于風(fēng)險管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)新模型的實施，大力開展經(jīng)營管理風(fēng)險管理分類手冊的學(xué)習(xí)和宣貫，對領(lǐng)導(dǎo)干部進行了自我檢驗、各部門專業(yè)延伸、全過程審計三個層次的提醒和評價，使領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)營管理工作中，切實做到違規(guī)事項不敢為、專業(yè)部室提醒不能為、審計最終評價為的程度，領(lǐng)導(dǎo)干部思想意識得到很大提高，努力營造了企業(yè)內(nèi)部依法經(jīng)營、遵章辦事的良好氛圍。邯鄲供電公司縣公司領(lǐng)導(dǎo)班子均達(dá)到了四好領(lǐng)導(dǎo)班子標(biāo)準(zhǔn)，各個領(lǐng)導(dǎo)干部評價均為優(yōu)秀，各級干部的綜合素質(zhì)和管理水平均有顯著的提升。
標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)濟責(zé)任審計工作效率有效提高。以“四統(tǒng)一”為基礎(chǔ)的經(jīng)濟責(zé)任審計標(biāo)準(zhǔn)化，通過科學(xué)合理的審計問題風(fēng)險評估和分級來確定審計的目標(biāo)和任務(wù)，使審計計劃與公司領(lǐng)導(dǎo)安排部署有效結(jié)合，審計工作更全面、更節(jié)約、更規(guī)范、更高效，極大的緩解了當(dāng)前人員不足、審計任務(wù)繁重的突出矛盾，大力提高了經(jīng)濟責(zé)任審計工作效率。
市縣風(fēng)險防控管理體系的作用充分發(fā)揮。構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計服務(wù)體系，建立了市縣兩級風(fēng)險管理體系，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計強調(diào)以全面掌握被審計單位行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、目標(biāo)戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制等方面為起點開展工作。通過風(fēng)險防控和審計手冊指引，借助公司協(xié)同監(jiān)督有效平臺，切實解決管理工作中的問題和難點，使風(fēng)險防控管理體系的作用得到充分發(fā)揮。
服務(wù)企業(yè)中心工作的成果運用效果明顯。通過審計整改“五項”機制進一步強化了整改責(zé)任，各部門、單位高度重視，積極落實整改，針對問題，逐項分析研究、逐項制定措施、逐項建賬銷號，確保整改落實到位，杜絕“習(xí)慣性違章”再次發(fā)生。
（作者單位：國網(wǎng)邯鄲供電公司
大家好！
我叫，可以說是半個吳江人了。2002年初來到這里，便一直在這邊扎根發(fā)展。十年在人生旅途中可謂是較長的時間了。在這十年里，我看到了這座美麗城市的包容性和發(fā)展力，伴隨著它一路走來?，F(xiàn)在，自己也越來越離不開這里了。早已習(xí)慣了這里的風(fēng)土人情、一花一草了。參加這次競選，我也不是想追求外在的東西，而是想通過自身的努力，更好地報答長期以來組織和領(lǐng)導(dǎo)對我的關(guān)懷和培養(yǎng)，更好地為公司做貢獻。下面，我作一個簡單的自我介紹：
寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來，隨著這些年的工作歷練與學(xué)習(xí)充電，我的工作經(jīng)驗日漸豐富，理論知識日益扎實，我想我有信心也有能力擔(dān)任公司副總一職，能做好相關(guān)工作。今天參加競選，我想我有以下特點和優(yōu)勢：
一、具有勇挑重?fù)?dān)的信心
今天，我參加這次競聘，是因為熱愛這項工作，珍惜這次機會。如果公司把這項重任繼續(xù)交給我，我將始終保持高度的責(zé)任感，堅強的事業(yè)心，努力戰(zhàn)勝困難，竭力完成各項工作任務(wù)，讓領(lǐng)導(dǎo)放心，讓同事滿意。
二、熱愛學(xué)習(xí)，努力提高專業(yè)水平
我是一個愛學(xué)習(xí)的人。深知現(xiàn)在各行各業(yè)競爭如此激烈，如果，自己再不進步，就會逐漸被這個高速發(fā)展的社會所淘汰。因此，我在工作中一直堅持學(xué)中干、干中學(xué)。信奉著“老老實實做人，踏踏實實做事”的人生信條。年通過上海交通大學(xué)研究生招考，我非常珍惜這來之不易的學(xué)習(xí)機會，通過努力學(xué)習(xí)，順利完成了學(xué)業(yè)。年，參加了全國會計專業(yè)職稱資格考試，獲得了會計師資格。現(xiàn)在，我已掌握系統(tǒng)了財經(jīng)理論知識和相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)，公司的各項工作也很熟悉。
三、具有豐富的工作經(jīng)驗和勇于創(chuàng)新的精神
自參加工作以來，我在盛澤投資公司已十年了。我熟悉這里的人和事，伴隨公司共成長。我積累了很多財務(wù)、金融方面的工作經(jīng)驗。除了負(fù)責(zé)公司對外股權(quán)的融資、投資運作，還參與過我市一些重大基建項目的管理工作，在基建管理方面也積累了重要的管理經(jīng)驗。而且在2010年12月?lián)喂拘鲁闪⒌幕藢徲嫴拷?jīng)理時，對內(nèi)部審計和監(jiān)督工作都形成了一套行之有效的管理方法。并且，我服從大局，不計較個人得失，積極為公司發(fā)展添加自己的力量。在稽核部工作期間，我發(fā)揚分工不分家的精神，積極參與到公司的一些主營業(yè)務(wù)中去。為航天高新創(chuàng)業(yè)投資有限公司募資1000萬元。積極引薦深圳創(chuàng)業(yè)投資公司與公司設(shè)立新的產(chǎn)業(yè)基金，預(yù)計今年深創(chuàng)投可以順利落戶吳江。后來，我調(diào)任到公司辦公室工作，這為我創(chuàng)造了很好的學(xué)習(xí)和鍛煉機會。通過實踐與不同人的接觸，自己的組織協(xié)調(diào)能力不斷提高，與人溝通的能力也逐步增強。
成績屬于過去，激情成就未來。回首過去，我所走過的每一步，都滲透著公司的培養(yǎng)，都凝聚著領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心，更有各位同仁的默默奉獻。俗話說的好，態(tài)度決定一切。沒有好的工作態(tài)度，就沒有好的工作質(zhì)量。“千里之行，始于足下”如果競聘成功，我將從以下幾個方面開展工作：
一、找準(zhǔn)定位，做好參謀
在工作中，擺正自己的位置，當(dāng)好上級領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手，同時還會站在領(lǐng)導(dǎo)的角度去看問題、想問題，凡事從大處著眼，識大體，顧大局，認(rèn)真履職，勤奮工作，愛崗敬業(yè)，盡職盡責(zé)努力做好本職工作，精心組織，周密安排，堅持以發(fā)展為第一要務(wù)，積極協(xié)助總經(jīng)理做好部門管理工作。
二、加強學(xué)習(xí)，提升自我
我要根據(jù)崗位職責(zé)與工作任務(wù)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力實踐，以新時期“政治強、業(yè)務(wù)精、善管理”的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，努力鉆研專業(yè)知識和提升管理水平，做到愛崗敬業(yè)、履行職責(zé)，做一名稱職、優(yōu)秀的管理人員。
三、交出滿意的工作答卷
作為一名投資公司主管人員，關(guān)鍵是要全面做好工作，確保工作質(zhì)量。我要按照公司發(fā)展需求，制定出年度投資計劃，做好公司年度投資統(tǒng)計管理工作，編制公司年度投資工作分析、總結(jié)報告，按時把資料檔案的歸集整理好。力爭帶領(lǐng)全體員工，奮力向前，一齊向一流業(yè)績邁進。
一、出席會議情況
(一)度，本人認(rèn)真參加了公司的董事會和股東大會，履行了獨立董事勤
勉盡責(zé)義務(wù)。具體出席會議情況如下:
內(nèi)容董事會會議股東大會會議
年度內(nèi)召開次數(shù)96親自出席次數(shù)70委托出席次數(shù)20是否連續(xù)兩次未親自出席會議否否表決情況均投了贊成票----
(二)作為公司董事會提名委員會的委員，本人參加了召開的委員會日常
會議，對相關(guān)事項進行了認(rèn)真地審議和表決，履行了自身職責(zé)。
二、發(fā)表獨立意見情況
(一)在3月21日召開的公司第三屆董事會第十六次會議上，本人就以下
事項發(fā)表了獨立意見:
1、關(guān)于公司對外擔(dān)保情況:
公司除對控股子公司江蘇聯(lián)化擔(dān)保外，沒有發(fā)生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、其它任何法人和非法人單位或個人提供擔(dān)保的情況。公司累計擔(dān)保發(fā)生額為6000萬元，為對控股子公司江蘇聯(lián)化提供擔(dān)保。該項擔(dān)保已經(jīng)公司股東大會決議通過，符合中國證監(jiān)會、深圳證券交易所關(guān)于上市公司對外提供擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定。截止12月31日，公司對外擔(dān)保余額為0元。公司嚴(yán)格控制對外擔(dān)保，根據(jù)《對外擔(dān)保管理辦法》規(guī)定的對外擔(dān)保的審批權(quán)限、決策程序和有關(guān)的風(fēng)險控制措施嚴(yán)格執(zhí)行，較好地控制了對外擔(dān)保風(fēng)險，避免了違規(guī)擔(dān)保行為，保障了公司的資產(chǎn)安全。認(rèn)為，公司能夠嚴(yán)格遵守《公司章程》、《對外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定，嚴(yán)格控制對外擔(dān)保風(fēng)險。
2、關(guān)于內(nèi)部控制自我評價報告:
公司內(nèi)部控制制度符合有關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管部門的要求，也適合當(dāng)前公司生產(chǎn)經(jīng)營實際情況需要;公司的內(nèi)部控制措施對企業(yè)管理各個過程、各個環(huán)節(jié)的控制發(fā)揮了較好的作用。公司《內(nèi)部控制自我評價報告》客觀、全面地反映了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)及運行的真實情況。
3、關(guān)于續(xù)聘會計師事務(wù)所:
立信會計師事務(wù)所有限公司在擔(dān)任公司財務(wù)報表的審計等各項審計過程中，堅持獨立審計準(zhǔn)則，出具的審計報告能夠客觀、公正的反映公司各期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，同意繼續(xù)聘任立信會計師事務(wù)所有限公司為公司度的財務(wù)審計機構(gòu)，并同意將該事項提請公司股東大會進行審議。
4、關(guān)于高管薪酬:
公司董事、高級管理人員的基本年薪和獎金發(fā)放基本符合公司整體業(yè)績實際及崗
位履職情況，公司董事會披露的董事、高級管理人員的薪酬情況與實際相符。
(二)在5月17日召開的公司第三屆董事會第十八次會議上，本人就以下
事項發(fā)表了獨立意見:
1、公司能夠嚴(yán)格遵守《公司章程》、《對外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定，嚴(yán)格控制對外擔(dān)保風(fēng)險，避免違規(guī)擔(dān)保行為，保障公司的資產(chǎn)安全。
2、公司為全資子公司臺州市聯(lián)化進出口有限公司提供擔(dān)保，該公司主體資格、資信狀況及對外擔(dān)保的審批程序均符合中國證監(jiān)會《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》、《公司章程》及《對外擔(dān)保管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。本次公司為進出口公司提供擔(dān)保額度不超過人民幣1億元，符合其正常經(jīng)營的需要。公司已履行了必要的
審批程序，我們同意上述擔(dān)保事項。該事項經(jīng)公司董事會審議通過后，尚需提交
年第二次臨時股東大會審議通過。
(三)在7月26日召開的公司第三屆董事會第十九次會議上，本人就以下
事項發(fā)表了獨立意見:
1、關(guān)于對關(guān)聯(lián)方資金占用1-6月公司不存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的情況。
2、關(guān)于公司對外擔(dān)保情況上半年公司除對控股子公司江蘇聯(lián)化和全資子公司進出口公司擔(dān)保外，沒有發(fā)生為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、其它任何法人和非法人單位或個人提供擔(dān)保的情況;上半年公司累計擔(dān)保發(fā)生額為2，578.68萬元，截止6月30日，公司對外擔(dān)保余額為2，578.68萬元，為對江蘇聯(lián)化提供擔(dān)保1，450萬元和對進出口公司提供擔(dān)保1，128.68萬元。該兩項擔(dān)保均已經(jīng)公司股東大會決議通過，符合中國證監(jiān)會、深圳證券交易所關(guān)于上市公司對外提供擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定。公司嚴(yán)格控制對外擔(dān)保，根據(jù)《對外擔(dān)保管理辦法》規(guī)定的對外擔(dān)保的審批權(quán)限、決策程序和有關(guān)的風(fēng)險控制措施嚴(yán)格執(zhí)行，較好地控制了對外擔(dān)保風(fēng)險，避免了違規(guī)擔(dān)保行為，保障了公司的資產(chǎn)安全。公司能夠嚴(yán)格遵守《公司章程》、《對外擔(dān)保管理辦法》等規(guī)定，嚴(yán)格控制對外擔(dān)保風(fēng)險。
3、關(guān)于董事會換屆選舉
本次董事會換屆改選的董事候選人的提名推薦程序符合法律法規(guī)和《公司章程》
的規(guī)定;公司董事會提名委員會對被推薦的董事候選人進行了任職資格審查，向董事
會提交了符合董事任職資格的被推薦人名單，符合有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)
定;公司第三屆董事會第十九次會議就《關(guān)于董事會換屆改選的議案》的表決程序合
法有效;
本次推薦的第四屆董事會非獨立董事候選人牟金香女士、王萍女士、張有志先生、
彭寅生先生均具備有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》所規(guī)定的上市公司董事任職資格，具備履行董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗，未發(fā)現(xiàn)有《公司法》、《公司章程》中規(guī)定的不得擔(dān)任公司獨立董事的情況，也未受到中國證監(jiān)會及其他有關(guān)部門的處罰和深圳證券
交易所的懲戒。同意提名上述人員為公司第四屆董事會非獨立董事候選人;
本次推薦的第四屆董事會獨立董事候選人楊偉程先生、馬大為先生、黃娟女士均
符合《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《公司章程》所規(guī)定的獨立董事應(yīng)具備的基本條件，具有獨立性和履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗。未發(fā)現(xiàn)有《公司法》、《公司章程》中規(guī)定的不得擔(dān)任公司獨立董事的情況，也未受到中國證監(jiān)會及其他有關(guān)部門的處罰和深圳證券交易所的懲戒。同意
提名上述人員為公司第四屆董事會獨立董事候選人。
因此，同意上述七名董事候選人(其中三名獨立董事候選人)的提名，并提交公司第三次臨時股東大會審議。
(四)在8月12日召開的公司第四屆董事會第一次會議上，本人就以下事
項發(fā)表了獨立意見:
已審閱了公司董事會提交的擬聘任的高級管理人員王萍、彭寅生、鄭憲平、張賢
桂、鮑臻湧、葉淵明、何春和曾明的個人履歷等相關(guān)資料，上述人員具備擔(dān)任公司高級管理人員的任職條件，不存在《公司法》第147條規(guī)定不得擔(dān)任公司高級管理人員
的情形，亦不存在被中國證監(jiān)會確定為市場禁入者且未被解除的情形。公司董事會聘
任高級管理人員的程序符合相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定。同意公司董事會
聘任王萍為總裁，彭寅生為常務(wù)副總裁，鮑臻湧為副總裁兼董事會秘書，鄭憲平、張
賢桂、何春、葉淵明為副總裁，曾明為財務(wù)總監(jiān)。
(五)在9月21日召開的公司第四屆董事會第二次會議上，本人就以下事
項發(fā)表了獨立意見:
本次公司公開增發(fā)人民幣普通股(a股)的方案符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的監(jiān)管規(guī)則，方案合理、切實可行，募集資金投資項目符合公司長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，符合公司和全體股東的利益。本次公司公開增發(fā)人民幣普通股(a股)的議案尚待公司股東大會批準(zhǔn)。
三、公司現(xiàn)場調(diào)查情況度本人通過對公司實地考察，詳細(xì)了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，同時通過電話和郵件等方式，與公司其他董事、監(jiān)事、高管等相關(guān)人員保持密切聯(lián)系，及時獲悉公司各重大事項的進展情況，對公司的未來發(fā)展戰(zhàn)略提出了建設(shè)性的意見。
四、保護投資者權(quán)益所做工作情況
1、公司信息披露情況在度公司日常信息披露工作中，本人及時審閱公司相關(guān)公告文稿，對公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平等情況進行監(jiān)督和檢查，維護了公司和中小股東的權(quán)益。
2、公司治理情況根據(jù)監(jiān)管部門相關(guān)文件的規(guī)定和要求，本人持續(xù)關(guān)注公司治理工作，認(rèn)真審核公司相關(guān)資料并提出建議。通過有效地監(jiān)督和檢查，充分履行獨立董事的職責(zé)，促進了
董事會決策的科學(xué)性和客觀性，切實地維護了公司和廣大投資者的利益。
3、自身學(xué)習(xí)情況本人通過認(rèn)真學(xué)習(xí)中國證監(jiān)會、浙江證監(jiān)局及深圳證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)及其它相關(guān)文件，進一步加深了對公司法人治理結(jié)構(gòu)和保護社會公眾投資者的合法權(quán)益的理解和認(rèn)識，切實加強了對公司和投資者的保護能力。
五、其他情況
1、無提議召開董事會的情況;
摘 要 伴隨著我國市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，西方先進的管理經(jīng)驗也陸續(xù)傳入我國。其中，獨立董事制度就是在市場經(jīng)濟影響下從國外引入的先進的公司治理制度。然而，由于其引入的滯后性以及我國經(jīng)濟形勢的特殊性，使得我國的獨立董事制度并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。本文主要分析了獨立董事制度在實踐中存在的問題，并給出改進措施，同時對獨立董事的未來創(chuàng)新作出了初步探討。
關(guān)鍵詞 獨立董事 制度 對策 創(chuàng)新
獨立董事制度是美英外部監(jiān)控型公司治理模式的一大特色，最早起源于20世紀(jì)30年代，1940年美國頒布的《投資公司法》是其產(chǎn)生的標(biāo)志。獨立董事制度的出現(xiàn)并非偶然，這是因為上市公司股東在追求利益最大化時，有可能損害其他利害關(guān)系人的利益；大股東在實現(xiàn)自身利益的同時，還可能會損害中小股東的利益，所以股東作為董事有一定的局限性，從而使獨立董事制度的產(chǎn)生成為必然。獨立董事可以獨立地對公司經(jīng)營管理做出客觀的判斷和科學(xué)的決策，這就一定程度上增強了管理的科學(xué)性和有效性，并最大限度的維護了各利害相關(guān)者的利益。鑒于獨立董事制度的職能與作用如此重要，同時隨著現(xiàn)代企業(yè)管理的綜合性、全局性、戰(zhàn)略性增強，特別是應(yīng)對當(dāng)今不斷發(fā)酵的金融危機等一系列復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境，我國必須積極發(fā)展并完善適合我國企業(yè)的獨立董事制度。
一、我國獨立董事制度的困境
1、獨立董事不“獨立”
獨立董事其最根本的特征之一是獨立性，因而一直以來獨立性被認(rèn)為是獨立董事制度生存的前提。如果獨立董事獨立性大打折扣，其在公司治理中將難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。通常我們所說的獨立董事的獨立性，是指社會關(guān)系的獨立性，經(jīng)濟上的獨立性和行使權(quán)力上的獨立性。從我國目前的獨立董事制度運行狀況來看，獨立性缺失問題較為嚴(yán)重。首先，獨立董事的產(chǎn)生絕大部分都是由大股東或者實際內(nèi)部控制人提名，經(jīng)過股東大會表決通過，獨立董事與大股東或內(nèi)部控制人的社會關(guān)系難以撇清。其次，獨立董事通過向公司提供專業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督服務(wù)而獲取報酬，這實際上形成了獨立董事與上市公司的雇傭關(guān)系，使其獨立性收到了極大的挑戰(zhàn)。再次，獨立董事在上市公司董事會中的比例過低，再加上上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)中沒有設(shè)立相應(yīng)的行權(quán)機構(gòu)，使得獨立董事的權(quán)力并沒有得到充分發(fā)揮。
2、獨立董事與監(jiān)事職能劃分不清
從世界范圍的公司治理理論和實踐來看，主要存在著兩種公司治理模式：一種是英美法系的“一元制”公司治理結(jié)構(gòu)，這種模式下董事會既是決策機構(gòu)又是監(jiān)督機構(gòu)，董事會在公司治理中起著舉足輕重的作用。另一種是以德日為代表的大陸法系的“二元制”公司治理模式，這在模式在股東大會下設(shè)置董事會和監(jiān)事會兩個平行機構(gòu)。我國借鑒“二元制”公司治理模式，在股東大會下設(shè)立董事會和監(jiān)事會。我國《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會具有財務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督雙重職能，而《上市公司治理準(zhǔn)則》又給予了由獨立董事組成的審計委員會類似的財務(wù)監(jiān)督權(quán)。因此監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)被嚴(yán)重削弱甚至形同虛設(shè)。我國董事會與監(jiān)事會職能的交叉重疊主要體現(xiàn)在三個方面。一是兩者都把財務(wù)監(jiān)督作為主要內(nèi)容。二是兩者都被賦予了監(jiān)督董事和經(jīng)理的權(quán)力。三是在一定條件下兩者都有權(quán)提議召開臨時股東大會。
3、缺乏有效的問責(zé)機制
獨立董事對上市公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。 《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》中要求，“認(rèn)真履行職責(zé)，維護公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害”并“確保有足夠的時間和精力有效地履行獨立董事的職責(zé)”。 獨立董事問責(zé)機制的缺乏包括兩方面的內(nèi)容。首先，從目前已聘請了獨立董事的上市公司披露的信息來看，公司沒有對獨立董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任等事項作出相應(yīng)的說明，許多獨立董事甚至對自身職責(zé)缺乏足夠的認(rèn)識，獨立董事在擔(dān)任獨立董事期間對自身職責(zé)缺乏足夠的理解。問責(zé)制的缺乏導(dǎo)致對獨立董事的約束力減弱，從而使獨立董事難以認(rèn)真履行職責(zé)。其次，我國目前的獨立董事大多是由知名學(xué)者、專家、注冊會計師、律師等專業(yè)人士組成，他們大多忙于本職工作，擔(dān)任獨立董事只是一項社會兼職，所以他們很少花時間和精力去關(guān)注上市公司的經(jīng)營管理情況，甚至有時缺席公司董事會，無法真正地參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中去。然而，我國法律法規(guī)對于獨立董事的責(zé)任追究機制并沒有作出明確的規(guī)定，這在一定程度上降低了獨立董事履職的責(zé)任心和積極性。
4、缺乏科學(xué)的激勵機制
我國《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》中明確規(guī)定了“上市公司應(yīng)當(dāng)給予獨立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N”，“津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會制定預(yù)案，股東大會審議通過并在公司年報中進行披露”。對于津貼支付的高低尚沒有制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)或者指導(dǎo)性方案，也沒有確定津貼支付的形式。從實際運行情況來看，我國上市公司獨立董事報酬大多實行單一的固定津貼，獨立董事并不享有公司的剩余索取權(quán)。一般說來，固定報酬支付具有短期激勵作用，而股票期權(quán)等薪酬支付方式將獨立董事報酬與公司長期經(jīng)營業(yè)績聯(lián)系起來，具有長期激勵作用。目前我國獨立董事報酬中諸如股權(quán)、期權(quán)等長期激勵的方式近乎沒有，這種不合理的激勵機制難以起到持續(xù)有效的激勵作用。獨立董事的報酬與公司長期業(yè)績?nèi)狈ο嚓P(guān)關(guān)系，又使得獨立董事認(rèn)真履行職責(zé)的積極性大大降低。
二、我國獨立董事制度的出路
1、優(yōu)化選聘機制，增強獨立董事的獨立性
獨立性是上市公司獨立董事能夠在董事會中代表中小投資者權(quán)益的重要保證，而在實踐中，我國資本市場獨立董事的獨立性卻遭到諸多質(zhì)疑和詬病。優(yōu)化獨立董事選聘機制，能夠從“源頭”斬斷導(dǎo)致獨立董事“不獨立”的制度因素。
優(yōu)化獨立董事選聘機制，首先應(yīng)當(dāng)改變當(dāng)前由上市公司及其股東提名獨立董事候選人的做法，而改由專門性的行業(yè)自律管理組織根據(jù)上市公司的申請推薦合適的候選人。采用行業(yè)自律組織推薦候選人的方法可以有效地抑制大股東對獨立董事提名環(huán)節(jié)的操縱。其次，股東大會在對獨立董事候選人進行表決時，應(yīng)排除第一大股東及其一致行動人的表決權(quán)。在目前的制度安排下，股權(quán)集中的公司可能會出現(xiàn)大股東影響甚至操縱表決結(jié)果的情況。排除第一大股東及其一致行動人的表決權(quán)，能夠有效地避免大股東操縱表決結(jié)果，進而實現(xiàn)對中小投資者利益的保護。
2、科學(xué)定位職能，避免獨立董事與監(jiān)事職能混同
在我國現(xiàn)有公司治理結(jié)構(gòu)下，監(jiān)事與董事會中的獨立董事并存。二者均肩負(fù)監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營行為和保護中小投資者合法權(quán)益的責(zé)任，從而導(dǎo)致在實踐中容易出現(xiàn)獨立董事與監(jiān)事“職能并軌”的現(xiàn)象。
為避免獨立董事與監(jiān)事出現(xiàn)職責(zé)混同的亂象，監(jiān)管層應(yīng)當(dāng)進一步明確和細(xì)化二者職能分工，在制度安排上突出二者的特色。首先，獨立董事的職能應(yīng)當(dāng)傾向于保護中小投資者的合法權(quán)益，而監(jiān)事的職能應(yīng)當(dāng)更多地體現(xiàn)對公司內(nèi)部職工的保護。其次，獨立董事與監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)獨立完成監(jiān)督檢查工作并分別出具工作報告。
3、建立建全有效的問責(zé)機制
當(dāng)上市公司出現(xiàn)業(yè)績變臉或者財務(wù)瑕疵時，監(jiān)管機構(gòu)和社會公眾往往會更多地關(guān)注公司的主要股東和高級管理層，而鮮有對獨立董事進行實質(zhì)性處罰。在實踐中，獨立董事往往在任職公司出現(xiàn)問題時“一走了之”，很少受到追責(zé)和調(diào)查，從而助長了部分獨立董事“不懂事”的不良作風(fēng)。
為確保獨立董事能夠勤勉履職，應(yīng)當(dāng)從制度安排上針對獨立董事建立切實有效的問責(zé)機制。首先，獨立董事行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)對出現(xiàn)履職瑕疵的獨立董事設(shè)定諸如警告、市場禁入及吊銷執(zhí)業(yè)資格等處罰措施。此外，監(jiān)管部門在調(diào)查上市公司的違法行為時，應(yīng)當(dāng)將獨立董事同高級管理層一并列入檢查和訴訟對象。
4、積極探索科學(xué)的激勵機制
建立建全科學(xué)合理的激勵機制既是建全和完善獨立董事評價市場的重要途徑，也是激勵和促進獨立董事盡責(zé)履職的必要手段。針對我國資本市場的統(tǒng)籌性獨立董事激勵機制應(yīng)當(dāng)包括以下兩個方面。首先，應(yīng)當(dāng)由獨立董事行業(yè)自律組織設(shè)計和建立一套獨立董事履職考評體系，能夠從專業(yè)勝任能力、獨立性、主觀勤勉程度和考察期工作業(yè)績等多個角度較為合理和全面地考察獨立董事的履職績效。其次，激勵機制應(yīng)當(dāng)包含多樣化的獎勵措施，引入股權(quán)、期權(quán)激勵措施，合理設(shè)計，以避免獨立董事激勵流于形式。具體獎勵措施可以包括公開考評結(jié)果，由行業(yè)自律組織參考考評結(jié)果進行會員推薦等。
三、我國獨立董事制度的創(chuàng)新設(shè)想
若要進一步改進獨立董事當(dāng)今“花瓶”的窘狀，進行制度上的創(chuàng)新是至關(guān)重要的。“獨立性”是獨立董事制度的靈魂，“懂事”、“盡職”是獨立董事制度的兩翼。二者相互聯(lián)系，互為支撐，不可偏廢，而使其真正“獨立”、“懂事”和“盡職”的核心又在于提名體制、薪酬體制與監(jiān)督機制等的創(chuàng)新，這應(yīng)是獨立董事制度改革與創(chuàng)新的基本邏輯與思路。
具體來說，筆者設(shè)想可由證監(jiān)會牽頭，成立獨立董事協(xié)會，作為上市公司與證監(jiān)會的中間機構(gòu)。獨立董事協(xié)會籌建核心信息資源庫，整合上市公司獨立董事的信息，并使該信息共享于獨立董事協(xié)會下設(shè)的四個部門：人力資源委員會、薪酬委員會、監(jiān)督委員會、培訓(xùn)教育委員會。在得到核心信息資源庫有效數(shù)據(jù)的前提下，四部門職能如下：
1、人力資源委員會
人力資源委員會的核心工作在于改變獨立董事的選聘機制。上市公司招聘獨立董事，可由其董事會向獨立董事協(xié)會提出申請。人力資源委員會根據(jù)上市公司的申請意愿和核心數(shù)據(jù)庫資料向上市公司推薦獨立董事候選人。完成后向證監(jiān)會上報，由其備案并向公眾公布。
2、薪酬委員會
薪酬委員會的核心工作在于改變獨立董事的薪酬發(fā)放機制。上市公司定期將獨立董事薪酬存入由獨立董事協(xié)會開設(shè)的專門賬戶，由薪酬委員會根據(jù)信息資源庫中獨立董事的表現(xiàn)發(fā)放薪酬。
3、監(jiān)督委員會
監(jiān)督委員會的核心工作在于根據(jù)法律規(guī)定，加強對獨立董事行為的監(jiān)督。監(jiān)督委員會定期對上市公司的績效水平與獨立董事的參與度進行評級，將連續(xù)未通過考評者加入信息資源庫黑名單，并提醒企業(yè)以后慎重聘用。
4、培訓(xùn)教育委員會
培訓(xùn)教育委員會的核心工作在于提高獨立董事的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)。培訓(xùn)教育委員會定期與國家相關(guān)部門配合舉辦全國性獨立董事資格考試以及相關(guān)培訓(xùn)工作，將考評結(jié)果反饋給信息資源庫，以備使用。
獨立董事協(xié)會運作的流程如下圖所示：
四、結(jié)束語
獨立董事制度在西方國家公司治理實踐中發(fā)展時間較長，也比較完善。然而，獨立董事制度在我國尚處于起步階段，至今只有短短的十幾年時間。獨立董事作為“舶來品”，一直倍受關(guān)注，也飽受爭議。雖然獨立董事制度在促進公司治理的過程中起到了一定的積極作用，但就上市公司的實踐而言，其遠(yuǎn)未達(dá)到改善公司治理結(jié)構(gòu)、促進上市公司規(guī)范運作和保護中小股東的合法權(quán)益的預(yù)期功效。因此，諸如“陽光的職業(yè)，緘默的群體”、“簽字工具”、 “花瓶董事”、“既不‘獨立’亦不‘懂事’”等質(zhì)疑聲一直不絕于耳。
在經(jīng)濟全球化的今天，擁有創(chuàng)新的公司治理理念及先進的公司治理制度是提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵，而獨立董事制度正是基于市場環(huán)境的變化和上市公司的發(fā)展需要而發(fā)展壯大起來的。它必然要經(jīng)歷萌芽、發(fā)展、壯大的過程，而在這過程中往往不是一帆風(fēng)順的，必然也會會出現(xiàn)這樣那樣的問題，但不應(yīng)將其否定，而應(yīng)當(dāng)不斷地加深認(rèn)識，不斷地對其進行完善，使獨立董事既要“獨立”，又要“懂事”，在公司治理中真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
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調(diào)研中，一般黨員干部給我們解密時說：黨風(fēng)廉政建設(shè)是一項長期、艱巨、復(fù)雜的工程，不僅靠恒心、細(xì)心、愛心去打牢干部職工扎實的思想基礎(chǔ)，不僅要全體黨務(wù)工作者和全體干部職工共同艱辛努力，而且更要靠一茬一茬的分局領(lǐng)導(dǎo)班子集體學(xué)得正、做得正、行得正良性循環(huán)的接力和崇高的黨性修煉以及“十年磨一劍”堅韌不拔的個人魅力、高瞻遠(yuǎn)矚的領(lǐng)導(dǎo)藝能。分局領(lǐng)導(dǎo)在總結(jié)時給我們介紹了打造一支清正廉潔工商干部隊伍的三大法寶是：探索廉政教育新渠道，搭建制度建設(shè)新平臺，拓寬監(jiān)督工作新領(lǐng)域。
探索廉政教育新渠道
在新的歷史條件下，工商行政管理內(nèi)部發(fā)生了翻天覆地的變化，實行市場管辦脫鉤、省以下工商行政管理機關(guān)垂直管理、國家工商總局機構(gòu)升格、企業(yè)信用個體工商戶信用、商品交易市場信用分類監(jiān)管、現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用以及停征“兩費”、新“三定”方案的施行和規(guī)范津補貼等等。在實際工作和現(xiàn)實生活中，干部職工的價值取向、生活觀念的改變、個人利益的分配、監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)型、履職問責(zé)的力度加強等也都發(fā)生了重大變革。同時社會結(jié)構(gòu)多元化、商品交易多樣化、經(jīng)濟活動復(fù)雜化，都給工商行政管理干部隊伍建設(shè)帶來新的挑戰(zhàn)和考驗。在挑戰(zhàn)和機遇共存的歷史時代，唯有改革才有生機，唯有創(chuàng)新才有前途，唯有進取才有動力。××分局理直氣壯地用馬列主義最新理論成果武裝人，用先進的文化思想引導(dǎo)人，用管用、有效的科學(xué)手段教育人。以科學(xué)的唯物的辨證的思想，摒棄不適應(yīng)不符合當(dāng)代工商人精神風(fēng)貌和時代特征的形式主義。在繼承和堅持兩個經(jīng)常性工作、正面教育典型引路、“”等傳統(tǒng)教育方式的基礎(chǔ)上，探索和實踐了一系列廉政教育新渠道，取得明顯效果。
一是宣廉教育即單刀直入法。在午餐前下班后，分局各種會議進行普遍的宣廉教育。開門見山，直入主題，使干部職工在思想上弄清弄懂黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要性和艱巨性。
二是倡廉教育即揚長避短法。不分男同志、女同志，不論新同志、老同志，沒有成見、沒有偏見，只要有利于黨風(fēng)廉政建設(shè)，工作有進步、思路有新意、點子有價值，都要多場合表揚鼓勵，弘揚正氣，倡導(dǎo)先進。使之揚長避短，自覺克服不足，不斷進取。
三是警廉教育即一招奏效法。對苗頭性、傾向性問題，直言不諱，一針見血，直指要害。通過以案釋法、以案明記，動之以情，曉之以理，做到防患于未然。
四是思廉教育即紅色路線法。結(jié)合專題教育、主題教育、傳統(tǒng)教育、黨性教育等活動。組織干部職工，參觀改革開放三十年成果，黨的一大會址，沙家浜等革命根據(jù)地進行“重走革命路，爭做廉政人”的紅色路線教育，從而使黨員干部對“為政重在廉、做人重在誠、講話重在信、辦事重在實”的名句而常思，鼓舞工作干勁，珍惜工作崗位的熱情。
五是品廉教育即藝術(shù)欣賞法。通過組織觀看錫劇《九品廉吏》和《李榮法》，唱廉政歌曲，讀廉政書籍、寫廉政筆記，談廉政心得，看廉政戲劇活動，在藝術(shù)欣賞中，品位黨風(fēng)廉政建設(shè)真諦，修煉完美的人格、陶冶高尚的情操，受到品廉教育。
六是省廉教育即社會實踐法。抓住社會熱點問題，結(jié)合當(dāng)前形勢，不失時機組織干部職工深入社區(qū)走家串戶、訪寒濟貧；走進農(nóng)村田頭，不忘人民本色；走入工廠，傾聽外來工的心聲，牢記公仆責(zé)任。在活動中，明確主題，加入引導(dǎo)，反省言行，考量自己。思一思，想一想，黨風(fēng)廉政意識強不強？思一思，想一想人民公仆怎么做？思一思，想一想，存在不足怎么辦？
七是樹廉教育既現(xiàn)身說法法。召開典型報告會，事跡介紹會和“三八”、“五四”、“七一”、“八一”、“十一”以及歷史傳統(tǒng)節(jié)日座談會，編組有序、輪流現(xiàn)身說法。介紹個人成長經(jīng)歷，反腐倡廉好的做法和經(jīng)驗，做到人人上講臺、人人受教育、人人是典型，起到三年輪一次，終身留印象的效應(yīng)。
八是透廉教育即陽光透明法。主動接受監(jiān)督，確保權(quán)力在陽光下運行。通過深化“兩網(wǎng)”建設(shè)，突出分局局務(wù)公開，保證干部職工對局務(wù)公開、黨務(wù)公開、人事公開和重大活動公開的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)，充分尊重民主，確保行政權(quán)力的運行陽光透明。做到?jīng)Q策全民主、過程全公開、結(jié)果全公布。做干部職工放得心、信得過、有依靠的掌舵人。
九是踐廉教育即身先士卒法。黨員干部要求別人做到的自己首先做到，要求別人不做的，自己確保不做。以過硬的政治素質(zhì)，良好的道德品行和言行一致、表里一致、率先垂范的榜樣行為，做履行黨風(fēng)廉政建設(shè)一崗雙責(zé)的模范；做學(xué)習(xí)實踐黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)章制度的模范；做抵得住誘惑、守得住清貧、抗得住私欲的模范，用實踐示范的行動教育人、引導(dǎo)人、感化人。
十是問廉教育即遠(yuǎn)程監(jiān)督法。充分利用工商系統(tǒng)信息化工具的優(yōu)勢，發(fā)揮人人有電腦、有手機，家庭有親人的作用，豐富基層信息網(wǎng)廉政之聲內(nèi)容，經(jīng)常廉政警句、格言，有關(guān)反腐倡廉規(guī)章要求，交流黨風(fēng)廉政和反腐敗心得感想。節(jié)假日溫情提醒，利用手機短訊、聆聲，在交友等社會活動中適當(dāng)提醒，給家屬親人發(fā)廉政信，提示管好自己的人，看好自己的門。每逢佳節(jié)常問“廉”，使干部職工違風(fēng)廉政之事，不想做，不敢做，不去做。通過遠(yuǎn)程監(jiān)控，黨風(fēng)廉政建設(shè)的警示，無時不在，無處不在，沒有真空，沒有死角，沒有盲區(qū)，將廉政鐘聲時時刻刻入耳、入腦、入心。
搭建制度建設(shè)新平臺
××工商分局打造清正廉潔干部隊伍的第二個秘決是搭建制度建設(shè)新平臺，在走訪中我們注意到，從領(lǐng)導(dǎo)到一般干部經(jīng)常說的一句話就是“沒有規(guī)矩、不成方圓”。實踐中××分局始終把規(guī)范制度建設(shè)作為反腐倡廉的基礎(chǔ)性工程來抓。在實際工作中強調(diào)用制度管理人，用制度約束人，用制度規(guī)范人，認(rèn)真解決在落實廉潔自律各項規(guī)定中不切實、不扎實、不落實的問題，不斷完善黨風(fēng)廉政責(zé)任制度。在中層以上干部中已經(jīng)形成的有《領(lǐng)導(dǎo)班子成員黨風(fēng)廉政責(zé)任分解》、《分局班子成員定點掛鉤負(fù)責(zé)制度》分局領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人簽訂的《黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作責(zé)任書》、部門負(fù)責(zé)人和干部職工簽訂的《黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作承諾書》，中層以上干部全部建有《黨風(fēng)廉政建設(shè)檔案》。在具體工作中已經(jīng)建立的制度有《干部職工上下班簽到制度》、《基層工商所績效掛鉤實施辦法》、《重大案件會審制度》，由總支、辦公室、法制科和紀(jì)檢監(jiān)察部門參加的《反腐倡廉宣傳教育工作聯(lián)席會議制度》、《紀(jì)檢監(jiān)察、人教等部門負(fù)責(zé)人聯(lián)席制度》、《工商所長離任審計制度》、《干部職工外出考察實施辦法》、《工會慰問干部職工試行辦法》、《財務(wù)報銷實施辦法》、《干部職工獎勵規(guī)定》、《紀(jì)檢監(jiān)察定期通報制度》、《行風(fēng)監(jiān)督員聘請和會議制度》、《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核辦法》、《黨風(fēng)廉政和行風(fēng)建設(shè)責(zé)任追究辦法》、《政務(wù)公開、重大事項公示制度》和《領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉、民主評議制度》等等到二十多項規(guī)章制度，做到黨風(fēng)廉政建設(shè)網(wǎng)格化、制度化、規(guī)范化。真正使黨風(fēng)廉政責(zé)任制，一崗雙責(zé)、一崗多責(zé)，做到橫向到人，縱向到位，一級抓一級，層層抓落實，人人有責(zé)任。
今年××工商分局又根據(jù)，新形勢、新時期、新特點和工商監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)型等新任務(wù)，堅持嚴(yán)格教育與嚴(yán)格管理相結(jié)合，以蘇州局《干部文明禮儀》和《內(nèi)部管理規(guī)范手冊》兩個基本制度為基礎(chǔ)，在一個探索、兩個改進、三個改革上下功夫。即：探索節(jié)假日期間、重要時段的監(jiān)督檢查機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正干部職工廉潔自律方面存在的突出問題，加大查處力度，堅決維護廉潔自律規(guī)定的嚴(yán)肅性。改進教育方法，體現(xiàn)以人為本、人文關(guān)愛思想，注重特色、結(jié)合實際分層次、有重點地因人施教。改進考核、考勤工作。改革考核機制，建立適應(yīng)新形勢有效管理的新型機制。改革檢查、督查辦法，建立檢查、督查通報機制。改革思想分析會議方法，建立局、所兩級重大思想動態(tài)、通報制度，準(zhǔn)確及時掌握每個干部職工思想動態(tài)。
拓寬監(jiān)督工作新領(lǐng)域
監(jiān)督方法方式很多，既有嚴(yán)肅性又有靈活性，××工商分局在拓寬監(jiān)督工作新領(lǐng)域的主要做法是：
第一：開展履職問責(zé)監(jiān)督，增強風(fēng)險防御能力
開展“服務(wù)型工商”活動取得了巨大成功，工商對地方經(jīng)濟的發(fā)展和促進社會進步的作用日顯重要，廣大工商干部履職盡責(zé)的能力明顯增強。同時，在工商職能的轉(zhuǎn)型時期，監(jiān)管領(lǐng)域由低端向高端延伸，監(jiān)管方式由粗放向精細(xì)轉(zhuǎn)變，監(jiān)管方法由突擊性、專項性向日常規(guī)范監(jiān)管轉(zhuǎn)變，監(jiān)管手段由傳統(tǒng)向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)變，履職要求更高，問責(zé)責(zé)任更嚴(yán)。必須在黨風(fēng)廉政建設(shè)的監(jiān)督領(lǐng)域中，更加強調(diào)廣大干部職工廉政風(fēng)險防御的能力。去年××分局以履職問責(zé)監(jiān)督為切入點，扎扎實實開展了“遵章守紀(jì)、履職盡責(zé)”為主題的學(xué)教活動，拓寬了新的監(jiān)督領(lǐng)域。
在學(xué)教活動中，組織觀看了預(yù)防職務(wù)犯罪的電教片，認(rèn)真組織開展“三對照、三檢查”，進行查找廉政風(fēng)險、建立防控機制。做到了個人查和組織查、上級查和下級查、重點查和普遍查相結(jié)合，認(rèn)真排查，深刻剖析。達(dá)到“深刻教育、清醒查風(fēng)險、全面鼓干勁、奮力抓落實”的目的。在學(xué)教活動中，職干部職工參與率___%，在分局__個崗位上，排查風(fēng)險__個，（其中行政審批風(fēng)險點__個；行政執(zhí)法風(fēng)險__個；行政處罰風(fēng)險__個；內(nèi)部管理風(fēng)險點__個）。高風(fēng)險崗位即：監(jiān)督管理、罰沒物資和固定資產(chǎn)管理、執(zhí)法辦案、財務(wù)管理、行政審批、內(nèi)部管理等_個。
通過履職問責(zé)、瀆職失職、行政亂作為、不作為、慢作為等履職風(fēng)險大討論，把防范廉政風(fēng)險，提高問責(zé)能力，貫穿于干部教育、培養(yǎng)、使用和管理的各個環(huán)節(jié)，融入工商行政管理工作的全過程，筑牢了廣大干部職工增強廉政風(fēng)險防范意識和自我保護意識以及拒腐防變的思想基礎(chǔ)的法紀(jì)防線。
第二：開展述職述廉監(jiān)督，增強自律他律能力
在拓寬黨風(fēng)廉政建設(shè)監(jiān)督新領(lǐng)域的實踐中，××工商分局探索踐行了述職述廉機制。一是領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉。堅持領(lǐng)導(dǎo)干部向中層干部述職述廉，并將“雙述”內(nèi)容在網(wǎng)上公示，接受全局干部職工的監(jiān)督評廉。二是干部述職述廉。結(jié)合公務(wù)員考核、民主生活會和評先評優(yōu)等重大活動，全體干部相互述職述廉，開展批評和自我批評，提出黨風(fēng)廉政建設(shè)的建議和努力方向，促進監(jiān)督，增強自律和他律的能力。三是組織中層負(fù)責(zé)人向服務(wù)對象述職述廉。去年分局在組織桃塢、婁門、觀前三個工商所向社會和服務(wù)對象述職述廉的基礎(chǔ)上，又分別組織機關(guān)、注冊科、經(jīng)檢大隊、監(jiān)管科等部門負(fù)責(zé)人向社會和服務(wù)對象述職述廉，受到社會各界高度評價，達(dá)到了預(yù)期目的。分局機關(guān)參加“雙述”活動代表__人，社會和服務(wù)對象代表__人，分別對履行職責(zé)、服務(wù)態(tài)度、辦事效率、廉潔自律四個方面進行綜合測評，取得好和較好滿意率___%的高分。分局在××區(qū)紀(jì)委組織的__個行政單位黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)效能建設(shè)綜合評議中列第三名。
第三：開展作風(fēng)效能監(jiān)督，增強服務(wù)發(fā)展能力
分局從機關(guān)作風(fēng)效能建設(shè)、執(zhí)行雙六條禁令入手，重點是主要領(lǐng)導(dǎo)親自到××區(qū)紀(jì)委、各街道黨工委征求意見，召開義務(wù)行風(fēng)監(jiān)督員會議，認(rèn)真接待和處理群眾來信來訪，定期召開干部思想動態(tài)分析會議等基礎(chǔ)性工作，扎扎實實地推進作風(fēng)效能建設(shè)，在全社會展示了工商部門的良好形象。在作風(fēng)效能建設(shè)的監(jiān)督上，從思想上對照科學(xué)發(fā)展觀的要求，“強服務(wù)、促增長、促發(fā)展”做的怎么樣？從工作上對照職能轉(zhuǎn)型要求，思想怎么轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)什么、轉(zhuǎn)到位沒有？特別是在當(dāng)前停征“兩費”，實行“陽光津補貼”的大背景下，針對福利待遇、總收入有所降低的情況，部分人存在心態(tài)不平衡，工作干勁下降，工作標(biāo)準(zhǔn)降低，管理要求放松，廉潔自律不嚴(yán)；極個別中層和少數(shù)干部個人主義、享樂主義、艱苦奮斗的思想不牢；在工作中憑個人感情辦事，憑興趣情緒辦事，憑利益多少辦事，上班遲到、下班早退，甚至不請假，無故礦工的現(xiàn)象時有發(fā)生；組織紀(jì)律渙散，工作矛盾積壓，部門和個人形象差，學(xué)習(xí)力、執(zhí)行力、約束力不到位；部門與部門之間，所與所之間在推進黨風(fēng)廉政建設(shè)和作風(fēng)效能建設(shè)發(fā)展中不平衡，存在有令不行，有禁不止等問題和不足，開展高強度、密集型的不間斷督查。以“三優(yōu)化、三爭當(dāng)”活動為載體，重點圍繞企業(yè)年檢、行政執(zhí)法、食品安全、窗口單位、執(zhí)行紀(jì)律五個方面，抽查、明查、互查，定期通報督查結(jié)果，提出整改建議。堅持管業(yè)務(wù)、管隊伍，必先管行風(fēng)的原則，督促干部職工進一步端正服務(wù)態(tài)度，提高辦事效率，進一步樹立法治工商、服務(wù)工商、效能工商的形象，全面推進作風(fēng)效能建設(shè)。
《決定》提出的“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”，是對財政職能的新定位。建立現(xiàn)代財政制度就是建立符合社會主義市場經(jīng)濟體制要求的財政制度，要在市場起決定作用的領(lǐng)域不越位，在服務(wù)國家治理、彌補市場不足方面不缺位，實現(xiàn)財政管理的規(guī)范化和法制化，提高財政資金運用的質(zhì)量和效益。建立現(xiàn)代財政制度需要國家統(tǒng)一規(guī)劃，進行中央層面的頂層設(shè)計。而制度的實施則需要地方政府和財政部門嚴(yán)格落實和執(zhí)行，并對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題逐級進行及時、暢通的意見反饋。如果制度執(zhí)行力有所欠缺，再好的制度也可能走樣兒落空，而監(jiān)督是制度執(zhí)行力的保證。財政監(jiān)督作為財政部門的內(nèi)部監(jiān)督機制，對財政制度實施的監(jiān)督具有問題發(fā)現(xiàn)早、處理時效高、反饋渠道暢的優(yōu)勢。所以，在現(xiàn)代財政制度建設(shè)過程中，地市級財政監(jiān)督的職責(zé)應(yīng)首要定位于對各項財政制度在本級和行政區(qū)域內(nèi)貫徹落實的監(jiān)督。一要圍繞中央重大決策部署和省市的具體安排，充分發(fā)揮財政監(jiān)督的保駕護航作用。中央重大決策部署的實施一般都伴隨著財政政策的調(diào)整和資金投向重點的轉(zhuǎn)變。按照《決定》要求，新一輪財政改革的重點，是在支出范圍上處理好政府與市場的關(guān)系，真正做到有所為有所不為，不該管的堅決不管，該管的一定要管好；在支出管理上，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)控“三公經(jīng)費”等一般性支出，拿出更多的資金用于保障和改善民生。同時，實施全面規(guī)范的預(yù)算公開制度，建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財務(wù)報告制度，規(guī)范地方政府性債務(wù)管理。地市級財政監(jiān)督就是要圍繞中央部署的財政改革工作重點，按照省市財政監(jiān)督計劃和要求履職盡責(zé)，為財政改革保駕護航。二要服務(wù)各項財稅改革，充分發(fā)揮財政監(jiān)督的決策參謀作用。隨著建立現(xiàn)代財政制度總體設(shè)計的出臺，各項具體的財稅改革措施也將陸續(xù)頒布實施。地市級財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)根據(jù)以前監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，對財稅改革措施在本地實施可能出現(xiàn)的問題進行預(yù)測和判斷，提出相應(yīng)的預(yù)防措施建議供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，并制定重點環(huán)節(jié)的監(jiān)督方案。三要對財稅改革政策落實進行動態(tài)跟蹤，掌握第一手資料，對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出修正和完善的政策建議。為保障國家出臺的各項財稅政策在本地得到全面的貫徹執(zhí)行，地市級財政監(jiān)督要對政策落實進行動態(tài)跟蹤，對政策執(zhí)行中出現(xiàn)的問題進行分析匯總。不僅要通過財政監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題、處理問題，還要提出有針對性的措施建議。四要聚焦重點項目預(yù)算資金的執(zhí)行，充分發(fā)揮財政監(jiān)督作用。地市級財政監(jiān)督要牢牢盯緊重點項目的預(yù)算資金，尤其是民生保障方面的預(yù)算資金執(zhí)行，強化重點項目預(yù)算執(zhí)行跟蹤，充分發(fā)揮財政監(jiān)督保障政策落實、推進財政改革、促進節(jié)支增效的作用。五要加強會計監(jiān)督,提高行政區(qū)域內(nèi)各會計主體的會計信息質(zhì)量。會計信息質(zhì)量是財稅政策落實的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格會計制度執(zhí)行、規(guī)范會計工作秩序，不僅是市場經(jīng)濟健康運行的需要，也是財稅政策順利實施和財政資金安全的保證。地市級財政監(jiān)督機構(gòu)可以把會計信息質(zhì)量檢查作為基礎(chǔ)監(jiān)督手段，通過完善監(jiān)督機制，創(chuàng)新監(jiān)督方式，規(guī)范監(jiān)督行為，強化監(jiān)督檢查的服務(wù)功能，夯實財務(wù)會計管理基礎(chǔ)，規(guī)范財經(jīng)管理秩序，提升會計信息質(zhì)量檢查的效能，全面提升區(qū)域內(nèi)各會計主體的會計信息質(zhì)量。六要圍繞財政管理工作重點，積極開展績效監(jiān)督。預(yù)算績效管理是財政管理的一場變革，也是當(dāng)前和今后一個時期的財政重點工作。地市級財政監(jiān)督工作重點也要由合規(guī)性監(jiān)督向績效性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，將財政監(jiān)督工作的重點轉(zhuǎn)向?qū)︻A(yù)算資金使用績效的監(jiān)督，對預(yù)算支出績效目標(biāo)完成情況的評價，對重點項目資金績效的監(jiān)督檢查。
二、在我國五級財政體制的位置中把握職責(zé)定位
在我國現(xiàn)行的五級財政管理體制中，地市級財政上接省級財政、下聯(lián)縣區(qū)財政，再上有中央財政，再下還有鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，處于正中間的位置。地市級財政監(jiān)督履職盡責(zé)，對克服財政政策和資金“腸梗阻”具有特殊的重要意義。一要做好本級財政內(nèi)部監(jiān)督工作，保證中央和省財政政策落實、專項資金及時下達(dá)，盡快發(fā)揮政策和資金的效益。中央和省級的財政政策要通過市級財政貫徹落實，中央財政的農(nóng)業(yè)或民生資金發(fā)揮效益，要通過三到四級財政的下達(dá)、撥付和監(jiān)管，地市級財政是其中的重要環(huán)節(jié)。地市級財政監(jiān)督機構(gòu)要督促本級財政各科室保證上級政策的落地實施，及時將上級下達(dá)和本級安排的專項資金下?lián)芑鶎?，不誤工期，不誤農(nóng)時，排民難、解民憂，使國家的各項惠民政策早落地、早完工、早見效。二要認(rèn)真承接省級財政安排的財政監(jiān)督檢查任務(wù)，保證財政系統(tǒng)政令暢通。監(jiān)督檢查是財政管理機制正常運行、資金規(guī)范管理的重要保證。財政監(jiān)督檢查有利于發(fā)現(xiàn)財政管理中存在的苗頭性問題，及時堵塞漏洞，減損增效。地市級財政監(jiān)督機構(gòu)要虛心接受上級財政監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，配合中央和省級財政監(jiān)督派出機構(gòu)在本行政區(qū)的監(jiān)督檢查工作，保證上級財政的各項政策、規(guī)定、通知得到迅速、準(zhǔn)確、全面的落實。同時，省直管縣財政體制也對地市級財政監(jiān)督提出了更高的要求，如河北省財政廳已經(jīng)對設(shè)區(qū)市派駐了財政監(jiān)督專員，地市級財政監(jiān)督要配合省財政廳監(jiān)督專員工作，接受委派或協(xié)助監(jiān)督專員做好對轄區(qū)直管縣和駐地中央、省垂直管理部門的財政監(jiān)督工作。三要履行對區(qū)縣財政監(jiān)督的督導(dǎo)職能，提升基層財政監(jiān)督水平。對所轄區(qū)縣財政監(jiān)督工作指導(dǎo)是市級財政監(jiān)督的職責(zé)所在。中央和省市財政的改革措施需要在區(qū)縣落實，基層好的落實手段和監(jiān)督經(jīng)驗需要在市縣財政進行推廣。同時，對區(qū)縣財政監(jiān)督業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)，除經(jīng)常性地組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、召開現(xiàn)場會外，通過市縣混合編組聯(lián)合進行財政檢查，以市帶縣、以老帶新，通過實戰(zhàn)培訓(xùn)指導(dǎo)基層財政監(jiān)督隊伍不失為一種有效手段。財政監(jiān)督作為財政部門內(nèi)控機制的一種實現(xiàn)形式，有其自身的局限性。在監(jiān)督過程中，監(jiān)督人員與預(yù)算、執(zhí)行工作人員同在一個單位工作，難免存在怕得罪人、走過場的現(xiàn)象。通過聯(lián)合檢查更有利于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、處理問題，鍛煉財政監(jiān)督隊伍，增強財政監(jiān)督效果。四要深入轄區(qū)街道、農(nóng)村調(diào)研保障和改善民生資金的兌付，從資金管理末端發(fā)現(xiàn)問題，倒查產(chǎn)生原因，提出改進頂層政策和資金管理建議。財政保障和改善民生資金的管理發(fā)放關(guān)乎政府形象，涉及千家萬戶，管理疏漏極易出現(xiàn)問題，并且問題往往出在基層，其根源在于頂層制度設(shè)計存在缺陷。因此，市級財政監(jiān)督要充分利用自身距離農(nóng)村和城市街道比省級財政近、與鄉(xiāng)村和城市街道的關(guān)系較區(qū)縣級財政超脫的優(yōu)勢，深入轄區(qū)的街道、農(nóng)村進行調(diào)研，從保障和改善民生政策資金執(zhí)行效果和資金最終兌付環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題、分析原因，提出改進頂層政策和資金管理建議。
三、在與人大監(jiān)督、政府審計監(jiān)督的分工中把握職能定位
從本質(zhì)上說，財政監(jiān)督是財政部門和系統(tǒng)的自我監(jiān)督。監(jiān)督范圍涵蓋各部門、單位的財政收支，財稅法規(guī)、制度執(zhí)行情況，以及會計管理和國有資本金管理等方面。人大監(jiān)督主要是對同級政府財政預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算進行審查監(jiān)督和批準(zhǔn)。政府審計監(jiān)督是對財政部門具體工作和其他政府部門財務(wù)收支情況進行的再監(jiān)督。財政監(jiān)督與人大監(jiān)督、審計監(jiān)督互為補充，不可或缺，連同社會監(jiān)督等共同構(gòu)成一個完整的對政府財政收支的監(jiān)督體系。在這個監(jiān)督體系中，每個監(jiān)督主體各有側(cè)重。人大重點監(jiān)督政府理財，審計重點監(jiān)督財政管財，財政重點監(jiān)督部門用財。因此，地市級財政監(jiān)督機構(gòu)要在與人大監(jiān)督和政府審計監(jiān)督的分工中把握自身職能定位，做好協(xié)調(diào)服務(wù)、資源共享和相互監(jiān)督工作。一要做好內(nèi)部協(xié)調(diào)工作，服務(wù)人大監(jiān)督和政府審計監(jiān)督。地市級財政監(jiān)督機構(gòu)要發(fā)揮好內(nèi)部協(xié)調(diào)作用，協(xié)調(diào)財政部門內(nèi)部科室配合人大監(jiān)督和政府審計部門的工作，及時反饋審計意見和有關(guān)審計整改措施，落實人大代表提出的意見建議。建立健全審計問題防范和整改工作長效機制，進一步強化對問題整改情況的跟蹤督促，不斷完善管理制度，堵塞財政管理體制機制上的漏洞。二要加強與人大、審計等部門的聯(lián)系和溝通協(xié)作，做到監(jiān)督資源共享，提高財政監(jiān)督效果。三要履職盡責(zé)，定期對同級、下級人大機關(guān)、審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)的財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，完善監(jiān)督部門之間相互制約、相互監(jiān)督機制。四要協(xié)調(diào)好與司法機關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門的關(guān)系，建立健全案件移送、案件處理與反饋、單位和個人責(zé)任追究等工作制度，增強財政監(jiān)督的威懾力和監(jiān)督效果。
四、在財政資金運行監(jiān)管分工中把握職能定位
2020年財務(wù)工作緊緊圍繞單位年初目標(biāo)任務(wù)，全面完成了年度部門既定的工作目標(biāo)，在會計核算、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)管理等方面作了大量工作。
一、工作開展情況：
（一）做好會計核算，把握運營狀況，準(zhǔn)確反映單位運營成果狀況
（1）收入情況。至2020年末，醫(yī)院實現(xiàn)總收入4042.71萬元,其中醫(yī)療收入1112.63萬元，同比增漲1%，藥占比21.2%，同比下降6.34%；財政基本預(yù)算收入826.55萬元，比同減少17.27% ，基本項目收入（公衛(wèi)項目、公立醫(yī)院改革等）366.64萬，同比增漲8.12%；上級補助收入（主管部門）4.00萬，比同減少88.30%，其他收入15.90萬元（包括公衛(wèi)待墊繳費及利息收入等）；新增建設(shè)資金（已使用的專項債券）1716.99萬元。
（2）支出情況。至2020年末，醫(yī)院總支出4339.32萬元。財政基本撥款經(jīng)費支出826.55萬元，財政項目撥款經(jīng)費支出241.63醫(yī)療活動支出1179.62萬元，其中人員經(jīng)費支出564.74萬元（人員工資500.78萬元，社會保障繳費63.92萬元）同比增漲9.91%；醫(yī)用耗材及藥品支出368.11萬元（藥品235.98萬、衛(wèi)生及檢驗耗材132.33萬）；固定資產(chǎn)投入113.37萬元，比同增漲63.24%；在建工程投入（老院改造）261.11萬元，新院建設(shè)資金投入1716.99萬元。
2020年，在保障全院正常工作運轉(zhuǎn)的前提下，完成老院醫(yī)療用房升級改造，新增固定資產(chǎn)投入113萬余元，為單位的可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。
（二）認(rèn)真履職盡責(zé)，作好財務(wù)審核監(jiān)督。
準(zhǔn)確把握財經(jīng)制度，嚴(yán)格財務(wù)原始憑證審核，對不合規(guī)的票據(jù)堅決給以退回;沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷，不合理的費用堅決不給結(jié)算，最大程度杜絕違紀(jì)違規(guī)事件的發(fā)生。
（三）準(zhǔn)確高效，切實強化資金管理
1.規(guī)范有效使用財政資金。一是財政基本預(yù)算資金：合理編制財政基本預(yù)算，與財政各相關(guān)審核科室的聯(lián)系積極，發(fā)現(xiàn)問題主動溝通、及時化解，財政預(yù)決算執(zhí)行到位。二是財政專項資金：時時跟進項目完成情況，指導(dǎo)并督促責(zé)任科室規(guī)范、有效使用，切實保障?？顚Ｓ茫瓿苫蛑鲗?dǎo)完成各項目經(jīng)費預(yù)算編制及績效評價工作。
2.統(tǒng)籌管理業(yè)務(wù)資金。一是依照“輕、重、緩、急”的原則，既保證了日常醫(yī)療活動正常運行，又保證了人員經(jīng)費的足額發(fā)放。二是分類清理往來賬目，充分了解往來單位實際訴求，把握可能出現(xiàn)的不良事端，作好解釋溝通，適時進行結(jié)算。
（三）加強資產(chǎn)管理，切實保障資產(chǎn)安全
一是有效管理流動資產(chǎn)：定期盤查備用金，保障資金安全；每月末做好與藥庫藥房管理員核準(zhǔn)工作，做好藥品入庫、出庫、報損、調(diào)價的核算與監(jiān)督管理。年末對藥庫、藥房進行了盤點，盤點結(jié)果藥庫盤點帳實相符，藥房盤盈542元。庫房盤虧1647.6元，差錯率控制在1‰以內(nèi)，總體上符合財務(wù)要求。
二是加強對在用設(shè)備監(jiān)督管理。指導(dǎo)責(zé)任科室核準(zhǔn)在用資產(chǎn)，對超過使用年限且已無法使用的62件價值192萬元固定資產(chǎn)進行合法處置，并報批國資中心報損，固定資產(chǎn)得以有效使用；作好固定資產(chǎn)系統(tǒng)登記，并指導(dǎo)物資管理員建好固定資產(chǎn)臺帳，嚴(yán)格出入庫手續(xù)，資產(chǎn)管理水平明顯提升。
（四）規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行物價政策
始終堅持把好物價管理關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)，兼顧醫(yī)院和患者利益。全年對新增物價審核錯誤10余條，從源頭上杜絕違規(guī)收費現(xiàn)象。
（五）多措并舉，加強收費室管理
一是對收費員進行職業(yè)素養(yǎng)引導(dǎo)，隨時保持著裝整潔、態(tài)度親和、業(yè)務(wù)熟練的工作態(tài)勢，服務(wù)觀念和服務(wù)水平都有很大提升。
二是加強收費員業(yè)務(wù)技能的指導(dǎo)以及醫(yī)保政策培訓(xùn)，以達(dá)到人人都是政策宣講員。
三是加強對收費室資金防范和監(jiān)管，收費員實行風(fēng)險擔(dān)保，為防范資金風(fēng)險多一份保障。
四是建立完善的收費審核機制，對是否規(guī)范收費、是否準(zhǔn)確入帳進行層級核查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，全年收費資金繳存及時，賬賬相符、賬實相符。
四是電子發(fā)票正式啟用，優(yōu)化了患者的就診體驗。
（六）強化科室內(nèi)部管理，團隊素質(zhì)不斷提升：
一是重視財務(wù)人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，疏理可能出現(xiàn)的財務(wù)廉政風(fēng)險點,時時審示自身行為，深得職工的好評和往來單位的尊重。
二是落實不相容職務(wù)相互分離的原則，建立完善、規(guī)范的財務(wù)核算流程，堅持每月自查互檢，防范財務(wù)風(fēng)險。
三是科室人員分工細(xì)化，職責(zé)明確。各項常規(guī)性財務(wù)工作高效有序，為單位醫(yī)療活動的正常運行提供保障；圓滿完成上級職能主管部門要求完成的各項任務(wù)，全年無一次上級不良通報。
四是強化勞動紀(jì)律，遵守單位各項規(guī)章制度，并制訂科室七不準(zhǔn)，互相監(jiān)督執(zhí)行，全年無違紀(jì)違規(guī)行為。
五是認(rèn)真參與會計繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)處置能力不斷增強
三、存在的問題
（一）縣級財政投入不足，公衛(wèi)項目配套經(jīng)費不到位。
（二）醫(yī)療活動預(yù)算管理欠缺，成本核算不完全，一定程度加大了債務(wù)風(fēng)險。
（三）績效分配方案有待進一步優(yōu)化,核算方式落后，對臨床科室二次分配缺乏明確的指導(dǎo)意見。
（四）物價管理薄弱，對臨床醫(yī)保政策的運用和指導(dǎo)不夠；醫(yī)保政策運用不完全，醫(yī)保范報銷比例有待提高。
（五）對更新的財政報銷政策掌握不及時，財務(wù)審核力度還需加強。對原始憑證的審核不夠準(zhǔn)確，造成有不合要求的原始憑證記入了記帳憑證。
（六）財務(wù)人員的綜合管理能力有待進一步提高。
四、2021年主要工作
（一）繼續(xù)做好各項資金支付、會計核算、財務(wù)審核、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)管理、財務(wù)報告和其他相關(guān)財務(wù)管理信息核算工作。
（二）積極爭取上級補助資金，力爭縣級公衛(wèi)項目配套經(jīng)費投入到位。
（三）逐步推行預(yù)算管理，加強成本核算與控制，降低運行成本，提高有限經(jīng)費的使用效率。
（三）進一步優(yōu)化績效考核，推行績效核算網(wǎng)絡(luò)化管理，有效提高績效核算的準(zhǔn)確性、時效性、公正性。
（四）擬定完成老院改造竣工決算工作，實現(xiàn)在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)核算。
（五）完善財務(wù)管理制度，進一步規(guī)范財務(wù)行為。