時(shí)間：2023-03-10 14:47:49
導(dǎo)語(yǔ)：在保證金合同的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
首先履約保證金既然屬于金錢(qián)質(zhì)的一種，當(dāng)然具有實(shí)踐性之法律特點(diǎn)，即不交付就不生效。建設(shè)單位往往中標(biāo)書(shū)中會(huì)載明，投標(biāo)單位應(yīng)按招標(biāo)書(shū)要求交納投標(biāo)保證金，在符合中標(biāo)的情況下，將投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)為履約保證金，因此，只要施工單位參與了招投標(biāo)，就實(shí)際事先交納了履約保證金。在實(shí)踐而言，不存在投標(biāo)單位不實(shí)際交付履約保證金的可能性，因?yàn)槿舨桓鶕?jù)中標(biāo)書(shū)簽訂施工合同并交付履約保證金，中標(biāo)單位就是違反招投標(biāo)規(guī)定，會(huì)被沒(méi)收中標(biāo)保證金。那種認(rèn)為建設(shè)單位直接將中標(biāo)保證金變更為履約保證金是侵犯了施工單位的利益的說(shuō)法是沒(méi)有任何事實(shí)依據(jù)的。
當(dāng)然，履約保證金既可以承包商自己提交;也可以第三方提交(但需得到招標(biāo)人的認(rèn)可)，但由此產(chǎn)生了與第三方的法律關(guān)系。
履約保證金的數(shù)額，我國(guó)法律沒(méi)有任何規(guī)定，暨所屬各機(jī)關(guān)營(yíng)繕工程招標(biāo)注意事項(xiàng)第十七條規(guī)定：廠商得標(biāo)訂約時(shí)，應(yīng)提供履約保證金，以不低于決標(biāo)價(jià)百分之十為原則。但沒(méi)有上限，明顯與施工單位不利。鑒于履約保證金是為支付違約金所作的擔(dān)保，因此，參照違約金標(biāo)準(zhǔn)比較合理。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)合同法>若干問(wèn)題的解釋(二)》第二十九條之規(guī)定：當(dāng)事人約定的違約金超過(guò)造成損失的百分之三十的，一般可以認(rèn)定為合同法第一百一十四條第二款規(guī)定的“過(guò)分高于造成的損失”。結(jié)合實(shí)際，履約保證金約定在合同總標(biāo)的的10%-30%為合理區(qū)間，具體可由雙方當(dāng)事人協(xié)商確定。
自銀行產(chǎn)生以來(lái)，人們就一直在思考金融在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用。King、Levine等從產(chǎn)業(yè)層面對(duì)經(jīng)濟(jì)和金融的相互關(guān)系進(jìn)行研究，得出結(jié)論： 健全的金融體系和發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有積極的促進(jìn)作用。
帕特里克（1996）從“供給導(dǎo)向型”和“需求導(dǎo)向型”兩個(gè)方面來(lái)辨析金融和經(jīng)濟(jì)的關(guān)系。他認(rèn)為在金融水平較低的階段金融深化對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)會(huì)起到支配作用，金融體系為那些急需資金的高科技企業(yè)提供了最初的資本，幫助企業(yè)啟動(dòng)起來(lái)，這個(gè)階段處于“供給導(dǎo)向型”形式。而當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸成熟，由各部門(mén)對(duì)投融資的強(qiáng)烈需要而引起的對(duì)金融系統(tǒng)的需求成為金融發(fā)展的主要?jiǎng)恿?，也就是所謂的“需求導(dǎo)向型”模式。
我國(guó)學(xué)者在這方面也做了很多相關(guān)的研究。何風(fēng)雋（ 2005）對(duì)有關(guān)金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的來(lái)自不同方面的觀點(diǎn)和爭(zhēng)論進(jìn)行了客觀的比較和總結(jié)。張旭軍（2007）回顧了最近幾年來(lái)國(guó)內(nèi)關(guān)于金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的研究成果，發(fā)現(xiàn)了其中一些有失客觀和全面的觀點(diǎn)，指出了有待改進(jìn)之處。
我國(guó)關(guān)于金融發(fā)展和金融增長(zhǎng)的研究總的來(lái)說(shuō)大概有以下三種論斷。
第一，金融發(fā)展促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期增長(zhǎng)存在比較明顯的正相關(guān)關(guān)系，也就是說(shuō)金融發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
第二，金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在雙向促進(jìn)關(guān)系。楊曉華（2005）通過(guò)研究證實(shí)金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間是互相促進(jìn)，相輔相成的關(guān)系。
第三，金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間沒(méi)有顯著的相關(guān)性。如韓廷春（2001）建立了通過(guò)實(shí)證分析得出的結(jié)論是： 中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最重要的因素是技術(shù)進(jìn)步和制度創(chuàng)新；我們應(yīng)該更加重視金融體系的效率與質(zhì)量，而不是一味追求金融產(chǎn)品的多樣化和資本市場(chǎng)的更大規(guī)模。
經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和金融發(fā)展水平之間到底是什么樣的關(guān)系，是互相促進(jìn)，還是單向因果，這是值得進(jìn)一步探討的問(wèn)題。根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論，經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)主要來(lái)源于資本增加、勞動(dòng)增加和技術(shù)進(jìn)步三個(gè)方面。在改革開(kāi)放后的幾十年，我國(guó)充分利用大量廉價(jià)勞動(dòng)力的供給在世界經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)鏈中占得一席之地，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的騰飛。而今，人口紅利已經(jīng)慢慢減弱，如何發(fā)揮金融體系的作用，促進(jìn)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，是需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。
二、實(shí)證分析
本文采用M2/GDP代表我國(guó)的金融發(fā)展程度，用FD表示，通過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值GDP反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況。樣本選取1995年到2010年的年度數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來(lái)源是世界銀行。
本文研究的目的在于證實(shí)在我國(guó)的金融發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間是否存在因果關(guān)系。為此，首先要對(duì)變量進(jìn)行平穩(wěn)性檢查。本文選擇ADF單位根檢驗(yàn)法，GDP和FD都是不平穩(wěn)序列，為了消除不穩(wěn)定性的影響，對(duì)GDP和FD進(jìn)行自然對(duì)數(shù)變換，分別為L(zhǎng)NGDP和LNLNFD，再次對(duì)變換后的變量進(jìn)行ADF單位根檢驗(yàn)，可見(jiàn)得到平穩(wěn)的時(shí)間序列變量。
在得到平穩(wěn)變量的基礎(chǔ)上，我們進(jìn)一步通過(guò)格蘭杰檢驗(yàn)來(lái)驗(yàn)證兩個(gè)變量之間是否存在因果關(guān)系。結(jié)果如表1所示，該結(jié)果顯示了在置信度為95%的水平下，第一個(gè)假設(shè)不成立，也就是說(shuō)LNLNFD是LNGDP的原因，而第二個(gè)假設(shè)成立，LNGDP不是LNLNFD的原因。
三、結(jié)論及政策建議
通過(guò)上文的實(shí)證研究證明，現(xiàn)階段我國(guó)金融發(fā)展刺激了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，而經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)并未成為驅(qū)動(dòng)金融發(fā)展的重要力量。這說(shuō)明隨著我國(guó)市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，金融體系在經(jīng)濟(jì)中的作用越來(lái)越重要，經(jīng)濟(jì)體的貨幣化程度提高很快。金融發(fā)展通過(guò)優(yōu)化社會(huì)資源配置刺激了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。我國(guó)金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相互促進(jìn)的良性循環(huán)機(jī)制尚未建立起來(lái)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)并未促進(jìn)金融的發(fā)展。這可能是由于我國(guó)仍然處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不夠成熟。因此，我國(guó)要進(jìn)一步加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和金融深化的程度，爭(zhēng)取形成金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相互促進(jìn)的良性循環(huán)態(tài)勢(shì)。
盡管金融發(fā)展在我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中體現(xiàn)了重要作用，我國(guó)金融發(fā)展進(jìn)程中仍然存在很多亟待解決的問(wèn)題：金融產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)不盡合理，層次不夠豐富；利率市場(chǎng)化程度不夠充分；相關(guān)法律法規(guī)沒(méi)有同步建立，存在真空地帶；匯兌換自由化問(wèn)題等。這些都是我國(guó)金融深化進(jìn)程中比較困難的問(wèn)題，只有把這些問(wèn)題解決了，才能實(shí)現(xiàn)金融的自由化。
（一）加大市場(chǎng)機(jī)制在金融市場(chǎng)的作用
政府應(yīng)當(dāng)減少對(duì)金融市場(chǎng)的干預(yù)，尤其是給與利率和匯率機(jī)制更加靈活的空間，使得外匯市場(chǎng)和資金市場(chǎng)的供求更加直觀地反映出來(lái)。完善的金融體系和活躍的金融市場(chǎng)能夠集聚社會(huì)閑散資金，為生產(chǎn)性活動(dòng)籌資，引導(dǎo)資金流向高效益的部門(mén)和地區(qū)。隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升和居民可支配收入的提高，普通民眾對(duì)理財(cái)?shù)男枨蟾撸髌笫聵I(yè)單位對(duì)金融服務(wù)的需求也更加多樣化，這些都會(huì)倒逼金融體系的發(fā)展。最近比較火的互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)產(chǎn)品就是一個(gè)很好的例子，為廣大平民階層提供了理財(cái)?shù)耐緩?，更重要的是大大推?dòng)了利率市場(chǎng)化的步伐。
（二）重視金融深化中的質(zhì)量問(wèn)題
麥金農(nóng)和愛(ài)德華·肖的金融深化理論中比較重視金融體系量的擴(kuò)張，對(duì)金融體系的穩(wěn)健性關(guān)注度不夠，但1997年亞洲金融危機(jī)卻給我們敲了一個(gè)警鐘，金融系統(tǒng)的整體質(zhì)量的提高是一個(gè)必須引起重視的問(wèn)題。在我國(guó)金融深化的過(guò)程中應(yīng)注意逐步確立良好的金融系統(tǒng)的架構(gòu)，監(jiān)管部門(mén)在減少行政干預(yù)的同時(shí)也不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范掉以輕心；逐步改變以往政府兜底的局面，引入競(jìng)爭(zhēng)，健全推出機(jī)制，全面提升金融系統(tǒng)運(yùn)行效率，避免出現(xiàn)亞洲金融危機(jī)中的狀況。
（三）使金融監(jiān)管與金融發(fā)展程度相適應(yīng)
金融發(fā)展和金融監(jiān)管在任何時(shí)候都是不可分割的，忽略金融監(jiān)管的金融發(fā)展就像海市蜃樓一樣根基不實(shí)，無(wú)法抵御來(lái)自外部或內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，而金融監(jiān)管過(guò)于嚴(yán)格繁瑣，則會(huì)束縛金融的發(fā)展，同樣是我們不愿看到的。因此如何協(xié)調(diào)金融發(fā)展和金融監(jiān)管的關(guān)系，是確保金融健康穩(wěn)定發(fā)展的重點(diǎn)。
在金融全球化的今天，金融是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的催化劑，金融和經(jīng)濟(jì)的關(guān)系更加緊密。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展深度和廣度，決定著金融體系的規(guī)模和質(zhì)量；金融通過(guò)優(yōu)化社會(huì)資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量。金融發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不斷彼此促進(jìn)，相輔相成，這才是經(jīng)濟(jì)健康 穩(wěn)定發(fā)展的保障。
參考文獻(xiàn)：
何風(fēng)雋.金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：理論和實(shí)證爭(zhēng)論的述評(píng).生產(chǎn)力研究，2005（08）.
張旭軍.金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：近期國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述.嘉興學(xué)院學(xué)報(bào)，2007（01）.
李釗，李國(guó)平，王舒建.金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展：基于兩部門(mén)模型中國(guó)實(shí)證研究.南方經(jīng)濟(jì)，2006（04）.
楊曉華.我國(guó)金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的實(shí)證分析.經(jīng)濟(jì)縱橫，2005（07）.
關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；支付寶；銀行；競(jìng)爭(zhēng)；合作
現(xiàn)如今由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)的不斷發(fā)展，第三方支付也深入了人們的工作與生活。截至2015年，第三方支付機(jī)構(gòu)增長(zhǎng)至300多家，整體交易規(guī)模突破6萬(wàn)億元，增長(zhǎng)迅速，而支付寶以80%的市場(chǎng)份額占據(jù)了支付市場(chǎng)龍頭地位。雖然第三方支付企業(yè)與商業(yè)銀行存在著利益沖突，但畢竟不是金融性機(jī)構(gòu)，完成最終支付服務(wù)仍然離不開(kāi)銀行，因此雙方既有競(jìng)爭(zhēng)又有合作，為了實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上支付市場(chǎng)的健康發(fā)展需要準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)兩者的復(fù)雜關(guān)系。
1 第三方支付的相關(guān)理論概述
（一）第三方支付的含義
第三方支付，主要為消費(fèi)者、商家等提供交易支持的平臺(tái)，具備了強(qiáng)大的實(shí)力與信用保障。通過(guò)在企業(yè)與銀行間建立網(wǎng)上連接，并以第三方的身份對(duì)網(wǎng)上消費(fèi)者與商家提供支持、監(jiān)督和保障。
（二）支付寶的發(fā)展過(guò)程
傳統(tǒng)的電子商務(wù)交易主要通過(guò)匯款、轉(zhuǎn)賬等方式來(lái)支付，但總是費(fèi)時(shí)費(fèi)力有風(fēng)險(xiǎn)，因此電子商務(wù)一直發(fā)展比較緩慢。05年阿里巴巴與建行、工商等合作開(kāi)發(fā)出了支付寶，解決了安全支付的問(wèn)題，也為電子商務(wù)帶來(lái)了春天?，F(xiàn)在支付寶實(shí)名用戶(hù)已突破3億，其穩(wěn)健的作風(fēng)、先進(jìn)的技術(shù)等也贏得了銀行、機(jī)構(gòu)的認(rèn)同，成為金融機(jī)構(gòu)在電子支付領(lǐng)域值得信任的伙伴。
支付寶主要提供支付及理財(cái)服務(wù)，包括網(wǎng)購(gòu)交易、手機(jī)充值、水電費(fèi)繳納等多個(gè)方面。在進(jìn)入移動(dòng)支付領(lǐng)域后，還為零售、餐飲等多個(gè)行業(yè)提供服務(wù)。隨著支付寶的不斷發(fā)展，雙方的關(guān)系也開(kāi)始變的復(fù)雜。例如，支付寶上存儲(chǔ)的大量沉淀資金相當(dāng)于銀行的儲(chǔ)蓄功能，對(duì)銀行資金業(yè)務(wù)形成了挑戰(zhàn)。如今，銀行與支付寶等第三方開(kāi)始形成了一種競(jìng)爭(zhēng)與合作的關(guān)系。
（三）支付寶的特點(diǎn)
根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在全國(guó)進(jìn)行網(wǎng)購(gòu)的網(wǎng)民中選擇支付寶作為支付工具的比例已達(dá)60%，支付寶成為大多網(wǎng)民所選擇的支付方式。而其如此普及是由于以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1.公正、獨(dú)立
支付寶不僅獨(dú)立于任一家銀行，也獨(dú)立于商家和消費(fèi)者，是一家比較公正的第三方支付平臺(tái)。支付寶的基礎(chǔ)就是支付與信用，由此拓展為B2B、B2C等業(yè)務(wù)，其支付體系就是業(yè)務(wù)開(kāi)展的基礎(chǔ)平臺(tái)。
2.服務(wù)便捷性與多樣性
支付寶的使用比銀聯(lián)等其他支付方式便捷許多，其多樣的網(wǎng)上服務(wù)和較低的費(fèi)用，促進(jìn)大量小額產(chǎn)品與服務(wù)的發(fā)展，如手機(jī)充值、水電費(fèi)繳納等。
3.降低電子商務(wù)商戶(hù)的成本
在支付寶等第三方出現(xiàn)之前，傳統(tǒng)的電子商務(wù)交易主要通過(guò)匯款、轉(zhuǎn)賬等方式來(lái)支付，大量商家與消費(fèi)者只得自行與銀行建立起支付通道，增加了自身運(yùn)營(yíng)支付等成本。而支付寶采用了全新的網(wǎng)關(guān)模式，商家只需引入支付寶等第三方，接受該支付平臺(tái)上對(duì)應(yīng)的大量客戶(hù)支付，就能輕松完成收款、結(jié)算等復(fù)雜又耗時(shí)的流程，從而減少了收付結(jié)算成本。
2 支付寶與傳統(tǒng)銀行的競(jìng)爭(zhēng)形式
（一）業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)
在第三方支付出現(xiàn)之前，電子商務(wù)用戶(hù)只能通過(guò)貨到付款、匯款等傳統(tǒng)的方式在交易之前進(jìn)行支付，因此經(jīng)常發(fā)生詐騙問(wèn)題。支付寶出現(xiàn)之后，消費(fèi)者只需先將資金存在支付寶的賬戶(hù)上，等對(duì)方收到商品確認(rèn)后再通過(guò)第三方來(lái)支付，避免了直接匯給對(duì)方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，這實(shí)際上也算是一種結(jié)算業(yè)務(wù)。這種方式就比之前交易模式安全了許多。
雖然相關(guān)法律規(guī)定需要銀監(jiān)會(huì)的批準(zhǔn)才有資格提供結(jié)算等業(yè)務(wù)，但是支付寶已經(jīng)突破了這種經(jīng)營(yíng)的限制條件，也對(duì)銀行造成了不小的挑戰(zhàn)。廣大消費(fèi)者因支付寶的出現(xiàn)而減少使用傳統(tǒng)的轉(zhuǎn)賬支付形式，因?yàn)橛脩?hù)可以在支付寶上自由地跨行轉(zhuǎn)賬而無(wú)需支付任何手續(xù)費(fèi)，但各大銀行因其網(wǎng)店、系統(tǒng)所需成本而會(huì)向用戶(hù)收取轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)。
中間業(yè)務(wù)收入一直是商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的主要來(lái)源。然而，在互聯(lián)網(wǎng)金融下，支付寶等第三方不斷創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)，提供小額信貸基金等產(chǎn)品，依靠創(chuàng)新的營(yíng)銷(xiāo)模式、價(jià)格上的巨大優(yōu)勢(shì)及個(gè)性化的服務(wù)，積累了大量的用戶(hù)。而商行獲取的利潤(rùn)將越來(lái)越少，因此近年來(lái)很多銀行降低了自身的利息費(fèi)用，并推出手機(jī)銀行、直銷(xiāo)銀行等來(lái)提高客戶(hù)的體驗(yàn)度與忠誠(chéng)度，因此雙方的競(jìng)爭(zhēng)重點(diǎn)也會(huì)是有廣闊的市場(chǎng)前景的貸款、基金銷(xiāo)售等方面。
（二）資金競(jìng)爭(zhēng)
資金規(guī)模一直是銀行經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，并主要通過(guò)吸收公眾的存款來(lái)實(shí)現(xiàn)。然而，支付寶等第三方因其具有的資金存儲(chǔ)的功能而吸引了大量沉淀資金。消費(fèi)者在將錢(qián)轉(zhuǎn)到支付寶賬戶(hù)和支付貨款的時(shí)間間隔中，存在支付寶上的資金就成為了沉淀資金。由于日交易額巨大，每天滯留在支付寶等第三方上的資金至少有數(shù)百萬(wàn)元，因此支付寶已經(jīng)相當(dāng)于具有了銀行的存儲(chǔ)等功能。然而這些沉淀資金屬于支付寶用戶(hù)，雖然存在支付寶的虛擬賬戶(hù)，實(shí)際上還是存在銀行中，因此支付寶和銀行都失去了大量沉淀資金的使用權(quán)。
3 支付寶與傳統(tǒng)銀行的合作形式
支付寶與傳統(tǒng)銀行亦敵亦友，既是不可避免的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，但同時(shí)又是親密的合作伙伴，最終目的還是為了為實(shí)現(xiàn)雙方的共同利益。因此雙方合作的主要有以下幾個(gè)方面：
（一）保證資金安全
資金安全問(wèn)題一直都是支付寶等第三方關(guān)注的核心問(wèn)題，也是用戶(hù)最擔(dān)心的問(wèn)題。06年的支付寶安全控件可能存在木馬病毒的消息讓廣大支付寶用戶(hù)非?？只?。雖然支付寶立即公告，稱(chēng)經(jīng)第三方認(rèn)證中心對(duì)其安全控件并未檢測(cè)到安全問(wèn)題，但用戶(hù)仍然對(duì)資金的安全存在擔(dān)憂(yōu)，這也是到現(xiàn)在有很大一部分人拒絕使用電子支付的原因。支付寶主要依靠支付加密技術(shù)以及銀行完善的安全系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的安全。所以銀行與支付寶之間加強(qiáng)合作，互惠互利，更能確保資金的安全。
（二）反洗錢(qián)
不少犯罪分子企圖利用支付寶的支付保密性來(lái)進(jìn)行洗錢(qián)。自支付寶出現(xiàn)之后這個(gè)問(wèn)題就一直困擾著支付寶、銀行和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。支付寶目前主要通過(guò)識(shí)別用戶(hù)身份、保存交易記錄、報(bào)告大額可疑交易來(lái)進(jìn)行反洗錢(qián)活動(dòng)。從05年底開(kāi)始支付寶推出了雙重認(rèn)證服務(wù)，對(duì)支付寶用戶(hù)實(shí)行身份證和銀行卡認(rèn)證，并主動(dòng)要求銀行進(jìn)行監(jiān)管。
（三）解決資金沉淀
支付寶把資金暫時(shí)存放在支付平臺(tái)上作為約束買(mǎi)家和賣(mài)家的一個(gè)重要手段。但是這也產(chǎn)生了大量的資金沉淀。為了解決這一問(wèn)題，支付寶將會(huì)與銀行合作，通過(guò)向銀行托管資金、對(duì)外公示資金的歸屬和去向來(lái)確保公眾清楚資金的流向，保證資金安全。與此同時(shí)支付寶獲得了高額活期利息，而銀行也有相應(yīng)的交易分成，雙方互惠互利。
4 雙方競(jìng)爭(zhēng)與合作所產(chǎn)生的問(wèn)題
隨著支付寶的逐步發(fā)展，銀行和支付寶間的關(guān)系也由原來(lái)的完全合作轉(zhuǎn)化為競(jìng)爭(zhēng)與合作并存的關(guān)系。而在這種競(jìng)爭(zhēng)與合作中難免會(huì)產(chǎn)生各種各樣的問(wèn)題。
（一）市場(chǎng)份額分配問(wèn)題
對(duì)許多人來(lái)說(shuō)，如今的支付寶等第三方甚至比銀行更加重要。越來(lái)越多的人依賴(lài)于支付寶，這難免會(huì)影響到銀行的地位，銀行也許不會(huì)任這種趨勢(shì)繼續(xù)發(fā)展，從而采取打壓支付寶的手段，從而與支付寶爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，這會(huì)嚴(yán)重影響雙方的發(fā)展。若采取銀行做大客戶(hù)，第三方支付做小客戶(hù)的方法或許可以促進(jìn)雙方的共同發(fā)展。
（二）利益分配問(wèn)題
第三方支付在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的收益主要有沉淀資金收入、廣告費(fèi)收入和交易服務(wù)費(fèi)收入。而其中，沉淀資金的情r不被外界所知，這種情況會(huì)讓監(jiān)管部門(mén)和公眾產(chǎn)生擔(dān)憂(yōu)。但對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，這情況就不存在。銀行在社會(huì)的公信力是第三方支付難以企及的，只要資金存入銀行中，基本無(wú)需關(guān)心資金的流向，民眾對(duì)銀行有著極高的信任。在沉淀資金等的分配問(wèn)題上雙方一直難以達(dá)成一致。
（三）雙方合作不充分
自從第三方支付平臺(tái)與建設(shè)銀行合作能夠發(fā)放小額貸款后，支付寶和銀行的相似度越發(fā)明顯。那么有人就會(huì)產(chǎn)生第三方支付可以取代銀行的想法。銀行也難免會(huì)有些許的擔(dān)心，從而在合作中可能會(huì)想壓制第三方支付，這樣自然無(wú)法充分合作，結(jié)果只能很低效。但事實(shí)上，第三方支付根本就不可能取代銀行。支付寶的運(yùn)作與安全，都將依賴(lài)銀行的安全網(wǎng)絡(luò)。在實(shí)際支付過(guò)程中，支付寶提供支付渠道，其資金仍需通過(guò)銀行賬戶(hù)進(jìn)行兌現(xiàn)。
5 關(guān)于促進(jìn)雙方健康發(fā)展的對(duì)策
（一）支付寶等第三方加強(qiáng)與銀行合作，樹(shù)立品牌意識(shí)
目前支付寶應(yīng)當(dāng)加大與銀行的合作力度，充分利用其電子銀行平臺(tái)，迎接高強(qiáng)度的各方監(jiān)管。例如，支付寶此前就與各大銀行合作開(kāi)發(fā)了聯(lián)名卡支付平臺(tái)，并創(chuàng)立合作品牌支付寶一卡通，雙方的合作也會(huì)大大降低客戶(hù)對(duì)于支付寶的還存在的不信任感。為確保自身的安全，支付寶還應(yīng)確保發(fā)行人資格，進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資來(lái)維護(hù)支付系統(tǒng)的穩(wěn)定。
支付寶經(jīng)過(guò)這些年的發(fā)展，已經(jīng)從創(chuàng)新發(fā)展階段過(guò)渡到了品牌競(jìng)爭(zhēng)階段。因此支付寶目前最重要的就是提高品牌意識(shí)，讓更多的用戶(hù)認(rèn)識(shí)到支付寶這個(gè)品牌的便捷與服務(wù)多樣性，增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力，從而增加其產(chǎn)品的覆蓋率與認(rèn)可度。同時(shí)支付寶等第三方在發(fā)展是仍要加強(qiáng)其內(nèi)部管理，重視企業(yè)員工的素質(zhì)培養(yǎng)。
（二）銀行與支付寶間建立信息溝通機(jī)制，進(jìn)行產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新
為了改善雙方的復(fù)雜關(guān)系，促進(jìn)兩者之間的協(xié)調(diào)合作，銀行與監(jiān)管方應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與支付寶等第三方建立健全統(tǒng)一的信息溝通機(jī)制，進(jìn)行信息終端與資源的對(duì)接、共享，從而降低獲取信息的成本，提高信息的及時(shí)性有效性。目前，我國(guó)對(duì)支付寶的相關(guān)政策和信息比較零散，沒(méi)有統(tǒng)一管理與機(jī)制，也制約了支付寶等第三方支付的普及與發(fā)展。因此，人民銀行也當(dāng)督促銀行認(rèn)真落實(shí)政策，全面、及時(shí)的披露金融環(huán)境等信息，并進(jìn)一步加強(qiáng)與第三方支付的聯(lián)系，進(jìn)行跨區(qū)合作經(jīng)營(yíng)，建立信息共享和交流平臺(tái)，把追求盈利與履行責(zé)任結(jié)合起來(lái)，從而促進(jìn)雙方健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
6 結(jié)論
如今，在這個(gè)互聯(lián)網(wǎng)的天下，銀行面臨著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在缺少有效的監(jiān)管、完善的信用制度等情況下，支付寶并不會(huì)動(dòng)搖到銀行在公眾心中的地位。但是雙方必須考慮到目前互聯(lián)網(wǎng)金融、大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)，不斷進(jìn)行合作，從而推進(jìn)電商乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。當(dāng)然本文研究?jī)烧叩母?jìng)爭(zhēng)與合作還只是初步的，有待于日后的不斷補(bǔ)充改善。這項(xiàng)研究的主要目的還是拋磚引玉，確定第三方的含義、發(fā)展及特點(diǎn)剖析雙方競(jìng)爭(zhēng)合作的表現(xiàn)形式，希望能夠提供更有價(jià)值的信息，為共同促進(jìn)雙方又好又快的發(fā)展提供一些建議。
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為進(jìn)一步加強(qiáng)《再就業(yè)優(yōu)惠證》管理，防止稅收流失，確保各項(xiàng)再就業(yè)稅收政策落到實(shí)處，促進(jìn)下崗失業(yè)人員再就業(yè)，現(xiàn)就建立部門(mén)間信息交換和協(xié)查制度等問(wèn)題，通知如下：
一、縣級(jí)以上勞動(dòng)保障部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)要建立下崗失業(yè)人員再就業(yè)信息交換和協(xié)查制度。勞動(dòng)保障部門(mén)要定期將《再就業(yè)優(yōu)惠證》發(fā)放情況以電子、紙制文件等形式通報(bào)同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。省級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況，建立省內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的《再就業(yè)優(yōu)惠證》信息查詢(xún)系統(tǒng)，也可采取其他形式與稅務(wù)等部門(mén)建立《再就業(yè)優(yōu)惠證》信息查詢(xún)制度。
各級(jí)稅務(wù)部門(mén)對(duì)《再就業(yè)優(yōu)惠證》有疑問(wèn)的，可提請(qǐng)同級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)予以協(xié)查，同級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)應(yīng)根據(jù)具體情況規(guī)定合理的工作時(shí)限，在時(shí)限內(nèi)將協(xié)查結(jié)果通報(bào)提請(qǐng)協(xié)查的稅務(wù)機(jī)關(guān)。縣級(jí)以上勞動(dòng)保障部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)可就再就業(yè)稅收政策執(zhí)行中的其他相關(guān)問(wèn)題建立通報(bào)、協(xié)查制度。
二、各級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的范圍和程序發(fā)放《再就業(yè)優(yōu)惠證》。對(duì)已發(fā)放的《再就業(yè)優(yōu)惠證》要及時(shí)匯總并注明領(lǐng)證人員的相關(guān)信息。勞動(dòng)保障部門(mén)在審核、認(rèn)定工作中，對(duì)已經(jīng)被企業(yè)吸納的下崗失業(yè)人員，應(yīng)在其《再就業(yè)優(yōu)惠證》上注明持證人已經(jīng)就業(yè)的內(nèi)容（印戳）。
三、各級(jí)稅務(wù)部門(mén)在審批企業(yè)享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，要嚴(yán)格審查《再就業(yè)優(yōu)惠證》的使用情況，發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)的，應(yīng)按照本通知第一條的規(guī)定，與勞動(dòng)保障部門(mén)提供的《再就業(yè)優(yōu)惠證》發(fā)放信息對(duì)照或提請(qǐng)勞動(dòng)保障部門(mén)協(xié)查。對(duì)經(jīng)審核，符合減免稅條件的，主管稅務(wù)部門(mén)要在各《再就業(yè)優(yōu)惠證》上注明持證人已經(jīng)享受了稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容（印戳）。
四、對(duì)持《再就業(yè)優(yōu)惠證》從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的下崗失業(yè)人員，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在審批其減免稅時(shí)，按照本通知第三條的規(guī)定執(zhí)行。個(gè)人持同一《再就業(yè)優(yōu)惠證》開(kāi)辦多個(gè)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的，必須嚴(yán)格按照國(guó)稅發(fā)[2003]119號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、經(jīng)勞動(dòng)保障等有關(guān)部門(mén)審核確認(rèn)，確通過(guò)偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)、借用等不正當(dāng)手段取得《再就業(yè)優(yōu)惠證》申請(qǐng)減免稅的人員，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得批準(zhǔn)其享受再就業(yè)優(yōu)惠政策。對(duì)采取上述手段已經(jīng)獲取減免稅的單位和個(gè)人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要追繳其已減免的稅款，并依法予以處罰，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。對(duì)出借、轉(zhuǎn)讓《再就業(yè)優(yōu)惠證》的下崗失業(yè)人員，主管勞動(dòng)保障部門(mén)要收回其《再就業(yè)優(yōu)惠證》并記錄在案。
為了更好地貫徹執(zhí)行北京市財(cái)政局、北京市殘疾人聯(lián)合會(huì)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈殘疾人就業(yè)保障金管理暫行規(guī)定的通知〉的通知》（京財(cái)社〔1995〕457號(hào)），現(xiàn)就殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人勞動(dòng)就業(yè)機(jī)構(gòu)收繳和使用殘疾人就業(yè)保障金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“保障金”）的有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題作如下暫行規(guī)定：
一、收繳“保障金”的會(huì)計(jì)分錄
（一）區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)，核收街道、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）上繳的“保障金”會(huì)計(jì)分錄
收：暫存款??殘疾人就業(yè)保障金
收：其他存款
（二）區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)，將“保障金”60％上繳市殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)，由市殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)匯總上繳市財(cái)政局；區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)，將“保障金”40％上繳區(qū)、縣財(cái)政局的會(huì)計(jì)分錄
付：暫存款??殘疾人就業(yè)保障金
付：其他存款
（三）市財(cái)政局和區(qū)、縣財(cái)政局，批準(zhǔn)轉(zhuǎn)回市和區(qū)、縣殘疾人聯(lián)合會(huì)所屬殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)年度工作經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
收：預(yù)算外收入
收：其他存款
二、使用“保障金”時(shí)，在預(yù)算外支出總科目下設(shè)五個(gè)明細(xì)科目：
1．培訓(xùn)費(fèi)；
2．獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)；
3．扶持費(fèi)；
4．機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；
5．其他費(fèi)用。
（一）使用“保障金”為殘疾人舉辦各種就業(yè)培訓(xùn)班或購(gòu)置器材、書(shū)本等的會(huì)計(jì)分錄
付：預(yù)算外支出??培訓(xùn)費(fèi)
付：其他存款
（二）使用“保障金”獎(jiǎng)勵(lì)超比例安置殘疾人的單位或做出顯著成績(jī)的單位的會(huì)計(jì)分錄
付：預(yù)算外支出?獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)
付：其他存款
（三）使用“保障金”支持殘疾人集體從業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)分錄
付：預(yù)算外支出??扶持費(fèi)
付：其他存款
（四）經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，使用“保障金”補(bǔ)助殘疾人就業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支時(shí)，一律使用預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)支出的12個(gè)“目”級(jí)科目，如：工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用、人民助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用、差額補(bǔ)助費(fèi)、主要副食品價(jià)格補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄
付：預(yù)算外支出??工資
??補(bǔ)助工資
??職工福利費(fèi)等
付：現(xiàn)金
（五）培訓(xùn)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、扶持費(fèi)、機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等4個(gè)明細(xì)科目中沒(méi)有涉及到的費(fèi)用支出，全部放在“其它費(fèi)用”中列支的會(huì)計(jì)分錄
付：預(yù)算外支出??其它費(fèi)用
付：其他存款
三、對(duì)逾期不交“保障金”的單位按日加收5‰滯納金的會(huì)計(jì)分錄
收：預(yù)算外收入??滯納金
收：其他存款
四、“保障金”的存款利息的會(huì)計(jì)分錄
收：預(yù)算外收入??殘疾人就業(yè)保障金利息
收：其他存款
為了規(guī)范外商投資企業(yè)提繳、使用中方職工權(quán)益資金的管理，維護(hù)中方職工的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部財(cái)外字〔1999〕735號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)外商投資企業(yè)提繳使用涉及中方職工權(quán)益資金管理的通知》和我市深化社會(huì)保障及職工住房改革有關(guān)文件的規(guī)定，現(xiàn)就改進(jìn)和加強(qiáng)外商投資企業(yè)提繳、使用中方職工權(quán)益資金管理的有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、經(jīng)市政府同意，1986年北京市人民政府的《北京市實(shí)施〈中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)勞動(dòng)管理規(guī)定〉的補(bǔ)充規(guī)定》（京政發(fā)〔1986〕43號(hào)）中涉及企業(yè)中方職工7．5％醫(yī)療費(fèi)、20％日常勞保福利費(fèi)用、20％養(yǎng)老儲(chǔ)備金的提取口徑、比例和列支渠道，以及結(jié)余資金的處理，從2000年1月1日起，改按本通知中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二、外商投資企業(yè)招聘職工應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理招聘?jìng)浒甘掷m(xù)并依法訂立勞動(dòng)合同，依法向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理保險(xiǎn)登記，參加社會(huì)保險(xiǎn)，并按時(shí)足額地為中方職工提取、繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保護(hù)職工的合法權(quán)益。
（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。按照《北京市企業(yè)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》（北京市人民政府令1998年2號(hào)）執(zhí)行。企業(yè)按全部被保險(xiǎn)人繳費(fèi)工資基數(shù)之和的19％按月提取、繳納。企業(yè)提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用。經(jīng)濟(jì)效益好、經(jīng)營(yíng)管理狀況穩(wěn)定、民主管理制度健全的企業(yè)，可在建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，所保險(xiǎn)種應(yīng)適用全體中方職工，不得只有少數(shù)高級(jí)管理人員享有。企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi)。按照《北京市地方所屬城鎮(zhèn)企業(yè)職工和退休人員大病醫(yī)療費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的規(guī)定》（北京市人民政府令1995年第6號(hào)）執(zhí)行。企業(yè)以上年度全市職工月平均工資的2．5％，按企業(yè)中方在職職工人數(shù)按月提取、繳納。企業(yè)提取的大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用。原提取7．5％中方職工醫(yī)療費(fèi)的辦法停止執(zhí)行。新的醫(yī)療制度改革辦法頒布后，按新的辦法執(zhí)行。
（三）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。按照《北京市失業(yè)保險(xiǎn)規(guī)定》（北京市人民政府令1999年第38號(hào)）執(zhí)行。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以本單位中方職工上年月平均工資為基數(shù)乘以1．5％，按實(shí)際應(yīng)參保人數(shù)按月提取、繳納。企業(yè)提取的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用。
（四）工傷保險(xiǎn)費(fèi)。按照《北京市企業(yè)勞動(dòng)者工傷保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)定》（北京市人民政府令1999年第48號(hào)）執(zhí)行。企業(yè)以上年度本企業(yè)被保險(xiǎn)人月平均工資為基數(shù)，按照行業(yè)差別費(fèi)率確定的標(biāo)準(zhǔn)，按月提取、繳納。企業(yè)提取的工傷保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。
外商投資企業(yè)按應(yīng)繳數(shù)額提取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)，上繳后應(yīng)無(wú)余額。
外商投資企業(yè)提取、繳納上述各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（大病醫(yī)療統(tǒng)籌費(fèi)除外），應(yīng)以中方職工工資總額為基數(shù)。職工工資總額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，主要由計(jì)時(shí)工資、基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼（包括洗理衛(wèi)生費(fèi)、上下班交通補(bǔ)貼）、加班工資等部分組成。
三、外商投資企業(yè)必須按照國(guó)家法律、法規(guī)和當(dāng)?shù)卣囊?guī)定，及時(shí)足額提取下列涉及中方職工權(quán)益的其他各項(xiàng)資金，并按規(guī)定用途使用。
（一）職工福利費(fèi)。企業(yè)按照職工工資總額的14％提取。職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、職工探親假路費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、托兒補(bǔ)貼費(fèi)、職工集體福利、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼費(fèi)、職工供養(yǎng)直系親屬救濟(jì)費(fèi)，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資，以及按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)支的其他職工福利支出，也可用于支付中方職工的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
（二）職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)按照職工工資總額的1．5％提取，用于企業(yè)職工參加在職培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)技能所需費(fèi)用支出。
上述（一）、（二）項(xiàng)費(fèi)用以企業(yè)全部職工工資總額為基數(shù)計(jì)提，但對(duì)于企業(yè)在與外籍職員簽定勞動(dòng)合同時(shí)，已訂明外籍職員的福利費(fèi)包括在其應(yīng)付工資當(dāng)中的，應(yīng)以中方職工工資總額為基數(shù)。
（三）中方職工住房基金。按照市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于頒發(fā)〈關(guān)于外商投資企業(yè)中方職工住房制度改革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（京財(cái)建〔1995〕1445號(hào)）執(zhí)行。其中：企業(yè)按規(guī)定繳納的中方職工住房公積金在住房周轉(zhuǎn)金中列支，不足部分，在成本、費(fèi)用中列支。企業(yè)按規(guī)定向中方職工提供的住房補(bǔ)貼和住房補(bǔ)助，在住房周轉(zhuǎn)金中列支。根據(jù)市房改辦、市財(cái)政局《關(guān)于建立住房公積金制度有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定》（〔95〕京房改辦字第37號(hào)），外商投資企業(yè)必須為中方職工建立住房公積金。住房公積金的交存率按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)為職工交存住房公積金后，根據(jù)市房改辦、市財(cái)政局、市勞動(dòng)局《關(guān)于北京市外商投資企業(yè)建立職工住房公積金的規(guī)定》（〔93〕京房改辦字第154號(hào)），不得再在成本、費(fèi)用中提取每人每月30元的中方職工住房補(bǔ)助基金。現(xiàn)存的住房補(bǔ)助基金余額一律轉(zhuǎn)入住房基金中的住房周轉(zhuǎn)金。有關(guān)住房制度新的文件下發(fā)后，按新的規(guī)定執(zhí)行。
（四）職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。按照國(guó)家有關(guān)吸收外商投資法律、法規(guī)和市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部〈外商投資企業(yè)執(zhí)行新企業(yè)財(cái)務(wù)制度的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知》（京財(cái)合〔1994〕50號(hào)）執(zhí)行。
四、中外合資（合作）企業(yè)按照《外商投資企業(yè)工資收入管理辦法》（勞部發(fā)〔1997〕46號(hào)）規(guī)定，對(duì)中方高級(jí)管理人員實(shí)行名義工資與實(shí)得工資收入管理辦法的，其名義工資與實(shí)發(fā)工資之間的差額部分，用于企業(yè)中方職工補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)、職工福利費(fèi)和住房周轉(zhuǎn)金。企業(yè)中方一般職工不實(shí)行名義工資與實(shí)得工資收入管理辦法。
對(duì)于本通知之前，外商投資企業(yè)合同、章程或者與職工簽訂的勞動(dòng)合同中已約定中方高級(jí)管理人員名義工資中包含應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家物價(jià)等項(xiàng)補(bǔ)貼，以及對(duì)中方一般職工實(shí)行名義工資辦法的，應(yīng)按本通知的規(guī)定協(xié)商變更企業(yè)合同、章程或勞動(dòng)合同。變更后的中方高級(jí)管理人員“名義工資”中不再包含應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家物價(jià)等項(xiàng)補(bǔ)貼。
五、中方職工權(quán)益資金的管理
（一）外商投資企業(yè)對(duì)涉及中方職工權(quán)益的各項(xiàng)資金在分別按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定正確核算外，還要同時(shí)設(shè)置輔助帳簿，全面反映各項(xiàng)資金的來(lái)源和用途。對(duì)于本通知之前，企業(yè)已按財(cái)政部門(mén)規(guī)定，對(duì)中方職工權(quán)益資金實(shí)行中方單獨(dú)設(shè)帳，單獨(dú)核算，單獨(dú)開(kāi)戶(hù)，單獨(dú)管理的企業(yè)，可仍按原辦法執(zhí)行，但必須設(shè)置專(zhuān)人進(jìn)行規(guī)范化管理，并接受有關(guān)方面（包括外方）的監(jiān)督。
（二）中方職工各項(xiàng)權(quán)益資金，必須按規(guī)定的用途專(zhuān)款專(zhuān)用，不得用于對(duì)外投資、企業(yè)間借款、贊助、捐贈(zèng)以及購(gòu)置與中方職工權(quán)益無(wú)關(guān)的財(cái)產(chǎn)。
（三）對(duì)現(xiàn)有的中方職工各項(xiàng)權(quán)益資金結(jié)余要進(jìn)行認(rèn)真清理，凡挪用、擠占中方職工權(quán)益資金的，必須及時(shí)清理收回；對(duì)不符合規(guī)定而多提的各項(xiàng)權(quán)益資金，應(yīng)沖減成本費(fèi)用。對(duì)涉及上述社會(huì)保險(xiǎn)的各項(xiàng)權(quán)益資金結(jié)余，應(yīng)首先用于補(bǔ)繳按規(guī)定應(yīng)為中方職工繳納而未繳的各項(xiàng)保險(xiǎn)，補(bǔ)繳后仍有結(jié)余的，并入相關(guān)科目，其中：原按月提取相當(dāng)于中方職工工資總額7．5％的醫(yī)療費(fèi)結(jié)余，并入職工福利費(fèi)；原按月提取相當(dāng)于中方職工工資總額20％的養(yǎng)老儲(chǔ)備金結(jié)余，并入職工福利費(fèi)。今后用于離退休職工在統(tǒng)籌退休費(fèi)用之外的必要開(kāi)支，按規(guī)定計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用。其他各項(xiàng)權(quán)益資金的正常結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
（四）企業(yè)工會(huì)依法對(duì)涉及中方職工權(quán)益的各項(xiàng)資金的提繳和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。
六、外商投資企業(yè)的主管財(cái)政機(jī)關(guān)及勞動(dòng)和社會(huì)保障行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查企業(yè)中方職工權(quán)益資金的提繳、使用情況。企業(yè)應(yīng)將涉及中方職工權(quán)益各項(xiàng)資金的提取、使用、結(jié)余等情況，作為委托會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所進(jìn)行社會(huì)審計(jì)的內(nèi)容之一。
七、企業(yè)清算時(shí)，涉及中方職工權(quán)益的各項(xiàng)資金以及用該項(xiàng)資金購(gòu)置的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、設(shè)施的處理，按照市財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于外商投資企業(yè)清算期財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》（京財(cái)合〔1995〕2118號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。外商投資企業(yè)清算時(shí)，不屬于清算財(cái)產(chǎn)的三部分財(cái)產(chǎn)無(wú)法交給接受單位的，應(yīng)上繳當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)。
八、對(duì)違反本通知規(guī)定的企業(yè)和直接責(zé)任人，主管財(cái)政機(jī)關(guān)、勞動(dòng)和社會(huì)保障行政機(jī)關(guān)，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)給予處罰。
承租人（乙方）：
保管人（第三方）：*市市場(chǎng)協(xié)會(huì)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，三方就編號(hào)為的《*市市場(chǎng)場(chǎng)地租賃合同》（簡(jiǎn)稱(chēng)《租賃合同》）中保證金的具體事宜經(jīng)協(xié)商達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議如下：
第一條保證金的管理
保證金由甲、乙雙方共同委托的第三方（*市市場(chǎng)協(xié)會(huì)）管理，并計(jì)取銀行同期活期存款利息。
第二條乙方保證金
自本合同簽訂之日起日內(nèi)，乙方（是/否）應(yīng)支付《租賃合同》約定租金總額
%計(jì)元的保證金，作為履行合同和提供商品服務(wù)質(zhì)量的擔(dān)保。
第三條乙方保證金按下列第種方式支付：
1、由甲方轉(zhuǎn)交第三方的，甲方應(yīng)向乙方開(kāi)具收據(jù)并出具第三方的收款憑據(jù)。
2、乙方直接支付第三方的，乙方應(yīng)向甲方出具第三方的收款憑據(jù)。
第四條乙方保證金應(yīng)用于以下第種情況：
1、《租賃合同》終止后因乙方的商品、服務(wù)存在缺陷導(dǎo)致顧客投訴、索賠經(jīng)確認(rèn)屬于乙方責(zé)任的，甲方應(yīng)從乙方的保證金及利息中扣除相應(yīng)的費(fèi)用補(bǔ)償顧客或承擔(dān)先行賠償責(zé)任，保證金及利息不足以彌補(bǔ)甲方為此支出的費(fèi)用的，甲方有權(quán)向乙方追償。
2、《租賃合同》履行期間因乙方的商品、服務(wù)存在缺陷導(dǎo)致顧客投訴、索賠經(jīng)確認(rèn)屬于乙方責(zé)任的，甲方有權(quán)從乙方的保證金及利息中扣除相應(yīng)的費(fèi)用補(bǔ)償顧客或承擔(dān)先行賠償責(zé)任，保證金及利息不足以彌補(bǔ)甲方為此支出的費(fèi)用的，甲方有權(quán)向乙方追償。
3、乙方因自身原因未經(jīng)甲方同意擅自解除合同的，乙方的保證金及利息不予返還。
4、《租賃合同》終止后乙方拖欠稅費(fèi)或行政管理機(jī)關(guān)罰沒(méi)款的，甲方有權(quán)使用乙方保證金及利息進(jìn)行支付。
。
第五條在租賃期限內(nèi)甲方按照本合同第四條第二款的約定使用乙方保證金及利息的，必須提前日書(shū)面通知乙方。在《租賃合同》終止后甲方按照約定使用乙方保證金及利息的，應(yīng)保存好相關(guān)憑證。
第六條乙方保證金的補(bǔ)足
在租賃期限內(nèi)使用乙方保證金的，乙方應(yīng)在使用后日內(nèi)將保證金補(bǔ)足，補(bǔ)足方式同本合同第三條的約定。
第七條乙方保證金的返還
《租賃合同》終止后日內(nèi)，如甲方確認(rèn)乙方無(wú)本合同第四條約定之情況的，保證金及利息應(yīng)全額返還乙方。
第八條乙方逾期日未支付保證金或補(bǔ)足保證金的，甲方有權(quán)解除《租賃合同》。
第九條甲方保證金支付方式
甲方在市場(chǎng)內(nèi)收取租戶(hù)保證金的，應(yīng)采取市場(chǎng)整體一次性支付的方式支付對(duì)應(yīng)保證金，數(shù)額為市場(chǎng)當(dāng)年租金總額的%（2-5%），以作為履行合同的擔(dān)保。
甲方保證金應(yīng)于每年月日前向第三方支付，甲方保證金使用后，應(yīng)于日內(nèi)補(bǔ)足。新設(shè)立的市場(chǎng)應(yīng)于開(kāi)業(yè)后三個(gè)月內(nèi)向第三方支付保證金。
第十條甲方保證金應(yīng)用于以下情況：
1、甲方因自身原因擅自解除合同的,應(yīng)支付給乙方與乙方交納的保證金及利息等額的保證金。
2、。
第十一條第三方的權(quán)利義務(wù)
1、妥善保管甲、乙雙方支付的保證金，保證金應(yīng)存入指定銀行的指定帳戶(hù)，不得轉(zhuǎn)存、隱匿。
2、確認(rèn)保證金按照本合同約定的事由支取，不得挪作他用。
3、收取保證金應(yīng)開(kāi)具合法、規(guī)范的收款憑據(jù)。
第十二條爭(zhēng)議解決方式
本合同項(xiàng)下發(fā)生的爭(zhēng)議，三方協(xié)商解決或申請(qǐng)有關(guān)部門(mén)調(diào)解解決，協(xié)商或調(diào)解解決不成的，按下列第種方式解決（只能選擇一種）：
1、提交*仲裁委員會(huì)仲裁；
2、依法向人民法院。
第十三條其他約定事項(xiàng)
。
第十四條本合同一式份，甲方份，乙方份，第三方份，。
第十五條本合同自三方簽字蓋章之日起生效。
甲方（章）：乙方（章）：
住所：住所：
營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：
市場(chǎng)登記證號(hào)碼：身份證號(hào)碼：
法定代表人：法定代表人：
委托人：委托人：
電話(huà)：電話(huà)：
第三方（章）：
住所：
法定代表人：
委托人：
電話(huà)：
指定銀行：
指定帳號(hào)：
一、建設(shè)工程保證金的種類(lèi)及法律含義
梳理我國(guó)現(xiàn)行法律、政策規(guī)定和歸納工程實(shí)務(wù)中的一般做法，我國(guó)現(xiàn)行工程建設(shè)中的保證金種類(lèi)主要有如下三種：
1、投標(biāo)保證金
針對(duì)《招標(biāo)投標(biāo)法》出臺(tái)后招投標(biāo)實(shí)務(wù)中的具體情況，我國(guó)一系列國(guó)家政策細(xì)化規(guī)定了投標(biāo)保證金制度，且招投標(biāo)實(shí)務(wù)中也廣泛運(yùn)用了投標(biāo)保證金制度?！斗课萁ㄖ褪姓A(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第27條規(guī)定：“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)擔(dān)保。投標(biāo)擔(dān)保可以采用投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金的方式。投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求的方式和金額，將投標(biāo)保函或者投標(biāo)保證金隨投標(biāo)文件提交招標(biāo)人?！薄端こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》第25條規(guī)定：“招標(biāo)文件中應(yīng)當(dāng)明確投標(biāo)保證金金額?！薄豆こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第37條規(guī)定：“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供投標(biāo)保證金?！稑?biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求的方式和金額，將投標(biāo)保證金隨投標(biāo)文件提交給招標(biāo)人。投標(biāo)人不按招標(biāo)文件要求提供投標(biāo)保證金的，該投標(biāo)文件將被拒絕，作廢標(biāo)處理?！眹?guó)務(wù)院行政法規(guī)《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》（征求意見(jiàn)稿）第19條規(guī)定：“招標(biāo)人可以在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金。投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)保證金，否則應(yīng)當(dāng)作廢標(biāo)處理。”
綜上，可以認(rèn)為我國(guó)已經(jīng)確立了投標(biāo)保證金的法律制度。根據(jù)招投標(biāo)實(shí)務(wù)情況來(lái)看，投標(biāo)保證金主要是投標(biāo)人在參與投標(biāo)時(shí)按招標(biāo)文件的要求向招標(biāo)人提交的一筆資金款項(xiàng)。設(shè)置該制度的目的是為了在招投標(biāo)階段對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行制約，以防止其中標(biāo)后的不誠(chéng)信行為（比如不簽合同）給招標(biāo)人造成損失、從而在一定程度上保障招標(biāo)人的權(quán)利。投標(biāo)保證金主要存在于招投標(biāo)階段，定標(biāo)后，沒(méi)有中標(biāo)的投標(biāo)人提交的投標(biāo)保證金，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)返還。
2、履約保證金
《招標(biāo)投標(biāo)法》第46條規(guī)定：“招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交?！钡?0條規(guī)定：“中標(biāo)人不履行與招標(biāo)人訂立的合同的，履約保證金不予退還，給招標(biāo)人造成的損失超過(guò)履約保證金數(shù)額的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)超過(guò)部分予以賠償；沒(méi)有提交履約保證金的，應(yīng)當(dāng)對(duì)招標(biāo)人的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。”通常，上述兩條法律規(guī)定被普遍認(rèn)為是我國(guó)確立了履約保證金的法律制度。
根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定和工程實(shí)務(wù)中的做法，履約保證金主要是在簽定合同后投標(biāo)人按照招標(biāo)文件的要求向招標(biāo)人提交的一筆款項(xiàng)。目的是為了在施工過(guò)程中對(duì)承包人進(jìn)行制約，以彌補(bǔ)其違約行為給發(fā)包人造成的損失。履約保證金主要存在于合同履行階段（工程實(shí)務(wù)中一般自合同簽定后至竣工驗(yàn)收合格之日止）。
3、質(zhì)量保證（保修）金（簡(jiǎn)稱(chēng)“質(zhì)保金”）
根據(jù)《建筑工程質(zhì)量保證金管理辦法》的規(guī)定，質(zhì)保金是發(fā)、承包人在合同中約定扣留工程款中的一部分資金，以確保承包人在工程缺陷責(zé)任期內(nèi)對(duì)工程質(zhì)量缺陷予以修復(fù)的一筆款項(xiàng)。此筆款項(xiàng)一般存在于工程竣工驗(yàn)收合格之日起至合同約定的缺陷責(zé)任期屆滿(mǎn)或者質(zhì)保金返還期限屆至之日。
根據(jù)以上法律性規(guī)定可以總結(jié)建設(shè)工程保證金的法律含義為，建設(shè)工程保證金是指為確立合同雙方的權(quán)利義務(wù)，在建設(shè)工程的不同階段（招投標(biāo)期間、工程施工建設(shè)期間、工程缺陷責(zé)任（合同約定）期間），特定義務(wù)主體（投標(biāo)人、承包人、保修義務(wù)人）向特定權(quán)利主體（招標(biāo)人、發(fā)包人、保修權(quán)利人）所提交的具有特定性質(zhì)和目的的金錢(qián)之債，收取建設(shè)工程保證金一方為債權(quán)人，交納建設(shè)工程保證金一方為債務(wù)人。以上三種類(lèi)型的工程保證金，其法律性質(zhì)有所不同，在不同階段有不同的處理規(guī)則。工程實(shí)務(wù)中，這三者一般有個(gè)轉(zhuǎn)化過(guò)程，投標(biāo)人在招投標(biāo)階段交納了投標(biāo)保證金并中標(biāo)后，其投標(biāo)保證金一般轉(zhuǎn)化為履約保證金或其一部分；工程竣工驗(yàn)收合格后，履約保證金或其一部分一般轉(zhuǎn)化為質(zhì)保金。工程實(shí)務(wù)中，隨著保證金性質(zhì)的轉(zhuǎn)化，也產(chǎn)生過(guò)一些法律上的糾紛。
二、建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)
《擔(dān)保法》第2條規(guī)定：“在借貸、買(mǎi)賣(mài)、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，債權(quán)人需要以擔(dān)保方式保障其債權(quán)實(shí)現(xiàn)的，可以依照本法規(guī)定設(shè)定擔(dān)保。本法規(guī)定的擔(dān)保方式為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金?！蓖ǖ?3條規(guī)定：“本法所稱(chēng)質(zhì)押，是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償?！薄段餀?quán)法》第208條也規(guī)定：“為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)出質(zhì)給債權(quán)人占有的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償?！?/p>
根據(jù)上述二法的規(guī)定，我們可以對(duì)建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)作一點(diǎn)探析：建設(shè)工程合同屬于特殊的承攬合同，而建設(shè)工程保證金之債是為擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行而在特定的債權(quán)人和債務(wù)人之間確立的一種法律關(guān)系，建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)可以看作是擔(dān)保之債中質(zhì)權(quán)的質(zhì)物。理由是：
第一，建設(shè)工程保證金的目的是擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行。在招投標(biāo)階段，投標(biāo)保證金是為了擔(dān)保投標(biāo)人在招投標(biāo)期間履行招標(biāo)文件規(guī)定的義務(wù)、并在中標(biāo)后與招標(biāo)人簽定合同、確立雙方在建設(shè)工程合同中的權(quán)利義務(wù)；履約保證金是為了擔(dān)保承包人在工程施工建設(shè)過(guò)程中履行其合同根本義務(wù)（質(zhì)量、工期、安全）；質(zhì)保金是為了擔(dān)保保修義務(wù)人合同（保修協(xié)議書(shū)）約定的保修責(zé)任的落實(shí)。因此，建設(shè)工程保證金制度的確立是發(fā)軔于工程建設(shè)擔(dān)保的初衷，其具有擔(dān)保性質(zhì)。
第二，建設(shè)工程保證金的用途是特定的。工程實(shí)務(wù)中，投標(biāo)保證金是用于特定的招投標(biāo)程序，比如成都市發(fā)改委、成都市建委就針對(duì)投標(biāo)保證金發(fā)出了《關(guān)于成都市國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)保證金實(shí)行集中監(jiān)管的通知》（成發(fā)改項(xiàng)目[2009]1045號(hào)）該文件要求對(duì)投標(biāo)保證金實(shí)行集中監(jiān)管、專(zhuān)戶(hù)管理。文件要求招標(biāo)人在招標(biāo)文件中須明確投標(biāo)保證金專(zhuān)用賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行、賬號(hào)、戶(hù)名，并在第9條明確規(guī)定：“投標(biāo)保證金不得挪作他用”。同樣，根據(jù)履約保證金和質(zhì)保金的法律含義，其用途也特定為擔(dān)保建設(shè)工程合同的履行（質(zhì)量、工期、安全）和工程缺陷的修復(fù)。工程實(shí)務(wù)中，履約保證金和質(zhì)保金一般也實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)款專(zhuān)用。例如：《四川省人民政府關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范國(guó)家投資工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)工作的意見(jiàn)》（川府發(fā)[2007]14號(hào)）第20條規(guī)定：“投標(biāo)保證金、履約保證金必須通過(guò)投標(biāo)人或中標(biāo)人的基本賬戶(hù)以銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納或退還。”
第三，建設(shè)工程保證金之債只能根據(jù)工程建設(shè)的不同階段存在于特定的權(quán)利義務(wù)主體之間，已如前述，在此不贅。
第四，建設(shè)工程保證金之債保障的權(quán)利主體（對(duì)象）是特定的。即根據(jù)前述工程建設(shè)不同階段所具體確定的權(quán)利人。
第五，建設(shè)工程保證金之債的標(biāo)的物是特定的，即具體確定的一筆資金款項(xiàng)。從法律性質(zhì)上講，建設(shè)工程保證金屬于物權(quán)中的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)。
第六，建設(shè)工程保證金一般由特定義務(wù)人交付給特定權(quán)利人并由其占有、保管，在特定義務(wù)人不履行義務(wù)（如中標(biāo)后不簽合同，施工中質(zhì)量不合格、不履行保修義務(wù)）時(shí)，由特定權(quán)利人對(duì)保證金進(jìn)行法律上的處分（如沒(méi)收投標(biāo)保證金，扣除履約保證金、扣劃質(zhì)保金）。
綜上，工程實(shí)務(wù)中，建設(shè)工程保證金具有目的特定、用途特定、階段特定、權(quán)利主體（保障對(duì)象）特定、標(biāo)的物特定、占有特定等特征。
《最高人民法院關(guān)于適用擔(dān)保法若干問(wèn)題的解釋》第85條規(guī)定：“債務(wù)人將其金錢(qián)以特戶(hù)、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人可以以該金錢(qián)優(yōu)先受償?！备鶕?jù)該司法解釋的規(guī)定并結(jié)合建設(shè)工程保證金的上述特征，建設(shè)工程保證金的法律關(guān)系可以看作是特定債務(wù)人以特定的金錢(qián)對(duì)合同履行進(jìn)行擔(dān)保的一種質(zhì)押行為，建設(shè)工程保證金的法律性質(zhì)是一種金錢(qián)質(zhì)權(quán)標(biāo)的物。
三、建設(shè)工程保證金實(shí)務(wù)案例分析
實(shí)務(wù)中，筆者曾遇到過(guò)一例建設(shè)工程保證金糾紛案例，現(xiàn)結(jié)合上述法律規(guī)定簡(jiǎn)單進(jìn)行分析、探討。該案的大體情況是某施工單位中標(biāo)承包某工程項(xiàng)目，并按招標(biāo)文件向招標(biāo)人提交了48萬(wàn)元的履約保證金。在施工過(guò)程中，承包人項(xiàng)目部由于資金緊張，遂以項(xiàng)目部名義向民間借款37萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)工程建設(shè)所需的材料和支付工程施工中產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用。但項(xiàng)目部過(guò)了借款合同約定的還款期限仍未向債權(quán)人償付該筆民間借款，債權(quán)人遂向法院要求承包人償還借款，并申請(qǐng)保全了承包人向業(yè)主提交的履約保證金。法院審理過(guò)程中，作出裁定保全了承包人交納在業(yè)主方的履約保證金。后經(jīng)法院生效判決責(zé)令承包人償還此筆款項(xiàng)，承包人過(guò)了生效法律文書(shū)規(guī)定的期限仍未償還，于是，債權(quán)人向法院申請(qǐng)執(zhí)行，法院從業(yè)主方強(qiáng)制扣劃了承包人交納的履約保證金。承包人對(duì)此提出執(zhí)行異議，但法院沒(méi)有采納承包人的意見(jiàn)，本案現(xiàn)已執(zhí)行完畢。
本案的判決是正確的，但是對(duì)于法院在執(zhí)行程序中強(qiáng)制執(zhí)行承包人交納給業(yè)主的履約保證金，本人認(rèn)為該做法值得商榷。根據(jù)前述分析，案中的履約保證金是承包人為擔(dān)保建設(shè)工程施工合同的履行而按招標(biāo)文件向業(yè)主方提交的一筆資金款項(xiàng)。其目的是擔(dān)保合同的履行（主要是質(zhì)量、工期、安全），履約保證金的用途是在承包人違約時(shí)由業(yè)主方進(jìn)行法律處分，而不是由合同外的第三人來(lái)主張權(quán)利，該履約保證金擔(dān)保的權(quán)利對(duì)象是業(yè)主，而不是擔(dān)保承包人的債務(wù)人（擔(dān)保債務(wù)人的機(jī)制屬于“承包商付款擔(dān)?！钡姆懂牐?，雖然該筆款項(xiàng)從法律權(quán)屬的角度而言屬于承包人所有，但其已特定化為業(yè)主所占有。根據(jù)法律的規(guī)定，該履約保證金的收取和交納行為屬于承包人與業(yè)主設(shè)定權(quán)利的行為，該行為屬于擔(dān)保方式的質(zhì)押行為，該履約保證金的法律性質(zhì)為金錢(qián)質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物。
關(guān)鍵詞:工程招投標(biāo);投標(biāo)保證金;保證金;保證金的管理
中圖分類(lèi)號(hào):F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1672-3198(2010)06-0054-02
1 保證金的含義
按照有關(guān)規(guī)定,投標(biāo)建設(shè)工程的企業(yè)必須交納一定數(shù)額的保證金后才能進(jìn)行投標(biāo)活動(dòng)。建設(shè)工程招標(biāo)過(guò)程中常見(jiàn)的保證金形式有投標(biāo)保證金和履約保證金兩種。
1.1 投標(biāo)保證金
工程投標(biāo)保證金是指在工程投標(biāo)活動(dòng)中,投標(biāo)人隨投標(biāo)文件一同遞交給招標(biāo)人一定形式一定金額的投標(biāo)責(zé)任擔(dān)保。投標(biāo)保證金除現(xiàn)金外,也可是銀行出具的銀行保函、保兌支票、銀行匯票或現(xiàn)金支票;其一般不得超過(guò)投標(biāo)總價(jià)的百分之二,但最高不得超過(guò)八十萬(wàn)人民幣,有效期應(yīng)當(dāng)超出投標(biāo)有效期三十天。
1.2 履約保證金
履約保證金是指招標(biāo)人在招標(biāo)文件中規(guī)定的要求中標(biāo)人提交的保證履行合同義務(wù)的擔(dān)保。主要目的是防止某些投標(biāo)人以低價(jià)中標(biāo)后不履行合同,而要求中標(biāo)人提交履約保證金,作為履行合同的擔(dān)保。其形式包括履約擔(dān)保金、履約銀行保函和履約擔(dān)保書(shū)三種。
2 保證金的現(xiàn)狀分析
2.1 我國(guó)關(guān)于保證金的法律制度不健全,缺乏有效的監(jiān)督
由于沒(méi)有健全的法律制度約束,常常出現(xiàn)違規(guī)違法的行為,例如,繳納投標(biāo)保證金采取欺詐的手段大假到賬的目的、用保證金條款任意處罰供應(yīng)商、隨意加大投標(biāo)保證金的數(shù)額、故意延長(zhǎng)歸還保證金的時(shí)間等。目前以營(yíng)利為目的的招標(biāo)公司特別在意供應(yīng)商所繳納的投標(biāo)保證金,這樣招標(biāo)公司就可以合法地為尋租人無(wú)風(fēng)險(xiǎn)地獲得更大的商業(yè)機(jī)會(huì),并長(zhǎng)期占用保證金的利息,作為自己的“合法”收入。
2.2 征收投標(biāo)保證金的主體不統(tǒng)一,保證金的提交方式單一
《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》沒(méi)有對(duì)征收主體這一問(wèn)題明確規(guī)定,目前,工程投標(biāo)保證金的征收主體各有不同,包括招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)毓こ探灰字行摹⒄O(jiān)管機(jī)構(gòu)。我國(guó)目前普遍實(shí)行現(xiàn)金的方式提交保證金,但對(duì)征收主體并沒(méi)有明確規(guī)定應(yīng)如何監(jiān)管,由誰(shuí)監(jiān)管,近年來(lái),常出現(xiàn)招標(biāo)人或招標(biāo)機(jī)構(gòu)攜巨額投標(biāo)保證金逃跑事件和挪用保證金的事件,我國(guó)政府有必要對(duì)征收主體進(jìn)行監(jiān)管。
2.3 保證金利息的歸屬問(wèn)題
在我國(guó),《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》及《招標(biāo)投標(biāo)法》中都沒(méi)有對(duì)投標(biāo)保證金所產(chǎn)生的利息歸屬作明確的規(guī)定,保證金存在金額大、存放時(shí)間長(zhǎng)的特點(diǎn),其存放期間將產(chǎn)生大量的利息,但目前所有投標(biāo)中關(guān)于投標(biāo)保證金的返還都是無(wú)息返還,這似乎成為了一種商業(yè)習(xí)慣。實(shí)際上,保證金的利息是投標(biāo)人的資金所產(chǎn)生的,應(yīng)該歸投標(biāo)人所有。
2.4 不予歸還保證金問(wèn)題
《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第八十一條規(guī)定中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出后,中標(biāo)人放棄中標(biāo)項(xiàng)目的,無(wú)不正當(dāng)理由不與招標(biāo)人簽訂合同,在簽訂合同時(shí)向招標(biāo)人提出附加條件或者更改合同實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容的,或者絕不提交所要求的履約保證金的,招標(biāo)人可取消其中標(biāo)資格,并沒(méi)收其投標(biāo)保證金。《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》第七十五條規(guī)定中標(biāo)供應(yīng)商有上述情形之一的,招標(biāo)采購(gòu)單位不予退還其交納的投標(biāo)保證金。但《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》等并沒(méi)有對(duì)沒(méi)收后的處理及歸屬問(wèn)題作規(guī)定。
2.5 投標(biāo)人與招標(biāo)人的地位不對(duì)等,投標(biāo)人的利益得不到保障
招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中,招標(biāo)人只單方面要求提供保證金,自己并不對(duì)等的提供擔(dān)保,投標(biāo)人的利益無(wú)法得到有效的保證。
3 提高保證金管理的措施
3.1 建立統(tǒng)一的投標(biāo)保證金收取和退還的監(jiān)管機(jī)構(gòu),并將保證金交由銀行保管
政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程保證金的管理,積極建立統(tǒng)一的投標(biāo)保證金收取和退還的監(jiān)管機(jī)構(gòu),以區(qū)市為單位設(shè)立保證金收取專(zhuān)戶(hù),通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式選擇專(zhuān)戶(hù)銀行,由該銀行保管本區(qū)域的保證金。除此之外,每個(gè)投標(biāo)人單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù),并且由三方共同簽訂協(xié)議,退還、轉(zhuǎn)賬時(shí)必須由三方共同確認(rèn)。這樣在一定程度上減小了投標(biāo)人所承擔(dān)的保證金被挪用的風(fēng)險(xiǎn),有利于保證合同雙方的平等地位,這樣也就將這部分資金產(chǎn)生的利息歸投標(biāo)人所有。
3.2 鼓勵(lì)投標(biāo)人使用除現(xiàn)金以外的提交方式
《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》規(guī)定了提交投標(biāo)保證金的五種方式,包括現(xiàn)金、銀行保函、保兌支票、銀行匯票、現(xiàn)金支票,鼓勵(lì)投保人使用其他四種提交方式,加強(qiáng)監(jiān)管,減少挪用保證金事件的發(fā)生。
3.3 對(duì)于不予歸還保證金歸屬的處理應(yīng)具體問(wèn)題具體分析
投標(biāo)保證金和履約保證金是為了保證投標(biāo)人能受其提交的投標(biāo)文件約束,促使投標(biāo)人在中標(biāo)后按投標(biāo)文件中的條件與招標(biāo)人簽訂合同,防止中標(biāo)人在合同執(zhí)行過(guò)程中違反合同規(guī)定或違約,并彌補(bǔ)給招標(biāo)人造成經(jīng)濟(jì)損失而設(shè)定的?！安挥柰诉€的保證金”是違約當(dāng)事人對(duì)承諾預(yù)定事項(xiàng)違約后的直接責(zé)任,那么當(dāng)違約者出現(xiàn)違約后,就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)“不予退還”保證金的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任,它是違約后,招標(biāo)人或招標(biāo)機(jī)構(gòu)直接獲得賠償?shù)奶幚矸椒?。具體歸屬不應(yīng)一概而論,而應(yīng)該具體問(wèn)題具體分析。
3.4 保持招標(biāo)人和投標(biāo)人的平等地位
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一種契約經(jīng)濟(jì),經(jīng)濟(jì)主體之間普遍存在合同契約關(guān)系,他們依據(jù)相應(yīng)的合同,各自履行合同義務(wù),行使合同賦予的有關(guān)權(quán)利。每個(gè)招投標(biāo)過(guò)程中都涉及大量的資金,所以應(yīng)該使經(jīng)濟(jì)主體之間公平、平等的履行契約,減少風(fēng)險(xiǎn)成為人們關(guān)注的重點(diǎn)。在中標(biāo)人提供大額履約擔(dān)保的同時(shí),招標(biāo)人也應(yīng)該提供相應(yīng)的支付擔(dān)保,以使承發(fā)包雙方處于平等的地位。
4 加強(qiáng)保證金管理的意義
4.1 加強(qiáng)保證金制度的管理能夠保證招投標(biāo)雙方的合法權(quán)益
從投標(biāo)文件遞交截止時(shí)間到招標(biāo)人確定中標(biāo)人的時(shí)期內(nèi),投標(biāo)人不能要求退出競(jìng)標(biāo)或者修改投標(biāo)文件,當(dāng)招標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)時(shí),中標(biāo)的投標(biāo)人就必須無(wú)條件接受。對(duì)于招標(biāo)人改變中標(biāo)、成交結(jié)果、或者中標(biāo)、成交的投標(biāo)人放棄中標(biāo)、成交項(xiàng)目的,都要依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因而,可以說(shuō),加強(qiáng)招投標(biāo)過(guò)程中的保證金的管理能更好更有效地保障招投標(biāo)雙方的合法權(quán)益。
4.2 加強(qiáng)保證金的管理可以更好地檢驗(yàn)投標(biāo)人的實(shí)力和信譽(yù)
首先,招標(biāo)人通過(guò)投標(biāo)人繳納保證金的實(shí)際情況就可以了解投標(biāo)人流動(dòng)資金的情況,了解投標(biāo)人的實(shí)力,如果是銀行保函的形式,更能對(duì)投標(biāo)人的資質(zhì)進(jìn)行全面的了解,因?yàn)樾抛u(yù)欠佳或資不抵債的投標(biāo)人很難從銀行獲得經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。另外,如果投標(biāo)人能按時(shí)足額的提交保證金,就表明投標(biāo)人是誠(chéng)信的,是自覺(jué)制約其自身的投標(biāo)行為,這樣就可以使投標(biāo)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)良性競(jìng)爭(zhēng),投標(biāo)的嚴(yán)肅性與公正性就可以得到保證。
4.3 有利于我國(guó)建筑行業(yè)市場(chǎng)同國(guó)際市場(chǎng)接軌
履約保證金是國(guó)際建筑市場(chǎng)運(yùn)作的一個(gè)慣例,世行指南和亞行準(zhǔn)則都有相應(yīng)的規(guī)定,國(guó)際咨詢(xún)工程師聯(lián)合會(huì)制定《土木建筑工程合同條件》中也有明確的履約保證金規(guī)定。實(shí)行履約保證金制度,可以利用國(guó)際上的有關(guān)規(guī)定,保護(hù)國(guó)內(nèi)投資者的利益,使我國(guó)建筑業(yè)市場(chǎng)同國(guó)際市場(chǎng)在相關(guān)規(guī)定上同步。
4.4 有利于規(guī)范整個(gè)建筑業(yè)市場(chǎng)的管理
目前,我國(guó)從事工程施工的企業(yè)過(guò)多,企業(yè)的實(shí)力普遍相對(duì)較弱,特別是在80年代建筑市場(chǎng)極速膨脹時(shí),大量的小企業(yè)紛紛成立,其工程運(yùn)作能力極為低下。隨著我國(guó)建筑業(yè)市場(chǎng)趨于平穩(wěn),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈,需要有相應(yīng)的制度淘汰一批落后的承建商,以求建筑業(yè)市場(chǎng)供求基本平衡。通過(guò)履約保證金制度,銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)可以給施工力量強(qiáng)、工程質(zhì)量有保證、市場(chǎng)信譽(yù)好的承建商提供擔(dān)保,促使工程向這些企業(yè)集中,實(shí)力極弱、運(yùn)作不規(guī)范的承建商在市場(chǎng)中的占有率就會(huì)下降,最終達(dá)到整體行業(yè)科學(xué)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的目的。
參考文獻(xiàn)