時間：2023-09-07 17:39:51
導(dǎo)語：在金融風(fēng)險控制管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
金融風(fēng)險管理通常指的是通過金融管理策略與科學(xué)的管理措施，減少企業(yè)資金運(yùn)作的金融風(fēng)險，避免企業(yè)金融操作帶來的經(jīng)濟(jì)損失。從微觀角度分析，金融風(fēng)險管理的有效性就是指的可以降低企業(yè)金融操作風(fēng)險，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的管理方式。例如企業(yè)在風(fēng)險投資中，進(jìn)入股票市場和期貨交易市場，管理人員通過科學(xué)、有效的策略正確投資，正確管理，準(zhǔn)確的預(yù)測金融風(fēng)險環(huán)境，采取最佳的方式適當(dāng)規(guī)避金融損失，讓企業(yè)在投資中獲利。另外從宏觀角度分析，金融風(fēng)險管理可以確保金融市場的穩(wěn)定發(fā)展，降低國內(nèi)金融投資出錯的概率，確保經(jīng)濟(jì)活動中資金的高效運(yùn)用，確保經(jīng)濟(jì)整體的穩(wěn)定發(fā)展。
二、金融風(fēng)險管理的措施
隨著全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快，金融活動與金融投資的方式在不斷改變，金融風(fēng)險管理的策略也需要不斷創(chuàng)新。金融服務(wù)業(yè)的興起與發(fā)展，要考慮到金融投資的風(fēng)險，還要考慮到金融管理方式與過程中的控制力的變化，財(cái)務(wù)控制與分析是幫助金融風(fēng)險管理的有效手段，財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)分析可以最快的辨別金融風(fēng)險，通過金融風(fēng)險判斷科學(xué)管理金融風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的概率。
（一）金融風(fēng)險的特點(diǎn)
第一，金融風(fēng)險本身是根據(jù)市場變動所產(chǎn)生的，因此具有不確定性和不穩(wěn)定性，其產(chǎn)生的因素和根源也是客觀的，金融活動本身因?yàn)樨灤┱麄€經(jīng)濟(jì)投資整體，為了保證經(jīng)濟(jì)市場的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和資金有效的運(yùn)營，因此金融投資的管理者與負(fù)責(zé)人必須要科學(xué)、合理的處理股市蕭條與暴跌的情況。金融風(fēng)險會對經(jīng)濟(jì)市場與社會發(fā)展造成一定的影響，人民的生活水平，收入狀況、國家稅收、企業(yè)生存年限都會成為受影響的目標(biāo)。金融危機(jī)的到來會對社會中的每一個人、每個企業(yè)、每個國家造成不同的影響。第二，金融風(fēng)險是可以疊加和重復(fù)積累的，金融風(fēng)險的發(fā)生具有不確定性，而且還具有重復(fù)疊加的特性，很多金融風(fēng)險可以一層一層的疊加，積累直到一個市場和經(jīng)濟(jì)秩序的崩潰。金融風(fēng)險本身是可以通過統(tǒng)計(jì)學(xué)預(yù)測的，一旦有對市場和企業(yè)具備不利因素的金融風(fēng)險被判斷時，需要采取措施保證企業(yè)盡量降低損失，減少金融風(fēng)險帶來的危害，在一定程度上降低損失。第三，金融風(fēng)險還表現(xiàn)出了一定的消極性與積極性，企業(yè)對待金融風(fēng)險的管理措施需要透過現(xiàn)象看本質(zhì)，要清晰、客觀的判斷金融風(fēng)險，清晰的認(rèn)識不同的發(fā)生原因，這樣才能在動態(tài)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中掌握金融活動的風(fēng)險，求得穩(wěn)步發(fā)展、獲得利潤。
（二）金融風(fēng)險的防范
在金融風(fēng)險的防范中，首先，應(yīng)加大對金融活動的風(fēng)險評估。比如對客戶經(jīng)營能力和抵御風(fēng)險能力進(jìn)行評估，確保資金投向的安全性。其次，做好企業(yè)的經(jīng)營狀況分析，對其經(jīng)營狀況進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保金融風(fēng)險的最小化。再次，加強(qiáng)金融行業(yè)技術(shù)水平的發(fā)展，減少因技術(shù)問題導(dǎo)致金融風(fēng)險的可能性。此外，還應(yīng)加強(qiáng)金融市場建設(shè)，在逐步完善金融監(jiān)管的同時，減少政府對金融市場的直接干涉和控制，促進(jìn)金融活動市場化、法制化不斷完善和健全?？傊?，任何經(jīng)濟(jì)活動都存在一定的風(fēng)險，對于金融風(fēng)險的管理我們應(yīng)該堅(jiān)持科學(xué)的、謹(jǐn)慎的管理原則，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，最大可能的規(guī)避可能存在的風(fēng)險。
三、我國企業(yè)財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀和對策
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀
首先，企業(yè)對金融風(fēng)險管理及財(cái)務(wù)控制的認(rèn)識還不足，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不完善，對金融風(fēng)險管理的程序還不夠健全，方法還不夠成熟。在金融危機(jī)后，大部分企業(yè)財(cái)務(wù)控制的方向發(fā)生了改變，企業(yè)深刻認(rèn)識到“資金鏈”的重要性，企業(yè)金融市場中資金投資與運(yùn)作的能力還需要逐步增強(qiáng)，通過資金運(yùn)作提升企業(yè)經(jīng)營實(shí)力，改善企業(yè)經(jīng)營活動能力，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，讓企業(yè)獲得更多的利潤。另一個方面，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)控制上穩(wěn)步提升管理與控制能力，要樹立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過加強(qiáng)金融風(fēng)險管理的方式去應(yīng)對金融風(fēng)險的潛在發(fā)生幾率。其次，金融危機(jī)環(huán)境日漸復(fù)雜，對我國金融市場與經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成了一定的影響，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)控制水平通過應(yīng)對復(fù)雜金融市場與經(jīng)濟(jì)環(huán)境的方式得到了改善，但是仍然存在一些細(xì)節(jié)問題：第一、財(cái)務(wù)控制的環(huán)境尚不理想，企業(yè)內(nèi)部組織框架尚不完善，一些財(cái)務(wù)人員對自身工作的認(rèn)識不足，無法深刻體會財(cái)務(wù)控制對企業(yè)發(fā)展的重要性及金融風(fēng)險管理對企業(yè)生存發(fā)展的重要性，以致財(cái)務(wù)控制達(dá)不到預(yù)期效果。第二，財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部信息交流體制不健全，企業(yè)缺少統(tǒng)一的、能有效操作的財(cái)務(wù)管理交流系統(tǒng)和制度，對于市場風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險等方面的信息資源相對匱乏，增加了企業(yè)決策的風(fēng)險。第三、我國財(cái)務(wù)管理部門對企業(yè)預(yù)防金融風(fēng)險管理的政策性建議無法得到企業(yè)的重視，影響了企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)，財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管體系也尚需完善，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力的降低。
（二）完善財(cái)務(wù)控制的措施
為提高企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率性，財(cái)務(wù)報(bào)告必須確保其可靠性和安全性，遵從提高企業(yè)效益的同時減少企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則。首先，完善財(cái)務(wù)控制環(huán)境。企業(yè)高管應(yīng)認(rèn)識到財(cái)務(wù)控制的重要性，以及財(cái)務(wù)評估在企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險中的重要作用，建立有效的金融風(fēng)險預(yù)警和防范機(jī)制，有效規(guī)避金融風(fēng)險。一方面確保企業(yè)各部門的獨(dú)立性，避免其他部門高管對財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門工作效果的影響。另一方面實(shí)施恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)、問責(zé)制度，確保制度的執(zhí)行，激發(fā)員工的工作熱情和風(fēng)險防范意識。其次，企業(yè)上下應(yīng)充分認(rèn)識金融風(fēng)險評估的重要性。一方面不斷提高財(cái)務(wù)部門評估風(fēng)險的能力，加強(qiáng)其對金融風(fēng)險評估意義的認(rèn)識。另一方面鼓勵和培養(yǎng)廣大員工參與到企業(yè)風(fēng)險評估中，培養(yǎng)員工的風(fēng)險意識。
再次，需要加強(qiáng)企業(yè)金融投資整體方案的完整性，通過完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度與財(cái)務(wù)管理方式，保障各部門對不同環(huán)境下經(jīng)濟(jì)投資方式與風(fēng)險投資方式的應(yīng)對策略，通過對本崗位經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的一些認(rèn)識，不斷提高財(cái)務(wù)管理制度的有效分析，確保企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的預(yù)防能力不斷提高，在金融風(fēng)險中可以建立有效的預(yù)防措施，保證企業(yè)會擁有源源不斷的資金供應(yīng)，在投資中可以讓企業(yè)獲利。第四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個部門與資源的聯(lián)系和交流，保證企業(yè)內(nèi)部信息交流的充分性，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流的全面性，提高信息分析的準(zhǔn)確性，改善企業(yè)預(yù)防金融投資風(fēng)險的能力，降低企業(yè)投資帶來的損失。第五、企業(yè)要培養(yǎng)專業(yè)性的財(cái)務(wù)管理與控制人才，提升企業(yè)管理隊(duì)伍的素質(zhì)，讓這些管理人員專門負(fù)責(zé)企業(yè)的金融風(fēng)險管理與財(cái)務(wù)控制方向，保障金融風(fēng)險的科學(xué)經(jīng)營與發(fā)展，提升金融管理的效果，幫助企業(yè)獲得長期的生存與發(fā)展的機(jī)會，而且要保證財(cái)務(wù)信息的獨(dú)立性，防止財(cái)務(wù)信息的泄露，提高財(cái)務(wù)部門的管理能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對突況的應(yīng)急能力，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的選擇方面也要慎重，要選擇財(cái)務(wù)管理控制專業(yè)性知識豐富，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng)的人員，還要不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門所有人員的財(cái)務(wù)管理與分析知識，可以最快速度的分析出存在的金融投資風(fēng)險，最快的判斷金融風(fēng)險可能發(fā)生的各種情況。同時，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以通過穩(wěn)定企業(yè)資金流，確保企業(yè)在金融波動前能有效的預(yù)知和防范。第六，增強(qiáng)企業(yè)金融風(fēng)險管理與財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行力度。再好的政策沒有執(zhí)行就是空談，再好的方式、方法，沒有執(zhí)行就看不到效果。因此在金融風(fēng)險管理與財(cái)務(wù)控制中必須增強(qiáng)其執(zhí)行力度，才能確保其管理效果。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)；內(nèi)部控制
1前言
我國的金融行業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中一直將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制作為重點(diǎn)工作對象，金融行業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)得到了巨大的發(fā)展機(jī)遇但是也將面臨諸多的風(fēng)險，一旦金融風(fēng)險席卷互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，就會產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。這就需要互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部建立完善的風(fēng)險管理，構(gòu)建風(fēng)險抵御機(jī)制。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要認(rèn)清企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合市場發(fā)展趨勢，對企業(yè)制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，積極調(diào)整企業(yè)的內(nèi)部控制措施，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險防控能力，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2風(fēng)險管理及內(nèi)部控制理論概述
2.1風(fēng)險管理概述
風(fēng)險是指事物發(fā)生的走向超出預(yù)期的計(jì)劃，具有不確定性，極易受到外界因素的影響，例如市場發(fā)展情況和國家政策方法，風(fēng)險的發(fā)生會給國家和社會大眾帶來一定的影響。而風(fēng)險管理就是在對風(fēng)險進(jìn)行充分了解的情況，借助多種思維方式對風(fēng)險進(jìn)行分析研究，進(jìn)而得到最科學(xué)有效的管理措施。
2.1.1互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險類型
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險的主要類型包括以下幾種：中介風(fēng)險：該風(fēng)險是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險中較為常見的風(fēng)險，特別是在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺在資金運(yùn)作中占據(jù)較大的作用，用戶和企業(yè)都是借助互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺進(jìn)行交易，對于一些用戶交易資金較小的時候，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)平臺的監(jiān)管就容易出現(xiàn)偏差，用戶就會面臨一定的經(jīng)濟(jì)損失，該風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因在于第三方中介平臺監(jiān)管的失職，沒有建立完備的監(jiān)管制度。操作風(fēng)險：隨著手機(jī)支付的普及，在給人們帶來便利的同時，也增加了由于支付帶來的信息泄露的風(fēng)險，這也是目前社會上由于支付發(fā)生的最多的風(fēng)險狀況，一些不法分子借助掃碼設(shè)備提取用戶的信息資料，再加上民眾的支付安全意識較低，造成這種風(fēng)險的增加。流動性風(fēng)險：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的資金流動會受到多方面因素的影響，企業(yè)中的資金本身流動性增強(qiáng)，就會帶來資金錯配和資金流動不暢的情況，進(jìn)而造成流動風(fēng)險的發(fā)生。
2.1.2互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險管理理論概述
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中的風(fēng)險管理工作至關(guān)重要，是需要企業(yè)全體工作人員共同的付出才能夠?qū)⑵髽I(yè)中的風(fēng)險規(guī)避制度更加完善。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理之前需要將企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險進(jìn)行評估，因此采取更為合適的應(yīng)對措施。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展周期較短，在應(yīng)對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中依舊存在較多的不足，這就需要國家給予大力的政策支付，幫助我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)更好的防范風(fēng)險。
2.2內(nèi)部控制概述
內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在市場環(huán)境下，對企業(yè)內(nèi)部的各類資源進(jìn)行運(yùn)用，同時也可以利用社會資源，在企業(yè)中實(shí)行有效的管理措施，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行約束和調(diào)整。
3企業(yè)的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制問題
3.1企業(yè)風(fēng)險意識較低
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在的首要問題就是內(nèi)部人員的風(fēng)險意識較低，不僅僅存在于基層的工作人員，對于企業(yè)的管理層同樣也會有這些問題。我國的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)處于發(fā)展的初期，本身缺乏專業(yè)的管理人員，就導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險意識較低，忽視了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的必要性和重要性。企業(yè)內(nèi)的員工也存在對工作效益給予高度的重視，而忽視公司的風(fēng)險管理，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在發(fā)展的過程中整體呈現(xiàn)出急功近利的狀況，一旦企業(yè)的資金流動出現(xiàn)問題，就會導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)作受到嚴(yán)重的影響。
3.2風(fēng)險防范措施的缺失
一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)由于自身企業(yè)的運(yùn)作資金有限，沒有足夠的資金投入到風(fēng)險防范措施的建立中，就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的管理過于粗糙，管理設(shè)備落后、管理制度過于傳統(tǒng)和對日常的管理存在忽視現(xiàn)象。這些都是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)風(fēng)險防范措施缺失的體現(xiàn)，進(jìn)而會對企業(yè)的人才引進(jìn)和資源利用產(chǎn)生較大的影響。
3.3不夠健全的內(nèi)部控制制度
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部如果不具備健全的內(nèi)部控制制度，就容易出現(xiàn)企業(yè)員工工作態(tài)度消極、工作懶散的情況，更嚴(yán)重的是員工做出違反法律法規(guī)的事情，例如挪用企業(yè)公款等。因此，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須建立完善的內(nèi)部控制制度，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)承擔(dān)了互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域和金融領(lǐng)域兩個方面的風(fēng)險，企業(yè)內(nèi)部必須做好風(fēng)險控制工作，才能夠避免企業(yè)內(nèi)部受到損失，建立起健全的風(fēng)險控制制度，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出更加良性的發(fā)展。
3.4執(zhí)行力不高、評價機(jī)制的缺失
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)借助互聯(lián)網(wǎng)是一種新型的企業(yè)模式，實(shí)體企業(yè)能夠?qū)蛻舻馁J款實(shí)施實(shí)時監(jiān)控，但是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)卻無法做到這個方面，對客戶的追蹤的精準(zhǔn)度存在偏差，也無法對客戶進(jìn)行全面的信用評估?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)對設(shè)備的要求較高，對人工的利用率較低，因此，人員的工資也出現(xiàn)了下滑的跡象，這也會導(dǎo)致企業(yè)中的員工出現(xiàn)消極怠工的現(xiàn)象，企業(yè)員工對于企業(yè)制定的管理制度的執(zhí)行力較低，缺乏相應(yīng)的評價機(jī)制。
3.5網(wǎng)貸內(nèi)控風(fēng)險高、合規(guī)程度較低
所謂的合規(guī)就是企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時的操作流程是符合國家指定的標(biāo)準(zhǔn)要求，但是目前我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中存在不合規(guī)操作的情況，特別是隨著市場競爭的激烈程度的加快，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要獲得更多的市場份額，就會做出違背國家行業(yè)制度標(biāo)準(zhǔn)的行為。不合規(guī)操作也是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)最為常見的風(fēng)險問題，會使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成為不法分子進(jìn)行違反活動的場所，從而影響整個行業(yè)的發(fā)展。
4基于風(fēng)險管理的提升互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制策略
4.1基于風(fēng)險導(dǎo)向完善內(nèi)部控制工作
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)為了最大化的規(guī)避風(fēng)險，完善企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理和控制制度，首要的任務(wù)就是多發(fā)展戰(zhàn)略合作伙伴，在實(shí)現(xiàn)共贏的情況，也發(fā)揮出風(fēng)險共享的效果，在應(yīng)對風(fēng)險時，能夠借助企業(yè)各自的優(yōu)勢對風(fēng)險進(jìn)行化解。除此之外，企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的日常管理工作力度，不能夠忽視任何一個工作細(xì)節(jié)，逐漸使企業(yè)的監(jiān)督體系更加完善，與戰(zhàn)略合作伙伴建立信息資源共享制度，加快信息傳遞的效率，使雙方都能夠獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。
4.2對風(fēng)險控制各環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)化
隨著我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不斷發(fā)展，對各方面發(fā)展因素都有著嚴(yán)格的要求，特別是在網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)庫安全方面，這就要求互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建較為成熟的風(fēng)險防范的制度，便于企業(yè)的工作人員在實(shí)際工作操作時能夠及時抵御外來黑客的攻擊，而互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)也需要建立起維護(hù)組織，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理系統(tǒng)出現(xiàn)問題需要進(jìn)行及時的維修，除此之外，企業(yè)還需要設(shè)置出風(fēng)險報(bào)警機(jī)制，一旦出現(xiàn)風(fēng)險威脅，能夠立刻發(fā)出警報(bào)，企業(yè)管理人員能夠得到最及時的通知。
4.3風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境的創(chuàng)設(shè)
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要更加有效的抵御風(fēng)險就需要在企業(yè)的運(yùn)作中營造良好的風(fēng)險意識氛圍，通過適當(dāng)?shù)男麄魇侄?，對企業(yè)的工作人員樹立正確的風(fēng)險意識，促進(jìn)工作人員為完善企業(yè)的風(fēng)險機(jī)制積極做出貢獻(xiàn)，及時配合企業(yè)管理人員制定出的風(fēng)險規(guī)避措施。面對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)中出現(xiàn)的風(fēng)險，工作人員需要及時采取相應(yīng)的方法進(jìn)行解決，企業(yè)也要定期對員工進(jìn)行風(fēng)險意識培訓(xùn)，提供工作人員對風(fēng)險的防范能力，為企業(yè)的順利運(yùn)作提供支持。
4.4進(jìn)行p2p網(wǎng)貸平臺征信法律建設(shè)
互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)和p2p信貸之間有著密切的關(guān)系，通過建立完善的p2p網(wǎng)貸平臺征信制度，能夠有效地促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險管理水平進(jìn)步。首先是建立信用評估系統(tǒng)，借助安全可靠的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的保密，但是對于必要的信息做到及時披露；再者就是科學(xué)化的征信法律建設(shè)，可以出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，對p2p網(wǎng)貸業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的規(guī)定，一旦發(fā)生糾紛可以根據(jù)相關(guān)的法律條規(guī)進(jìn)行裁決，維護(hù)借貸平臺和借貸者雙方的利益。
5結(jié)束語
綜上所述，我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制方面仍存在諸多的問題，通過對風(fēng)險管理的介紹，了解到二者對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著無可取代的作用。因此，不僅企業(yè)要積極做出相應(yīng)的風(fēng)險規(guī)避措施，政府部門同樣需要給予法律條例支持和政策扶持?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)只有在正確的風(fēng)險管理制度的引導(dǎo)下，才能夠最大化的為企業(yè)避免風(fēng)險入侵造成受損，才能夠保障互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)呈現(xiàn)出積極發(fā)展的趨勢。
參考文獻(xiàn)
[1]王君棟.基于風(fēng)險管理的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)及內(nèi)部控制研究[J].管理觀察，2018，No.688（17）:154-156.
金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制措施是指在金融活動中，金融機(jī)構(gòu)為了避免可能存在或者發(fā)生的風(fēng)險，在經(jīng)營活動前所采取的風(fēng)險預(yù)防措施，以及在經(jīng)營活動中所采取的風(fēng)險控制措施的總稱。金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制措施的主要作用是預(yù)防及控制風(fēng)險的發(fā)生、惡化和擴(kuò)大，以確保金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險處于可控制的范圍之內(nèi)或者是金融機(jī)構(gòu)可以接受的范圍之內(nèi)，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的增值和金融機(jī)構(gòu)的適度擴(kuò)張和發(fā)展。因此，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制措施在金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展過程中具有非常重要的地位，對金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)經(jīng)營資金的管理、資金的安全運(yùn)營、取得資金所帶來的收益的作用是非常巨大的，可以毫不夸張地說，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動，實(shí)際上是在經(jīng)營風(fēng)險，風(fēng)險控制措施得力，風(fēng)險控制得好，金融機(jī)構(gòu)才能實(shí)現(xiàn)較大的收益。所以，金融機(jī)構(gòu)必須結(jié)合自身的實(shí)際情況和經(jīng)營狀況，建立健全科學(xué)、規(guī)范、合法的風(fēng)險控制機(jī)制，落實(shí)切實(shí)可行的風(fēng)險控制措施，遴選和培訓(xùn)懂金融、通法律、了解相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識的復(fù)合型風(fēng)險控制人員充實(shí)到風(fēng)險控制部門，依法規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為，合規(guī)、合法經(jīng)營，在切實(shí)有效地落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險控制措施的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制體系的最優(yōu)化和經(jīng)營的利益最大化，確保金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)營安全，確保金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)增值和發(fā)展壯大。
二、金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制措施
（一）遴選和培訓(xùn)精通風(fēng)險計(jì)量技術(shù)、具有風(fēng)險控制理論功底的復(fù)合型人才，建立金融機(jī)構(gòu)專業(yè)化的風(fēng)險管理和控制人才隊(duì)伍
遴選和培訓(xùn)精通風(fēng)險計(jì)量技術(shù)、具有風(fēng)險控制理論功底的復(fù)合型人才，建立金融機(jī)構(gòu)專業(yè)化的風(fēng)險管理和控制人才隊(duì)伍是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制在人才儲備方面必須采取的措施。金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中由于存在追逐利潤最大化的沖動，經(jīng)營管理層往往被利潤沖昏了頭腦，不顧市場形勢的變化，盲目增資擴(kuò)股，擴(kuò)大法經(jīng)營規(guī)模。隨著經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，內(nèi)部風(fēng)險控制措施的弱化和外部經(jīng)營環(huán)境的變化，都有可能給金融機(jī)構(gòu)帶來巨大的風(fēng)險。而金融機(jī)構(gòu)在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置方面存在著一些問題，更加大了經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的概率。主要是懂金融、通法律、了解相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識的復(fù)合型風(fēng)險控制人員嚴(yán)重匱乏，精通風(fēng)險計(jì)量技術(shù)、具有風(fēng)險控制理論功底的復(fù)合型風(fēng)險控制和管理人才基礎(chǔ)薄弱，風(fēng)險控制人才儲備的不足使金融機(jī)構(gòu)不能有效建立專業(yè)化的風(fēng)險管理和控制人才隊(duì)伍。同時，對金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)缺乏長遠(yuǎn)的、科學(xué)的規(guī)劃，致使一些金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制人才隊(duì)伍青黃不接。因此，遴選和培訓(xùn)精通風(fēng)險計(jì)量技術(shù)、具有風(fēng)險控制理論功底的復(fù)合型人才，建立金融機(jī)構(gòu)專業(yè)化的風(fēng)險管理和控制人才隊(duì)伍是實(shí)現(xiàn)國有金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制規(guī)范化、科學(xué)化、法制化的必然要求。金融市場的競爭，說到底，是風(fēng)險控制人才的競爭，大力培訓(xùn)懂金融、通法律、了解相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識的復(fù)合型風(fēng)險控制人員，建立專業(yè)化的風(fēng)險控制管理人員隊(duì)伍是每一個金融機(jī)構(gòu)提高經(jīng)營效益的必由之路。要加強(qiáng)復(fù)合型風(fēng)險控制人才的培訓(xùn)，要創(chuàng)新金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制理念，金融機(jī)構(gòu)管理層要將風(fēng)險控制理念的更新和學(xué)習(xí)放到重要的地位，專門組織風(fēng)險控制人員認(rèn)真學(xué)習(xí)發(fā)展成熟的、先進(jìn)的、經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的風(fēng)險控制理論，不斷提高風(fēng)險控制理論水平，從風(fēng)險控制理論上深刻領(lǐng)會資金運(yùn)作中的精髓，用成熟的風(fēng)險控制理論知道金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)行實(shí)踐。同時，加強(qiáng)對相關(guān)業(yè)務(wù)知識和法律知識的學(xué)習(xí)，能夠運(yùn)用多種合法的風(fēng)險控制措施對金融機(jī)構(gòu)的資金進(jìn)行管理和運(yùn)營。金融機(jī)構(gòu)還要結(jié)合本機(jī)構(gòu)的發(fā)展現(xiàn)狀，與時俱進(jìn)，因地制宜，圍繞外部發(fā)展環(huán)境的變化，及時研究和調(diào)整符合金融機(jī)構(gòu)發(fā)展及優(yōu)化風(fēng)險控制人才結(jié)構(gòu)的風(fēng)險控制人才培訓(xùn)體系，為金融機(jī)構(gòu)資金運(yùn)作的安全和資產(chǎn)的增值提供合格的風(fēng)險控制人才。
（二）建立健全相對獨(dú)立、職責(zé)明確、結(jié)構(gòu)合理的風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)
建立健全相對獨(dú)立、職責(zé)明確、結(jié)構(gòu)合理的風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制在組織建設(shè)方面必須采取的措施。首先，金融機(jī)構(gòu)要建立健全獨(dú)立的風(fēng)險控制部門，風(fēng)險控制部門同其他業(yè)務(wù)部門要分工負(fù)責(zé)，職責(zé)明確，要充實(shí)精干人員到風(fēng)險控制部門，以確保金融機(jī)構(gòu)相對獨(dú)立的風(fēng)險控制體系的有效運(yùn)行。其次，風(fēng)險控制部門要有明確的風(fēng)險控制分工和合作，在金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)行過程中，要面臨著各種各樣的風(fēng)險，風(fēng)險控制部門如果不能做到分工明確，職責(zé)分明，就無法對來自各個層面的風(fēng)險做出細(xì)致的分析并提出切實(shí)的風(fēng)險控制方案。因此，為了提高風(fēng)險控制部門的工作效率和風(fēng)險控制水平，有必要對金融機(jī)構(gòu)資金運(yùn)營過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行細(xì)致的分類，在風(fēng)險控制部門內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的部門進(jìn)行專業(yè)化、精細(xì)化的風(fēng)險控制，這些部門之間要保持統(tǒng)一的管理和領(lǐng)導(dǎo)，在集中的基礎(chǔ)上進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，分工不能排斥集中管理，集中管理要有利于分工協(xié)作，合作進(jìn)行風(fēng)險控制。第三，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制是對金融機(jī)構(gòu)整個運(yùn)營全過程的控制，風(fēng)險控制要伴隨著金融機(jī)構(gòu)資金運(yùn)營的始終，金融機(jī)構(gòu)的一切業(yè)務(wù)活動及資金運(yùn)營的每一個環(huán)節(jié)，都要進(jìn)行有效的風(fēng)險控制，對金融機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)都要相應(yīng)設(shè)置風(fēng)險控制措施，落實(shí)風(fēng)險控制責(zé)任，進(jìn)行全面的、諸環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，確保將金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險降至最低。第四，金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制措施的采用要符合金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，金融機(jī)構(gòu)資金運(yùn)作的最終目的是通過業(yè)務(wù)活動達(dá)到利潤最大化目標(biāo)，風(fēng)險控制措施要服務(wù)和服從于這個目標(biāo)，風(fēng)險控制措施的采用要在此基礎(chǔ)上盡最大能力降低金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的不確定性，減少主業(yè)務(wù)活動的失敗率，確保金融機(jī)構(gòu)的利潤最大化。第五，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制措施在整個金融機(jī)構(gòu)的資源共享。金融機(jī)構(gòu)要疏通風(fēng)險控制部門同業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險控制部門同經(jīng)營管理層、風(fēng)險控制部門同法定代表人、風(fēng)險控制部門同監(jiān)事會、風(fēng)險控制部門同股東會的溝通渠道，讓這些部門和人員充分了解每一項(xiàng)風(fēng)險控制措施落實(shí)的意義和必要性，加深這些部門和人員對風(fēng)險控制措施的理解，便于加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)各部門的資源共享。第六，要確保風(fēng)險控制措施的切實(shí)執(zhí)行，這就需要金融機(jī)構(gòu)樹立風(fēng)險控制措施的絕對權(quán)威，由于其他業(yè)務(wù)部門可能存在的業(yè)務(wù)任務(wù)的壓力，業(yè)務(wù)部門希望自己經(jīng)手的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都能獲得順利通過，而風(fēng)險控制部門的職責(zé)就是做好風(fēng)險控制，對風(fēng)險較大的項(xiàng)目進(jìn)行否決，風(fēng)險控制部門對業(yè)務(wù)的全面介入勢必會引起其他部門及人員的不滿，如不樹立風(fēng)險控制部門的權(quán)威，風(fēng)險控制措施很難得到實(shí)施。
（三）建立健全風(fēng)險防控機(jī)制
建立健全風(fēng)險防控機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制在組織制度方面必須采取的措施。風(fēng)險控制措施的落實(shí)，制度是關(guān)鍵。因此，金融機(jī)構(gòu)要在建立健全風(fēng)險防控體制上狠下功夫，無論是金融機(jī)構(gòu)的議事規(guī)則、信用評級，還是每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、抵押措施的采取、法律手段的采用等都要建立健全規(guī)章制度，完善管理流程。首先是要建立風(fēng)險控制架構(gòu)，采用科學(xué)、規(guī)范的風(fēng)險控制模式。其次，是針對金融機(jī)構(gòu)的工作流程，結(jié)合每一個業(yè)務(wù)部門的工作，對每一個環(huán)節(jié)都要制定風(fēng)險控制規(guī)章制度，如：風(fēng)險控制部門工作規(guī)則、董事會聽取風(fēng)險控制部門工作匯報(bào)制度、評審委員會工作制度等，有效避免金融機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)部門及工作人員的道德風(fēng)險。第三，改變傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)管理模式，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，將風(fēng)險控制延伸到金融機(jī)構(gòu)各個部門，同時，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的縱向管理，以便排除風(fēng)險控制部門的工作阻力，使每一項(xiàng)風(fēng)險控制措施得到徹底落實(shí)。第四，金融機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制基礎(chǔ)上的流程管理，每一項(xiàng)風(fēng)險控制規(guī)章制度都要健全相應(yīng)的工作流程，并以此為基礎(chǔ)，不斷探索出適合金融機(jī)構(gòu)特點(diǎn)的風(fēng)險控制措施，不斷提高風(fēng)險控制水平。
參考文獻(xiàn)
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雖然全球金融危機(jī)已經(jīng)過去，但是，其余威依然在影響著我國銀行業(yè)的發(fā)展。我國積極進(jìn)行金融體制的改革，以期能夠提高銀行業(yè)的風(fēng)險管理意識，并加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，不斷完善內(nèi)部控制體系，以有效地規(guī)避金融風(fēng)險，降低金融風(fēng)險的不利影響，從而提高銀行內(nèi)部風(fēng)險控制的有效性，以促進(jìn)銀行業(yè)的健康、有序發(fā)展。為此，筆者將針對銀行業(yè)金融風(fēng)險內(nèi)部控制的相關(guān)問題進(jìn)行探討，以供相關(guān)工作人員參考。
一、銀行業(yè)金融風(fēng)險內(nèi)部控制中存在的問題
現(xiàn)階段，我國銀行業(yè)的發(fā)展中依然存在著一些問題，需要相關(guān)工作人員提高重視，并積極探討加強(qiáng)內(nèi)部控制，管理金融風(fēng)險的策略，以促進(jìn)銀行業(yè)的長足發(fā)展。
1）內(nèi)部控制體制不完善。我國正處于社會建設(shè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展時期，在此背景下，金融市場變化快速而復(fù)雜，銀行傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體制已經(jīng)不再適應(yīng)市場的變化。但是，一些銀行經(jīng)營管理人員并沒有意識到問題的嚴(yán)重性，對內(nèi)部體制的改革與完善工作力度不夠，導(dǎo)致銀行內(nèi)部出現(xiàn)資源配置不合理、資整合效率不高等問題，嚴(yán)重影響銀行內(nèi)部控制的效率，也增大了銀行金融風(fēng)險發(fā)生的概率。
2）內(nèi)部監(jiān)督體制不健全。我國銀行業(yè)存在著一大問題，即是銀行內(nèi)部的監(jiān)管與審查部門獨(dú)立性不強(qiáng)，并不能對銀行的經(jīng)營管理活動進(jìn)行及時而有效的監(jiān)管與審查工作，從而影響銀行經(jīng)營管理活動中對金融風(fēng)險管理與規(guī)避的有效性；另外，一些銀行沒有專門的監(jiān)管審查人員，或者監(jiān)管審查人員的綜合素質(zhì)亟待提高，這些情況都是銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全的表現(xiàn)，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全將直接影響銀行金融風(fēng)險的有效管理以及內(nèi)部控制有效性的提高。
3）缺少良好的銀行文化。隨著我國企業(yè)的改革與發(fā)展，企業(yè)文化所起到的作用越來越明顯，只有在良好的企業(yè)文化氛圍中，員工才能夠凝聚一心，充分發(fā)揮自身的積極性與主動性，為提高企業(yè)內(nèi)部控制效果而努力。但是在很多的銀行中，都缺少對良好文化氛圍的建立，員工的思想與銀行的發(fā)展不能協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，致使銀行內(nèi)部控制制度不能有效地落到實(shí)處，執(zhí)行力下降，從而影響銀行金融風(fēng)險內(nèi)部控制的效率。
二、完善銀行業(yè)金融風(fēng)險內(nèi)部控制的措施
自改革開放以來，我國對銀行進(jìn)行了有效地改革，促進(jìn)銀行業(yè)建立內(nèi)部控制體制，以控制銀行的經(jīng)營發(fā)展活動，進(jìn)而有效地防范金融風(fēng)險。與此同時，很多銀行也意識到金融風(fēng)險管理的重要性，并對銀行工作人員進(jìn)行一系列的金融風(fēng)險管理培訓(xùn)，以提高銀行整體的金融風(fēng)險管理意識與能力。但是，金融市場的不斷變化以及人們對金融服務(wù)要求的不斷提高，導(dǎo)致我國銀行業(yè)金融風(fēng)險內(nèi)部控制工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)，以提高內(nèi)部控制的效率，有效管理金融風(fēng)險，從而為提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的金融服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1）加強(qiáng)金融風(fēng)險意識的培養(yǎng)。在銀行發(fā)展過程中，銀行經(jīng)營管理人員必須認(rèn)識到，金融風(fēng)險管理有效性的提高，是在銀行所有員工共同努力下才能夠完成。因此，銀行要想提高金融風(fēng)險內(nèi)部控制的效率，必須加強(qiáng)對銀行所有員工金融風(fēng)險管理意識以及內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，使金融風(fēng)險管理工作與內(nèi)部控制工作能夠貫穿于所有銀行員工的日常工作中，從而可以大大地提高金融風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的有效性。
2）建立完善的內(nèi)部控制體制。完善的內(nèi)部控制體制是保證銀行健康發(fā)展、規(guī)避金融風(fēng)險的關(guān)鍵途徑之一，尤其是在現(xiàn)階段不斷變化的金融市場中，銀行更應(yīng)該提高對完善的內(nèi)部控制體制建立工作的認(rèn)識，改革銀行管理體制，并結(jié)合銀行的發(fā)展情況與市場需求情況，制定完善的內(nèi)部控制管理制度，使銀行的經(jīng)營管理活動都能夠在內(nèi)部控制體制的管理與規(guī)范下進(jìn)行，從而提高銀行經(jīng)營管理工作的效率。
3）不斷健全銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。對于銀行業(yè)的改革與發(fā)展，單靠內(nèi)部控制體制的力量是不夠的，還需要健全的銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，以監(jiān)督機(jī)制的約束、督促等作用，激勵銀行員工將金融風(fēng)險管理與內(nèi)部活動控制當(dāng)做日常工作對待，從而提高效率，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。另外，銀行還應(yīng)該不斷完善內(nèi)部控制綜合評估機(jī)制，并配備高素質(zhì)的監(jiān)督人員，使其能夠在綜合評估機(jī)制的作用下，對銀行的經(jīng)營管理活動進(jìn)行科學(xué)、有效地考核，并詳細(xì)分析評估結(jié)果，為銀行金融風(fēng)險管理提供保證。
【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險 內(nèi)在動因 外在動因 金融風(fēng)險管理 體制改革
在現(xiàn)今的銀行競爭中，商業(yè)銀行面臨著前所未有的、嚴(yán)峻的風(fēng)險挑戰(zhàn)。愈來愈激烈的內(nèi)部競爭因素與外部環(huán)境因素的競爭，都使得商業(yè)銀行不得不轉(zhuǎn)變思想，提高商業(yè)銀行本身的風(fēng)險管理競爭力與抵抗風(fēng)險的能力。如何使我國的商業(yè)銀行在國際大環(huán)境的競爭中取得優(yōu)勢，銀行金融改革是必由之路。
一、銀行風(fēng)險的內(nèi)在動因
銀行是追求盈利的企業(yè)，最大化利潤是其最極目標(biāo)。銀行的金融收益與金融風(fēng)險就像一對孿生兄弟一樣，銀行的金融風(fēng)險伴隨著銀行的誕生而產(chǎn)生，伴隨著銀行金融業(yè)的發(fā)展壯大而不斷擴(kuò)大。風(fēng)險就像是一顆毒瘤一樣依附在銀行金融經(jīng)營的各種業(yè)務(wù)當(dāng)中，在追求高額利潤率的同時也必然意味著承擔(dān)較高的風(fēng)險率。利潤率越高也就是意味發(fā)生風(fēng)險的幾率也就越大，收益與風(fēng)險一直都是一起顛簸起伏的。
所以說金融風(fēng)險的防范與控制是商業(yè)銀行為追求利益的同時而不得不需要認(rèn)真面對的、首要解決的關(guān)鍵性問題。因此，如何能在追求高的收益過程中更好的做好銀行金融風(fēng)險防范及控制，是銀行的經(jīng)營管理者不得不時時刻刻認(rèn)真面對的事情。
入世以來中國銀行金融業(yè)開放步伐加快以及銀行金融業(yè)創(chuàng)新水平不斷提高，使銀行金融風(fēng)險面不斷的增多。使得中國銀行的金融業(yè)務(wù)管理體制從舊的管理體制中不斷推向新的管理體制。在這過程當(dāng)中新體制還在不斷修改與完善，而舊體制還存在缺陷與不足，中國銀行金融業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險也將會更加復(fù)雜。所以說居安思危、防患于未然，在實(shí)際行動上重視對銀行業(yè)金融風(fēng)險的分析、防范與控制，把金融風(fēng)險發(fā)生的幾率降到最低并控制在合理的范圍內(nèi)，才能使我國銀行安全、健康的發(fā)展。
二、銀行風(fēng)險的外在動因
在現(xiàn)今的金融業(yè)群雄競爭當(dāng)中，銀行業(yè)的競爭焦點(diǎn)主要已經(jīng)不是資產(chǎn)規(guī)模的競爭，而競爭的焦點(diǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)到銀行金融風(fēng)險管理與風(fēng)險控制的競爭中來了。
我國在金融資本市場化的道路上起步的還是較晚，在今后的發(fā)展之路上那一家銀行能在市場經(jīng)濟(jì)中把金融風(fēng)險降到最小，誰就能在市場經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中處于優(yōu)勢的位置。銀行作為金融市場的重要組成機(jī)構(gòu)，由于商業(yè)銀行在經(jīng)營金融業(yè)務(wù)時外部各種條件因素的變化，必然會給銀行帶來不可避免的金融風(fēng)險。
不論是英國巴林銀行事件、墨西哥金融危機(jī)，或者是亞洲金融風(fēng)暴，還是在國內(nèi)銀行間的金融債務(wù)危機(jī)，從中可以看到金融風(fēng)險危機(jī)給商業(yè)銀行帶來的破壞是如此之大。在經(jīng)濟(jì)生活中的商品價格、工資福利水平、利率的變化波動等要素的變化都會一一的給商業(yè)銀行帶來不確定的金融風(fēng)險。我國這些年來在宏觀金融政策的調(diào)整上加快了調(diào)整貨幣供應(yīng)量、調(diào)整基準(zhǔn)利率、改變外匯市場政策的頻率；在國際上我國的商業(yè)銀行加快了走向國際化的步伐、在國際的銀行金融經(jīng)營管理上國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)云難測、國際炒家頻頻出動加快了國際金融熱錢的流動、銀行金融外設(shè)機(jī)構(gòu)所在國家的政治風(fēng)險、戰(zhàn)爭風(fēng)險等風(fēng)險可能加大都給商業(yè)銀行帶來了許多不可預(yù)計(jì)的風(fēng)險。
三、我國商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險問題
我國商業(yè)銀行意識到風(fēng)險管理的時間還是比較晚的。隨著我國對銀行的金融體制改革不斷的加深，我國商業(yè)銀行對風(fēng)險管理有了更加深入的認(rèn)識，但是就目前來說還是存在著許許多多的問題。從我國目前的金融情況以及改革開放的推進(jìn)程度看來，我國的商業(yè)銀行面臨著以下相關(guān)的問題：
（一）法律法規(guī)體制管理還不完善
盡管《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《反壟斷法》等有關(guān)的法律法規(guī)已經(jīng)頒布并實(shí)施，但是金融犯罪案件以及銀行操作不規(guī)范導(dǎo)致金融風(fēng)險的事情屢發(fā)不斷。犯罪分子通過走法律的間隙以及通過各種打球的手段，給銀行的金融安全造成沖擊和經(jīng)濟(jì)的損失，尤其串通銀行內(nèi)部工作人員的原因?qū)е碌你y行金融欺詐以及出現(xiàn)的銀行盜竊案件，使得銀行的資產(chǎn)遭受損失，這種風(fēng)險在法律法規(guī)以及體制沒有完善之前風(fēng)險將會一直存在。
（二）銀行資產(chǎn)質(zhì)量較差，貸款難以追回
商業(yè)銀行作為企業(yè)受到自身利益驅(qū)動或者是自我約束的內(nèi)控機(jī)制的缺乏等內(nèi)外原因，我國商業(yè)銀行有相當(dāng)?shù)囊徊糠直韮?nèi)資產(chǎn)已經(jīng)變成了呆賬或壞賬，喪失了資金的原本流動性收益。在銀行的貸款活動中由于銀行的工作人員在審查的過程中不認(rèn)真審查借款人的資料以及不能很好的判斷借款人的還款能力，從而導(dǎo)致銀行的貸款無法追回。
（三）利率以及匯率波動風(fēng)險加大，市場不穩(wěn)定因素增多
我國在金融改革中取得了一定的驕傲成果，金融市場已有一定的規(guī)模，銀行已經(jīng)開始市場化的運(yùn)營通過各種方式籌集來的資金，在市場化的運(yùn)營中銀行有可能面臨資金流動性問題以及支付風(fēng)險的危機(jī)。中央銀行根據(jù)資金融通在市場中的需求變化將會使用對利率調(diào)控的行政手段，改變利率在市場上變化的頻率以及幅度來調(diào)節(jié)市場的資金需求，然而銀行在這過程中所所需面臨風(fēng)險將進(jìn)一步擴(kuò)大。
以上眾多問題的出現(xiàn)由許多方面的因素造成。一些是由于我國法律體制缺乏或不完善導(dǎo)致的，一些是由于商業(yè)銀行內(nèi)部的體制或者管理的不嚴(yán)格使得內(nèi)部控制缺乏所致，還有一些是由于外部各種各樣的客觀因素所造成的?？偠灾?，商業(yè)銀行的風(fēng)險控制是重點(diǎn)，應(yīng)該考慮多種監(jiān)控因素來商討建立合理的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。
四、商業(yè)銀行金融風(fēng)險的處理辦法
從現(xiàn)實(shí)情況看來處理銀行金融風(fēng)險的治本之策就是從根本上改變銀行現(xiàn)在的組織管理架構(gòu)，必須要從改革產(chǎn)權(quán)方面入手，著實(shí)推行銀行的股份制改造，加快內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，建立良好銀行內(nèi)部良好的體系架構(gòu)。建立能在市場化中自由運(yùn)營的公司化結(jié)構(gòu)組織，銀行資產(chǎn)所有者監(jiān)督的權(quán)利與銀行經(jīng)營管理者的經(jīng)營管理權(quán)分離，推進(jìn)公司化的專業(yè)化管理體制建設(shè)。為了增強(qiáng)銀行金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營績效，要大力的引進(jìn)市場的競爭機(jī)制，讓市場決定銀行內(nèi)部體制改革的成敗，用市場來打破國有銀行在中國銀行業(yè)中的壟斷地位，構(gòu)建一個競爭充分的金融市場。實(shí)現(xiàn)銀行金融風(fēng)險管理的治理架構(gòu)有序、健康發(fā)展。
再一方面銀行要進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營改革，不同的混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)都有他們各自的風(fēng)險特點(diǎn)，所涉及到的風(fēng)險大小以及風(fēng)險種類都會不盡相同。依據(jù)對美國銀行相關(guān)的研究表明了銀行通過子公司經(jīng)營證券業(yè)務(wù)或保險業(yè)務(wù)所要承受的風(fēng)險都要小于傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，并且其利潤率都明顯要高于經(jīng)營傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)。銀行進(jìn)行混業(yè)經(jīng)營改革有助于銀行自身資產(chǎn)的證券化，更有利于銀行增強(qiáng)競爭力以及分散風(fēng)險；而銀行混業(yè)經(jīng)營其他業(yè)務(wù)增加了銀行的業(yè)務(wù)范疇，利用自身建立的保險子公司來降低商業(yè)銀行本身的經(jīng)營風(fēng)險，同時也進(jìn)一步降低了對傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的依賴。
其次要加強(qiáng)中國人民銀行的獨(dú)立性建設(shè)，利用銀監(jiān)會加強(qiáng)商業(yè)銀行的金融風(fēng)險監(jiān)管力度。通過修訂、完善相關(guān)的法律法規(guī)以及加強(qiáng)政策的協(xié)調(diào)，建立及時順暢有效的監(jiān)管協(xié)作系統(tǒng)。此外要進(jìn)一步完善中央銀行與各監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的信息共享制度、建立宏觀金融風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效的金融監(jiān)管合作，切實(shí)維護(hù)國家金融安全。
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關(guān)鍵詞：政策性銀行 財(cái)務(wù)管理 模式 發(fā)展 變化
一、引言
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國政策性銀行加大了財(cái)務(wù)管理力度，并逐漸增強(qiáng)了銀行管理者與從業(yè)人員的財(cái)務(wù)控制意識，推行了審計(jì)體制改革，形成了較為規(guī)范的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。但是，經(jīng)濟(jì)體制與外部金融環(huán)境千變?nèi)f化，在金融業(yè)的不斷發(fā)展之下，銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域、類型愈發(fā)多樣化與復(fù)雜化，這不僅使金融監(jiān)管相對滯后，還直接造成政策性銀行的財(cái)務(wù)管理難度被顯著增加。在此背景下，我國政策性銀行若要成為具有強(qiáng)大競爭力的現(xiàn)代化銀行，還需不斷增加自身實(shí)力與財(cái)務(wù)管理能力，緊跟市場發(fā)展節(jié)湊，加強(qiáng)金融風(fēng)險防范與控制能力，以實(shí)現(xiàn)我國政策性銀行更穩(wěn)定的發(fā)展。
二、政策性銀行的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)
（一）我國政策性銀行的內(nèi)涵
我國政策性銀行以國家信用為建立基礎(chǔ)，在市場體制下，銀行框架內(nèi)運(yùn)行，通常由政策創(chuàng)立或提供擔(dān)保。政策性銀行的設(shè)立目的是為了滿足特定的社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。其在經(jīng)營方向上，須在不同時期內(nèi)配合政府的各項(xiàng)政策意圖，并為政府意圖提供專項(xiàng)服務(wù)。比如，為我國基礎(chǔ)公共設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、關(guān)系國計(jì)民生的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，“三農(nóng)”領(lǐng)域、以及為落后地區(qū)的發(fā)展等提供開發(fā)支持等。
（二）我國政策性銀行財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
首先，我國政策性銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的目的是為了提高資金使用效率、保障資金安全完整，強(qiáng)化自身管理能力與約束能力。為了使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)更便于考核，我國政策性銀行基本都制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，并依此進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算。而且還制定了很多財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)措施，比如，進(jìn)一步完善資本計(jì)劃管理，重視外源資本的補(bǔ)充；加強(qiáng)撥備計(jì)提的科學(xué)管理，增強(qiáng)風(fēng)險抵御能力；通過提升管理會計(jì)分析應(yīng)用水平，更加合理配置財(cái)務(wù)資源；財(cái)務(wù)指標(biāo)體系更加合理 、科學(xué)；貸款風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制更有效等。
作為國有金融企業(yè)，我國政策性銀行的財(cái)務(wù)管理工作需接受財(cái)政部門、銀監(jiān)會、人民銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)與部門的監(jiān)管與指導(dǎo)。通常，我國政策性銀行的財(cái)務(wù)管理工作由監(jiān)事會實(shí)施監(jiān)督，而我國政策性銀行的監(jiān)事會由國務(wù)院委任；而且，政策性銀行的行領(lǐng)導(dǎo)由國務(wù)院任命。內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員的設(shè)置統(tǒng)一由中央編委負(fù)責(zé)。
目前，我國政策性銀行的財(cái)務(wù)管理工作主要由業(yè)務(wù)管理、稽核監(jiān)督、風(fēng)險控制三條主線予以完善。
1、業(yè)務(wù)管理
政策性銀行在業(yè)務(wù)開展方面，要求給予業(yè)務(wù)開發(fā)足夠的發(fā)展空間。但前提是在項(xiàng)目質(zhì)量得到保證的情況下，實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)的最大化和現(xiàn)金流量的理想化，而自由的上限則是不可以影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和核銷能力。這樣做可以從根本上解放業(yè)務(wù)推動的自，銀行則需要對業(yè)務(wù)對象的風(fēng)險程度和整體質(zhì)量水平加以監(jiān)督。
2、稽核監(jiān)督
目前，我國的政策性銀行更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，這種監(jiān)督往往是事后監(jiān)督，它對業(yè)務(wù)發(fā)展中出現(xiàn)的風(fēng)險較大的問題加以查處和糾正，在不影響業(yè)務(wù)發(fā)展自由度的前提下，將業(yè)務(wù)推動和風(fēng)險控制有機(jī)的加以結(jié)合，保證銀行的經(jīng)營風(fēng)險得到有效控制。
3、風(fēng)險控制
風(fēng)險控制管理是政策性銀行的管理重點(diǎn)，銀行對于每一筆貸款都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險跟蹤觀測和時時監(jiān)控，分析界定每一筆貸款的風(fēng)險邊界，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警區(qū)域。同時在不干預(yù)業(yè)務(wù)推動工作的情況下，注重貸款審批工作的細(xì)枝末節(jié)，認(rèn)真考核資料的真實(shí)度，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時向上級報(bào)告。政策性銀行可以依托風(fēng)險控制中介機(jī)構(gòu)對貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評測，得出更加客觀科學(xué)的風(fēng)險控制建議，為公司決策提供幫助。
三、進(jìn)一步完善我國政策性銀行財(cái)務(wù)管理的措施建議
（一）加強(qiáng)貸款管理，規(guī)避信貸風(fēng)險
貸款是目前我國政策性銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，因此，加強(qiáng)貸款管理，對政策性銀行的財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要，而且還能有效規(guī)避信貸風(fēng)險。針對行內(nèi)所出現(xiàn)的貸款業(yè)務(wù)，首先，要排除借款人貸款項(xiàng)目的不確定因素；其次，要調(diào)查借款人的資信狀況和貸款項(xiàng)目的經(jīng)營前景，全面識別與分析潛在風(fēng)險因素；再者，要不斷強(qiáng)化貸后管理工作。具體而言，加強(qiáng)貸款管理主要需做好以下工作：
一是完善信貸風(fēng)險管理。嚴(yán)格遵循貸款要求與流程，信貸崗位之間要相互制約；加強(qiáng)對信貸人員的風(fēng)險培訓(xùn)；落實(shí)信貸資產(chǎn)問責(zé)制與經(jīng)營責(zé)任制。
二是加強(qiáng)貸款監(jiān)督。定期對借款企業(yè)進(jìn)行監(jiān)察，綜合評價其貸款資格；根據(jù)不同的貸款用途設(shè)置風(fēng)險權(quán)重系數(shù)，按季測評風(fēng)險程度；建立信貸風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，為貸款管理提供參考依據(jù)；加強(qiáng)對借款企業(yè)財(cái)務(wù)等重要工作的監(jiān)督頻率與監(jiān)督力度。
三是全面預(yù)測成本，整合資源。全面預(yù)測管理成本，有效整合銀行資源。嚴(yán)格落實(shí)銀行的債權(quán)債務(wù)，嚴(yán)格防止資金挪用或擠占現(xiàn)象。
（二）建立政策性銀行財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制
政策性銀行在完善財(cái)務(wù)管理的過程中，還應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。首先，以銀行信息化為基礎(chǔ)，依據(jù)銀行報(bào)表等財(cái)務(wù)資料與經(jīng)營計(jì)劃，參考會計(jì)、管理、金融等理論知識，通過財(cái)務(wù)預(yù)警的形式實(shí)時監(jiān)控銀行經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險。同時，在建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的過程中，還應(yīng)健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，以稽核審計(jì)為基礎(chǔ)，不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督與控制。此外，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制作為事前監(jiān)測的一種重要形式，實(shí)際也屬于內(nèi)部控制的內(nèi)容。而內(nèi)控機(jī)制，無論是制度建設(shè)還是改革完善，都要與銀行的業(yè)務(wù)、職能相一致。而且，除了內(nèi)部控制之外，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制還應(yīng)體現(xiàn)在銀行財(cái)務(wù)分析、決策、反饋、指標(biāo)考核機(jī)制之中，及時記錄已發(fā)生的無法規(guī)避的財(cái)務(wù)風(fēng)險，認(rèn)真評估現(xiàn)有的風(fēng)險控制措施。并且，根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，及時記錄財(cái)務(wù)風(fēng)險、探尋控制措施，不斷補(bǔ)充新風(fēng)險，降低正在減弱或消失的風(fēng)險級次，對財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。
（三）強(qiáng)調(diào)政策性銀行的成本管理
強(qiáng)調(diào)政策性銀行的成本管理主要做好以下幾個方面：第一，進(jìn)一步發(fā)展已開戶企業(yè)在銀行的存款業(yè)務(wù)，以較低的成本擴(kuò)大資金來源；第二，積極開展銀行的中間業(yè)務(wù)，使銀行的經(jīng)營方式更加靈活，業(yè)務(wù)發(fā)展更加多元化，發(fā)展新的利潤增長點(diǎn)；第三，強(qiáng)化政策性銀行的成本核算管理，將銀行收入與開支有效分離，強(qiáng)調(diào)費(fèi)用開支預(yù)算，完善銀行結(jié)算功能，是政策性銀行的服務(wù)水平得到全面提高。
（四）建立健全銀行內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控管理
政策性銀行應(yīng)當(dāng)順應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)的發(fā)展潮流，強(qiáng)化自身的內(nèi)部控制管理機(jī)制，通過高質(zhì)量的內(nèi)控來提升自身抗擊經(jīng)營風(fēng)險的能力，通過有效的數(shù)據(jù)監(jiān)管提升銀行的內(nèi)部管理水平。強(qiáng)調(diào)內(nèi)控主要做好以下幾點(diǎn)：第一，建立健全內(nèi)部控制制度，從規(guī)章制度層面對內(nèi)控活動樹立良好的標(biāo)桿，是內(nèi)部控制活動有章可循、有據(jù)可依；第二，建立內(nèi)部控制管理小組，保證小組工作的高度獨(dú)立性，小組對銀行內(nèi)各部門、各個工作環(huán)節(jié)定期做出科學(xué)的評測和風(fēng)險評估，通過科學(xué)合理的評估指標(biāo)體系衡量內(nèi)控工作的完善程度和執(zhí)行程度；第三，建立完善合理的內(nèi)控獎懲機(jī)制，強(qiáng)化員工參與內(nèi)控管理的積極性，保證內(nèi)部控制管理的貫徹執(zhí)行。
（五）利用社會中介機(jī)構(gòu)，建立并完善政策性銀行的審計(jì)機(jī)制
政策性銀行優(yōu)良的財(cái)務(wù)管理狀況需要有嚴(yán)格的審計(jì)機(jī)制予以監(jiān)督。審計(jì)機(jī)制同時還是政策性銀行內(nèi)控機(jī)制的重要配套制度，通常分為內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)。嚴(yán)格、完善的審計(jì)機(jī)制能及時發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的缺陷，增強(qiáng)其自我約束能力。政策性銀行的總行可以定期選擇具有較高信譽(yù)與實(shí)力的會計(jì)師（或?qū)徲?jì)師）事務(wù)所對下屬各分行進(jìn)行全面內(nèi)部審計(jì)，以提高財(cái)務(wù)風(fēng)險防范能力與財(cái)務(wù)管理能力。依托社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)察與現(xiàn)場檢查不同，依托社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)察的重點(diǎn)，是對銀行內(nèi)控機(jī)制與財(cái)務(wù)管理能力以及風(fēng)險防范能力進(jìn)行嚴(yán)格審查，現(xiàn)場檢查則是將重點(diǎn)定位檢查銀行的某一具體業(yè)務(wù)，如財(cái)務(wù)處理、風(fēng)險程度等。審計(jì)監(jiān)察與現(xiàn)場檢查相互補(bǔ)充的同時又分工合作，現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)可交會計(jì)師（或?qū)徲?jì)師）事務(wù)所進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，現(xiàn)場檢查的結(jié)果還可作為審計(jì)監(jiān)察的材料，二者的結(jié)論可以相互佐證。
四、文章小結(jié)
政策性銀行財(cái)務(wù)管理的印象因素眾多。比如，單從宏觀角度出發(fā)，政策性銀行的政策從屬性使其肩負(fù)著雙重任務(wù)，這給其財(cái)務(wù)管理帶來巨大難度。從微觀角度來說，其自身業(yè)務(wù)具有多元化，而且大多數(shù)業(yè)務(wù)均直接關(guān)系民生或者基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，使其所面臨的風(fēng)險因素被加大。但同時也體現(xiàn)了我國政策性銀行財(cái)務(wù)管理的重要性。基于此，政策性銀行須不斷結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，圍繞其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不斷加強(qiáng)其財(cái)務(wù)管理能力。而這也是我國政策性銀行的“立行之本”。
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一、銀行承兌匯票風(fēng)險產(chǎn)生的原因
（一）票據(jù)法規(guī)不盡完善現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)對于銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定不是很完善，使會計(jì)人員在具體操作中難以把握，對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)也比較少。
（二）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡，會計(jì)人員防范風(fēng)險意識差目前部分省份人行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)采取票據(jù)回購的方式，要求由商業(yè)銀行自行查詢票據(jù)的真實(shí)性，但對查復(fù)書格式與簽章卻未做統(tǒng)一規(guī)定，致使查復(fù)書格式多樣，有系統(tǒng)內(nèi)電子查詢，信匯、電報(bào)查詢，且要素、簽章不一，查復(fù)內(nèi)容過于簡單，極易導(dǎo)致票據(jù)風(fēng)險。
（三）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密會計(jì)部門沒有相應(yīng)的建立事前事中事后票據(jù)風(fēng)險防范的內(nèi)控制度，票據(jù)前臺受理后便不再作檢查，或者有的檢查只流于對票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對，未做到對票據(jù)風(fēng)險作系統(tǒng)的檢查等。
二、防范控制銀行承兌匯票風(fēng)險的建議和措施
根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。
1、針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險，應(yīng)采取以下幾方面的措施：
（1）盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，同時制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。
（2）進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐的科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無可乘之機(jī)。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。
（3）做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
2、針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險，應(yīng)采取如下一些措施：
（1）各商業(yè)銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤檢查，建立健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險。
（2）要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險點(diǎn)主要有：會計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)，由此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計(jì)內(nèi)部控制管理等各個環(huán)節(jié)。加強(qiáng)會計(jì)部門獨(dú)立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計(jì)核算作用。對于會計(jì)部門來說，應(yīng)該加強(qiáng)對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)，同時，會計(jì)部門要加強(qiáng)會計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。
摘要:隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的商業(yè)銀行在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長的過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是由于相關(guān)歷史原因及其自身存在的某些方面的問題，使我國的商業(yè)銀行金融風(fēng)險控制面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，一方面是不良資產(chǎn)不斷增加，另一方面是同業(yè)競爭伴隨中國加入WTO而日益加劇，金融風(fēng)險的傳導(dǎo)方式和渠道越來越多，經(jīng)營風(fēng)險越來越大。因此在新形勢下加強(qiáng)商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理已經(jīng)成為十分迫切的問題。本文主要針對當(dāng)前我國商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險，綜合國內(nèi)外的研究成果，吸收國外金融風(fēng)險管理的相關(guān)理論，，提出當(dāng)前完善我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險管理的思路與措施。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 金融風(fēng)險 對策
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，而國有商業(yè)銀行是我國現(xiàn)行金融體系的主體，對國民經(jīng)濟(jì)和金融運(yùn)行起著主導(dǎo)作用。國有商業(yè)銀行的改革將對未來經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展產(chǎn)生“牽一發(fā)而動全身”的效應(yīng)，對國家的經(jīng)濟(jì)和金融安全具有決定性作用。同時，在世界金融業(yè)的迅猛發(fā)展中，國際金融競爭的新格局正在形成，這對加入WTO后的中國金融業(yè)提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，客觀上要求我國必須盡快提升金融業(yè)的國際競爭力和安全性。
1 國有商業(yè)銀行金融風(fēng)險現(xiàn)狀分析
1.1 資本充足率很難維持和提高:資本充足率是保證銀行經(jīng)營安全性和穩(wěn)健性的一項(xiàng)制度安排，它是制約商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的界限。資本高低反映了銀行抵御非預(yù)期損失的最終能力。因此，資本充足率指標(biāo)是衡量單個銀行乃至整個銀行體系穩(wěn)健性的最重要指標(biāo)。理論上，沒有資本充足率的約束，商業(yè)銀行幾乎可以無限制地?cái)U(kuò)張。鑒于銀行風(fēng)險的隱蔽性、滯后性和長期性，如果任由商業(yè)銀行無限制地?cái)U(kuò)張，那么就會給商業(yè)銀行帶來巨大的風(fēng)險，甚至導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，誘發(fā)“多米諾骨牌”效應(yīng)，引發(fā)金融體系不穩(wěn)定，爆發(fā)金融危機(jī)。正是出于這種系統(tǒng)性風(fēng)險的擔(dān)心，國際清算銀行在80年代就頒布了旨在加強(qiáng)資本監(jiān)管的《巴塞爾協(xié)議》。在市場經(jīng)濟(jì)成熟的西方國家，利用資本充足率的限制管理商業(yè)銀行資產(chǎn)是一個通用的辦法，這種管理會影響到銀行資金的運(yùn)用。
1.2 盈利模式單一、盈利水平低:近年來，國有商業(yè)銀行在總體上都處于盈利狀態(tài)。但是，盈利主要來源于利息收入，是政策性盈利。我國的存款和貸款利率由中央銀行規(guī)定，商業(yè)銀行只能在有限的范圍內(nèi)適當(dāng)調(diào)整。這樣，政策規(guī)定的存貸款之間的利差形成了利息收入，是商業(yè)銀行的壟斷性利潤。當(dāng)前，我國國有商業(yè)銀行利潤來源的90%以上依靠利息收入，中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重平均僅為8.5%。(中間業(yè)務(wù)產(chǎn)生利潤的比例在中國工商銀行為5%，中國農(nóng)業(yè)銀行不足4%，中國建設(shè)銀行約8%，由于國際結(jié)算的優(yōu)勢，中國銀行約17%)。相比之下，國外大銀行的利潤來源中，60%左右來自于利息收入，其余40%左右來自代客理財(cái)、資本營運(yùn)和其他收入。美國花旗銀行收入的80%來自于中間業(yè)務(wù)。這意味著，我國的商業(yè)銀行市場競爭力較低。如果實(shí)現(xiàn)利率市場化，我國的商業(yè)銀行前景堪憂。國有商業(yè)銀行盈利能力極度低下，從資本收益率和資產(chǎn)收益率來看，排名都在700以后，尤其是資產(chǎn)收益率，居然還不到0.4%，換言之，國有商業(yè)銀行運(yùn)用的每100元錢在1年里還賺不到4毛錢。
1.3 體制不完善，內(nèi)部管理落后:從銀行內(nèi)部看，國有控股商業(yè)銀行的股份制改造尚處于初級階段，公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營機(jī)制和增長方式、風(fēng)險防范機(jī)制與國際先進(jìn)銀行相比還有很大差距。從現(xiàn)代商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)看，經(jīng)營機(jī)制和增長方式還需進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理尚需進(jìn)一步加強(qiáng)，人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高，高素質(zhì)人才緊缺，特別是管理類、專業(yè)類人才奇缺與低素質(zhì)人員過剩并存是國有商業(yè)銀行文化素質(zhì)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀。大批銀行從業(yè)人員，尤其是一線人員知識陳舊，難以適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形式的要求。有效的激勵和約束機(jī)制還應(yīng)進(jìn)一步健全。由于外資金融機(jī)構(gòu)在國際聲譽(yù)、薪酬待遇、激勵制度、培訓(xùn)計(jì)劃等方面比中資銀行有較大的優(yōu)勢，國內(nèi)銀行人才外流將不可避免。
2 我國國有商業(yè)銀行金融風(fēng)險的防范對策
2.1 加強(qiáng)法制建設(shè)，加大執(zhí)法力度:國家控制國有商業(yè)銀行的手段主要有三種:行政手段、產(chǎn)權(quán)手段和法律手段?？刂茋猩虡I(yè)銀行的程度也有三種情況:深度國有商業(yè)銀行控制、中度國有商業(yè)銀行和輕度國有商業(yè)銀行控制。目前，我國只是初步進(jìn)入了對國有商業(yè)銀行進(jìn)行中度控制的階段，即主要依靠產(chǎn)權(quán)和法律手段控制，估計(jì)這一階段將持續(xù)10年左右的時間。要進(jìn)入輕度控制階段就要更多使用法律手段，弱化其他兩個手段。所以法制化既是國有商業(yè)銀行現(xiàn)在改革重點(diǎn)，同時又是未來的改革趨勢。
2.2 加強(qiáng)對商業(yè)銀行風(fēng)險的監(jiān)管:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查時商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的重要組成部分，借鑒發(fā)達(dá)國家銀行監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，提出下列改進(jìn)我國銀行監(jiān)管有效性的制度路徑，以保持銀行體系的安全與穩(wěn)定。
2.3 完善我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險內(nèi)部控制體系:我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制諸多矛盾的形成和沉積，既有其自身管理理念、管理體制、管理手段的問題，也有更深層次的原因，即國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定不明晰的問題。這些問題不解決，我國商業(yè)銀行就沒有資格和能力參與國際同業(yè)競爭。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行一方面要借鑒發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，同時，又要根據(jù)自身的實(shí)際情況，尋找改革和深化的突破口，從而形成健全的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3 結(jié)論
隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，金融業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位日趨重要，而占據(jù)我國金融業(yè)總資產(chǎn)近九成比例的商業(yè)銀行對于對國民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控、使社會資源得以合理配置與流動等方面也必將發(fā)揮著越來越重要的作用，但是，由于相關(guān)歷史原因及其自身存在的某些方面的問題，加之金融全球化也使我國金融領(lǐng)域的活動越來越多地受到國際金融活動的影響，因而使我國的商業(yè)銀行正面臨著各種各樣的金融風(fēng)險，其中信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的最大風(fēng)險。金融風(fēng)險的管理就是在準(zhǔn)確識別和測量風(fēng)險的基礎(chǔ)上，利用各種技術(shù)和途徑對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避、分散、控制和防范的過程。所以必須采取相應(yīng)的方法及策略對金融風(fēng)險進(jìn)行管理，以保證金融安全、維護(hù)金融穩(wěn)定、提高金融效率，進(jìn)而確保商業(yè)銀行能夠更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)、服務(wù)于社會。
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經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融利率市場化改革成為推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要舉措。在具體的實(shí)施過程中需要發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場的管理作用，通過市場的經(jīng)營融資合理設(shè)置利率，確保金融利率處于科學(xué)水平，為利率的全面綜合性管理創(chuàng)造良好的條件。金融利率的大小主要由市場供求來確定，具體的實(shí)施過程需要從利率傳導(dǎo)、利率決定、利率管理、利率結(jié)構(gòu)等方面開始。中央銀行可以通過利率市場的情況變化對貨幣政策進(jìn)行引導(dǎo)，全面提升金融利率市場化改革的水平，為利率市場化運(yùn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融利率市場化問題越來越突出，必須從金融利率改革的總體思路出發(fā)，才能更好地提升金融市場改革的效率，為金融市場的全方位運(yùn)行創(chuàng)造良好的條件。
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對利率市場提出明確的要求，能夠通過市場利率的決策提高貨幣的綜合利用率，把利率的決策權(quán)交給金融機(jī)構(gòu)之后可以全面提升金融市場的管理水平，為市場化金融管理打好基礎(chǔ)。在金融利率的市場化運(yùn)行過程中，必須以貨幣市場的發(fā)展為基礎(chǔ)，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)金融全方位改革，促進(jìn)金融市場多元化運(yùn)行。在金融利率的改革過程中需要把貨幣結(jié)構(gòu)和利率形成機(jī)制緊密結(jié)合在一起，提升金融改革和利率優(yōu)化質(zhì)量。
二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下實(shí)施利率市場化改革的原因
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下利率市場化改革被提上了日程，必須要從利率金融管理的角度出發(fā)，才能形成合理的利率，才能更好地為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供金融服務(wù)。在新的金融改革模式下，必須分析利率市場化改革的原因，才能更好地實(shí)施利率市場化政策。
（一）人為低利率對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生很多負(fù)面影響。從以往利率的運(yùn)行情況看，很多情況下會產(chǎn)生人為的低利率，人為低利率會扭曲經(jīng)濟(jì)發(fā)展，低利率的長時間運(yùn)行還會導(dǎo)致銀行的資本充足率低、銀行的清賬能力不足，導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)薄弱等問題的產(chǎn)生。金融利率市場化的改革過程中必須進(jìn)行金融利率管制，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對金融利率化改革方向進(jìn)行總體部署，對以后實(shí)施一系列的金融利率市場化改革起到重要的指導(dǎo)作用。在金融利率市場化改革的過程中需要進(jìn)行金融體制創(chuàng)新，通過體制創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)對金融的全方位控制和管理，把各種金融資源有效地整合在一起，形成良好的金融利率管理機(jī)制，確保金融利率能夠符合金融管理要求，提高金融利率的市場化水平，為金融更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)營造良好的環(huán)境。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融利率市場化改革的過程中應(yīng)對金融風(fēng)險進(jìn)行全面的防范，確保金融風(fēng)險能夠全面降低。
（二）利率市場化是建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略核心。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行面臨各種挑戰(zhàn)，金融利率市場化改革必須要從多方面出發(fā)，才能形成長期的發(fā)展戰(zhàn)略。因此利率市場化已經(jīng)成為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心問題。黨的十明確提出金融改革要走利率市場化道路，必須要把各種金融利率資源整合在一起，形成完善的金融改革機(jī)制，提高利率金融市場化的水平，為金融改革和金融創(chuàng)新創(chuàng)造良好的條件。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下利率市場化改革面臨各種機(jī)遇和挑戰(zhàn)，從機(jī)遇角度看，可以全面提高銀行業(yè)的綜合管理水平，促使中國的銀行不斷走向世界，對全面提升銀行的客戶質(zhì)量具有重要作用。在利率市場化改革的過程中可以全面推動國際結(jié)算業(yè)和外匯信貸的發(fā)展。從我國金融機(jī)構(gòu)面臨的挑戰(zhàn)看，由于實(shí)施了利率市場化，銀行業(yè)的信貸業(yè)務(wù)會面臨很大的沖擊，必須要進(jìn)行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險管理，才能從多方面降低銀行風(fēng)險，為金融利率市場化運(yùn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境。
（三）經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下利率市場化改革促使利率發(fā)揮資金使用價格的作用。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對利率市場化的改革方向進(jìn)行了明確，利率市場化可以全面發(fā)揮資金使用價格的作用，促進(jìn)金融資金的充分利用。在金融利率市場化改革的過程中，必須要讓社會資源得到全面的配置，發(fā)揮利率市場化推動力的作用。促使金融改革從以往的直接調(diào)控向間接調(diào)控方向轉(zhuǎn)變，利率市場化的過程中可以充分發(fā)揮貨幣政策的作用，全面實(shí)現(xiàn)資金交易，為金融改革創(chuàng)造良好的條件和平臺。
三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融利率市場化改革需要解決的問題
（一）全面深化改革，不斷提升金融機(jī)構(gòu)適應(yīng)利率市場化的能力。金融機(jī)構(gòu)在利率市場化進(jìn)程中需要發(fā)揮重要作用。當(dāng)前需要不斷深化改革，以適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)全面利率市場化的基本要求，為利率市場化的全面推進(jìn)打好基礎(chǔ)。利率市場化運(yùn)行的過程中需要建立利率定價關(guān)系和風(fēng)險管理機(jī)制，對各種金融風(fēng)險進(jìn)行全面預(yù)判，確保金融機(jī)構(gòu)能夠不斷適應(yīng)市場的變化，提高金融市場的綜合控制和管理水平 。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下金融利率市場化改革的過程中需要建立內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制度，從而能夠形成正向激勵機(jī)制，金融機(jī)構(gòu)通過對內(nèi)部資本的運(yùn)行管理，可以保證約束制度能夠發(fā)揮積極的作用，全面提升資產(chǎn)價格的管理水平。金融利率市場化運(yùn)行的過程中可以通過激勵機(jī)制實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制和約束，提高金融機(jī)構(gòu)的綜合運(yùn)行和管理水平。
（二）經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下利率市場化改革要推進(jìn)企業(yè)實(shí)體的適應(yīng)能力。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下利率市場化改革可以全面推進(jìn)企業(yè)實(shí)體的發(fā)展，因此企業(yè)實(shí)體在運(yùn)行過程中需要建立有效的制度，不斷提升企業(yè)實(shí)體的適應(yīng)能力，為利率市場化改革創(chuàng)造良好的條件。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)主體在利率市場化的過程中需要不斷地優(yōu)化，全面提升利率市場化管理水平和利率的綜合性控制水平。通過對利率市場化的分析，可以不斷地建立金融激勵機(jī)制，確保金融能夠發(fā)揮市場管理的作用，全面提升實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行能力，通過對金融利率市場化的全面管理，可以加快社會保障制度改革，從而能夠建立各種保險，助推金融機(jī)構(gòu)形成良好的社會效益。