時(shí)間：2023-09-05 16:45:33
導(dǎo)語(yǔ)：在承包商風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
EPC工程總承包主要包含以下幾個(gè)方面：
1.工程設(shè)計(jì)
工程設(shè)計(jì)一般包含兩個(gè)階段，一是方案設(shè)計(jì)階段，另一個(gè)則是施工圖設(shè)計(jì)階段。強(qiáng)調(diào)和充分發(fā)揮設(shè)計(jì)在整個(gè)工程建設(shè)過程中的主導(dǎo)作用，有利于工程項(xiàng)目建設(shè)整體方案的不斷優(yōu)化，這也是EPC工程總承包的一項(xiàng)重要優(yōu)勢(shì)。
2.采購(gòu)
施工材料材料采購(gòu)包含設(shè)備材料的上報(bào)并批注、設(shè)備招標(biāo)、制定供貨合同、監(jiān)造、質(zhì)量檢核、設(shè)備運(yùn)輸、工程驗(yàn)收和存儲(chǔ)等項(xiàng)目工作。在這幾個(gè)步驟中承包方應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)備的監(jiān)造和審核過程，減少因設(shè)備問題而造成的工程施工風(fēng)險(xiǎn)。
3.項(xiàng)目施工
承包商在施工前要對(duì)工程有個(gè)整體認(rèn)識(shí)，并對(duì)施工技術(shù)人員交代清楚施工方案和細(xì)節(jié)。要充分了解圖紙中的要求和相關(guān)內(nèi)容，熟悉場(chǎng)地施工環(huán)境，做到既不脫離圖紙又符合實(shí)際情況，并按業(yè)主的要求和意見進(jìn)行合理優(yōu)化。另外，施工方要合理安排工程進(jìn)度和勞動(dòng)力分配。為了確保工程整體進(jìn)度和質(zhì)量，施工前應(yīng)對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行合理預(yù)估，然后按照工藝規(guī)范要求安排合理的計(jì)劃以保證進(jìn)度，同時(shí)還要合理分配勞動(dòng)力。監(jiān)理人員要建設(shè)生產(chǎn)管理制度和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，將責(zé)任層層落實(shí)同時(shí)激發(fā)員工的生產(chǎn)效率。EPC總承包商對(duì)工程的進(jìn)度、安全風(fēng)險(xiǎn)、施工質(zhì)量都要做到足夠的控制，對(duì)施工后勤保障包括供電、供水、供暖、保安等也要做到嚴(yán)格把關(guān)。值得一提的是，EPC總承包商對(duì)于一些分項(xiàng)目的承包商也要做到有序管理，避免出現(xiàn)出現(xiàn)“以包代管”的現(xiàn)象。
二、EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生
1.合同條款變化
（1)EPC總承包的管理模式將一些原本由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移到了承包商身上。EPC總承包合同中就有風(fēng)險(xiǎn)條款說明，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和外部自然力風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移為由承包商自行承擔(dān)。(2)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和不可預(yù)見因素風(fēng)險(xiǎn)新紅皮書和黃皮書中規(guī)定由于金融匯率波動(dòng)而帶來的合同價(jià)格變化由業(yè)主自行承擔(dān)。但是在EPC總承包模式下，合同規(guī)定這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)由承包商承擔(dān)。另外，對(duì)于一些不可預(yù)見的因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)也都由承包方承擔(dān)。合同規(guī)定總承包商對(duì)于在施工過程中可能遇到的一些問題或者額外經(jīng)濟(jì)費(fèi)用要有一定的預(yù)見性，不能要求業(yè)主給予補(bǔ)償。
2.施工工序帶來的風(fēng)險(xiǎn)
石油化工項(xiàng)目施工具有專業(yè)性強(qiáng)、程序化要求嚴(yán)格以及系統(tǒng)性作業(yè)等特點(diǎn)，所以在施工過程中要想保證整個(gè)工程的安全高效進(jìn)行，就必須做到將各個(gè)施工環(huán)節(jié)進(jìn)行合理有序地控制和管理，否則一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會(huì)影響到其他施工環(huán)節(jié)，最終導(dǎo)致安全隱患的爆發(fā)。3.施工人員技術(shù)問題由于石油化工項(xiàng)目多涉及特種作業(yè)，其建設(shè)參入人員必須由專業(yè)人員擔(dān)當(dāng)，對(duì)施工企業(yè)資質(zhì)有嚴(yán)格的要求，一些總承包商為節(jié)省施工成本或提高項(xiàng)目進(jìn)度，經(jīng)常將部分工程轉(zhuǎn)包給一些掛靠單位。這些掛靠單位的施工人員往往缺乏足夠的施工經(jīng)驗(yàn)，本身又缺乏安全意識(shí)，加上對(duì)工程施工規(guī)范了解不足，在施工過程中經(jīng)常由于操作失誤或者自我保護(hù)不當(dāng)從而導(dǎo)致安全事故的發(fā)生，對(duì)于自身和企業(yè)都會(huì)帶來不小的損失和影響。
三、EPC總承包安全風(fēng)險(xiǎn)管理和防范措施
從工程施工安全角度分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是最大化的降低安全隱患爆發(fā)的概率，從而實(shí)現(xiàn)最大限度的提高工程的施工效益。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估顧名思義就是通過實(shí)驗(yàn)和以往經(jīng)驗(yàn)對(duì)施工中可能會(huì)出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，隨后針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)減小安全隱患的爆發(fā)概率。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法在很多工程施工中都得到廣泛運(yùn)用。
2.風(fēng)險(xiǎn)控制
工程施工中一旦發(fā)生安全事故，將會(huì)給承包商帶來很大的經(jīng)濟(jì)損失，風(fēng)險(xiǎn)控制就是通過和保險(xiǎn)公司或者其他有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)分析，將自身?yè)p失降到最小。一般的風(fēng)險(xiǎn)控制有分保險(xiǎn)和擔(dān)保險(xiǎn)這兩種方式，工程保險(xiǎn)是由施工單位向保險(xiǎn)公司投保，一旦施工單位在施工時(shí)發(fā)生安全事故造成人員和財(cái)產(chǎn)損失，保險(xiǎn)公司則承擔(dān)部分損失，這是工程風(fēng)險(xiǎn)控制最常見的方法之一。由于石油化工工程的復(fù)雜性，相對(duì)應(yīng)的施工保險(xiǎn)行業(yè)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程的實(shí)際情況和企業(yè)自身的理賠能力，合理的判斷是否對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行投保。
3.加強(qiáng)施工監(jiān)理
(1）嚴(yán)格審核施工組織設(shè)計(jì)。施工組織設(shè)計(jì)是整個(gè)工程施工的指導(dǎo)，應(yīng)針對(duì)施工特點(diǎn)、組織人員等實(shí)行編制。監(jiān)理人員應(yīng)該對(duì)其嚴(yán)格審核，對(duì)施工過程中易發(fā)生的問題提前預(yù)想、預(yù)防。
（2）嚴(yán)格把守材料驗(yàn)收。在工程施工中，石油化工工程施工所用的材料種類多數(shù)量大，而且大多良莠不齊，為保證工程的建設(shè)質(zhì)量，監(jiān)理人員應(yīng)該親自對(duì)施工材料進(jìn)行嚴(yán)格審核和驗(yàn)收，對(duì)不合格的材料要做到會(huì)分辨識(shí)別，并且把不合格的材料清出場(chǎng)外，嚴(yán)禁用于工程建造。
（3）嚴(yán)格監(jiān)管工程質(zhì)量驗(yàn)收。對(duì)于施工過程中的關(guān)鍵工序要把好質(zhì)量驗(yàn)收關(guān)，一些關(guān)系到工程功能與安全的檢測(cè)與試驗(yàn)要按規(guī)范進(jìn)行檢測(cè)，對(duì)于試驗(yàn)數(shù)據(jù)要及時(shí)記錄以方便后期檢測(cè)，不留下任何安全隱患和后期不必要的麻煩。
四、結(jié)語(yǔ)
Abstract： The strategy of "the Belt and Road Initiative" has brought many new opportunities for the "going out" enterprises， so more and more engineering enterprises have entered the overseas market， and the international project is receiving extensive attention， but because of the political， economic， cultural differences and other reasons， the international project is also facing great risk. This paper mainly through the analysis of the current situation of international project risk management and implementation significance， researches the way for contractors to do a good job of risk management in the international project， and proposes the ideas of establishing risk management system and specific implementation measures.
關(guān)鍵詞： 國(guó)際工程；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)處理
Key words： international engineering；risk identification；risk assessment；risk management
中圖分類號(hào)：F416.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）15-0015-02
0 引言
在國(guó)際工程中，由于項(xiàng)目存在規(guī)模大、工期緊、技術(shù)高和復(fù)雜化等特點(diǎn)，加之項(xiàng)目所在國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、風(fēng)俗文化、法律法規(guī)、文明環(huán)保要求以及與當(dāng)?shù)卣块T的關(guān)系等諸多問題相關(guān)，在項(xiàng)目執(zhí)行的各個(gè)階段，難免會(huì)發(fā)生這樣或那樣的主客觀風(fēng)險(xiǎn)，這就有可能給項(xiàng)目帶來一定程度的損失。如內(nèi)戰(zhàn)、匯率管制、政黨更迭等嚴(yán)重影響了我國(guó)從事國(guó)際工程業(yè)務(wù)的企業(yè)在這些國(guó)家和地區(qū)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)也常常是項(xiàng)目失敗的主要原因之一，貫穿于項(xiàng)目的始終。
1 國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
近年來，風(fēng)險(xiǎn)管理越來越得到企業(yè)的重視，但大多數(shù)施工企業(yè)的海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作還處于起步階段，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門。海外項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)定義、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善等方面還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到成熟的水平。項(xiàng)目管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不夠，掌握力度不足，各工作之間也缺乏明晰的責(zé)權(quán)劃分，而且風(fēng)險(xiǎn)管理大多數(shù)是事后控制，缺乏整體策略，不能系統(tǒng)、定時(shí)地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，也沒有制定積極、主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，也就不能從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來的損失。風(fēng)險(xiǎn)具有損失性和影響的多樣性，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)損失、人員傷亡甚至項(xiàng)目清場(chǎng)，對(duì)工程承包的后續(xù)項(xiàng)目也有很大影響。做好國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理工作，尤其是對(duì)以國(guó)際工程承包為主的承包商來說具有重大的意義。風(fēng)險(xiǎn)管理工作能減少承包商的風(fēng)險(xiǎn)，有效控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，也能提高承包商的能力和聲譽(yù)，保證后續(xù)項(xiàng)目的有序進(jìn)行。
2 建立國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思路
國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理是近幾年來工程項(xiàng)目管理領(lǐng)域研究的熱點(diǎn)問題。下面我們從系統(tǒng)論的觀點(diǎn)出發(fā)，進(jìn)一步研究國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理工作。具體思路如圖1。
2.1 國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理過程
在承包商風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，為了簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)管理過程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)化、動(dòng)態(tài)化管理，本文將風(fēng)險(xiǎn)管理過程分為三部分，即風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)處理。
首先，承包商需要搜集多方面資料，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)源，對(duì)于項(xiàng)目潛在的及存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分類和識(shí)別，找出項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，制定風(fēng)險(xiǎn)清單，對(duì)清單進(jìn)行級(jí)別劃分，如一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)?？蓪⒎娠L(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等列為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)化為二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)下可進(jìn)一步細(xì)分合同風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)等。每個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不一樣，風(fēng)險(xiǎn)分類也不是絕對(duì)的，要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定風(fēng)險(xiǎn)源，將那些可能給項(xiàng)目帶來危害和機(jī)遇的風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別出來，進(jìn)行重點(diǎn)防范管理。
然后，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，預(yù)估潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及引起的潛在損失。目前，使用較多的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法有層次分析法（AHP）、主觀評(píng)分法、決策樹法、風(fēng)險(xiǎn)圖評(píng)價(jià)法、模糊風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)等。國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià)是主、客觀結(jié)論相結(jié)合的過程，對(duì)項(xiàng)目某些過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素或子因素的評(píng)價(jià)很難用定量數(shù)字來描述。有效的項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法一般采用定量與定性相結(jié)合的方法，大多數(shù)采用層次分析法與主觀評(píng)分法相結(jié)合，在考慮過程中采用專家經(jīng)驗(yàn)評(píng)判（主觀評(píng)分法），并用定量原則檢驗(yàn)評(píng)判的正_性，最后合成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為管理者提供決策依據(jù)。
風(fēng)險(xiǎn)具有可不可控性，承包商進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，是為了更好地掌控項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，做好對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的及時(shí)解決。為此，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，就需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)程度，提出不同的風(fēng)險(xiǎn)處理解決辦法。這項(xiàng)工作應(yīng)主要由國(guó)際工程項(xiàng)目經(jīng)理部和公司機(jī)關(guān)具體職能部門提供對(duì)策建議，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的事情控制以及事后解決。一般國(guó)際工程中，對(duì)于承包商來說，面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有匯率風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、公共安全風(fēng)險(xiǎn)、屬地化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理組織
國(guó)外成熟的管理經(jīng)驗(yàn)表明，在項(xiàng)目管理過程中需要建立專門的風(fēng)險(xiǎn)部門，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)項(xiàng)目的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、控制和監(jiān)督，并制定相應(yīng)的對(duì)策方案，為決策者提供決策依據(jù)。為此，承包商企業(yè)可以成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，或指定其他部門兼職風(fēng)險(xiǎn)部門職責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的牽頭下，成立風(fēng)險(xiǎn)管理組織，以公司總經(jīng)理為總負(fù)責(zé)人，各階段主要負(fù)責(zé)部門具體落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)有重點(diǎn)地進(jìn)行階段性控制。
根據(jù)對(duì)項(xiàng)目前期、項(xiàng)目中期和項(xiàng)目后期的動(dòng)態(tài)管理過程，成立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理組織，風(fēng)險(xiǎn)管理組織成員從項(xiàng)目各階段主要工作部門進(jìn)行選擇，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，負(fù)責(zé)組織風(fēng)險(xiǎn)管理工作，撰寫風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。對(duì)于一般工程項(xiàng)目，項(xiàng)目前期可由項(xiàng)目經(jīng)理部、市場(chǎng)開發(fā)部和工程管理部選擇人員做好項(xiàng)目前期調(diào)查研究、投標(biāo)報(bào)價(jià)、項(xiàng)目策劃等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理工作；項(xiàng)目中期可由項(xiàng)目經(jīng)理部、工程管理部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、物資設(shè)備部、經(jīng)營(yíng)管理部和安全管理部等部門，在項(xiàng)目施工期間定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，追蹤項(xiàng)目進(jìn)展，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；在項(xiàng)目后期可由項(xiàng)目經(jīng)理部、工程管理部、經(jīng)管管理部和黨群監(jiān)審部進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)分析。如對(duì)斯里蘭卡國(guó)家項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)，項(xiàng)目前期就要先了解當(dāng)?shù)囟愘M(fèi)政策、匯率波動(dòng)、政府換屆選舉等信息，當(dāng)前斯里蘭卡國(guó)家實(shí)行外匯管理，外幣可以自由兌換成斯里蘭卡盧比，但斯里蘭卡盧比不能自由兌換成外幣，在投標(biāo)時(shí)候就要考慮盧比兌人民幣的匯率損益，還要考慮利潤(rùn)匯出需要交10%稅費(fèi)以及0.1%的借記稅。在項(xiàng)目中期實(shí)施過程中，要對(duì)項(xiàng)目的工程技術(shù)、分包合同、工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，如要嚴(yán)格審查各類合同，及時(shí)處理法律糾紛，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理信息共享系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)管理信息共享有利于整合資源，提高資源的利用效率，避免在信息收集、存貯和管理上重復(fù)浪費(fèi)，從而加強(qiáng)各部門之間的相互協(xié)調(diào)、合作，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力，節(jié)約企業(yè)資源。承包商需要建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息共享的平臺(tái)，及時(shí)提供項(xiàng)目不同階段的風(fēng)險(xiǎn)管理分析報(bào)告，便于各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有全面的認(rèn)識(shí)，以便在后續(xù)的工作中做好安排，盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，維護(hù)企業(yè)的利益。
3 國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施
完善的國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理體系是降低承包商損失，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保證，在對(duì)外工程承包管理有極為重要的作用。如何建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，更好地做好風(fēng)險(xiǎn)管控工作，本文建議從以下幾點(diǎn)人手：
3.1 加強(qiáng)制度創(chuàng)新，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度
健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和合理的組織形式是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。國(guó)際工程承包商要建立靈活務(wù)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度才能有效應(yīng)對(duì)變化多樣的風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)制度進(jìn)行創(chuàng)新，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和控制的各個(gè)方面。通過制度約束各部門的工作，對(duì)于具體項(xiàng)目來說，要制定適合本項(xiàng)目的規(guī)章制度，防范因內(nèi)部制度不健全和管理混亂帶來一系列風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
3.2 加強(qiáng)制度宣貫，構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系
在建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度后，要通過制度宣貫及時(shí)傳遞上級(jí)有關(guān)文件，安排相關(guān)人員參加合同、法律事務(wù)及企業(yè)管理等培訓(xùn)，培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念。同時(shí)，加強(qiáng)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，增加全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，逐步形成企業(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。
3.3 落實(shí)責(zé)任，建立風(fēng)險(xiǎn)崗位責(zé)任制
保證國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施行之有效的關(guān)鍵在于確立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的主體以及相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。在明確的權(quán)利和義務(wù)下，工作和責(zé)任的范圍和深度一目了然，監(jiān)督和管理就容易得多。我國(guó)的國(guó)際工程承包企業(yè)需要明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，定責(zé)、定崗，根據(jù)項(xiàng)目不同的階段需要，將目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)地分解，化整為零，責(zé)任到具體部門及相關(guān)人員。針對(duì)項(xiàng)目不同階段的主要內(nèi)容及控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理小組可將工作進(jìn)一步細(xì)化，進(jìn)一步細(xì)分風(fēng)U管理工作的負(fù)責(zé)部門，由各個(gè)部門承擔(dān)具體的風(fēng)險(xiǎn)管控工作，采取獎(jiǎng)懲方式，鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)管理做得好的部門，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作做得不到位，風(fēng)險(xiǎn)問題處理不及時(shí)、不恰當(dāng)?shù)牟块T采取一些處罰措施，使各部門能高度重視，全力以赴地做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
3.4 學(xué)習(xí)先進(jìn)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)標(biāo)工作
根據(jù)美國(guó)《工程新聞紀(jì)錄（ENR）》的2016年度全球最大250家國(guó)際承包商榜單可以看出，我國(guó)已有65家企業(yè)榜上有名，有8家企業(yè)進(jìn)入了前50強(qiáng)。國(guó)際工程承包商可以結(jié)合具體業(yè)務(wù)實(shí)際情況，尋找管理標(biāo)桿、對(duì)標(biāo)優(yōu)秀企業(yè)，向這些單位學(xué)習(xí)其風(fēng)險(xiǎn)管控體系，找出與他們的差距，并采取有效措施縮小差距。
4 結(jié)論
國(guó)際工程市場(chǎng)變化莫測(cè)，在豐厚的利潤(rùn)背后，潛伏著種種危機(jī)。對(duì)于國(guó)內(nèi)承包商來說，不能僅靠國(guó)內(nèi)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)去管理國(guó)際工程項(xiàng)目，應(yīng)該有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，主動(dòng)采取預(yù)防措施，建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)化、動(dòng)態(tài)化控制，并將相關(guān)責(zé)任落實(shí)到具體部門、具體人員，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，做好潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的事前預(yù)防和控制，積極采取措施，通過風(fēng)險(xiǎn)回避、轉(zhuǎn)移和分散等方法，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，促使項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為項(xiàng)目利潤(rùn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]雷勝?gòu)?qiáng).國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)[M].二版.北京：中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2002.
[2]王卓甫.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論、方法與應(yīng)用[M].北京：中國(guó)水利電力出版社，2003.
[3]趙桂平.我國(guó)對(duì)外工程承包企業(yè)國(guó)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].山東大學(xué)，2006，03.
工程風(fēng)險(xiǎn)是總承包商面臨的潛在的意外損失，如不采取有效措施加以管理和防范，很有可能釀成嚴(yán)重的后果，并付出慘痛的代價(jià)。工程保險(xiǎn)就是最為直接的風(fēng)險(xiǎn)管理和轉(zhuǎn)移的手段。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)管理策劃和購(gòu)買相應(yīng)的保險(xiǎn)，可以將很多威脅企業(yè)或個(gè)人利益的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而可通過損失賠償來保障企業(yè)或個(gè)人免受經(jīng)濟(jì)損失。
一、工程保險(xiǎn)概述
工程保險(xiǎn)起源于20世紀(jì)30年代的英國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)。1929年英國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)時(shí)正在泰晤士河上興建的拉姆貝斯大橋提供了一切險(xiǎn)保險(xiǎn)，從而開創(chuàng)了工程保險(xiǎn)的歷史先河。第二次世界大戰(zhàn)后，在大規(guī)模的重建過程中，業(yè)主和承包商等建設(shè)市場(chǎng)的主體面臨著難以承受的巨大風(fēng)險(xiǎn)，在這種社會(huì)背景下，工程保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生，并得以迅速發(fā)展。
我國(guó)正式開展工程保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是在20世紀(jì)80年代初。當(dāng)時(shí)為了引進(jìn)外資，以及利用國(guó)際金融組織（世行、亞行等）貸款進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)，工程保險(xiǎn)和工程保證擔(dān)保作為工程項(xiàng)目管理的國(guó)際慣例被引入我國(guó)。目前隨著改革開放的不斷深入，我國(guó)工程保險(xiǎn)業(yè)與國(guó)際接軌的步伐也越來越快。
我們熟悉的保險(xiǎn)，按照其保障范圍通?？煞譃槿箢悾旱谝活悶槿松肀ｋU(xiǎn)，包括健康保險(xiǎn)及傷害保險(xiǎn)等；第二類是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)等；第三類是信用保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)。與工程建設(shè)有關(guān)的保險(xiǎn)涉及到上述三大類所有保險(xiǎn)的內(nèi)容。
按照保險(xiǎn)的法律性質(zhì)，與工程建設(shè)有關(guān)的保險(xiǎn)可分為強(qiáng)制保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)兩大類。一般而言，強(qiáng)制保險(xiǎn)是項(xiàng)目招標(biāo)（或合同）文件中明確規(guī)定的承包商投保險(xiǎn)種，其保險(xiǎn)費(fèi)包含在標(biāo)價(jià)中，最終是由業(yè)主來承擔(dān)的；而自愿保險(xiǎn)是承包商根據(jù)工程情況，經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)分析后自行購(gòu)買的保險(xiǎn)，其費(fèi)用由承包商承擔(dān)。
在國(guó)際公開招標(biāo)，特別是使用“世行”和“亞行”貸款的工程項(xiàng)目中，對(duì)強(qiáng)制保險(xiǎn)都有明確要求。
在工程建設(shè)中，承包商可根據(jù)其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估分析，拿出風(fēng)險(xiǎn)管理決策方案，并自行購(gòu)買相應(yīng)保險(xiǎn)。
二、運(yùn)用保險(xiǎn)手段加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)內(nèi)部的政治、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷發(fā)生變化，部門、行業(yè)、當(dāng)事人之間的關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，各種不確定、不穩(wěn)定的因素大大增加，尤其是近代高度發(fā)達(dá)的生產(chǎn)力所導(dǎo)致的買方市場(chǎng)，使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。再加上需求變化的日新月異，產(chǎn)品壽命和技術(shù)更新周期日益縮短，使產(chǎn)業(yè)投資和工程承包的風(fēng)險(xiǎn)越來越大。因此，對(duì)于工程承包風(fēng)險(xiǎn)的分析研究自然成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要課題。
在工程建設(shè)中，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。在工程項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理必不可少。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，就是承包商對(duì)潛在的意外損失進(jìn)行辨識(shí)、評(píng)估，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。即在主觀上盡可能有備無(wú)患，或在無(wú)法避免時(shí)亦能尋求切實(shí)可行的補(bǔ)償措施，從而減少意外損失，或進(jìn)而使風(fēng)險(xiǎn)為我所用（科學(xué)利用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行工程索賠）。
目前國(guó)際工程市場(chǎng)也在不斷發(fā)展變化。傳統(tǒng)的國(guó)際工程承包分工比較專業(yè)，比如項(xiàng)目前期的可行性研究是由業(yè)主委托的咨詢公司進(jìn)行的；項(xiàng)目實(shí)施階段的設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)、施工是由業(yè)主進(jìn)行招標(biāo)，再分別由設(shè)計(jì)商、設(shè)備供應(yīng)商和施工承包商來完成；項(xiàng)目完工后由承包商交付業(yè)主去進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。而當(dāng)今的國(guó)際承包工程正逐步向大型化、復(fù)雜化、高技術(shù)化的方向發(fā)展，EPC（設(shè)計(jì)―采購(gòu)―施工）、BOT（建設(shè)―經(jīng)營(yíng)―轉(zhuǎn)讓）、BOO（建設(shè)―擁有―經(jīng)營(yíng)）、BOOT（建設(shè)―擁有―經(jīng)營(yíng)―轉(zhuǎn)讓）等帶資承包工程建設(shè)方式已被廣泛應(yīng)用。這對(duì)國(guó)際工程承包的運(yùn)作提出了更高的要求。
目前，國(guó)家為鼓勵(lì)機(jī)電產(chǎn)品出口，以及促進(jìn)工程承包企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)，每年都要拿出數(shù)百億人民幣為外資和外經(jīng)項(xiàng)目提供信貸支持。這就是我們熟悉的出口買方信貸、出口賣方信貸和政府優(yōu)惠貸款。使用上述資金開拓國(guó)際市場(chǎng)為工程承包企業(yè)帶來了巨大的商機(jī)和良好的經(jīng)濟(jì)效益。
在中電公司執(zhí)行的工程承包合同中，大部分是使用中國(guó)進(jìn)出口銀行的出口信貸項(xiàng)目。而這些項(xiàng)目所在地大多為第三世界國(guó)家，其中大部分是“世行”評(píng)級(jí)中標(biāo)明的高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家，如古巴、蘇丹、伊朗、老撾、柬埔寨等。在與第三世界國(guó)家的合作中，反映出以下幾個(gè)方面的問題，應(yīng)引起我們的重視：
1.業(yè)主方通常對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的前期工作程序不了解，特別是對(duì)融資操作不清楚，甚至對(duì)支付出口信用險(xiǎn)的保費(fèi)不理解。這就要求承包商提供必要幫助和做說服工作，甚至要代業(yè)主方策劃，并替他們完成一些工作。
2.業(yè)主方?jīng)]有能力按照國(guó)際慣例編制工程總承包合同文件，也無(wú)法拿出合理可行的技術(shù)方案，更沒有錢聘請(qǐng)工程咨詢公司承擔(dān)上述工作。在這種情況下，以上工作只能由承包商完成。而承包商由于受自身?xiàng)l件的限制或本身能力不夠，在急于對(duì)外簽約的心情驅(qū)使下，使編制和最終簽署的合同文件往往很粗糙，不規(guī)范，存在忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的問題。
3.由于這些國(guó)家經(jīng)濟(jì)落后，辦事效率低下，造成在前期開拓工作中，承包商無(wú)法獲得必要的基礎(chǔ)文件（國(guó)家資源、自然條件、地質(zhì)勘探、發(fā)展規(guī)劃等）及法律法規(guī)文件等。這為以后合同履行埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。
4.業(yè)主方對(duì)工程建設(shè)無(wú)法進(jìn)行有效的管理，也沒有錢聘請(qǐng)監(jiān)理公司。但所有的問題和責(zé)任均要求工程承包商來承擔(dān)，包括由于業(yè)主方面原因造成的困難和損失。如合同中責(zé)任界定不清，后果將很難預(yù)料。
5.業(yè)主方有時(shí)會(huì)成為項(xiàng)目的分包商，或指定本國(guó)的企業(yè)作為分包商，參與工程建設(shè)工作。由于這些分包商的能力不夠，很可能給工程造成損失，也要由總承包商承擔(dān)責(zé)任。
6.受國(guó)別政策的制約（辦理出口信用保險(xiǎn)指標(biāo)），以及工程項(xiàng)目所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等因素影響，出口信貸項(xiàng)目的前期開拓、合同執(zhí)行以及還款需要很長(zhǎng)時(shí)間（通常在10年以上）。在整個(gè)實(shí)施過程中，各種不可預(yù)見因素時(shí)刻伴隨著承包企業(yè)。
從上述情況看，由于我們經(jīng)常面對(duì)的是對(duì)技術(shù)和管理不熟悉、辦事效率低、經(jīng)濟(jì)實(shí)力差，甚至腐敗的業(yè)主；再加上漫長(zhǎng)的合同周期，使承包商始終處于各類風(fēng)險(xiǎn)的包圍之中。所以迅速提升工程承包企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)利用措施是十分必要的。在國(guó)際工程承包領(lǐng)域，保險(xiǎn)是迄今采用最普遍，也是最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段之一。對(duì)于工程承包企業(yè)來說，保險(xiǎn)的重要意義在于以極小的代價(jià)換取最大的安全。
三、投保工程險(xiǎn)應(yīng)注意的幾個(gè)問題
在運(yùn)用保險(xiǎn)手段，提高工程風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量方面，大家已取得共識(shí)。接下來我們面臨的問題是如何選擇投保險(xiǎn)種，最大限度降低工程風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保費(fèi)支出又能控制在可以承受的范圍內(nèi)。
1.應(yīng)對(duì)所承包的工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，即對(duì)工程實(shí)施過程中將會(huì)出現(xiàn)的各種不確定性，以及可能造成的各種影響和影響的程度，進(jìn)行認(rèn)真客觀的分析和評(píng)估。通過對(duì)那些不確定性因素的關(guān)注，對(duì)可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的影響的揭示，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析，以及對(duì)自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的評(píng)估，來為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。
國(guó)際上對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的分析研究已有多年歷史，各國(guó)都已取得了豐富的經(jīng)驗(yàn)。已總結(jié)出來并普遍采用的方法有調(diào)查和專家打分法、層次分析法、模糊數(shù)學(xué)法、統(tǒng)計(jì)和概率法、敏感性分析法、蒙特卡洛模擬法、CIM模型等。
2.通過對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)估，制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)管理決策方案。對(duì)于那些發(fā)生機(jī)率高、損失金額較大，采用其他防范措施（保函、分包、管理等）無(wú)法避免的風(fēng)險(xiǎn)，要通過投保工程保險(xiǎn)來解決。
3.在工程建設(shè)中，要按合同規(guī)定投保強(qiáng)制性保險(xiǎn)。但同時(shí)也要針對(duì)項(xiàng)目的整體情況，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管理方案自愿辦理有關(guān)保險(xiǎn)。如在建筑工程一切險(xiǎn)中規(guī)定了除外責(zé)任，即由于戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工、命令停工、被保險(xiǎn)人失職、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、糾正或修復(fù)工程差錯(cuò)等造成的損失不予賠償。這就要求承包商根據(jù)項(xiàng)目情況，通過辦理附加險(xiǎn)的辦法來規(guī)避戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工等造成的損失；通過投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，來規(guī)避設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、監(jiān)理錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)特別指出的是，對(duì)于利用出口信貸的工程項(xiàng)目，如工程總承包合同中未對(duì)保險(xiǎn)做出明確規(guī)定，承包商也應(yīng)辦理必要的保險(xiǎn)。千萬(wàn)不能為了省事省錢，而抱有僥幸心理，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，輕則損失利潤(rùn)，重則給企業(yè)帶來災(zāi)難。工程承包項(xiàng)目中，有的合同在保險(xiǎn)條款方面規(guī)定的不清晰嚴(yán)密，在合同執(zhí)行中一定要引起重視和改進(jìn)。
3.應(yīng)針對(duì)國(guó)際工程承包的特點(diǎn)，合理選擇投保的險(xiǎn)種，努力爭(zhēng)取在獲得良好保險(xiǎn)服務(wù)的同時(shí)，盡量節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)支出。具體方法如下：
（1）投保主要險(xiǎn)種時(shí)，根據(jù)工程需要適當(dāng)增加附加保險(xiǎn)。有關(guān)主要保險(xiǎn)目的，也可以通過附加保險(xiǎn)體現(xiàn)。
（2）在投保時(shí)，應(yīng)根據(jù)工程的進(jìn)度，工作的性質(zhì)，投保的金額，險(xiǎn)種的保費(fèi)等諸多情況，綜合分析分段投保。即利用成套的概念降低保費(fèi)成本。
（3）根據(jù)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，合理設(shè)定投保險(xiǎn)種免賠額。如建筑工程一切險(xiǎn)的免賠額，工程本身部分是保險(xiǎn)金額的0.5―2%，施工機(jī)具設(shè)備部分是保險(xiǎn)金額的5%。免賠額的高低直接影響保費(fèi)價(jià)格水平。所以根據(jù)情況，適當(dāng)增加免賠額可以大幅度降低保費(fèi)支出。
（4）對(duì)于發(fā)生機(jī)率大的風(fēng)險(xiǎn)，在投保時(shí)可適當(dāng)增加保險(xiǎn)金額。這樣不但可以防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以在保險(xiǎn)賠償時(shí)獲利。中電公司在出口貨物遠(yuǎn)洋運(yùn)輸方面（按貨值110%投保），有保險(xiǎn)索賠獲利成功的案例。
（5）在工程預(yù)算中適當(dāng)降低不可預(yù)見費(fèi)的比重。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)費(fèi)的增加，意味著許多不可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)已得到規(guī)避，所以可適當(dāng)減少工程不可預(yù)見費(fèi)。這樣不會(huì)由于保費(fèi)增加而影響企業(yè)市場(chǎng)開拓的競(jìng)爭(zhēng)力，以及工程的項(xiàng)目管理和考核。
（6）國(guó)際工程贏得的利潤(rùn)，通常要在項(xiàng)目所在國(guó)繳納所得稅，且稅率均在20―30%之間，甚至更高。而保險(xiǎn)費(fèi)在世界各國(guó)都是可以計(jì)入企業(yè)成本的。所以在核算投保成本時(shí)應(yīng)考慮上述因素。
（7）作為國(guó)際工程承包商，可以選擇與國(guó)內(nèi)、國(guó)外知名保險(xiǎn)公司合作，以降低保險(xiǎn)成本。
4.鑒于保險(xiǎn)在工程風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位，考慮到工程保險(xiǎn)的險(xiǎn)種、投保程序、保單內(nèi)容等十分復(fù)雜，要耗費(fèi)承包商大量的精力，又不易得到優(yōu)惠的保險(xiǎn)條件和價(jià)格，建議可采用國(guó)際通行的辦法，即聘請(qǐng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人或保險(xiǎn)咨詢公司做顧問來解決上述問題。他們可以完成以下工作：
（1）識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。包括研究工程事故記錄、分析合同條件與條款、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并提出預(yù)防對(duì)策和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)建議等。
（2）設(shè)計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)投保計(jì)劃。包括收集資料、制定保險(xiǎn)方案、識(shí)別可投保與不可投保風(fēng)險(xiǎn)、保證不重復(fù)保險(xiǎn)、不遺漏保險(xiǎn)。
（3）洽談保險(xiǎn)合同。包括選擇保險(xiǎn)合同條件、洽談保險(xiǎn)費(fèi)率，確保被保險(xiǎn)人的利益。
（4）監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理。包括建立風(fēng)險(xiǎn)檔案、風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)、制定應(yīng)急措施、培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員等。
（5）協(xié)助處理保險(xiǎn)索賠。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并對(duì)投保人造成損失后，起草并發(fā)出索賠通知，推薦理算師，收集并整理索賠資料，催付賠償?shù)取?/p>
Abstract： This paper makes effective analysis and research on the pros and cons of fixed price contract for the contractor and proposes good solution strategies for the risks and risk control of project contractor in fixed price contract， hopes to provide good guidance and advice for the benefits and stable development of contractor.
關(guān)鍵詞： 固定總價(jià)合同；承包商；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施
Key words： fixed price contract；contractor；risk；countermeasures
中圖分類號(hào)：TU723.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）14-0087-02
1 固定總價(jià)合同概述
1.1 固定總價(jià)合同的概念
固定總價(jià)合同通常也被人們稱為“一口價(jià)合同”、“包死價(jià)合同”、“閉口合同”。固定總價(jià)合同中的“固定”主要是指約定的合同項(xiàng)目中應(yīng)該完成的工程量和實(shí)施工作的總價(jià)款是固定的，該總價(jià)在結(jié)算是固定不變、閉口包干的，除非發(fā)包方有增減工程量或者施工設(shè)計(jì)的變更情況出現(xiàn)，否則總價(jià)一律不做調(diào)整。
1.2 固定總價(jià)合同的特點(diǎn)
①固定總價(jià)合同的工程造價(jià)更加易于結(jié)算。固定總價(jià)合同的總價(jià)是提前就固定好的，因此在項(xiàng)目施工單位（發(fā)包方）不改變合同施工的內(nèi)容與合同施工的設(shè)計(jì)形式時(shí)，固定總價(jià)合同最初所約定的總價(jià)款就是項(xiàng)目承發(fā)包雙方最終的結(jié)算價(jià)款。固定總價(jià)合同對(duì)于施工單位（發(fā)包方）而言，能夠提前就對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)成本進(jìn)行良好的控制與管理，節(jié)省了大量的工程計(jì)價(jià)與核價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目的發(fā)包方具有重要的促進(jìn)作用。
②固定總價(jià)合同將項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)更多的轉(zhuǎn)嫁給了項(xiàng)目的承包商，這主要是因?yàn)楣潭們r(jià)合同對(duì)項(xiàng)目的施工量與材料價(jià)格等因素都進(jìn)行了約定，將這些完全交由給項(xiàng)目的承包商負(fù)責(zé)。因此對(duì)于項(xiàng)目的承包商而言，合同所約定的量與價(jià)是其將要承擔(dān)的主要風(fēng)險(xiǎn)。固定總價(jià)合同一經(jīng)簽訂，就意味著承包商在合同的履行中必須承擔(dān)價(jià)格的波動(dòng)和工程量漏算、錯(cuò)算等風(fēng)險(xiǎn)，而這些恰恰是承包商在項(xiàng)目承包前最難以預(yù)計(jì)、控制和把握的。
③固定總價(jià)合同更多的維護(hù)了發(fā)包方也就是施工單位的利益，承包商的索賠機(jī)會(huì)很少。固定總價(jià)合同通過一口價(jià)的形式將項(xiàng)目工程的造價(jià)進(jìn)行約定，并把項(xiàng)目施工過程中的價(jià)與量風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給項(xiàng)目的承包方，極大的維護(hù)了項(xiàng)目施工單位的利益，更好的降低了發(fā)包方的風(fēng)險(xiǎn)。這些客觀情況使得項(xiàng)目的承包商在項(xiàng)目的實(shí)施過程中難以發(fā)揮其主動(dòng)權(quán)，能夠索賠的機(jī)會(huì)也大大減少，因此固定總價(jià)合同是發(fā)包方的利益維護(hù)者，故而備受項(xiàng)目施工單位的推崇。
1.3 固定總價(jià)合同的應(yīng)用條件
①固定總價(jià)合同的工程范圍必須清晰、明確，以便能夠讓項(xiàng)目的承包商進(jìn)行準(zhǔn)確的工程量預(yù)估，避免因承擔(dān)項(xiàng)目的工程量計(jì)算錯(cuò)誤而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)與損失。
②固定總價(jià)合同的項(xiàng)目施工設(shè)計(jì)圖紙必須詳細(xì)、完整，只有保證項(xiàng)目圖紙的完整性與詳細(xì)性，才能夠最大確保項(xiàng)目工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性，避免工程量的遺漏與錯(cuò)誤。
③固定總價(jià)合同的工程結(jié)構(gòu)和技術(shù)要求必須比較簡(jiǎn)單，盡量要求工期短，工程量小，從而能夠有效的降低工程實(shí)施過程中的變化因素，加強(qiáng)工程條件的穩(wěn)定性，很多固定總價(jià)合同將建設(shè)工期設(shè)置在一年以內(nèi)，以有效降低操作等風(fēng)險(xiǎn)。
④固定總價(jià)合同的工程投標(biāo)期要求時(shí)間比較寬裕，以方便項(xiàng)目的承包商進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與工程量計(jì)算，從而有效降低承包商的報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
⑤固定總價(jià)合同要求雙方將各自的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行清楚清晰的表達(dá)，以減少施工過程中的疑義。
⑥固定總價(jià)合同要求對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分?jǐn)?，其中必須明確具體到風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)內(nèi)容與補(bǔ)償范圍等規(guī)定。
2 固定總價(jià)合同對(duì)承包商的利弊分析
對(duì)于承包商而言，固定總價(jià)合同能夠幫助承包商盡早收回工程資金，節(jié)約成本，為承包商提高工作效益。但是其一口價(jià)的約定合同形式，也極大的增加了承包商的風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目的施工過程中，固定總價(jià)合同的承包商風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面。
2.1 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)承包商而言，固定總價(jià)合同一經(jīng)簽訂，項(xiàng)目的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)就隨之而來，具體來說，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同履約過程中的物價(jià)和人工費(fèi)上漲等風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)是全由承包商所承擔(dān)，發(fā)包方對(duì)此不予進(jìn)行補(bǔ)償。
2.2 工程量風(fēng)險(xiǎn)
對(duì)承包商而言，固定總價(jià)合同一經(jīng)簽訂，項(xiàng)目的工程量風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之而來，具體來說有兩種情況：第一種是項(xiàng)目的發(fā)包方有提供詳細(xì)的工程量清單，但是在承包商在對(duì)工程量進(jìn)行復(fù)核時(shí)卻出現(xiàn)了復(fù)核的失誤或者計(jì)算的錯(cuò)誤等問題，從而導(dǎo)致承包商風(fēng)險(xiǎn)；第二種是項(xiàng)目的發(fā)包方未提供工程量清單，項(xiàng)目工程量清單的編制工作將由承包商自己負(fù)責(zé)，這種情況下，受自身經(jīng)驗(yàn)與能力等因素的限制，承包商無(wú)法準(zhǔn)確的對(duì)項(xiàng)目施工單位的工程量進(jìn)行準(zhǔn)確的把握與理解，從而導(dǎo)致工程量的估算工作出現(xiàn)紕漏或者遺漏，由此所導(dǎo)致工程量漏算、錯(cuò)算等風(fēng)險(xiǎn)與虧損問題將由承包商全部來承擔(dān)。
2.3 索賠風(fēng)險(xiǎn)
固定總價(jià)合同以一口價(jià)的形式提前對(duì)合同的雙方進(jìn)行了價(jià)與量的約定，而這一約定對(duì)項(xiàng)目的承包商是較為不利的，除非施工單位需要變更設(shè)計(jì)或者增減工程量，否則合同所約定的價(jià)格款項(xiàng)是難以調(diào)整的，這樣極大的加大了承包商的項(xiàng)目索賠風(fēng)險(xiǎn)。
3 固定總價(jià)合同對(duì)承包商的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
3.1 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
固定總價(jià)合同中的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)有些是因?yàn)槌邪虉?bào)價(jià)計(jì)算的失誤所產(chǎn)生的；有些是因?yàn)槌邪搪﹫?bào)項(xiàng)目所產(chǎn)生的；還有一些是因?yàn)槭袌?chǎng)的變動(dòng)所產(chǎn)生的，但是這些因素所引發(fā)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)無(wú)一不是由承包商所自行承擔(dān)。因此，承包商在簽訂固定總價(jià)合同時(shí)，必須對(duì)項(xiàng)目的物價(jià)和人工成本情況做系統(tǒng)性的核算與評(píng)估，充分考慮項(xiàng)目施工過程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并結(jié)合市場(chǎng)的變化情況，在合同中就材料的種類、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整幅度等作出明確約定，從而有效的降低因材料漲跌情況所造成的承包商風(fēng)險(xiǎn)與損失。
3.2 工程量風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
不明確的合同工程范圍是固定總價(jià)合同工程量風(fēng)險(xiǎn)的最大來源，如在某固定總價(jià)合同中約定：“合同價(jià)款所定義的工程范圍包括工程量表中列出的，以及工程量表未列出的但為本工程安全、穩(wěn)定、高效率運(yùn)行所需的工程”。很明顯，如果承包人在工程量計(jì)算時(shí)未包含發(fā)包人指令增加的新的分項(xiàng)工程，那么承包人將無(wú)法得到相應(yīng)分項(xiàng)的工程款。因此，在簽訂固定總價(jià)合同時(shí)，提前就合同工程的范圍進(jìn)行明確極為必要，只有明確合同的工程范圍，才能最大的建設(shè)承包商的工程量計(jì)算失誤，從而有效的降低工程量風(fēng)險(xiǎn)。此外，要有效的規(guī)避承包商的工程量風(fēng)險(xiǎn)，還必須盡量要求項(xiàng)目的發(fā)包方提供詳細(xì)的工程量清單及圖紙等資料，并有效保證相關(guān)資料的詳細(xì)性、準(zhǔn)確性和完整性，從而有效的減少對(duì)合同履行過程中的工程量計(jì)算錯(cuò)誤，從而有效的降低承包商的工程量風(fēng)險(xiǎn)。
3.3 索賠風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
除了對(duì)固定總價(jià)合同中的價(jià)與量進(jìn)行詳細(xì)的溝通與有效的復(fù)核，還應(yīng)該針對(duì)合同中可能涉及的發(fā)包方設(shè)計(jì)調(diào)整與工作量增加做明確具體的約定，從而有效的增加承包商的合同主動(dòng)權(quán)，降低承包商的索賠風(fēng)險(xiǎn)。
4 結(jié)束語(yǔ)
總之，固定總價(jià)合同的簽訂對(duì)于承包商而言既有利也有弊，在實(shí)際的項(xiàng)目合同簽訂過程中，必須做到趨利避害，詳細(xì)的對(duì)相關(guān)項(xiàng)目情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析與準(zhǔn)確的評(píng)估，對(duì)合同履行過程中所涉及的價(jià)格與工作量的變動(dòng)做準(zhǔn)確的估算與風(fēng)險(xiǎn)防范工作，以有效降低合同承包商的風(fēng)險(xiǎn)，為合同的承包商謀取更大的利益與合同履行保障。
參考文獻(xiàn)：
[1]胡志強(qiáng).工程項(xiàng)目總承包合同的風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避[J].天津科技，2011（04）.
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì);外包;操作環(huán)節(jié)
內(nèi)部審計(jì)外包 (Outsourcing the Internal Audit Function)是指組織將其內(nèi)部審計(jì)職能部分或全部通過契約委托給組織外部的具備專業(yè)勝任能力的機(jī)構(gòu)或人員執(zhí)行。它有利于提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督;有利于降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成本,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率;有利于轉(zhuǎn)移企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),充分利用社會(huì)資源,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)外包在給企業(yè)帶來諸多好處的同時(shí),也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在實(shí)際操作內(nèi)部審計(jì)外包時(shí),應(yīng)當(dāng)把握好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。
一、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)了解與內(nèi)部審計(jì)外包相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并確保有效的風(fēng)險(xiǎn)管理程序能充分到位。作為董事會(huì)職責(zé)的一部分,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部審計(jì)外包對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和計(jì)劃的支持情況、與外包商的關(guān)系管理情況進(jìn)行評(píng)估。沒有一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,內(nèi)部審計(jì)外包就可能與企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃不一致,或帶來不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。
評(píng)估內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn),一方面要通過感性認(rèn)識(shí)和歷史經(jīng)驗(yàn)來判斷,另一方面要通過對(duì)各種客觀的統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃、總結(jié)等歷史資料,以及本企業(yè)或其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事故的記錄進(jìn)行分析、歸納和整理,并在必要時(shí)向?qū)＜易稍?從而發(fā)現(xiàn)外包可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),為后期的風(fēng)險(xiǎn)控制提供對(duì)象。同時(shí)也要注意內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一項(xiàng)連續(xù)性和系統(tǒng)性的工作,隨著企業(yè)內(nèi)外各種環(huán)境和條件的變化,企業(yè)所面臨的內(nèi)部審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)的大小和種類也有所不同,這就需要企業(yè)持續(xù)不斷地去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮下列情形:企業(yè)的戰(zhàn)略目的、目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)需要;評(píng)價(jià)和監(jiān)督外包商的能力;內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)的重要性和外包的風(fēng)險(xiǎn)程度;對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包的明確要求;必要的控制和報(bào)告程序;外包商的義務(wù);內(nèi)部審計(jì)外包的應(yīng)急計(jì)劃;對(duì)內(nèi)部審計(jì)外包協(xié)議的持續(xù)評(píng)估,以評(píng)價(jià)是否與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一致;外包商的工作業(yè)績(jī)是否符合監(jiān)管要求和有關(guān)準(zhǔn)則等。
二、 選擇外包商
選擇好的外包商是內(nèi)部審計(jì)外包成功實(shí)施的關(guān)鍵。如果企業(yè)對(duì)外包商的選擇出現(xiàn)失誤,將會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不同程度的負(fù)面影響。因此,企業(yè)一定要謹(jǐn)慎選擇外包商。一個(gè)良好的外包商必須是內(nèi)部控制完備、具備專業(yè)勝任能力和財(cái)務(wù)狀況良好的公司。一般來說,企業(yè)在選擇外包商時(shí)可以從以下幾個(gè)方面考慮:
a. 質(zhì)量承諾。質(zhì)量承諾是否達(dá)到企業(yè)的預(yù)期要求,是否能有效解決企業(yè)的問題,是選擇外包商的首要因素。
b. 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)外包的一個(gè)主要原因是降低成本。內(nèi)部審計(jì)外包是否一定會(huì)節(jié)約成本,因企業(yè)的具體情況而論,不能輕易做出主觀判斷。所以將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行外包前,進(jìn)行綜合性的成本分析是保證決策正確的客觀要求,而外包商的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)就是其中的一個(gè)重要因素。
c. 外包商的專業(yè)知識(shí)和技能。企業(yè)外包的一般是不占優(yōu)勢(shì)的內(nèi)部審計(jì)工作,是為了彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)的缺陷而采取的行動(dòng)。為達(dá)到這一目標(biāo)應(yīng)首選行業(yè)中居于領(lǐng)先地位的服務(wù)商,這也是質(zhì)量承諾得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。在外包商的專業(yè)知識(shí)和技能方面,企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮:評(píng)估外包商提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)和能力;評(píng)價(jià)外包商在未來預(yù)期的運(yùn)作環(huán)境下提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)知識(shí);必要的話,要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督察,以更好地了解外包商是如何開展內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的。
d. 外包商的市場(chǎng)地位及市場(chǎng)成熟度?？紤]外包商在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長(zhǎng)、市場(chǎng)份額有多大,這關(guān)系到外包商提供服務(wù)被監(jiān)管部門認(rèn)可的程度,也可用以評(píng)價(jià)外包商承接內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的資質(zhì)。
三、 審查外包合同
選擇好外包商之后,企業(yè)應(yīng)該與外包商就有關(guān)事項(xiàng)簽訂外包合同。外包合同作為雙方的主要約束條件,對(duì)外包合作的順利開展有著至關(guān)重要的作用。一個(gè)有效的合同可以幫助企業(yè)甄別高效承包商,并在一定程度上避免道德風(fēng)險(xiǎn)問題,促使承包商努力完成外包業(yè)務(wù)。
內(nèi)部審計(jì)外包合同應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求和在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、選擇外包商階段被識(shí)別出的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式,內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)范圍、業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)、安全保密、控制措施、審計(jì)條款、報(bào)告制度、審計(jì)收費(fèi)、爭(zhēng)議解決。
a. 服務(wù)范圍:合同應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定有關(guān)各方的權(quán)利和義務(wù),包括外包商的任務(wù)和職責(zé);外包商實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)分析和制定的計(jì)劃必須事先得到企業(yè)高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。
b. 業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn):業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了外包商最低的服務(wù)水平要求以及如果未能滿足標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的補(bǔ)救措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查外包商的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn),確保其內(nèi)部審計(jì)服務(wù)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。
c. 安全保密:合同應(yīng)當(dāng)規(guī)定外包商保守執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中獲知的商業(yè)秘密,以防止其泄露企業(yè)的商業(yè)機(jī)密而影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
d. 控制措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮外包商的內(nèi)部控制措施;遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性;外包商保持的有關(guān)記錄;高級(jí)管理層及其代表、外部審計(jì)人員和監(jiān)管當(dāng)局有權(quán)在任何時(shí)候接觸與外包商任務(wù)有關(guān)的記錄,包括審計(jì)工作計(jì)劃和工作報(bào)告。
e. 審計(jì)條款:合同應(yīng)當(dāng)注明外包商提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告類型(如財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制和安全評(píng)估)。合同也應(yīng)當(dāng)注明內(nèi)部審計(jì)次數(shù)、有關(guān)審計(jì)成本和企業(yè)獲取內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的權(quán)利。
f. 報(bào)告制度:合同條款應(yīng)當(dāng)規(guī)定企業(yè)收到的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的時(shí)間、類型和次數(shù)。
g. 審計(jì)收費(fèi):合同應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)服務(wù)收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付款方式與時(shí)間。
h. 爭(zhēng)議解決:企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合同中訂立一個(gè)爭(zhēng)議解決規(guī)定,以解決未來可能出現(xiàn)的問題。
環(huán)境的變化會(huì)給企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)帶來新的問題,企業(yè)管理當(dāng)局在簽訂外包合同時(shí)應(yīng)考慮合同是否具備足夠的靈活性,所以企業(yè)與外包商之間也應(yīng)當(dāng)訂立可以改變合同條款的協(xié)議,尤其是會(huì)預(yù)料到可能出現(xiàn)重大問題而需要擴(kuò)大審計(jì)工作的時(shí)候。在簽字之前,雙方應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)法律顧問進(jìn)行審查。
四、 控制和監(jiān)督
內(nèi)部審計(jì)外包后,企業(yè)面對(duì)的不再是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員,而是承包商,這樣就增加了企業(yè)的運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。因此,對(duì)整個(gè)外包活動(dòng)的控制和監(jiān)督就顯得額外重要,它直接關(guān)系到整個(gè)外包工作的成敗,是整個(gè)外包工作的關(guān)鍵所在。對(duì)于外包過程的風(fēng)險(xiǎn),如果企業(yè)不能很好地甄別并加以控制,那么企業(yè)不僅不能從外包中獲益,還有可能面臨難以估量的損失。特別是當(dāng)企業(yè)將一項(xiàng)重要的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包出去的時(shí)候,就更需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和監(jiān)督。
企業(yè)可以不參與外包審計(jì),但不能不控制審計(jì)過程。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作無(wú)論是否外包,企業(yè)的董事會(huì)和最高管理層都應(yīng)對(duì)確保內(nèi)部控制體系、內(nèi)部審計(jì)工作的適當(dāng)性和有效性負(fù)最終的責(zé)任。部分外包內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)考慮維持一支少量精干的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,并讓具備資深和經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人。外包商協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員確定要審查的風(fēng)險(xiǎn),提出建議,實(shí)施經(jīng)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)的審計(jì)程序,并與內(nèi)部審計(jì)人員共同向董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的問題。全部外包內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)保留一名內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人,對(duì)內(nèi)部審計(jì)日程進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才藕涂刂啤?/p>
對(duì)外包過程的監(jiān)督,主要是監(jiān)督承包商的行為及結(jié)果,企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著手:
a. 監(jiān)督外包商的運(yùn)作狀況
審查審計(jì)報(bào)告和獲取的監(jiān)管檢查報(bào)告,評(píng)價(jià)外包商控制措施的完備性;跟蹤檢查審計(jì)報(bào)告所指明的任何缺陷;定期審查外包商與內(nèi)部控制有關(guān)的政策;監(jiān)督外包商在內(nèi)部審計(jì)方面的人動(dòng);實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查等。
b. 評(píng)估外包商提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)質(zhì)量
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查有關(guān)外包商業(yè)績(jī)的報(bào)告,確定這些報(bào)告是否準(zhǔn)確;及時(shí)追查內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,評(píng)估外包商加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作水準(zhǔn)的計(jì)劃;評(píng)價(jià)外包商支持和增強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向的能力等。
c. 監(jiān)督合同遵守情況
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期審查合同條款是否得到遵守,是否有必要根據(jù)企業(yè)需要對(duì)某些條款進(jìn)行修改;保留與合同遵守、修改和爭(zhēng)議解決相關(guān)的檔案記錄。
如果外包合同出現(xiàn)突然終止的情況,企業(yè)要有應(yīng)急措施。假如在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域還有許多可待選擇的外包商,應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)對(duì)某個(gè)候選外包商進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查。假如新外包商需要過一段時(shí)間才能開展工作,企業(yè)就必須考慮臨時(shí)增加其自身的內(nèi)部審計(jì)能力。
內(nèi)部審計(jì)外包合同完成后,企業(yè)要對(duì)本輪外包進(jìn)行評(píng)估和總結(jié),及時(shí)地解決本輪外包中遺留的各種問題,如解決合同爭(zhēng)議、進(jìn)行事后的補(bǔ)救工作等,為下一輪外包的開展做好準(zhǔn)備工作。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 吳秋生,馮婷.當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作需要轉(zhuǎn)變的觀念[J]. 中國(guó)審計(jì),2008(11).
關(guān)鍵詞：國(guó)際工程 工程管理 EPC 關(guān)鍵點(diǎn)
近些年來，隨著對(duì)外交流學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)的增加和更多優(yōu)秀管理人才的加入，國(guó)內(nèi)企業(yè)國(guó)際工程總承包項(xiàng)目管理的水平得到了較大程度的提高，但是國(guó)際工程總承包工作涉及的內(nèi)容眾多、工作程序復(fù)雜，再加上長(zhǎng)久以來管理理念的落后，當(dāng)前國(guó)際工程總承包工作中仍然存在諸多問題。做好國(guó)際工程總承包工作需要從報(bào)價(jià)、啟動(dòng)、投標(biāo)、融資、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面入手，只有將各個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)的工作做好了，總承包工作的質(zhì)量和效率才會(huì)更有保障。
一、國(guó)際工程總承包項(xiàng)目的分類
國(guó)際工程總承包項(xiàng)目的分類可以分別從過程內(nèi)容和融資運(yùn)營(yíng)這兩個(gè)方面來進(jìn)行。從過程內(nèi)容的角度來看，國(guó)際工程總承包工程項(xiàng)目可分為以下三種主要類型：一是EPC模式，又稱為交鑰匙總承包，此處的EPC模式主要完成的是項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工以及運(yùn)行服務(wù)等方面的工作。二是EPCM模式，即設(shè)計(jì)采購(gòu)與管理總承包，其為當(dāng)前最為流行的一種總承包模式。三是DB模式，即設(shè)計(jì)施工總承包，該模式下承包企業(yè)主要完成項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和施工工作，并對(duì)承包工程的質(zhì)量、安全等問題負(fù)責(zé)。從融資運(yùn)營(yíng)的角度來看，國(guó)際工程總承包工程項(xiàng)目可分為以下兩種主要類型：項(xiàng)目BOT模式和項(xiàng)目BT模式。
二、國(guó)際工程總承包項(xiàng)目的工作流程
國(guó)際工程總承包項(xiàng)目所涉及的工作內(nèi)容諸多，流程較為復(fù)雜，大致的工作流程如下：項(xiàng)目開發(fā)與簽約（工程項(xiàng)目信息收集整理、項(xiàng)目背景調(diào)查分析、項(xiàng)目實(shí)施方案制定）、項(xiàng)目融資（包括融資方式探討、融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）、項(xiàng)目執(zhí)行（項(xiàng)目施工方案的制定、實(shí)際施工工作的監(jiān)管）、項(xiàng)目售后服務(wù)（包括項(xiàng)目的維護(hù)、客戶關(guān)系的維護(hù)）。國(guó)際工程總承包項(xiàng)目工作的每一個(gè)工作環(huán)節(jié)都至關(guān)重要，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)都會(huì)對(duì)整個(gè)工程承包工作產(chǎn)生巨大的影響，因此必須對(duì)其高度重視。
三、當(dāng)前國(guó)際工程總承包工作中存在的主要問題
（一）工程管理理念落后
與西方的一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)國(guó)際工程總承包工作的起步較晚，工程管理的理念仍然相當(dāng)落后，很多“走出去”的企業(yè)對(duì)工程總承包工作仍然沒有給予足夠的重視。具體而言，當(dāng)前企業(yè)工程管理理念落后主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是沒有確定“以人為本”的管理理念，未能在工程總承包工作中給予員工充分支持和鼓勵(lì)，對(duì)外籍員工缺乏足夠的人文關(guān)懷。二是全員參與成本控制的意識(shí)不高。成本控制對(duì)于減少工程項(xiàng)目的投資，增加項(xiàng)目利潤(rùn)具有重要意義，在國(guó)際工程總承包工作中只有全員參與項(xiàng)目的成本控制，才能將項(xiàng)目建設(shè)成本控制在預(yù)期的范圍之內(nèi)。
（二）責(zé)任與義務(wù)劃分不清晰
由于國(guó)際工程總承包工作涉及的內(nèi)容眾多，很多時(shí)候各個(gè)合作企業(yè)甚至是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的職責(zé)劃分并不清晰，使得總承包工作的工作效率和質(zhì)量都受到了嚴(yán)重的影響。國(guó)際工程總承包工作中責(zé)任和義務(wù)劃分不清晰具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是總承包商與業(yè)主的責(zé)任與義務(wù)劃分不清晰。雖然在EPC管理模式下，業(yè)主將大部分權(quán)利都給了總承包商，但是在項(xiàng)目合同的簽訂過程中仍有必要在合同中對(duì)于相關(guān)的細(xì)節(jié)進(jìn)行明確，以避免不必要的麻煩。二是總承包商與分包商之間的責(zé)任與義務(wù)劃分不清晰。原則上來說，分包商是直接對(duì)總承包商負(fù)責(zé)的，分包商所產(chǎn)生的問題一般都是由總承包商承擔(dān)而不是業(yè)主，因此對(duì)總承包商和分包商之間的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行明確的劃分也是相當(dāng)有必要的。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)較差
當(dāng)前大部分企業(yè)在國(guó)際工程總承包工作的開展過程中都缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，這主要是兩方面的原因造成的：一是部分企業(yè)未能充分地認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。由于缺乏先進(jìn)管理理念的指導(dǎo)，部分企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控工作所知甚少，其不知道該如何采取有效措施去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。二是盡管部分企業(yè)開展了風(fēng)險(xiǎn)管控工作，但由于能力有限，很多時(shí)候都只是進(jìn)行一些例如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表面工作，而并未對(duì)總承包工作的各個(gè)具體環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控，該種風(fēng)險(xiǎn)管控工作也只是流于形式，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。
（四）管理體系運(yùn)行效率低下
當(dāng)前國(guó)際工程承包工作管理體系運(yùn)行效率低下主要是由以下兩個(gè)原因造成的：一是管理機(jī)構(gòu)臃腫，不同部門之間的分工不明確，一些部門之間的職能存在重合甚至是沖突。管理體系的不完善，加大工程承包管理的難度，不利于承包工作的整體運(yùn)行。二是管理人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)有待于提高。隨著國(guó)際工程承包管理的不斷發(fā)展，國(guó)際工程承包管理人才出現(xiàn)了嚴(yán)重的供不應(yīng)求，與西方國(guó)家相比，國(guó)內(nèi)工程管理人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)仍處于一個(gè)較低的水平。
（五）項(xiàng)目開發(fā)和融資過程中存在困難
我國(guó)當(dāng)前的金融支持體系尚不完善，一些剛剛走出去的企業(yè)自身實(shí)力也相當(dāng)有限，企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)和融資過程中仍然諸多阻礙和困難，這些困難主要集中體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是國(guó)際工程總承包企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有限，融資能力較差;二是與西方的一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，國(guó)內(nèi)的出口信貸和信用保險(xiǎn)制度還存在較大的差距，這使得國(guó)內(nèi)企業(yè)在融資方面的競(jìng)爭(zhēng)能力較弱。
四、做好國(guó)際工程總承包工作的關(guān)鍵點(diǎn)
（一）做好項(xiàng)目的報(bào)價(jià)工作
由于工程承包企業(yè)對(duì)招標(biāo)文件未進(jìn)行深入研究，很多企業(yè)對(duì)招標(biāo)文件的理解還存在一定的障礙，再加上技術(shù)支持的缺失，當(dāng)前大多數(shù)工程承包企業(yè)的報(bào)價(jià)工作仍然存在一些問題。在今后的項(xiàng)目報(bào)價(jià)工作中，工程總承包企業(yè)要通過組建投標(biāo)小組的方式對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際情況和關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行充分的研究，制定科學(xué)合理的工程量和材料設(shè)備技術(shù)要求，對(duì)潛在的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行分析。
（二）做好項(xiàng)目的啟動(dòng)工作
工程項(xiàng)目的啟動(dòng)工作是在中標(biāo)之后到項(xiàng)目正式開工之前的主要工作內(nèi)容，其主要目的是為后續(xù)的工程開展做準(zhǔn)備。要做好國(guó)際工程總承包工作的啟動(dòng)工作，具體而言就是要做好以下方面的工作：一是做好項(xiàng)目的整體規(guī)劃。通過進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研與模擬分析的方式制定符合實(shí)際情況的項(xiàng)目執(zhí)行規(guī)劃，并對(duì)其科學(xué)性和合理性進(jìn)行討論與驗(yàn)證;二是做好人員籌備工作。工程項(xiàng)目總承包工作的執(zhí)行必然需要大量人員的參與，在啟動(dòng)階段重點(diǎn)要做好人員安排、行政管理、人力資源管理等方面的工作;三是做好物資儲(chǔ)備工作。這里所說的物資既包括項(xiàng)目執(zhí)行過程中的原材料、施工設(shè)備，也包括要用的文件、合同等后勤保障物品
（三）做好項(xiàng)目的投標(biāo)工作
投標(biāo)工作與報(bào)價(jià)工作類似，但是其包括的內(nèi)容更加復(fù)雜，需要完成技術(shù)方案設(shè)計(jì)、人員組織、報(bào)價(jià)準(zhǔn)備工作、制作報(bào)價(jià)文件等方面的內(nèi)容。做好投標(biāo)工作要特別注意以下幾點(diǎn)：一是了解項(xiàng)目背景，深入理解標(biāo)書的具體細(xì)節(jié)和詳細(xì)要求;二是選拔優(yōu)秀的投標(biāo)人員，加強(qiáng)人員管控，提高投標(biāo)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)水平;三是做好相關(guān)資料的備份與保存工作，保證在后續(xù)的工作過程中能夠順利的相關(guān)的投標(biāo)文件。
（四）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控
加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管控，首要任務(wù)便是要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重視程度，要充分地意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性。此外企業(yè)還應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控方式，要對(duì)總承包工作的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于評(píng)估不達(dá)標(biāo)的工作要責(zé)令整改，只有達(dá)到要求的才能繼續(xù)執(zhí)行。
（五）做好項(xiàng)目融資工作
融資工作是國(guó)際工程總承包工作的命脈，其重要性不言而喻。做好項(xiàng)目融資工作需要從以下方面入手：一是提高可行性報(bào)告的規(guī)范性和合理性，為融資方案提供更有力的依據(jù);二是加強(qiáng)項(xiàng)目的實(shí)地考察，通過調(diào)研的方式對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，為投資方排除后顧之憂;三是擴(kuò)寬融資渠道，充分爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣呢?cái)政支持和優(yōu)惠政策，盡可能地用最小的代價(jià)獲得更多的支持。
五、結(jié)束語(yǔ)
EPC管理模式的不斷完善和融資水平的不斷提高是國(guó)際工程項(xiàng)目總承包工作的兩個(gè)主要發(fā)展趨勢(shì)。隨著融資水平的不斷提高和管理模式的不斷完善，當(dāng)前國(guó)際工程總承包工作中存在的問題必將得到更好的解決，企業(yè)“走出去”的道路將會(huì)更加順暢。
參考文獻(xiàn)：
[1]黃曉宇，潘靖.國(guó)際工程管理的商務(wù)平臺(tái)[M].國(guó)際工程與勞務(wù)，2013
關(guān)鍵詞：海外工程；合同風(fēng)險(xiǎn)；合同管理
中圖分類號(hào)：F74
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.13.021
較國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目不同，海外工程項(xiàng)目往往具有較長(zhǎng)的周期，短則需要幾年，長(zhǎng)則需要數(shù)年之久，如此很有可能受到各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，導(dǎo)致工期延長(zhǎng)。在長(zhǎng)期海外施工過程中，各種風(fēng)險(xiǎn)因素日趨復(fù)雜，諸如自然環(huán)境、社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、法律、管理等各方因素都會(huì)對(duì)其造成影響，各因素之間不斷影響、互相作用，導(dǎo)致工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)重重。因此，要求企業(yè)必須準(zhǔn)確把握潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的合同風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
1 海外工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)分析
海外工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)主要主觀性、客觀性兩大類風(fēng)險(xiǎn)。
1.1 客觀性風(fēng)險(xiǎn)
所謂的“客觀性風(fēng)險(xiǎn)”，主要包括如下：
（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)主要包括國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)是從國(guó)家的層面而言的，例如國(guó)有化、征收，國(guó)家在公共利益視角下將私人財(cái)產(chǎn)加以征用等。對(duì)于社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而言，由于不同的國(guó)家擁有不同的風(fēng)俗習(xí)慣、政治環(huán)境以及價(jià)值觀，這些因素給海外工程的作業(yè)環(huán)境造成一定的影響。對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)而言，存在兩大法系，二者形式、理論、術(shù)語(yǔ)、應(yīng)用、實(shí)踐等方面均存在極大的差異性，而且對(duì)于合同嚴(yán)肅性理解不同，因而容易出現(xiàn)沖突。
（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，通貨膨脹會(huì)導(dǎo)致業(yè)主國(guó)的投資環(huán)境惡化，物價(jià)上漲、貨幣貶值，導(dǎo)致承包商施工環(huán)境惡化，成本增加。另一方面，匯率變化具有不可控性，而且影響范圍極廣，當(dāng)前國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展方向多為發(fā)展中國(guó)家，此類國(guó)家的匯率穩(wěn)定性往往較差，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更大。
（3）自然風(fēng)險(xiǎn)。由于地域的差異性與自然環(huán)境的不同，很多承包商在中標(biāo)前往往未對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，導(dǎo)致主觀臆測(cè)環(huán)境與實(shí)際環(huán)境存在較大差異性，并引發(fā)了一系列風(fēng)險(xiǎn)。加之地質(zhì)條件的復(fù)雜性，海外工程項(xiàng)目業(yè)主通常只為承包商提供很有限的資料，甚至和施工現(xiàn)場(chǎng)情況存在不一致性，導(dǎo)致各種勘測(cè)、勘探費(fèi)用、障礙物清除費(fèi)用增加，結(jié)算過程中此類費(fèi)用也極易出現(xiàn)爭(zhēng)議。
1.2 主觀性風(fēng)險(xiǎn)
主觀性風(fēng)險(xiǎn)通常是人為因素所引發(fā)的，因而可以通過主觀努力加以控制、消除、規(guī)避。主要包括投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)、變更風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等等。對(duì)于投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)而言，主要是由于國(guó)內(nèi)企業(yè)缺乏跨國(guó)企業(yè)的綜合實(shí)力，加之國(guó)際化水平低，品牌意識(shí)缺乏，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)鏈分工中地位不高。變更風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到地質(zhì)條件、工程量、設(shè)計(jì)變更等，若引發(fā)了合同變更應(yīng)整理好書面證據(jù)，做好索賠準(zhǔn)備。管理風(fēng)險(xiǎn)主要是由于管理體系不完善引發(fā)的，由于多數(shù)企業(yè)內(nèi)部合同管理組織體系都不完善，因而對(duì)于合同條款的分析、談判、履行過程的風(fēng)險(xiǎn)管理都難以科學(xué)實(shí)施，在簽訂之前，未對(duì)合同條款加以科學(xué)分析、談判，導(dǎo)致合同中存在很多對(duì)承包商不是十分有利的條款，加之合同簽訂后承包商對(duì)于合同條款不甚重視，導(dǎo)致難以科學(xué)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，使合同履行出現(xiàn)失控。
2 海外工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理策略
識(shí)別了海外工程項(xiàng)目中可能存在的合同風(fēng)險(xiǎn)之后，應(yīng)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略加以規(guī)避，提高風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力。
2.1 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
在各種風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)之上，利用資料分析、概率統(tǒng)計(jì)等各種方法，對(duì)項(xiàng)目中各類風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的概率及其影響程度加以評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資料加以定量處理，制定完善的決策與應(yīng)對(duì)措施。具體而言，應(yīng)從如下方面著手：對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)大小進(jìn)行評(píng)估，找到風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)；對(duì)總體風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行評(píng)估，制定完善的規(guī)避措施。在海外工程承包中常采用AHP、專家打分法、統(tǒng)計(jì)概率法等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，先就各風(fēng)險(xiǎn)絕對(duì)數(shù)量進(jìn)行計(jì)算，在利用期望值對(duì)進(jìn)行計(jì)算，結(jié)合絕對(duì)值排序或期望值所落入?yún)^(qū)域，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行界定。明確風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別后，與安全指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則加以對(duì)比，決定所采取的控制措施。
2.2 制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
結(jié)合各種環(huán)境因素，如內(nèi)、外部利益者風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以及法律、政治、經(jīng)濟(jì)等方面的風(fēng)險(xiǎn)因素。制定完善的應(yīng)對(duì)措施，應(yīng)涉及到如下兩方面：一是風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避、控制、分散、利用等，以便將風(fēng)險(xiǎn)加以消除、減輕；二是利用財(cái)務(wù)措施，如風(fēng)險(xiǎn)的自留、轉(zhuǎn)移等，最大化地減小風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)度的不良影響。具體而言，需要依據(jù)合同管理組織，就合同全生命周期所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)加以全面識(shí)別、梳理，就各風(fēng)險(xiǎn)源加以管理，保障承包商有效完成各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)。
（1）做好風(fēng)險(xiǎn)回避工作。針對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)中存在最大發(fā)生概率及影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效措施將風(fēng)險(xiǎn)源切斷，避免其發(fā)生?？赏ㄟ^放棄簽訂合同，在根源上將風(fēng)險(xiǎn)源切斷，避免風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，當(dāng)然，這也同時(shí)放棄了獲利的機(jī)會(huì)。再如，可以在合同條款的擬定中，加強(qiáng)商務(wù)溝通、談判，將不利風(fēng)險(xiǎn)條款加以修改、補(bǔ)充，從源頭上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以收到良好的效果。例如，可以通過借力打力的方式，將不利因素轉(zhuǎn)變?yōu)橛欣蛩?，可以雪中送炭，?duì)支付條款進(jìn)行補(bǔ)充、說明，雖然通常情況而言，海外工程項(xiàng)目合同就付款的方式、周期、條件等進(jìn)行了明確說明，防止在利潤(rùn)爭(zhēng)取時(shí)找不到合理的依據(jù)。
（2）將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。為減小風(fēng)險(xiǎn)的損失，應(yīng)采用合理方式將所面臨風(fēng)險(xiǎn)加以轉(zhuǎn)移，在合同簽訂之前，要求承包商就合同進(jìn)行全面分析，清理風(fēng)險(xiǎn)源，談判時(shí)最大化地降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偨o雙方。但依然存在很多不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于此，可利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，合理降低風(fēng)險(xiǎn)。一方面，可通過非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給施工方當(dāng)事人，可將合同的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給對(duì)方的當(dāng)事人。如工期超過一年的合同不能對(duì)固定總價(jià)合同進(jìn)行簽訂，力爭(zhēng)簽訂一個(gè)可調(diào)的總價(jià)合同。承包商可采用工程分包等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包商。在簽訂合同之后，由于各種原因，可將本標(biāo)段風(fēng)險(xiǎn)最高部分包給分包商，這樣能夠?qū)⒋祟愶L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。此外，還可一采用第三方擔(dān)保的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。另一方面，可通過保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，購(gòu)買相應(yīng)的保險(xiǎn)，承包商作為投保人將合同風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，這樣能夠合理降低風(fēng)險(xiǎn)。
（3）加強(qiáng)損失控制。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，必須采取有力措施減少損失。首先，對(duì)于海外工程匯率而言，風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，可通過金融業(yè)務(wù)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)加以套期保值、多國(guó)貨幣組合貸款與支付、事前規(guī)定支付貨幣同貸款貨幣保持一致、提前或延期支付等方式進(jìn)行損失控制。其次，應(yīng)加強(qiáng)工程管理，要求施工方提高管理水平，加強(qiáng)施工資料管理與歸檔，規(guī)范工程師的簽證。對(duì)施工變更、索賠事件提出補(bǔ)償?shù)纫?，最大化地降低風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)制定完善、周密的損失控制計(jì)劃，包括預(yù)防、災(zāi)難、應(yīng)急計(jì)劃等，降低風(fēng)險(xiǎn)概率的同時(shí)，最大化地降低損失。
3 結(jié)束語(yǔ)
一言以概之，隨著各種海外工程項(xiàng)目也將越來越多，海外生存環(huán)境日趨復(fù)雜，海外工程項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜、多樣化，為了更好地爭(zhēng)取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，必須注重加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)贏得最大化的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)
[1]李松濤，康艷，徐雅琴.中國(guó)電力企業(yè)海外EPC項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策[J].經(jīng)濟(jì)與管理，2011，21（10）：242246.
1.1合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的動(dòng)態(tài)性較高：因化工工程項(xiàng)目多且復(fù)雜，合同關(guān)系涉及面較廣，各類環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及事件都會(huì)對(duì)合同管理及合同執(zhí)行過程造成影響，所以合同風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)加強(qiáng)動(dòng)態(tài)的掌控。
1.2合同風(fēng)向識(shí)別的周期較長(zhǎng)：合同的產(chǎn)生至終止是一個(gè)連續(xù)不間斷的過程，所以合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)在項(xiàng)目的整個(gè)運(yùn)行周期內(nèi)持續(xù)進(jìn)行，且整個(gè)過程可能要保持5年以上。
1.3合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性和全面性將直接影響工程的經(jīng)濟(jì)效益：因化工項(xiàng)目工程規(guī)模較大，合同成本高，合同風(fēng)險(xiǎn)很容易對(duì)經(jīng)濟(jì)效益造成影響。按照相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，正?；すこ?，合同管理的效能對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響差別可占到工程造價(jià)的25%。[1]
2.化工項(xiàng)目的合同風(fēng)險(xiǎn)管理措施
2.1做好招投標(biāo)管理
2.1.1工程清單編寫：在實(shí)際編制過程中應(yīng)逐級(jí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分解，如可依照項(xiàng)目功能將化工項(xiàng)目劃分為各類車間，在各級(jí)車間以下按照儀表、設(shè)備、絕熱、管道、防腐、建筑、電氣等專業(yè)制作工作包，利用自上而下的方法盡可能將項(xiàng)目細(xì)化，直至項(xiàng)目工作完整定義；應(yīng)依據(jù)工程技術(shù)對(duì)項(xiàng)目量清單進(jìn)行編寫，如工程管道的安裝過程包含除銹、脫脂、刷油、防腐；系統(tǒng)清理及吹掃；套管加工及安裝；絕熱層與保護(hù)層安裝；壓力試驗(yàn)等工藝，只有做好工藝特征與項(xiàng)目特征的描述，才能確保工程清單編制的準(zhǔn)確性和有效性。
2.1.2公開招投標(biāo)：為盡可能回避較大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)選用公開招標(biāo)方式，且在招標(biāo)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)資格預(yù)審。依照公開招標(biāo)控制程序進(jìn)行工作，可有效防控產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)；做好資格預(yù)審，可防止出現(xiàn)投標(biāo)人弄虛作假、違章承接工程項(xiàng)目的行為，利于項(xiàng)目投資市場(chǎng)環(huán)境凈化及保護(hù)。
2.1.3項(xiàng)目評(píng)標(biāo)決策：評(píng)標(biāo)方法的科學(xué)性是保證選標(biāo)過程公平有效的基本前提。在化工項(xiàng)目評(píng)標(biāo)過程中，應(yīng)重點(diǎn)分析承包商報(bào)價(jià)是否在“企業(yè)個(gè)別成本價(jià)”以下，清除惡意競(jìng)爭(zhēng)投標(biāo)者，加強(qiáng)項(xiàng)目評(píng)標(biāo)決策的優(yōu)化，以規(guī)避不良項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)化工項(xiàng)目類型，建議可選用具有多指標(biāo)評(píng)析的TOPSIS法實(shí)施評(píng)標(biāo)。
2.2恰當(dāng)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
2.2.1選用科學(xué)合同形式：化工項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)性較高，合同風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避就是將合同進(jìn)行中的不確定性盡量在承包商與業(yè)主間進(jìn)行科學(xué)恰當(dāng)劃分，依照“誰(shuí)能最大程度防范風(fēng)險(xiǎn)就由誰(shuí)來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原理實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。相對(duì)于承包商而言，總價(jià)合同、單價(jià)合同、成本加酬金合同的風(fēng)險(xiǎn)是依次降低的，而相對(duì)于業(yè)主則相反。所以在合同類型確定時(shí)應(yīng)依照工程實(shí)際狀況進(jìn)行確定。另外依據(jù)化工項(xiàng)目類型合理采用計(jì)價(jià)式合同方式可明顯減小工程合同風(fēng)險(xiǎn)。
2.2.2實(shí)施合同擔(dān)保：①承包商履約擔(dān)保，在該擔(dān)保中可選用加入承包商的同業(yè)擔(dān)保方式，也就是由綜合指標(biāo)高的承包商為項(xiàng)目提供擔(dān)保，或采用擔(dān)保公司擔(dān)保書、銀行保函的方式；②投標(biāo)擔(dān)保，該擔(dān)?？蛇x用擔(dān)保公司擔(dān)保書、銀行保函或投標(biāo)保證金的方式。③業(yè)主支付擔(dān)保，該擔(dān)保是指確保業(yè)主按照合同規(guī)定的工程款對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行支付，其由擔(dān)保人為業(yè)務(wù)向承包商擔(dān)保。
2.2.3完善合同過程控制及流程控制項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)控制人員應(yīng)在合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)項(xiàng)目合同實(shí)施過程中面臨的質(zhì)量、成本、進(jìn)度及安全風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，做好與合同的對(duì)比分析，并適時(shí)提供控制方案，以保證合同目標(biāo)的完成；應(yīng)盡量選用社會(huì)化監(jiān)理公司作為項(xiàng)目合同履約監(jiān)控單位，以降低合同執(zhí)行中的質(zhì)量缺陷、拖期問題。項(xiàng)目合同執(zhí)行是各類項(xiàng)目管理目標(biāo)的準(zhǔn)則，應(yīng)提高合同風(fēng)險(xiǎn)控制人員對(duì)各種目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及監(jiān)測(cè)水平，以減小合同履行的風(fēng)險(xiǎn)。
3.結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；建設(shè)單位；工程造價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、引言
工程項(xiàng)目的建設(shè)需要建設(shè)單位的支持，作為工程主要投資者和管理者，建設(shè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值有著重要影響。建設(shè)單位想要使工程投資有所回報(bào)，對(duì)工程施工風(fēng)險(xiǎn)和造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)問題的分析必不可少，制定出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，能夠最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提升工程項(xiàng)目建設(shè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。
二、項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)
工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的確立，需要對(duì)多種因素與條件進(jìn)行考慮，對(duì)工程各個(gè)施工環(huán)節(jié)進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)算，能夠更好的控制施工成本，在工程資金不浪費(fèi)的情況下保障工程建設(shè)質(zhì)量，能夠使建設(shè)單位獲取到更高的經(jīng)濟(jì)利益。項(xiàng)目造價(jià)方案初步設(shè)計(jì)完成后，需要對(duì)方案進(jìn)行可行性預(yù)測(cè)，不斷的優(yōu)化和調(diào)整方案結(jié)構(gòu)，可以使工程建設(shè)質(zhì)量大大提升。建設(shè)工程項(xiàng)目，應(yīng)該對(duì)工程施工周圍環(huán)境、氣候、經(jīng)濟(jì)等條件進(jìn)行評(píng)估，勘測(cè)準(zhǔn)確的工程參考數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性，勘測(cè)的數(shù)據(jù)有一定的深入性，可以促使工程造價(jià)工作順利的開展起來。嚴(yán)格的控制資金成本，對(duì)每一項(xiàng)費(fèi)用都合理利用，提升工程項(xiàng)目的整體價(jià)值，對(duì)于建設(shè)單位良好社會(huì)形象的樹立有著重要的輔助作用。
三、勘察設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1.勘測(cè)職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目的實(shí)際勘測(cè)工作存在著不可控性，勘測(cè)工作人員需要承擔(dān)著很大風(fēng)險(xiǎn)，這種職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在：1.1工程建設(shè)職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)，工程施工設(shè)計(jì)質(zhì)量不高，會(huì)使施工圖紙存在著很大的漏洞，圖紙?jiān)O(shè)計(jì)方案存在缺漏，在施工過程中就會(huì)無(wú)限放大，是工程重大責(zé)任事物發(fā)生的主要原因，這不僅僅影響了工程整體建設(shè)質(zhì)量，還對(duì)資金造成了大量損耗，使工程失去了原有的建設(shè)價(jià)值，給工程承包施工單位的經(jīng)濟(jì)效益造成了嚴(yán)重影響。1.2工程資金控制職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目的造價(jià)預(yù)算應(yīng)該綜合考慮多種設(shè)計(jì)因素，對(duì)施工成本和設(shè)計(jì)成本進(jìn)行合理的估算，做到為工程造價(jià)工作負(fù)責(zé)，如果工程實(shí)際建設(shè)資金嚴(yán)重的超出成本預(yù)算，那么就會(huì)給建設(shè)單位造成很嚴(yán)重的投資浪費(fèi)問題。2.設(shè)計(jì)人員行為不規(guī)范。工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)人員的不規(guī)范行為，會(huì)給工程建設(shè)質(zhì)量造成不良影響。不規(guī)范行為體現(xiàn)在：利用非法手段獲取設(shè)計(jì)任務(wù)；為了利益粗制濫造；非法途徑承包工程；故意壓價(jià)；嚴(yán)重違背國(guó)家法律法規(guī)設(shè)計(jì)原則；設(shè)計(jì)方案存在抄襲等。設(shè)計(jì)人員的不規(guī)范行為會(huì)給工程施工工作留下極大的安全隱患，因此應(yīng)該受到管理部門的重視。
四、招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)
1.承包商策略風(fēng)險(xiǎn)。建筑工程承包單位為了在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有優(yōu)勢(shì)地位，會(huì)采用特殊的競(jìng)爭(zhēng)手段獲取工程，常見的工程承包策略有敞口報(bào)價(jià)、不均衡報(bào)價(jià)、最低招標(biāo)報(bào)價(jià)法等。這些特殊承包策略會(huì)使工程管理工作存在很大風(fēng)險(xiǎn)，如果工程實(shí)際的施工管理工作沒有達(dá)到規(guī)劃的目標(biāo)，那么就會(huì)給承包單位造成大量的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)袚p建筑企業(yè)整體社會(huì)形象。2.工程合同風(fēng)險(xiǎn)。施工合同風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，建設(shè)單位需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于工程項(xiàng)目承包商。建設(shè)單位對(duì)工程合同審查不夠嚴(yán)謹(jǐn)，合同細(xì)致條款存在的漏洞較多，為工程造價(jià)工作提供了不準(zhǔn)確的參考數(shù)據(jù)，會(huì)出現(xiàn)造價(jià)估算錯(cuò)誤、預(yù)算超支的問題。實(shí)際施工環(huán)節(jié)往往會(huì)出現(xiàn)難以預(yù)料的資金消耗問題，承包商會(huì)借此發(fā)起投資索賠，工程所獲取的經(jīng)濟(jì)效益低于合同規(guī)定，使建設(shè)單位的施工風(fēng)險(xiǎn)大大提升。
五、建設(shè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)
1.承包商不按照合約履行職責(zé)。工程承包單位內(nèi)部管理工作開展不夠到位；管理制度體系尚未構(gòu)建完全；對(duì)工程施工設(shè)計(jì)方案沒有細(xì)致研究；施工技術(shù)和施工能力達(dá)不到統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等，這些問題的存在會(huì)導(dǎo)致工程施工工作難以開展，工程無(wú)法按照合同日期完成建設(shè)工作，不僅會(huì)造成大量的資金浪費(fèi)，還會(huì)使工程建設(shè)單位和承包商的經(jīng)濟(jì)效益無(wú)法獲得，投資成本難以收回，嚴(yán)重時(shí)會(huì)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展產(chǎn)生較大影響。這種風(fēng)險(xiǎn)的存在難以實(shí)際預(yù)測(cè)與估計(jì)，因此需要建設(shè)單位和承包企業(yè)建設(shè)工作中進(jìn)行具體的協(xié)調(diào)。2.材料供應(yīng)商不按照合約履行職責(zé)。工程建設(shè)單位在進(jìn)行工程施工設(shè)備、材料采購(gòu)時(shí)，會(huì)承擔(dān)兩種風(fēng)險(xiǎn)：首先，材料供應(yīng)廠家使用質(zhì)量不合格的產(chǎn)品在市場(chǎng)中銷售，使工程施工質(zhì)量難以保障；其次，材料供應(yīng)商合約履行能力不強(qiáng)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)設(shè)備供應(yīng)不及時(shí)，設(shè)備短缺的問題，這對(duì)于工程施工進(jìn)度造成嚴(yán)重影響，工程無(wú)法按照規(guī)定時(shí)間完成，會(huì)給建設(shè)單位和承包商造成很大的經(jīng)濟(jì)損失。
六、工程風(fēng)險(xiǎn)的管控程序
工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)始終存在，建立一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管控程序，可以最大程度的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，制定出緊急的處理方案，能夠保證工程施工工作的順利進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管控程序具有較為完整的特征，對(duì)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、預(yù)測(cè)、解決方案的制定、控制措施的執(zhí)行，提高工程建設(shè)質(zhì)量和效率，可以獲取到更高的經(jīng)濟(jì)效益。下面筆者根據(jù)多年的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控程序的主要功能進(jìn)行了分析。1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能：工程項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制，但是能夠通過程序進(jìn)行識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)快速的識(shí)別出來，轉(zhuǎn)移到風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一的管理，制定出針對(duì)性的解決措施，能夠最大程度的控制風(fēng)險(xiǎn)給工程整體建筑質(zhì)量造成的危害。風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理程序具有多種識(shí)別功能，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行不同解決措施的設(shè)計(jì)，不僅可以總結(jié)歷史記錄，還能夠不間斷工作，為工程建設(shè)管理工作提供了基礎(chǔ)保障。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)功能：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，可以降低工程的投資損失。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)功能主要用于風(fēng)險(xiǎn)事件危害程度的評(píng)估，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理工作提供支持，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度制定出合理的管控方案，能夠更加準(zhǔn)確的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理。在項(xiàng)目工程存在復(fù)雜性、多樣性的變化特點(diǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作難免會(huì)產(chǎn)生誤差，因此風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該制定出應(yīng)急預(yù)案，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施對(duì)工程進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以保障工程順利施工，按照工期完成建設(shè)工作，才能夠取得更高的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.工程項(xiàng)目決策功能：對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行具體計(jì)劃決策管理，制定出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方案、災(zāi)難預(yù)防措施、風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件解決措施等，為工程施工人員購(gòu)買保險(xiǎn)，以保障施工人員的人身安全，增加保險(xiǎn)費(fèi)、免賠額，以便突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件造成工程投資資金的浪費(fèi)。
七、建設(shè)單位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管理措施
1.對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和研究。工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)前期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且制定出可行性的風(fēng)險(xiǎn)研究策略，組建高素質(zhì)的管理隊(duì)伍，并聘請(qǐng)專業(yè)人士對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，咨詢風(fēng)險(xiǎn)管理公司，對(duì)工程設(shè)計(jì)、建設(shè)施工、質(zhì)量檢測(cè)環(huán)節(jié)進(jìn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)的挖掘，研究科學(xué)性、有效性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施和抵御方案，能夠?yàn)槭┕すぷ魈峁┯辛ΡＵ?，保證工程建設(shè)程序的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是工程建設(shè)價(jià)值的最優(yōu)質(zhì)體現(xiàn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)制度。建筑工程招標(biāo)環(huán)節(jié)要執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的招標(biāo)制度，以便可以保障承包商的投資效益最優(yōu)化。堅(jiān)持公平、公正、公開招標(biāo)原則，盡可能的選取信譽(yù)良好、施工質(zhì)量高、工期短、報(bào)價(jià)規(guī)范合理的建設(shè)單位，不為追求短期利益而選擇能力較低的建設(shè)單位，是工程施工建設(shè)的基本保障。招聘一些高資質(zhì)與高能力的監(jiān)理工程師對(duì)施工中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，有利于工程建設(shè)工作的高效開展。
八、結(jié)語(yǔ)
總而言之，建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)控制系統(tǒng)能夠?qū)ㄖこ踢M(jìn)行全方位管理，最大程度的增加投資效果，保障工程建設(shè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。開展約束機(jī)制管理工作，加強(qiáng)工程造價(jià)管理體制的改革，完善構(gòu)建工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早管理的原則，分析工程施工中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)險(xiǎn)管控方案，在不斷的探索中積累經(jīng)驗(yàn)，最大程度的避免風(fēng)險(xiǎn)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，科學(xué)合理的造價(jià)管理能夠降低工程成本消耗，提升工程建設(shè)的實(shí)際價(jià)值。
參考文獻(xiàn)：
[1]張立峰.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)科技博覽,2016(10)55-57.