時間：2023-02-27 11:08:59
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關(guān)鍵詞：不平衡報價；工程量清單；識別；防范與控制
中圖分類號：TU723.5文獻標識碼： A 文章編號：
引言
隨著《建設(shè)工程工程量清中計價規(guī)范》的實施，我國工程造價進入了“企業(yè)自主報價、市場競爭定價”的新階段，這既代表著我國工程計價技術(shù)取得了重大進步，“量價分離”的工程量清單計價模式己得到廣泛應(yīng)用。但“量價分離”的計價方式也給投標人利用“量變、價不變”的結(jié)算原則，在投標報價時采取不平衡報價策略提供了空間和契機。不平衡報價是指承包商基于價利目的，在總報價不變的前提下，有意提高或降低某些分項工程中價的投標報價方式。不平衡報價既不影響承包商中標，又能達到其“多收錢”、“早收錢”等目的。本文從業(yè)主的角度出發(fā)，論述在工程項目招投標階段，如何有效地控制不平衡報價，防范由此帶來的風險，以保障業(yè)主切身利益，并推動建筑行業(yè)有序健康發(fā)展。
1不平衡報價法概述
1.1不平衡報價的概念及目的
不平衡報價是指在投標報價時, 承包商在保證總的報價不變的前提下, 有意識地改變某些分項工程的正常價格, 即提高某些分項工程的單價, 降低另一些分項工程的單價, 造成總報價不變而項目價格構(gòu)成發(fā)生變化的一種投標報價策略。其實質(zhì)就是將合同BQ單中的單價分別作為時間或分項工程工程量的函數(shù), 即通過仔細分析招標文件, 在制定報價策略時, 預(yù)先對時間與驗工計價的收入款項進行不平衡分配, 達到“多收錢”、“早收錢”等目的，從而使承包商獲利。
1.2不平衡報價的具體操作模式
承包商通常根據(jù)自身的經(jīng)驗，針對不同情況采取不同的方法，常見的不平衡報價有以下幾種操作模式,如表1。
表1承包商不平衡報價策略分析表
2不平衡報價的弊端
2.1從業(yè)主的角度來看，不平衡報價掩蓋了工程的實際造價，給業(yè)主造成了“額外損失”，間接促成了“低合同、高索賠”現(xiàn)象的發(fā)生，也是造成工程“三超”的主要原因之一。不利于業(yè)主選擇最具實力的承包商，增大了項日建設(shè)的風險，甚至會給業(yè)主造成不可估量的損失。
2.2從承包商的角度來看，中標后，承包商為提高自己的利潤率會千方百計將工程造價向其預(yù)先設(shè)定的方向調(diào)整，造成工程結(jié)算造價遠遠超過中標價，原來的低價中標變成了高價結(jié)算。這會使承包商過分注重中標價格而非技術(shù)創(chuàng)新和管理進步，而忽視企業(yè)內(nèi)涵的建設(shè)，不利于企業(yè)的發(fā)展。
2.3從行業(yè)發(fā)展的角度來看，不平衡報價會對建筑市場產(chǎn)生“投機取巧”的負面影響，給市場公平競爭機制帶來嚴重沖擊，不利于招投標制度的健康發(fā)展，也不利于我國建筑業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3不平衡報價的識別方法
準確識別不平衡報價是有難度的, 不能簡單地認定某項報價為不平衡報價。要識別不平衡報價應(yīng)從綜合單價的組成入手。在某種程度上我們可以運用一些方法來分析和識別不平衡報價。識別不平衡報價的方法有多種,既可以考察組成工程報價的各項費用,也可以評審分項工程綜合單價的各組成因素,這里我們闡述兩種更為簡單實用的方法——報價范圍監(jiān)控法與報價不平衡度法。
3.1報價范圍監(jiān)控法
直接通過確定綜合單價的合理報價范圍,來監(jiān)控不平衡報價幅度,并識別不平衡報價。其步驟為:
（1） 選取重點監(jiān)控的分項工程。由于清單項目比較多,應(yīng)重點抽取價值較高、工料消耗較大、容易變更的分項工程,進行評審和監(jiān)控。抽取的數(shù)目不得少于分部分項工程清單項目總數(shù)的20 % ,且不少于10 項。
（2） 確定抽取的各分部分項工程評標指導單價。清單招標大多淡化了標底的作用,標底在評標中只起到上攔標的作用。評標前,可事先編制各綜合單價的評標指導價作為上攔單價,即最高限價。當投標人的某綜合單價大于評標指導單價時,可判為不平衡報價,即不參與評標基準單價的計算,并定為廢標或本項分值為零。評標指導單價應(yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的造價咨詢單位和人員進行計算確定,應(yīng)反映社會平均水平。
（3） 確定評標基準單價。設(shè)Aj 為j分項工程綜合單價的評標基準單價,Bij為符合要求的i投標人的j分項綜合單價，Nj為符合要求的j分項綜合單價個數(shù),則評價基準單價：
（4）確定合理報價范圍。設(shè)η,θ分別為上限和下限控制幅度值,則j 分項單價的合理報價范圍為[Aj (1-θ), Aj (1 +η)]，為限制不平衡報價,可取η=10% ,θ=20% ,以體現(xiàn)合理低價中標的原則。
（5） 判別。對所有投標人所抽項目的綜合單價進行評審,并統(tǒng)計每個投標人綜合單價不在合理范圍的數(shù)目P ,設(shè)M為抽取綜合單價的評審總數(shù),當P≥M/3 時,則判該投標人的綜合單價為不平衡報價或報價不合理,不能成為中標候選人。對符合要求的投標人,按所報總價,由低到高排隊,確定中標候選人。
3.2報價不平衡度法
這是一種建立在數(shù)學期望與標準差基礎(chǔ)上的不平衡報價的離散性能分析方法,該方法以不平衡度作為評價指標,在計算機的輔助下,能比較全面快速地對所有報價項目進行定量評價,從而判定每個報價項目的不平衡度與總報價的不平衡度。其基本思路是:
(1)確定分部分項的期望價格；
(2)確立不平衡度指標的判斷數(shù)學公式；
(3)用不平衡度指標進行分部分項綜合單價的不平衡度分析；
(4)用不平衡度指標進行總體報價的不平衡度分析。
3.2.1期望價格的確定
在評標定價的過程中,評委的最基本數(shù)據(jù)信息來源只有標底項目單價Bi 和投標人項目單價報價Bij (Bij為符合要求的i投標人的j分項綜合單價) ,那么,發(fā)包方對該分項的期望單價qi可以采用以下三種方式確定:
(1)反映社會平均費用水平的標底清單項目單價,即qi=Bi；
(2)各投標人在該清單項目上的報價的平均值,即qi=ΣBij/i；
(3)標底清單項目單價與投標總價最低的投標人在該清單項目上的報價的平均值再作算術(shù)平均的值,即qi=(Bi+Bij)/2。
需要說明的是,第一種和第三種方法適合發(fā)包方做了標底的情況,第二種則適合于無標底情況。
4業(yè)主應(yīng)對不平衡報價的防范措施
4.1提高招標圖紙的設(shè)計深度和質(zhì)量，減少設(shè)計模糊地帶
設(shè)計圖紙是招標單位編制工程量清單、投標單位編制施工組織設(shè)計和投標報價的依據(jù)設(shè)。但目前招標圖紙不能夠滿足編制工程量清單的需要，設(shè)計本身就存在缺陷，施工時會產(chǎn)生大量設(shè)計變更，為中標單位提出索賠埋下了伏筆。設(shè)計時應(yīng)盡量避免邊設(shè)計、邊招標，在條件允許時，盡可能在施工圖設(shè)計完成之后再進行施工招標，從根本上減少不平衡報價的發(fā)生。
對于反擔保的概念，無論是古羅馬法，還是近現(xiàn)代大陸法系或英美法系的擔保立法制度上均未見記載，我國在《擔保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔保時，可以要求債務(wù)人提供反擔保，反擔保適用本法擔保的規(guī)定?！边@一規(guī)定讓反擔保有了直接的法律依據(jù)，但該規(guī)定過于簡單，筆者界定反擔保制度是指第三人為債務(wù)人提供擔保時,由債務(wù)人或債務(wù)人之外的其他人向第三人提供的確保第三人對債務(wù)的追償權(quán)得以實現(xiàn)的一種擔保法律機制。
二、企業(yè)在運用反擔保時面臨的問題
根據(jù)擔保法的規(guī)定，中小企業(yè)擬提供的反擔保方式有：保證、抵押、質(zhì)押等。
但在實踐操作中，這幾種擔保方式存在許多現(xiàn)實問題。
1.保證反擔保是指債務(wù)人以外的第三人以其信用為債務(wù)人提供的擔保。實踐中對保證反擔保人的主體資格和代為清償能力具有較高要求。實務(wù)中，保證反擔保應(yīng)用困難的主要原因：一是對保證反擔保人的資信度及償債能力還較難做出可靠判斷，還沒有一套科學、系統(tǒng)的評價指標體系；二是還沒有建立起動態(tài)的信息系統(tǒng)，不能根據(jù)客觀情況的變化，及時掌握反擔保人資信的變化。事實上，大部分新成立的企業(yè)特別是小企業(yè)，無信用記錄可查，難以找到可靠的保證反擔保人。因此，當出現(xiàn)代償后，保證反擔保在實際操作中，基本較難實現(xiàn)。
2.抵押反擔保是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對抵押人所有的房屋和地上定著物、機器、交通運輸工具等依法可以抵押的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。因此，抵押的設(shè)置，關(guān)鍵是抵押品變現(xiàn)的能力和難易程度。對抵押品種、價值估算、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等都需要嚴格選擇、檢查和審定。實務(wù)中，在辦理抵押的過程中存在不少問題。比如建筑物抵押屬不動產(chǎn)抵押權(quán)，依據(jù)“地隨房走”和“房隨地走”的原則，建筑物占有范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押。在操作上的主要問題是一些地區(qū)對抵押規(guī)定的登記部門較亂。此外，現(xiàn)實中，抵押權(quán)的實現(xiàn)，需經(jīng)過的程序也較多。由于我國抵押權(quán)實現(xiàn)的配套措施欠缺，在抵押物不轉(zhuǎn)移占有時，抵押人和抵押權(quán)人協(xié)商實行抵押權(quán)實際很難實現(xiàn)。所以，一般都通過司法訴訟勝訴后的拍賣價款優(yōu)先受償來實現(xiàn)，使抵押權(quán)人相對被動，且手續(xù)繁雜，因而阻礙了這項措施的實施。
3.質(zhì)押反擔保是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔保。實務(wù)中也是困難重重，如缺乏具有公信力的權(quán)威機構(gòu)對專利著作等無形資產(chǎn)的價值進行認定，難以進行質(zhì)押；以無形資產(chǎn)作貸款質(zhì)押的情況同樣如此，雖然國家沒有禁止，但銀行界出于規(guī)避風險的考慮，遲遲未敢跨出這一步。
三、企業(yè)的應(yīng)對措施
1.根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和項目特點，設(shè)置不同的反擔保：如針對被擔保人的薄弱環(huán)節(jié)或最懼怕的損失進行設(shè)計。如針對民營企業(yè)業(yè)主最怕失去對企業(yè)控制權(quán)的特點，采用以企業(yè)股權(quán)做質(zhì)押（但實施前需對企業(yè)的經(jīng)營前景進行深入了解）；對生產(chǎn)、經(jīng)營正常的企業(yè)，可考慮以其設(shè)備或主要技術(shù)專利做抵押或以企業(yè)法定代表人的個人無限連帶責任做反擔保。
2.采用靈活的商業(yè)化的措施。如在抵押權(quán)實現(xiàn)時，為避免訴訟、拍賣等繁雜的法律手續(xù)，可以采取將抵押合同與產(chǎn)品的收購與回購一并策劃和簽訂的做法。即與債務(wù)人事先簽訂對抵押產(chǎn)品的買入期貨合同，約定在債務(wù)人不能按期償還債務(wù)時，由擔保方自行處理抵押物（如自行銷售等）。而當一項反擔保措施不足以達到防范全部風險時，還可考慮設(shè)計組合型的反擔保方案。如以企業(yè)股權(quán)加個人連帶責任，以企業(yè)流動庫存存貨輔之以有效的財務(wù)監(jiān)控等多種反擔保方式。
3.建立完善擔保機構(gòu)及其運作機制能有效地分散銀行的信貸風險，實現(xiàn)銀行、企業(yè)、擔保機構(gòu)的“三贏”，擔保機構(gòu)及其運作機制的建立完善，有效提高了企業(yè)的貸款滿足率，同時也使得銀行債權(quán)的維護有了可靠的保障，分散了銀行的信貸風險。同時，擔保機構(gòu)通過市場的運作和穩(wěn)健的經(jīng)營，反過來也促進了自身的發(fā)展壯大。這也是完善市場機制的必然要求，是變行政干預(yù)為政策引導的有效方式，是重塑銀企關(guān)系、強化信用觀念、改善中小企業(yè)融資環(huán)境和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等的重要手段。
“土地承包經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”業(yè)務(wù)，是指在營業(yè)網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行政村成立“農(nóng)戶土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合作社”，村民將自己所擁有的部分土地承包經(jīng)營權(quán)向合作社入股而成為社員，入股社員需要貸款時，選擇三戶已加入合作社的村民作為貸款保證人，由合作社進行反擔保取得貸款。
2006年，同心縣聯(lián)社首先在轄內(nèi)河西鎮(zhèn)和城關(guān)鎮(zhèn)兩個營業(yè)網(wǎng)點開始試點推行“土地承包經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”。當年辦理土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款150萬元，涉及7個行政村的750戶農(nóng)民。2008年，轄內(nèi)4個信用社開始推廣此模式，當年共向50個行政村的2651戶村民投放貸款2000多萬元。2009年，轄內(nèi)農(nóng)戶基本上全部辦理了土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款。截至2013年末，累計投放土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款7.78億元，覆蓋全縣5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)37個行政村，涉及農(nóng)戶43340戶，賬面沒有形成一筆“不良”。目前，全縣5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的37個行政村已實現(xiàn)“土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合作社”全覆蓋。
多措并舉穩(wěn)步推進
為確保農(nóng)戶接受此貸款模式，同心縣聯(lián)社在推行中采取了以下做法：
調(diào)查落實，典型引路。實施初期，同心縣聯(lián)社選擇了5個村進行試點，承諾“隨用隨貸，不用隨還”，為農(nóng)民現(xiàn)場辦理貸款手續(xù)，并通過宣傳引導培育農(nóng)戶信用意識。目前，第一批試點村農(nóng)戶在貸款到期前已全部還清貸款，改變了以前農(nóng)戶不良貸款居高不下的局面，為逐步推行“土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”起到了典型引路作用。
協(xié)調(diào)村級干部配合，深入開展信用環(huán)境建設(shè)。在推行“土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”的過程中，同心縣聯(lián)社將協(xié)調(diào)村級干部配合作為創(chuàng)建信用環(huán)境的突破口，把推行新貸款模式作為創(chuàng)建良好信貸環(huán)境的一項重要措施，形成了信用社大力支持、農(nóng)戶積極響應(yīng)的良好局面。由于與村級領(lǐng)導班子溝通充分，配合默契，在實際工作中他們充當了信用社義務(wù)客戶經(jīng)理的角色，對促進農(nóng)戶增強信用意識起到積極作用。
項目引導，大力支持。在推行“土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”、培育信用意識的過程中，同心縣聯(lián)社結(jié)合政府產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整意見，通過對項目村的大力支持，使其他村看到了實惠，都積極申請辦理“土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”。針對同心縣政府提出的“百村萬戶養(yǎng)?！表椖抗こ?，同心聯(lián)社適時結(jié)合貸款新模式，對一些信用好、有發(fā)展意愿的行政村進行信貸支持，戶均貸款達到2萬元，養(yǎng)牛2至3頭。
守信多貸，失信制裁。在信貸支持過程中，對信用相對好、不良貸款沉淀少的村大力進行信貸支持；對信用差、不良貸款沉淀多的村實行信貸制裁，不再投放新的貸款。此措施一經(jīng)推出，受到制裁的村委會班子意識到由于本村信用環(huán)境差損害了自己的切身利益，便從各方面對那些欠貸農(nóng)戶給予不同程度的譴責和壓力。在村委會的幫助下，一些欠貸戶開始償還貸款，截至2013年12月末，共清收此類貸款210萬元左右。
引入利益激勵約束機制，培植良好的信用環(huán)境。一是實行貸款萬元以下利率少上浮30%的優(yōu)惠措施；二是積極與政府部門溝通，將信用較好、不欠信用社舊貸的行政村推薦給政府對貸款利息予以貼補；三是對積極還貸的農(nóng)戶，貸款額度視農(nóng)戶經(jīng)營項目資金所需情況進行追加。
水到渠成顯成效
通過“土地承包經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”業(yè)務(wù)的推廣實施，同心縣聯(lián)社不僅實現(xiàn)了業(yè)務(wù)的高效開展，而且實現(xiàn)了信用社、村組、農(nóng)民的多方共贏。
農(nóng)戶貸款力度加大，覆蓋面提高。2013年12月末，全轄信用社涉農(nóng)貸款125430萬元，較年初增加38580萬元。其中，小額農(nóng)戶各項貸款為63246萬元，較年初增加18754萬元，較土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款推行前增加51713萬元，戶數(shù)增加10750戶。灌區(qū)農(nóng)戶貸款覆蓋面達80%，較土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款推行前提高40個百分點。
帶動培養(yǎng)了農(nóng)民的信用意識。在推行“土地經(jīng)營權(quán)反擔保貸款”的過程中，同心縣聯(lián)社采取了一系列促進農(nóng)民守信用的措施，使農(nóng)戶確實感覺到了“守信多助，失信寡助”的道理，認識到誠實守信是一種無形資產(chǎn)，把“守信用”當作信用社簽發(fā)的一種資信證明。
信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐漸提高。抵押貸款農(nóng)戶為了不喪失手中的土地，都會積極歸還貸款，保證貸款按期償還。即使發(fā)生違約，有土地協(xié)會作為農(nóng)戶還貸的最終保障，信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量仍有保障。另外，農(nóng)戶把自己的土地看得很重要，如果自己抵押的土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)給別人，會認為是一種恥辱，因此貸款到期，就會想盡一切辦法去歸還貸款。截至2013年12月末，通過土地經(jīng)營權(quán)反擔保的農(nóng)戶貸款到期后全部收回，未沉淀一筆不良。
1、擔保機構(gòu)存在的基礎(chǔ)是對信用風險的經(jīng)營和管理
擔保機構(gòu)必須通過自己審慎的風險評判而認識風險，并以其專長來經(jīng)營、控制風險，這是擔保機構(gòu)立身于市場的基礎(chǔ)。擔保機構(gòu)在經(jīng)營過程中，希望與商業(yè)銀行實行比例擔保，以共擔風險；同樣，一般而言，擔保機構(gòu)在要求被擔保企業(yè)提供有效的反擔保措施，以保障自身利益時也不應(yīng)該要求企業(yè)出具嚴格的100%的反擔保，否則。擔保機構(gòu)的存在就失去了合理性，因為如果沒有擔保機構(gòu)，被擔保方可直接向債權(quán)方提交作為反擔保標的物的保證金或抵（質(zhì)）押物，還可節(jié)約一筆擔保費用。上述現(xiàn)象被稱為“反擔保措施悖理”。因此，擔保機構(gòu)應(yīng)充分認識到發(fā)生擔保風險的可能性。
2、擔保業(yè)務(wù)具有很大的風險和較高的不確定性
由于信用擔保業(yè)務(wù)的特殊性，其面臨風險的作用機制及表現(xiàn)形式相當復(fù)雜。一是信用風險，或稱代償風險，這是信用擔保機構(gòu)所面臨的最主要的也是最直接的風險；二是抵押物和質(zhì)押物風險以及第三方信用風險，即由于企業(yè)反擔保抵押物、質(zhì)押物設(shè)置不合理，或者第三方反擔保人選擇不當，在債務(wù)方不能履行債務(wù)，擔保方發(fā)生代償后，通過法律程序執(zhí)行抵押物、質(zhì)押物或要求反擔保人履行反擔保義務(wù)時，不能足額補償代償額造成損失的風險；三是流動性風險，是指信用擔保機構(gòu)發(fā)生代償時，因沒有足夠的流動資金來滿足代償造成的信用支付風險。擔保業(yè)務(wù)的風險發(fā)生機制與一般保險業(yè)所經(jīng)營的客觀的、可預(yù)期的風險又有很大區(qū)別，其發(fā)生具有很強的主觀性與不確定性。保險業(yè)務(wù)可以通過統(tǒng)計學的方法，比較 精確地計算出風險損失的概率，從而確定保費率以彌補風險損失及經(jīng)營成本，并進而獲得利潤。信用擔保業(yè)務(wù)則不同，由于擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度千差萬別，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率，大數(shù)原則無法或短期內(nèi)難以適用。正因為如此，對擔保項目應(yīng)更多地運用個案分析方法，結(jié)合擔保項目和企業(yè)的實際設(shè)計擔保方案，將每筆擔保業(yè)務(wù)的風險控制在擔保機構(gòu)可接受的范圍內(nèi)。
3、擔保機構(gòu)面臨著較大的可持續(xù)發(fā)展風險
在我國，信用擔保業(yè)才剛剛起步，大多數(shù)擔保機構(gòu)還處于早期的展業(yè)階段，許多風險暫時還未顯現(xiàn)。目前信用擔保的主要業(yè)務(wù)品種還是貸款擔保，這是一種風險程度最大的信用擔保形式，擔保機構(gòu)只靠微薄的保費收入很難彌補可能發(fā)生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保機構(gòu)的生存。
二、擔保機構(gòu)風險控制的主要措施
1、造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊伍
擔保風險的高發(fā)性、離散性與不確定性，勢必要求擔保機構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風險管理經(jīng)驗，對擔保風險和經(jīng)營環(huán)境應(yīng)有充分的認知和判斷能力。同時，要建立一支具有高度責任心，并具備財務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識與從業(yè)經(jīng)驗的員工隊伍。
2、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)與決策程序
擔保機構(gòu)應(yīng)建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的領(lǐng)導體制與決策程序，注意控制擔保決策中可能出現(xiàn)的潛在風險。要合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，建立一套科學的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。內(nèi)部組織機構(gòu)之間要建立相互制衡機制，同時具有良好的外部約束和相互牽制機制。目前應(yīng)強調(diào)按經(jīng)濟規(guī)律自主決策，項目選擇上應(yīng)杜絕行政命令擔保和人情擔保，擔保對象要體現(xiàn)扶優(yōu)扶強，不搞扶貧濟困。要重點防范道德風險，要建立監(jiān)事會和內(nèi)部審計機構(gòu)并保持其權(quán)限的獨立性。要保證決策的透明度和信息傳遞的及時性，加強信息反饋系統(tǒng)的建設(shè)。
3、每筆擔保業(yè)務(wù)的風險控制措施
擔保前期可行性論證應(yīng)當嚴密，擔保風險調(diào)查、分析、評估、風險規(guī)避、轉(zhuǎn)移與承擔措施等要到位。目前，擔保機構(gòu)可借助有關(guān)專業(yè)機構(gòu)的人才、技術(shù)與經(jīng)驗，提高自身的信用調(diào)查與分析能力和對擔保風險的有效識別與控制能力。如探索與專業(yè)信用服務(wù)機構(gòu)共同組建具有高級專業(yè)水平的企業(yè)信用評級機構(gòu)，通過信用評級建立企業(yè)信用檔案，使項目審批公正、透明，努力把由于信息不對稱造成的損失減至最低程度。由于申請擔保的企業(yè)主要是中小企業(yè)，其財務(wù)管理規(guī)范性較低，因此應(yīng)重點關(guān)注其財務(wù)信息的真實性、存在的法律風險并對其未來的現(xiàn)金流量進行科學的預(yù)測。擔保過程控制應(yīng)注重擔保事后的及時性和連續(xù)性監(jiān)督，對已經(jīng)出現(xiàn)的擔保事故要盡早處理。對高風險擔保項目要重點關(guān)注，專人監(jiān)控，提前制訂追索方案，盡力降低代償率和損失率。
4、合理設(shè)計擔保組合
在嚴格控制每筆擔保風險的基礎(chǔ)上，通過風險管理技術(shù)進一步分散風險。對擔保資產(chǎn)組合的信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風險、地理分布、期限管理應(yīng)當有明確的要求。根據(jù)每筆擔保情況，計算擔保的平均持續(xù)期限，保持擔保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔保的平均期限相匹配；根據(jù)每筆凈擔保業(yè)務(wù)量對應(yīng)的信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)計算加權(quán)凈擔保風險；根據(jù)加權(quán)凈擔保風險增加凈資本的數(shù)量，
使擔保風險與凈資本保持在合適的水平。合理的擔保組合方案為：
①單一行業(yè)擔保余額≤資本凈額的25%；
②單一客戶擔保余額≤資本凈額的5%-10%；
③最大十家客戶擔保余額≤資本凈額的50%；
④最大擔保余額≤資本凈額的10倍；
⑤擔?？蛻粜庞玫燃壏植糀級以上≥65%，BBB級≤35%；
⑥存續(xù)期在1年以上的擔保余額≤全部擔保余額的40%.
三、提高抵御風險的能力
1、自有資金是擔保機構(gòu)信用的基礎(chǔ)和抵御風險的主要支柱
擔保機構(gòu)應(yīng)嚴格按照財政部下發(fā)的有關(guān)自有資金運作的管理規(guī)定，對自有資金投資組合的投資策略、投資政策、信用質(zhì)量、流動性、多樣化、單一風險等應(yīng)當有明確和嚴謹?shù)囊?guī)定。合理的投資組合為：
①至少20%的自有資本作為銀行存款，不少于40%的自有資本作為國債投資；
②固定資本（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）≤資本額的20%；
③現(xiàn)金類資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥50%；
④流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例≥65%；
⑤流動比率≥100%.
⑥長期股本投資（非上市）≤資本額的30%.
2、建立資本補充和保障機制
一是建立自身積累機制。二是完善增資擴股的機制。三是爭取與銀行等金融機構(gòu)簽署備用信貸協(xié)議等。四是責任準備金、風險準備金的提取要采取審慎態(tài)度，盡可能反映擔保機構(gòu)可能發(fā)生的風險損失和未覆蓋風險的大小。五是盡可能爭取政府的支持，對發(fā)生的代償損失給予適當?shù)难a償。
抵押權(quán)人：
鄭州A有限公司(甲方)
抵押人：
西安B股份有限公司(乙方)
鑒于甲方為乙方向 C 女士借款提供擔保，為了保障甲方擔保債權(quán)的實現(xiàn)，乙方現(xiàn)自愿以自有房產(chǎn)向甲方提供反擔保。根據(jù)我國《物權(quán)法》、《擔保法》、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》之規(guī)定，現(xiàn)甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，簽訂本最高額抵押反擔保合同以資共同遵照執(zhí)行。
第一條 反擔保依據(jù)
乙方與C女士于x年x月簽訂借款合同一份，甲方依據(jù)其與乙方之約定向C女士提供借款合同所載金額借款及后續(xù)可能發(fā)生的其他借款之擔保。為減少甲方擔保風險，現(xiàn)乙方以位于西安市高新區(qū)xx號的自有房產(chǎn)，為甲方提供反擔保。
第二條 用于反擔保的房產(chǎn)狀況
乙方用于向甲方抵押的房產(chǎn)坐落于西安市高新區(qū)xx號，房號6B，建筑面積xx平方米，用途為廠房。房產(chǎn)證號為：西安市房權(quán)證高新區(qū)字第xx號。該房產(chǎn)為甲方自有房產(chǎn)。
第三條 反擔保所擔保的債權(quán)及擔保方式
1、本合同所擔保的債權(quán)系指，因乙方向C女士借款，而甲方為乙方向C女士連續(xù)提供擔保而形成的一系列擔保債權(quán)。
2、本合同所擔保債權(quán)范圍包括：
A、甲方保證人義務(wù)范圍內(nèi)應(yīng)代乙方償還的全部款項和自應(yīng)付款之日起的利息及其他費用、損失等;
B、實現(xiàn)借款合同債權(quán)和本合同抵押權(quán)的全部費用(包括但不限于拍賣費、律師費、財產(chǎn)保全費、仲裁費、評估費、差旅費、執(zhí)行費等)。
3、擔保方式為：連帶責任抵押。
第四條 反擔保最高數(shù)額
甲乙雙方約定，反擔保的最高數(shù)額為人民幣xx萬元整(大寫人民幣xx萬元)。
第五條 反擔保期間
自乙方與C女士簽訂的上述首次借款合同生效之日起，至乙方與C女士在x年x月前可能簽署的所有借款合同所生債務(wù)清結(jié)之日止。
第六條 合同效力的獨立性
本合同效力獨立存在，乙方與C女士間借款合同、甲方C女士間保證合同全部或部分無效并不影響本合同效力。如借款合同或保證合同被確認為無效或部分無效，則乙方以抵押物對C女士承擔保證責任。
第七條 抵押權(quán)的實現(xiàn)條件
本合同擔保期間內(nèi)，出現(xiàn)下列情形之一的，甲方有權(quán)實現(xiàn)抵押權(quán)，并就抵押物所得價款優(yōu)先受償：
1、甲方履行了保證合同中的代償義務(wù)后未受乙方清償?shù)?
2、乙方與C女士間借款合同期滿，乙方未及時還款導致甲方被追索的。在此情況下甲方收到追索通知即可開始實現(xiàn)抵押權(quán);
3、乙方被宣告解散或破產(chǎn)的;
4、乙方的行為足以使抵押物價值減少，甲方請求乙方恢復(fù)原狀或提供額外擔保遭到拒絕，或抵押物被司法機關(guān)等有權(quán)機關(guān)采取查封等強制措施而乙方未根據(jù)甲方的要求落實債務(wù)償還保障措施的。
第八條 抵押權(quán)實現(xiàn)方式
1、當出現(xiàn)第本合同第七條約定的情形之一時，甲方可經(jīng)下列方式實現(xiàn)抵押權(quán):
A、甲乙雙方達成協(xié)議直接以抵押物折價或者拍賣、變賣抵押物;
B、依照法律規(guī)定程序處理抵押物。
2、甲方實現(xiàn)抵押權(quán)時，應(yīng)通過專門的評估機構(gòu)，對抵押物價值進行評估。
第九條 抵押手續(xù)辦理及費用承擔
本合同項下的抵押物必須依法辦理抵押登記，甲乙雙方應(yīng)自本合同簽訂后五日內(nèi)，持本合同及有關(guān)資料到西安市房地產(chǎn)登記機構(gòu)辦理抵押登記;本合同項下反擔保抵押物的評估、登記、公證等費用由乙方承擔。
第十條 乙方保證：乙方權(quán)利機關(guān)對于本合同的簽署是知情的，甲方已經(jīng)履行了使本合同有效所必需的內(nèi)部手續(xù)，且授權(quán)簽署本協(xié)議的人員確實具有簽署本協(xié)議之權(quán)力。
第十一條 本合同簽訂后，甲乙雙方均應(yīng)秉持最大誠信原則以履行本合同所有條款并協(xié)商解決可能發(fā)生的爭議。如協(xié)商無法解決爭議，合同任一方均可就爭議事項提交西安仲裁委員會仲裁。
第十二條 甲乙雙方有關(guān)本合同的所有磋商、變更、補充均應(yīng)以書面形式作出，書面形式包括但不限于經(jīng)有權(quán)人簽署的紙質(zhì)介質(zhì)、傳真、電子郵件。
第十三條 本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，抵押登記備案機關(guān)留存一份。
第十四條 本協(xié)議經(jīng)甲乙雙方簽署并履行了法定登記備案手續(xù)后生效。
甲方：鄭州A有限公司(蓋章)
法定代表人或授權(quán)代表(簽章)：
乙方：西安B股份有限公司(蓋章)
（一）汽車金融服務(wù)市場的概念及作用
汽車金融服務(wù)市場是指以商業(yè)銀行、汽車金融公司、保險公司、商業(yè)性擔保機構(gòu)以及其他關(guān)聯(lián)服務(wù)組織為主體，為消費者、汽車生產(chǎn)企業(yè)和汽車經(jīng)銷商提供金融服務(wù)的市場。汽車金融最初的職能僅僅是向汽車生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)銷商及其下屬零售商的庫存產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，并允許其經(jīng)銷商向消費者提供多種選擇的貸款或租賃服務(wù)。隨著其業(yè)務(wù)范圍和職能的不斷拓展，汽車金融服務(wù)公司開始逐步向消費者、經(jīng)銷商和生產(chǎn)商提供多種形式的全方位金融服務(wù)，形成了比較完整的金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈。汽車金融服務(wù)市場存在的最主要的作用就是刺激人們的潛在消費需求，拉動行業(yè)生產(chǎn)力，解決汽車生產(chǎn)、流通階段的資金需求，促使整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)體系的變革。對生產(chǎn)商來講，汽車金融服務(wù)市場是連接其同汽車經(jīng)銷商的溝通橋梁，提高資金的使用效率；對經(jīng)銷商來講，汽車金融服務(wù)市場可以增強其對資金管理的風險控制，以提高資金收益率；對消費者來講，汽車金融服務(wù)市場能夠填補其自身支付能力不足的問題，大大擴寬市場需求。
（二）商業(yè)性擔保機構(gòu)的概念
擔保通常是指經(jīng)濟和金融活動中，債權(quán)人為防范債務(wù)人違約而產(chǎn)生的風險，確保債務(wù)得到清償，降低資金損失，由債務(wù)人或第三方以財產(chǎn)、權(quán)益或信用提供履約保證或承擔相應(yīng)責任，保障債權(quán)實現(xiàn)的一種經(jīng)濟行為。商業(yè)性擔保機構(gòu)則是以自身財產(chǎn)為債務(wù)人提供擔保從而獲利的企業(yè)法人，自負盈虧、自擔風險，以利潤最大化和風險控制的原則運行，以自有資金來彌補所生虧損。
（三）商業(yè)性擔保機構(gòu)在汽車金融市場中的服務(wù)運作模式
商業(yè)性擔保機構(gòu)在汽車金融市場中主要依附于以商業(yè)銀行為主的汽車信貸模式，扮演著為消費者貸款提供擔保的角色。消費者先去汽車銷售商那里挑選滿意的車輛，待決定之后，向擔保機構(gòu)提供購車首付款和簽訂辦理貸款服務(wù)及申請消費車貸所需的文件資料。擔保機構(gòu)首先調(diào)查該消費者的資信情況，符合要求后，擔保機構(gòu)會墊付首付款之外的剩余車款，將全部車款提交給汽車銷售商以便消費者提前使用車輛，隨后擔保機構(gòu)將消費者申請貸款的材料送交銀行，并為該消費者所申請的車貸提供連帶責任擔保，銀行審查同意之后，直接將貸款發(fā)放至擔保機構(gòu)的賬戶之中，雖然該筆貸款的借款方是消費者，但其也認可銀行將貸款直接發(fā)放至擔保機構(gòu)的行為以抵付購車時擔保機構(gòu)的墊付款。
（四）消費者、商業(yè)銀行與商業(yè)性擔保機構(gòu)的法律關(guān)系
上述擔保機構(gòu)服務(wù)模式中，包含兩層法律關(guān)系：一層是消費者同擔保機構(gòu)間的購車貸款服務(wù)合同關(guān)系；另一層是消費者、商業(yè)銀行、擔保機構(gòu)間的消費貸款合同關(guān)系。第一層法律關(guān)系中，消費者是購買服務(wù)人，擔保機構(gòu)是服務(wù)提供人，雙方訂立的汽車貸款服務(wù)合同形成服務(wù)合同法律關(guān)系。服務(wù)提供人即擔保機構(gòu)的權(quán)利有：依約定標準收取服務(wù)費，要求申貸的消費者提供反擔保措施，時刻關(guān)注消費者的資信狀況、財務(wù)狀況及貸款資金使用情況，要求在消費者所購車輛上安裝GPS導航裝置，要求消費者購買車輛保險，若代償車款后向債務(wù)人追償。義務(wù)是對消費者資信進行審查，為消費者申請的購車貸款提供連帶責任擔保，當消費者到期不履行債務(wù)時向債權(quán)人即商業(yè)銀行承擔擔保責任，妥善管理和處置反擔保物。購買服務(wù)人即消費者的權(quán)利有：要求擔保機構(gòu)依約為其購車貸款提供連帶責任擔保服務(wù)。義務(wù)是提供擔保機構(gòu)審核所需要的真實全面的資料，支付服務(wù)費用，提供反擔保措施，在擔保機構(gòu)履行代償責任后返還代償債務(wù)。第二層法律關(guān)系中，消費者是貸款借款人，商業(yè)銀行是貸款放款人，擔保機構(gòu)是貸款擔保人，三方訂立的貸款合同形成借貸法律關(guān)系。貸款借款人即消費者的權(quán)利有：依約收受銀行貸款用于購車。義務(wù)是按時足額償還該貸款本息。貸款放款人即商業(yè)銀行的權(quán)利有：要求貸款人支付貸款利息，若貸款人未按時足額償付貸款本息，則可直接向擔保人主張該筆債權(quán)。義務(wù)是向借款人發(fā)放貸款本金。擔保人即擔保機構(gòu)的權(quán)利有：代償貸款后向債務(wù)人追償。義務(wù)是在借款人未按時足額向貸款人償付本息的情況下，履行擔保義務(wù)，代其向貸款人履行債務(wù)。
二、商業(yè)性擔保機構(gòu)在提供汽車金融服務(wù)時的主要法律風險及產(chǎn)生的原因
（一）從法院裁判文書的歸納分析商業(yè)性擔保機構(gòu)在提供汽車金融服務(wù)時的法律風險
筆者以“汽車貸款服務(wù)合同”“車輛”“分期付款”等為關(guān)鍵詞，在中國裁判文書網(wǎng)、無頌案例等網(wǎng)站搜索相關(guān)判例，共查詢到70余件判決書，若按年份劃分上述判決，2016年10余份，2015年30余份，2014年20余份，即近三年占據(jù)了該類型95%的案件量；若按地域劃分，河南省有50余份判決，在全國占據(jù)了70%的案件量；若按訴由劃分，50余份判決均為擔保機構(gòu)主張向消費者行使追償權(quán)的案件。故從以上對裁判文書的調(diào)查歸納結(jié)果來看，商業(yè)性擔保機構(gòu)在提供汽車金融服務(wù)時的主要法律風險是消費者缺乏償還債務(wù)的能力，但由于擔保機構(gòu)與商業(yè)銀行之間存在擔保合同，當消費者不能清償?shù)狡谫J款債務(wù)時，擔保機構(gòu)就不得不承擔代償責任，終而形成大量擔保機構(gòu)要求行使追償權(quán)的糾紛案件。
（二）商業(yè)性擔保機構(gòu)在提供汽車金融服務(wù)時主要法律風險的產(chǎn)生原因
主要法律風險來源于三個方面：一是來源于被擔保的消費者，完善健全的社會信用體系是擔保行業(yè)發(fā)展的先決條件，但我國目前的社會征信體系卻遠不能適應(yīng)擔保行業(yè)發(fā)展的需求；二是來源于提供貸款的商業(yè)銀行，由擔保公司為消費者提供擔保的行為，實質(zhì)上是為銀行轉(zhuǎn)嫁商業(yè)風險的行為，現(xiàn)實生活中，商業(yè)銀行利用自身的資金資源優(yōu)勢地位，往往要求擔保公司在銀行押存高額保證金后才允許其為消費者提供購車貸款的連帶責任擔保，消費者逾期償貸的風險會完全轉(zhuǎn)嫁到擔保機構(gòu)頭上；三是來源于擔保機構(gòu)自身，擔保機構(gòu)歸根結(jié)底為盈利性企業(yè)法人，故在從事?lián)I(yè)務(wù)時始終面臨著審查嚴格盈利變少，審查松散風險擴大的根本矛盾，現(xiàn)實中眾多擔保機構(gòu)不具備健全的規(guī)章制度，業(yè)務(wù)操作不夠規(guī)范，擔保業(yè)務(wù)人員經(jīng)驗不足、惡意操作等情況頻頻發(fā)生。
三、商業(yè)性擔保機構(gòu)在提供汽車金融服務(wù)時的法律風險防控
（一）加強、完善保前調(diào)研階段的審核力度，建立起自身的信用評估體系
擔保業(yè)務(wù)的保前調(diào)研，是指擔保業(yè)務(wù)受理后，擔保機構(gòu)項目團隊對被擔保人的資信情況進行調(diào)查、核實，根據(jù)收集到的有關(guān)資料合同信息撰寫項目調(diào)查報告，并為下一步評審做好準備工作。保前調(diào)研工作應(yīng)注意如下幾點要領(lǐng)：第一，對被擔保人及反擔保人的主體資格進行審查，若為自然人，應(yīng)注意審核被擔保人及反擔保人的年齡、行為能力、家庭婚姻狀況、家庭住址的真實性等內(nèi)容，若為法人，則應(yīng)注意審核被擔保人及反擔保人的營業(yè)執(zhí)照、出資協(xié)議、合作協(xié)議、驗資報告、稅務(wù)登記證等證件。第二，被擔保人要有還款來源。商業(yè)銀行要貸款給客戶，擔保機構(gòu)為其提供擔保，應(yīng)考慮客戶的還款來源。審查客戶的還款來源，首先應(yīng)考察其正常生活收入，現(xiàn)實中客戶經(jīng)常謊報收入，這時就需要業(yè)務(wù)人員通過實地盤查、查詢工資流水估算其收入及支出，擠掉客戶報表中的“水分”。其次要考察客戶提供的反擔保保證人、保證物，將其作為客戶憑日常收入無法償債時的代替或補充，但應(yīng)注意，并非有了反擔保人、保證物后就可高枕無憂，要從全局入手，全面防控風險。第三，查詢被擔保人的涉訴情況。消費者被牽扯進入訴訟（含仲裁、被執(zhí)行），無論作為原告還是被告、第三人，通常多少能夠反映個人的誠信程度及負債情況。通常消費者對自身的訴訟情況最為清楚，但依據(jù)民間“家丑不可外揚”的習俗，其并不會主動告知調(diào)查人員自身的涉訴情況，則調(diào)查人員可采用網(wǎng)絡(luò)加實地的雙重考察方式通過登陸中國裁判文書網(wǎng)、人民銀行征信系統(tǒng)、全國法院被執(zhí)行信息查詢系統(tǒng)以及到消費者當?shù)胤ㄔ含F(xiàn)場查詢等方式來確定客戶的涉訴情況。
（二）加強銀保合作，健全與商業(yè)銀行風險共擔制度
同為汽車金融市場的服務(wù)方，擔保機構(gòu)及商業(yè)銀行應(yīng)該共享收益、同擔風險，由于擔保業(yè)務(wù)的特殊性，擔保機構(gòu)提供擔保本身即為自愿承擔風險，并以此作為對價收取相應(yīng)費用，因此擔保機構(gòu)承擔的風險比例必然要高于銀行承擔的比例。但并非擔保機構(gòu)承擔全部風險就一定對所有人都有利，銀行分擔部分風險有利于降低銀行對擔保機構(gòu)的過分依賴，提高銀行工作人員的警惕心和責任感，從而有利于從整體上把控風險。至于具體分擔的比例，筆者建議，以擔保機構(gòu)的實力、銀行同擔保行業(yè)的認識程度以及談判情況來定，通常以“2:8”較為常見。
（三）完善反擔保制度
一、樹立“三個理念”
一是樹立政府恪守信用的理念。以往不少金融機構(gòu)都受各級財政委托發(fā)放各種貼息專項貸款，最終大多因為貼息款不能按時(有的甚至是不了了之)兌現(xiàn)，信貸資產(chǎn)安全性無保障而損傷了金融機構(gòu)的積極性。寧遠的下崗失業(yè)人員小額擔保貸款之所以能可持續(xù)發(fā)展下去，關(guān)鍵的一條就是政府恪守信用，認真履行自己的責任和義務(wù)。首先，在財政收入并不富余的情況下，政府仍撥付了220萬元被妊期占用的?？?，并按規(guī)定長期按時將貼息款撥付給貸款經(jīng)辦機構(gòu)；同時，按照《管理辦法》，對已到還款期限來及時歸還的，經(jīng)過3個月的追償期仍未償還貸款本息的，銀行可以要求擔保機構(gòu)先行代為清償債務(wù)，甚至可以直接從擔?；饚糁锌蹌?。其次，在沒有嚴格的法律約束下，政府也信守諾言。從法律角度來看?？h財政220萬元僅是以專項款存儲在貸款經(jīng)辦機構(gòu)，作為財政性存款其與一般性存款具有同等性質(zhì)，按照“存款自愿，取款自由”的原則，可隨時存取。也就是說220萬元資金與貸款經(jīng)辦機構(gòu)沒有法律上的穩(wěn)定關(guān)系。在這種情況下財政部門能保持這筆資金長期穩(wěn)定，靠的就是政府的信譽和對民生的強烈責任感。
二是樹立利益諸方信息透明的理念。眾所周知，中小企業(yè)貸款難的一個很重要的原因就是這些企業(yè)的相關(guān)信息不透明，在與金融機構(gòu)的信貸關(guān)系中，二者的信息取于一種明顯的不對稱狀態(tài)。寧遠支行在推廣小額擔保貸款過程中相關(guān)主體信息完全處于透明狀態(tài)，且權(quán)責對應(yīng)。財政部門220萬元擔?；鹨淮涡詫舸鎯J款經(jīng)辦機構(gòu)，二者權(quán)利義務(wù)以《協(xié)議書》形式固定；社會保障部門向公眾公開貸款對象、條件和用途以及審批程序；人民銀行和貸款經(jīng)辦機構(gòu)向社會公開貸款利率、期限；特別是在信貸關(guān)系中一向處于游離狀態(tài)的貸款人的信息也充分透明，其所有信息均由勞動保障部門記錄在案，包括其提供的反擔保人的相關(guān)信息，甚至反擔保人的收入信息都為社會保障和財政部門掌控。在這種信息狀態(tài)下所建立的信用關(guān)系應(yīng)該說是相當穩(wěn)定和安全的。
三是樹立風險可控的理念。與一般的中小企業(yè)貸款風險由銀行一家承擔不同，小額擔保貸款的風險是由多個主體共同承擔的。首先，銀行的風險有財政部門的擔?；馂槠淙~承擔，甚至逾期貸款的風險都可以通過代償?shù)靡砸?guī)避；其次，擔保基金的損失風險可以經(jīng)由貸款人提供的反擔保人承擔。在實際操作中，反擔保人必須是在由財政撥款單位就業(yè)的現(xiàn)有從業(yè)人員，其目的在于一旦擔保基金受損，可以通過行政手段從反擔保人的工資中扣減。盡管這一做法的法律依據(jù)不是很充分，但實際效果卻很好。實行了快5年的小額擔保貸款一直沒有惡意欠貸的現(xiàn)象，因而也沒有發(fā)生過由財政扣減工資的情況。
二、做到“五個確?！?/p>
一是確保擔保基金帳戶余額的長期穩(wěn)定。寧遠縣小額擔保貸款基金是由縣財政出資220萬元，并專項存儲于財政部門指定的貸款經(jīng)辦機構(gòu)(寧遠縣信用聯(lián)社營業(yè)部)，并委托寧遠縣再就業(yè)領(lǐng)導小組辦公室管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。為了確保擔保基金帳戶的長期穩(wěn)定，一方面，貸款經(jīng)辦機構(gòu)與寧遠縣再就業(yè)領(lǐng)導小組辦公室簽訂了《協(xié)議書》，規(guī)定寧遠縣再就業(yè)領(lǐng)導小組辦公室將擔?；?20萬元一次性按定期存款存入貸款經(jīng)辦機構(gòu)的專戶，貸款經(jīng)辦機構(gòu)按同檔次定期存款利率計息；另一方面，財政部門及時撥補因代償債務(wù)和撥付貼息而減少的擔?；饚粲囝~。2007年因代償債務(wù)和撥付貼息，擔保基金專戶余額曾下降至200萬元，2008年，根據(jù)《管理辦法》的有關(guān)規(guī)定財政補撥了12萬元，使擔保基金余額又增加到212萬元，從而建立了擔?；鸬难a撥機制，保持了基本擔?；鸬姆€(wěn)定。
二是確保運作程序的嚴密、協(xié)調(diào)。為了確保擔保貸款的發(fā)放過程嚴謹、協(xié)調(diào)，重點把握好了四道程序：首先，由貸款申請人填寫《再就業(yè)小額貸款申請審批表》，經(jīng)社區(qū)勞動保障服務(wù)中心初審，簽署意見后，向縣就業(yè)服務(wù)中心(勞動保障部門的專業(yè)機構(gòu))提交相關(guān)資料；其次，縣就業(yè)服務(wù)中心根據(jù)申請人提供的資料進行資格審查，確定其真實有效，項目可行，具備自有資金、還款來源和反擔保能力并符合貸款擔保條件后向擔保中心和貸款經(jīng)辦機構(gòu)簽發(fā)對貸款資格認證的《小額擔保貸款申請審批表》以及再就業(yè)項目認可的《小額擔保貸款項目評審意見書》等資料，對不符合貸款擔保條件的項目，回復(fù)申請人并說明理由；再次，擔保中心核對相關(guān)表格及報審資料，審核確認貸款額度、期限和反擔保措施，對審核通過的項目，及時向申請人、就業(yè)服務(wù)機構(gòu)和貸款經(jīng)辦機構(gòu)出具《同意擔保通知書》；最后，貸款經(jīng)辦機構(gòu)對《小額擔保貸款申請審批表》、《小額擔保貸款項目評審意見書》和《同意擔保通知書》及報審資料，審核確認貸款額度、期限、用途、還款能力，對通過貸款審核的，盡快辦理貸款手續(xù)，并向就業(yè)服務(wù)機構(gòu)和擔保中心出具《同意貸款通知書》。
三是確保反擔保措施切實有效。反擔保是指為債務(wù)人擔保的第三人，為了保證其迫償權(quán)的實現(xiàn)，要求債務(wù)人提供的擔保。其目的是當擔保人因清償債務(wù)人的債務(wù)而遭受損失時，為確保擔保債權(quán)能夠順利實現(xiàn)，擔保中心通過對抵押物的權(quán)利主張，保證擔保中心的擔保基金安全。張某于2006年5月從經(jīng)辦機構(gòu)借小額貸款2萬元，這筆貸款由向某提供反擔保。因經(jīng)營不善到期未能償還。經(jīng)辦機構(gòu)及時向借款人和就業(yè)服務(wù)中心發(fā)出逾期貸款催收通知書。3個月的追索期結(jié)束后，經(jīng)辦機構(gòu)又出具《代償通知書》要求擔保中心先行代為清償債務(wù)，擔保中心按規(guī)定向經(jīng)辦機構(gòu)出具《同意代償通知書》，并辦理了代償資金撥付手續(xù)；與此同時，經(jīng)辦機構(gòu)協(xié)助擔保中心啟動反擔保程序，向向某追索償還這筆貸款，向某于當年底清償了這筆債務(wù)。近5年來，先后有6筆未按時償還的貸款到期啟動了反擔保程序，但沒造成貸款損失。在實際操作過程中，擔保中心要求被保證人的反擔保方式提供的第三方個人必須是財政撥款單位在崗人員，確保了反擔保措施的切實有效。
四是確保財政貼息按時撥付。小額貸款由縣財政按照中國人民銀行公布的貸款利率由縣財政據(jù)實全額貼息。展期不貼息。每
季末貸款經(jīng)辦機構(gòu)將上季貸款發(fā)生額度，經(jīng)擔保中心審核同意后直接由縣財政撥付。寧遠小額擔保貸款開辦近5年來，經(jīng)辦機構(gòu)從沒曾有過不能按時收到貼息款的顧慮和壓力，相反，他們熱情高漲，主動提出擴大貸款規(guī)模，延長合作期限。
五是確保利益諸方多重共盈。一方面確保借款人的利益。據(jù)初略統(tǒng)計，在小額擔保貸款戶中，60％以上的創(chuàng)立了店面并能維持營業(yè)，生活無憂；10％-20％擁有自己的小企業(yè)，并有1-2人雇工；有5％左右以小額擔保貸款起家，經(jīng)過近5年的打拼，資產(chǎn)總值接近甚至超過100萬元：廖曉英曾經(jīng)營過餐廳、南雜百貨，但均以失敗告終。2004年再次創(chuàng)業(yè)，利用小額擔保貸款2萬元加上向親朋好友們籌措的2萬元買下南山牛奶寧遠總經(jīng)銷權(quán)，經(jīng)幾年的努力，去年銷售額超過200萬元，利潤也超過10萬元，安排就業(yè)5人。薛吉安靠夜霄攤維持生活，2005年依托2萬元小額貸款擴大經(jīng)營，租下固定門面開起“吉安酒家”。至今，他已經(jīng)是一個擁有價值60多萬元自己門面的“小老板”了。另一方面確保貸款經(jīng)辦機構(gòu)的利益。4年多來，經(jīng)辦機構(gòu)不僅產(chǎn)生了118.65萬元利息收入和5.5％的年均資產(chǎn)收益率，更重要的是其全額的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)成為可期望的新的利潤增長點。此外是確保政府的利益。也許在年均1500萬元的創(chuàng)利收入中政府并沒有得到什么直接的經(jīng)濟利-益，但得到的間接經(jīng)濟利益和社會效益卻是可觀的。民眾的利益就是政府的利益。
三、解決“兩個問題”
擔保人(以下稱乙方)： xx省xx投資擔保限公司
根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，經(jīng)以上雙方當事人充分協(xié)商一致，特訂立本合同，共同遵守。
第一條、甲方因 需要向 銀行 支行申請銀行借款人民幣(大寫) ，借款期限自 年 月 日至 年 月 日止。經(jīng)甲方申請，乙方同意為該筆借款提供保證擔保，擔保金額為人民幣(大寫) 。甲方保證嚴格按照借款合同和本協(xié)議約定履行義務(wù)，承擔責任。
為了確保乙方與甲方簽訂借款擔保協(xié)議書的切實履行，保障乙方的利益，另簽訂的編號為南港[ ]年反擔保字第 號《反擔保保證合同》作為本合同的組成部分，具有同等的法律效力。
第二條、乙方一次性向甲方收取擔保費，擔保費標準：擔保額 ×擔保月數(shù)× ‰ 。
第三條、甲方應(yīng)按與銀行簽訂的借款合同約定使用借款，不得改變用途。否則乙方有權(quán)通知貸款人停止發(fā)放新貸款，直至收回已發(fā)放的貸款;發(fā)現(xiàn)貸款在使用中產(chǎn)生風險，乙方有權(quán)通知貸款人提前收回貸款。
第四條、甲方保證按借款憑證所訂期限按時歸還貸款本息。如需延期，甲方應(yīng)該在借款到期前20天，提出延期申請，經(jīng)乙方和貸款人同意，辦理延期手續(xù)。延期期間的擔保費標準：借款擔保額× 延期擔保月× 30‰。
第五條、甲方如不按期歸還借款本息，貸款人又不同意辦理延期手續(xù)，乙方將按如下標準向甲方收取違約金：【借款擔保額+利息+罰息】×逾期擔保月數(shù)× 30 ‰ ，直至甲方清償借款本息及逾期罰息為止;若甲方不能償付借款本息及逾期罰息款，則乙方有權(quán)依法定程序處置甲方所有財產(chǎn)，并亨有優(yōu)先受償權(quán)，收回包括但不限于代甲方償還的借款本息，逾期罰息以及追償費用和擔保違約金。
第六條、甲方需提供第三人為乙方提供的擔保進行反擔保，當乙方承擔擔保責任后，有權(quán)向第三人主張第五條權(quán)利。反擔保合同另行簽訂，作為本合同的組成部分，具有同等的法律效力。
第七條、在借款合同履行期間，若發(fā)現(xiàn)：(一)甲方所作的陳述、保證或提供的相關(guān)資料虛假;(二)甲方改變借款用途;(三)甲方經(jīng)營不善，不能履行其它到期債務(wù)等情形之一，則乙方有權(quán)要求甲方提供進一步的反擔?；蛐惺共话部罐q權(quán)采取財產(chǎn)保全的訴訟措施。
第八條、其他事項
1、在本合同履行過程中發(fā)生爭議，由甲、乙雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成可向乙方所在地人民法院提起訴訟;
第九條、本協(xié)議書經(jīng)雙方簽字或蓋章之日起生效。
第十條、本協(xié)議書一式 貳 份，雙方當事人各一份。
第十一條、提示
本協(xié)議書為非格式合同，雙方當事人均有權(quán)協(xié)商修改。乙方已提請甲方對本合同各條款作全面、準確的理解，并應(yīng)甲方的要求作了相應(yīng)的條款說明。簽約雙方對本協(xié)議含義認識一致。
【關(guān)鍵詞】小額擔保貸款 問題及對策
磐石市自2006年開始發(fā)放小額擔保貸款，截止2011年底，累計發(fā)放下崗失業(yè)人員小額擔保貸款4717筆，累計金額17,111萬元。擔?；鸫婵钣囝~1330萬元,小額貸款余額4907萬元。此舉帶動了一大批下崗失業(yè)人員實現(xiàn)了新的就業(yè)和創(chuàng)業(yè)，形成失業(yè)者無憂、信貸資金良好、社會基礎(chǔ)穩(wěn)定的局面。近年來，隨著小額擔保貸款發(fā)放范圍的拓寬、貸款額度的增加和貸款審批手續(xù)的簡化，下崗失業(yè)人員小額擔保貸款的業(yè)務(wù)范圍呈現(xiàn)快速擴大的趨勢。
一、縣域下崗失業(yè)人員小額擔保貸款工作遇到的困難和問題
（一）責任主體不清，政策宣傳不到位。由人民銀行、財政部、經(jīng)貿(mào)委和勞動保障部共同制定的《下崗失業(yè)人員小額擔保管理辦法》中，對于誰承擔什么樣的責任，特別是牽頭單位的組織宣傳責任沒有具體劃分。由于該項貸款政策性強，按人民銀行的基準利率計收利息，商業(yè)銀行缺乏利益驅(qū)動的積極性，從而缺乏主動宣傳的動力，致使下崗失業(yè)人員擔保貸款沒有收到良好的宣傳效果。對200名下崗失業(yè)人員調(diào)查顯示，有70%的被調(diào)查者有此項貸款，其中有了解小額擔保貸款的政策和申請小額擔保貸款應(yīng)具備的條件的只有20%?？梢娦麄鞲采w面低，宣傳效果差。
（二）下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)能力較低，影響小額貸款發(fā)放。從下崗人員的狀況來看，失業(yè)者普遍存在年齡偏大，文化偏低，缺乏專業(yè)技能和資金優(yōu)勢。由于受文化層次低的限制，多數(shù)學習新知識、新技術(shù)的能力較差。思想較為保守，缺乏自主創(chuàng)業(yè)和自謀職業(yè)的能力。有相當數(shù)量的失業(yè)人員缺乏創(chuàng)業(yè)經(jīng)營的勇氣和膽量，更多的是安于現(xiàn)狀，等待政府的救濟。
（三）金融機構(gòu)放貸積極性不高。由于借貸主體為下崗失業(yè)人員和失業(yè)人員合伙經(jīng)營小微型企業(yè)，貸款執(zhí)行人民銀行基準利率，致使商業(yè)銀行管理成本較高，效益較低，發(fā)放小額擔保貸款的積極性不高。只是擔保中心審核一筆，經(jīng)辦行辦理一筆，而不是積極主動地為小額擔保貸款客戶提供信貸服務(wù)，所以下崗失業(yè)人員小額貸款增長速度遲緩。
（四）“反擔?！睓C制制約了小額貸款發(fā)放。調(diào)查顯示，目前，發(fā)放小額貸款，必須由1-2名公務(wù)員而且是在同級財政部門開支的公務(wù)員作為反擔保人，這就提高了小額貸款申請的門檻，致使一些下崗人員，因找不到合適的反擔保人而放棄小額擔保貸款的申請。
（五）貸款約期不夠合理。調(diào)查顯示，磐石市2011年發(fā)放小額貸款1175筆（人），金額4917萬元，約期均為一年。對500名貸款者問卷調(diào)查顯示，有476人認為約期不合理，占被調(diào)查者的95.2%，有462人認為約期在2-3年較為合理，占被調(diào)查者的92.4%的。
二、相關(guān)建議和措施
（一）加大宣傳力度，提高知曉率。應(yīng)由政府牽頭，組織相關(guān)部門加大宣傳力度，充分利用媒體、社區(qū)等宣傳工具，對下崗失業(yè)人員小額擔保貸款的貸款環(huán)節(jié)、創(chuàng)業(yè)成功經(jīng)驗進行廣泛的宣傳，引導下崗失業(yè)人員積極創(chuàng)業(yè)，主動創(chuàng)業(yè)。同時，要進行誠信宣傳，提高下崗失業(yè)人員的信用意識，使其明白下崗失業(yè)人員小額擔保貸款是為解決下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難提供的政策性貸款，而不是救濟金，必須誠實守信，按期歸還。
（二）優(yōu)化投資創(chuàng)業(yè)環(huán)境，積極支持下崗失業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)。一是多渠道免費為下崗失業(yè)人員提供就業(yè)、創(chuàng)業(yè)的咨詢服務(wù)，舉辦培訓班，使他們不斷提高勞動技能，盡快掌握新本領(lǐng)，增強自強自立意識，以適應(yīng)當前社會發(fā)展對勞動者的需求。二是政府要為下崗失業(yè)者搭建勞動用工供求咨詢平臺，通過媒體及時向社會公布用工供求信息，為失業(yè)者創(chuàng)造就業(yè)機會。三是下崗失業(yè)者從事微利項目，政府應(yīng)在稅收、工商管理等費用收繳上實行減免。
（三）采取激勵措施，調(diào)動金融機構(gòu)放貸的積極性。一是建立小額擔保貸款獎勵制度。對承辦下崗失業(yè)人員小額擔保貸款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)和擔保機構(gòu)的小額貸款放貸金額、不良貸款占比等方面，政府應(yīng)提出具體要求。設(shè)置量化指標，納入崗位目標責任制，按年進行考核，對達標完成任務(wù)的金融機構(gòu)和擔保機構(gòu)，要給予獎勵，對未達標未完成任務(wù)的要給予通報批評，削減績效獎勵。二是實行稅收減免的優(yōu)惠政策。在確保經(jīng)辦行小額擔保貸款地方財政補貼資金足額到位的基礎(chǔ)上，對經(jīng)辦銀行發(fā)放的小額擔保貸款取得的利息收入，可考慮免征相關(guān)稅負，以增加經(jīng)辦銀行的經(jīng)營收入。
（四）拓寬反擔保范圍，適時降低反擔保比例。反擔保條件要求不要局限于公務(wù)員范圍之內(nèi)，可擴大到能有固定收入的企事業(yè)單位職工和個體工商戶。在風險可控的前提下，貸戶的固定資產(chǎn)可以作為反擔保貸款的抵押物。隨著誠信機制的逐步建立，根據(jù)申請人信用狀況，是否接受過創(chuàng)業(yè)培訓、個人能力、從事的項目發(fā)展遠景等方面綜合考慮，可適當降低反擔保比例。