時間：2023-09-21 16:55:24
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檢查工作計劃
為做好2021年“雙隨機一公開”工作，落實“放管服”工作要求，著力提升“雙隨機一公開”監(jiān)管規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化水平，保障抽查工作落實到位，根據(jù)省政府、市政府有關(guān) “雙隨機一公開”工作要求及省人社廳工作安排，制定本計劃。
一、目標(biāo)任務(wù)
切實履行監(jiān)管職責(zé)、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、助力復(fù)工復(fù)產(chǎn)、優(yōu)化營商環(huán)境，按照人力資源社會保障部門的監(jiān)管職責(zé)，結(jié)合監(jiān)管重點、風(fēng)險點、行業(yè)領(lǐng)域等職責(zé)任務(wù)，統(tǒng)一組織、全面覆蓋、協(xié)調(diào)聯(lián)系，全面做好本部門“雙隨機一公開”綜合執(zhí)法檢查工作。
二、檢查內(nèi)容
（一）對我局許可的市場主體是否規(guī)范經(jīng)營的監(jiān)督檢查
（二）對用人單位遵守勞動保障法律法規(guī)的監(jiān)督檢查，重點是對用人單位簽訂勞動合同、遵守禁止使用童工規(guī)定情況、支付勞動者工資和執(zhí)行最低工資標(biāo)準(zhǔn)情況以及落實高溫天氣勞動保護(hù)情況的監(jiān)督檢查。
三、檢查對象
（一）目標(biāo)對象
1.經(jīng)本局許可的民辦職業(yè)資格培訓(xùn)、職業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)技能鑒定、人力資源市場服務(wù)機構(gòu)、勞務(wù)派遣機構(gòu)和實行不定時工作制和綜合計算工資制的單位。
2.在市級及以上市場監(jiān)督管理局登記注冊，且經(jīng)營地在市區(qū)（梅列區(qū)、三元區(qū)）的用人單位。
（二）抽查比例
對行政許可批設(shè)市場主體的監(jiān)督檢查，按照從檢查對象庫中按照不低于20%的比例隨機抽取檢查對象；對用人單位遵守勞動保障法律法規(guī)的監(jiān)督檢查，按照從檢查對象中不少于20家用人單位隨機抽取檢查對象，并從執(zhí)法檢查人員庫中隨機抽取檢查人員 (含備選對象)。
四、時間安排
全年計劃安排兩次檢查，11月底以前完成。
五、工作流程
（一）隨機抽取檢查對象和人員
執(zhí)法檢查前，召開“雙隨機”綜合執(zhí)法檢查工作布置會，明確檢查的對象、內(nèi)容、重點及有關(guān)工作要求，并在局機關(guān)黨委紀(jì)委監(jiān)督下，隨機抽取檢查對象和人員。
（二）執(zhí)法檢查
分組對抽取對象開展執(zhí)法檢查。通過實地核查、制作詢問筆錄等方式進(jìn)行。檢查人員隨機抽查相關(guān)資料，查看經(jīng)營活動合法性、合規(guī)性，并填寫《三明市人力資源和社會保障局“雙隨機”綜合執(zhí)法檢查記錄表》。
（三）檢查結(jié)果運用
應(yīng)當(dāng)形成執(zhí)法檢查報告，并在檢查結(jié)束后20日內(nèi)將檢查情況及結(jié)果對外公布，同時錄入國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（福建）。根據(jù)執(zhí)法檢查結(jié)果，向問題單位發(fā)放《三明市人力資源和社會保障局“雙隨機”綜合執(zhí)法檢查意見書》，責(zé)令整改。
加大對違法主體的行政處罰和失信懲戒力度，依法實施撤銷許可證、列入經(jīng)營異常名錄和“黑名單”等監(jiān)管懲戒措施。涉嫌違法犯罪的，要移送有關(guān)部門。
六、有關(guān)要求
（一）執(zhí)法檢查期間，各檢查組要按照時間節(jié)點要求，合理安排檢查工作進(jìn)度；各相關(guān)業(yè)務(wù)科室要提前與受檢企業(yè)聯(lián)系，告知檢查目的和要求，受檢單位應(yīng)當(dāng)提供依法登記的證照、人員花名冊、勞動合同、勞務(wù)派遣協(xié)議等相關(guān)資料，并要求受檢單位相關(guān)人員到場配合檢查。
（二）檢查人員要做到嚴(yán)格執(zhí)法、文明執(zhí)法，檢查前須出示執(zhí)法證件，亮明身份。檢查人員要嚴(yán)格按照“雙隨機一公開”監(jiān)督實施方案和要求開展檢查。
（三）在執(zhí)法檢查過程中，要加強各方聯(lián)動，檢查人員要與有關(guān)職能科室、相關(guān)單位保持溝通聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋。
（四）執(zhí)法全程要嚴(yán)格按照中央“八項規(guī)定”精神要求，要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)規(guī)章制度，遵守工作紀(jì)律，依法行政、廉潔執(zhí)法。
附件
三明市人力資源和社會保障局2021年
“雙隨機、一公開”抽查工作計劃表
序號
抽查任務(wù)名稱
組織抽查牽頭單位
抽查配合單位(跨部門聯(lián)合抽查)
抽查區(qū)域（全市）
抽查對象（行業(yè)企業(yè)、產(chǎn)品、項目等）
抽查比例
檢查具體事項
計劃抽查時間
實施檢查單位
1
清理整頓人力資源市場秩序?qū)ｍ椥袆?/p>
市人社局
市市場監(jiān)督
管理局
市本級
1.經(jīng)營性人力資源服務(wù)機構(gòu)(含職業(yè)中介機構(gòu)）
2.勞務(wù)派遣公司
10家
1.檢查對象遵守有關(guān)法律法規(guī)情況；2.檢查對象嚴(yán)格按照許可范圍及有關(guān)規(guī)范開展業(yè)務(wù)情況；
3.檢查對象申請批設(shè)時提交材料的準(zhǔn)確性和真實性；
4.被投訴舉報事項核查情況；
5.其他根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定可以檢查的內(nèi)容。
2021年上半年
市人社局
2
勞務(wù)中介專項整治行動
市人社局
市本級
1.經(jīng)營性人力資源服務(wù)機構(gòu)(含職業(yè)中介機構(gòu)）
2.勞務(wù)派遣公司
6家
1.檢查對象遵守有關(guān)法律法規(guī)情況；2.檢查對象嚴(yán)格按照許可范圍及有關(guān)規(guī)范開展業(yè)務(wù)情況；
3.檢查對象申請批設(shè)時提交材料的準(zhǔn)確性和真實性；
4.被投訴舉報事項核查情況；
5.其他根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定可以檢查的內(nèi)容。
市人社局
3
經(jīng)營勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)許可
市人社局
全市
勞務(wù)派遣單位
5家
1.檢查對象遵守有關(guān)法律法規(guī)情況2.檢查對象嚴(yán)格按照許可范圍及有關(guān)規(guī)范開展業(yè)務(wù)情況
3.檢查對象申請批設(shè)時提交材料的準(zhǔn)確性和真實性
4.被投訴舉報事項核查情況
5.其他根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定可以檢查的內(nèi)容
2021年下半年
市人社局
4
人力資源服務(wù)機構(gòu)許可審批
市人社局
全市
經(jīng)營性人力資源服務(wù)機構(gòu)
5家
1.檢查對象遵守有關(guān)法律法規(guī)情況
2.檢查對象嚴(yán)格按照許可范圍及有關(guān)規(guī)范開展業(yè)務(wù)情況
3.檢查對象申請批設(shè)時提交材料的準(zhǔn)確性和真實性
4.被投訴舉報事項核查情況
5.其他根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定可以檢查的內(nèi)容
市人社局
5
設(shè)立民辦職業(yè)資格培訓(xùn)、職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校審批
市人社局
全市
民辦職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校
3家
1.檢查對象遵守有關(guān)法律法規(guī)情況 2.檢查對象嚴(yán)格按照許可范圍及有關(guān)規(guī)范開展業(yè)務(wù)情況
3.檢查對象申請批設(shè)時提交材料的準(zhǔn)確性和真實性
4.被投訴舉報事項核查情況
5.其他根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定可以檢查的內(nèi)容
市人社局
6
設(shè)立普通、高級技工學(xué)校審批
市人社局
市本級
民辦技工學(xué)校
1家
1.檢查對象遵守有關(guān)法律法規(guī)情況 2.檢查對象嚴(yán)格按照許可范圍及有關(guān)規(guī)范開展業(yè)務(wù)情況
3.檢查對象申請批設(shè)時提交材料的準(zhǔn)確性和真實性
4.被投訴舉報事項核查情況
5.其他根據(jù)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定可以檢查的內(nèi)容
市人社局
7
農(nóng)民工工資支付情況專項檢查
市人社局
市本級
1、企業(yè)
2、在建項目
10家
1.檢查對象規(guī)章制度情況；
2.檢查勞動合同簽訂情況；
3.檢查對象遵守禁止使用童工規(guī)定情況；
4.檢查支付工資及執(zhí)行最低工資標(biāo)準(zhǔn)情況
市人社局
［關(guān)鍵詞］農(nóng)村；電子商務(wù)平臺；法制
在電子商務(wù)快速發(fā)展的大背景下，也為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了巨大的機遇，一時間農(nóng)村電子商務(wù)平臺得到了較好的發(fā)展。對于農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展而言，應(yīng)當(dāng)建立起完善的法制體系作為保障，能夠針對當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中存在的一些問題進(jìn)行較好的解決。
1農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中存在的法制問題
從當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展情況來看，還存在著一些較為突出的法制問題，例如相關(guān)立法不健全、缺乏完善的市場管理體系、網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制缺失等等。1.1相關(guān)立法不健全首先，在當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展中，存在著相關(guān)立法不健全的問題，目前我國在農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展方面，相關(guān)的法律法規(guī)并不健全。從當(dāng)前的法律體系情況來看，并沒有出臺專門針對農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展方面的相關(guān)法律。最新出臺的相關(guān)政策，只有2015年出臺的《關(guān)于促進(jìn)農(nóng)村電子商務(wù)加快發(fā)展的指導(dǎo)意見》，該意見并不具有較好的法律效力。
1.2缺乏完善的市場管理體系
缺乏完善的市場管理體系，也是當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中存在的一個突出問題。對于農(nóng)村電子商務(wù)平臺的健康發(fā)展而言，需要有著完善的市場管理體系對其發(fā)展進(jìn)行規(guī)范。但是從當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展情況來看，還缺乏這種完善的市場管理體系。根本原因在于目前我國相關(guān)法律法規(guī)體系中，缺乏關(guān)于農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展市場管理體系方面的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致法律依據(jù)不足。因而整體來看，目前我國在農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中的市場管理體系規(guī)范方面，還存在著很大的欠缺，尤其是法律建設(shè)方面，存在著一定的滯后問題。
1.3網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制缺失
對于農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展而言，網(wǎng)絡(luò)安全問題是一個重要的問題。尤其是在農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展中，由于相關(guān)操作人員和經(jīng)營人員本身專業(yè)水平不高，使得可能出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)安全問題的風(fēng)險大大增加，這對農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展會造成較大的影響。應(yīng)當(dāng)看到，當(dāng)前我國在農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中，相應(yīng)的法制體系并沒有形成對其較好的網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督。這也是導(dǎo)致當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)安全問題的一個重要原因所在。并且由于缺乏完善的網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制，也難以較好地規(guī)范相關(guān)操作人員和經(jīng)營人員的行為，埋下了一定的網(wǎng)絡(luò)安全隱患，影響到了農(nóng)村電子商務(wù)平臺的健康發(fā)展。
2關(guān)于完善農(nóng)村電子商務(wù)平臺法制體系的對策
針對當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中存在的一些法制方面的問題，應(yīng)當(dāng)積極采取相應(yīng)的對策。例如健全相關(guān)法律法規(guī)體系，建立完善的市場管理規(guī)范機制，建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制，等等。
2.1健全相關(guān)法律法規(guī)體系
健全相關(guān)法律法規(guī)體系，對于保障農(nóng)村電子商務(wù)平臺的健康發(fā)展有著重要的作用。應(yīng)當(dāng)看到，當(dāng)前之所以農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中存在著很多不規(guī)范的問題，其中一個重要原因便是相關(guān)立法不健全。因而相關(guān)立法部門應(yīng)當(dāng)出臺關(guān)于農(nóng)村電子商務(wù)發(fā)展方面的專門法律，并且進(jìn)行較為細(xì)化的規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展。在當(dāng)前我國農(nóng)村電子商務(wù)發(fā)展較為迅速的背景下，健全相關(guān)法律法規(guī)體系是非常重要的。
2.2建立完善的市場管理規(guī)范機制
建立完善的市場管理規(guī)范機制，也是促進(jìn)農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展重要的途徑。針對當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)發(fā)展中存在的一些市場管理不規(guī)范問題，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)法律法規(guī)體系中進(jìn)行針對性的明確，規(guī)范農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中的一些市場活動。例如在農(nóng)村電子商務(wù)平臺的支付方面，應(yīng)當(dāng)針對電子商務(wù)交易的特點和實際情況，來進(jìn)行相應(yīng)的規(guī)范，并且體現(xiàn)出農(nóng)村環(huán)境的實際特點。可以看出，建立完善的市場管理規(guī)范機制，不但要在相關(guān)法律法規(guī)體系中進(jìn)行完善，也應(yīng)當(dāng)較好地針對其特點來進(jìn)行優(yōu)化。
2.3建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制
對于農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展而言，建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制也是非常重要的。網(wǎng)絡(luò)安全問題是農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中的一個重要問題。為了防范網(wǎng)絡(luò)安全問題，保障電子商務(wù)平臺交易的安全，以及相應(yīng)的個人信息安全等等，都應(yīng)當(dāng)加強對于農(nóng)村電子商務(wù)平臺的監(jiān)督。在這一過程中，一方面要在從法制角度對相關(guān)法律體系進(jìn)行完善；另一方面，相關(guān)執(zhí)法部門也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起自身的責(zé)任，加強對于農(nóng)村電子商務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)安全問題的監(jiān)督，規(guī)范相關(guān)操作人員和經(jīng)營人員的行為。
3結(jié)語
從當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺的發(fā)展情況來看，還存在著一些較為突出的法制問題，例如相關(guān)立法不健全、缺乏完善的市場管理體系、網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制缺失等等。針對當(dāng)前農(nóng)村電子商務(wù)平臺發(fā)展中存在的一些法制方面的問題，應(yīng)當(dāng)積極采取相應(yīng)的對策。例如健全相關(guān)法律法規(guī)體系，建立完善的市場管理規(guī)范機制，建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督機制，等等。通過采取這些措施，可以較好地促進(jìn)農(nóng)村電子商務(wù)平臺的健康發(fā)展，也能夠促進(jìn)相應(yīng)法制環(huán)境的完善。
[參考文獻(xiàn)]
[1]楊揚，呂絲屏，方芳.新農(nóng)村背景下我國農(nóng)村電子商務(wù)平臺的建設(shè)探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015(08).
論文關(guān)鍵詞 法律法規(guī) 消防法律法規(guī)體系 公安消防機關(guān)
作為我國法律體系的有機組成，消防法律法規(guī)體系的建立和完善，對于我國公安消防機關(guān)依法履行職責(zé)，避免發(fā)生重大火災(zāi)事故，維護(hù)社會公共秩序，保護(hù)廣大人民群眾的生命和財產(chǎn)安全具有十分重要的現(xiàn)實意義。但是，和西方先進(jìn)國家的消防法律法規(guī)體系相比較，我國消防法律法規(guī)體系建設(shè)起步較晚。同時，隨著我國社會主義市場場經(jīng)濟(jì)體制的確立和發(fā)展，社會經(jīng)濟(jì)水平和文明程度不斷提高，現(xiàn)行消防法律法規(guī)體系越來越不適應(yīng)時代的發(fā)展。在這種情況下，為了促進(jìn)我國消防法律法規(guī)體系建設(shè)，有必要對我國消防法律法規(guī)體系中存在的問題進(jìn)行深入細(xì)致地探討，并在發(fā)現(xiàn)問題的基礎(chǔ)上尋找對策，從而不斷促進(jìn)我國消防法律法規(guī)體系的完善。
一、當(dāng)前我國消防法律法規(guī)體系存在的問題
（一）我國消防法律法規(guī)體系在我國法律體系中處于弱勢地位
在我國憲法中明確規(guī)定，我國行政機關(guān)行使職權(quán)必須嚴(yán)格依據(jù)我國國家機關(guān)組織法。消防法律法規(guī)體系作為我國公安消防特別行政法，對國務(wù)院、國家各級政府機關(guān)、各級行政主管部門等國家機關(guān)在消防行為上進(jìn)行了明確的規(guī)定。但是，目前在我國國家機關(guān)組織法中，根本沒有對國家機關(guān)的消防行為做出明確規(guī)定的組織法。這樣，在執(zhí)行消防法的過程中，許多國家機關(guān)會借口國家機關(guān)組織法中沒有消防法的內(nèi)容而拒絕執(zhí)行，在這樣的情況下，消防法對于國家機關(guān)來講就是一紙空文。
（二）我國消防法律法規(guī)體系嚴(yán)重滯后于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
和西方先進(jìn)國家適時進(jìn)行法律修改不同，我國法律法規(guī)修改嚴(yán)重滯后于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其主要原因是，我國法律法規(guī)的立法程序相當(dāng)復(fù)雜，無論是制定法律法規(guī)，還是對法律法規(guī)的修改，都相當(dāng)困難，制定法律法規(guī)往往要經(jīng)過繁瑣的手續(xù)，持續(xù)數(shù)年才能制定完成，對于法律法規(guī)的修改同樣如此。并且制定好的法律法規(guī)頒布后一旦開始實施，在相當(dāng)長的時間內(nèi)便不再發(fā)生變化，這樣一來，就會導(dǎo)致我國的法律法規(guī)嚴(yán)重滯后于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。作為我國法律法規(guī)體系的重要組成部分，消防法律法規(guī)體系的制定、頒布和實施的過程同樣如此。
例如：隨著社會經(jīng)濟(jì)和建筑技術(shù)的快速發(fā)展，現(xiàn)代高層建筑已經(jīng)成為城市建筑的主力軍。但是，在我國消防法律法規(guī)體系中，涉及到現(xiàn)代高層建筑消防設(shè)計以及施工要求的內(nèi)容尚不健全，導(dǎo)致現(xiàn)代高層建筑消防設(shè)計與施工無法可依，同時又和原來的消防法律法規(guī)相沖突的現(xiàn)象。
（三）我國消防法律法規(guī)體系的執(zhí)行力不足
在我國，由于受到傳統(tǒng)思想的影響，人大于法的現(xiàn)象仍然存在，在消防法律法規(guī)體系執(zhí)行的過程中，常常出現(xiàn)由于主要領(lǐng)導(dǎo)的干涉而無法執(zhí)行的現(xiàn)象。同時，由于我國消防法律法規(guī)體系監(jiān)督的是國家機關(guān)、團(tuán)體以及各種類別的企事業(yè)單位，這樣也導(dǎo)致了我國消防法律法規(guī)在執(zhí)行上存在著一定的難度。通常情況下，不能按照消防法律法規(guī)體系規(guī)定執(zhí)行的國家機關(guān)、團(tuán)體以及企事業(yè)單位，如果不能進(jìn)行限期整改，通常只是對主要領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處分，并且大部分時候處罰力度也相當(dāng)?shù)汀Ｌ貏e是在一些機關(guān)單位中，相關(guān)責(zé)任人一般不是單位的主要領(lǐng)導(dǎo)或者法定代表人，這樣就出現(xiàn)了法律責(zé)任和消防責(zé)任相互脫節(jié)的現(xiàn)象，對消防法律法規(guī)的嚴(yán)肅程度帶來了一定的沖擊。
二、我國消防法律法規(guī)體系存在問題的對策
（一）改變我國消防法律法規(guī)體系在我國法律體系中的弱勢地位
正是因為我跟國家行政機關(guān)在行使職權(quán)時主要依據(jù)我國國家機關(guān)組織法。因此，為了保證我國消防法律法規(guī)體系對國家機關(guān)的約束力，避免國家機關(guān)和消防法律法規(guī)體系發(fā)生不必要的沖突，確保我國消防法律法規(guī)的順利執(zhí)行，必須切實改變我國消防法律法規(guī)體系在我國法律體系中的弱勢地位，按照我國實際狀況以及消防工作的特征，制定對國家機關(guān)具有約束作用的消防組織法。在消防組織法，必須明確各級黨政國家機關(guān)和公安消防機構(gòu)之間的關(guān)系，通過法律的手段實現(xiàn)對國家機關(guān)違反消防法律法規(guī)的行為進(jìn)行限制和約束。
（二）大力加強消防法律法規(guī)體系建設(shè)
大力加強消防法律法規(guī)體系建設(shè)，是建設(shè)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，全面加強消防法律法規(guī)建設(shè)的需要，同時還是保障全體公民生命和安全的需要。加強消防法律法規(guī)體系建設(shè)，第一，必須大力加強消防法律法規(guī)體系的立法進(jìn)度，不斷適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系以及社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制定消防法律法規(guī)體系的立法規(guī)劃，促進(jìn)消防法律法規(guī)體系的立法進(jìn)程，保證消防法律法規(guī)體系建設(shè)和我國的社會制度以及社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，保證消防法律法規(guī)體系建設(shè)和消防隊伍建設(shè)相適應(yīng)；第二，要大力加強消防立法機制建設(shè)，按照民主以及公開立法的原則和方法，建立專家消防立法機制，公開征求廣大人民群眾的意見和建議，爭取反映他們最根本的利益。第三，要努力完善當(dāng)前實施的消防法律法規(guī)體系。在現(xiàn)行消防法律法規(guī)體系的基礎(chǔ)上，認(rèn)真分析當(dāng)前社會發(fā)展的需求，在不違背廣大人民群眾最根本利益的基礎(chǔ)上，制定和完善和現(xiàn)行消防法律法規(guī)相配套的法律法規(guī)體系，同時確保消防法律法規(guī)體系內(nèi)部互相協(xié)調(diào)，互相統(tǒng)一。第四，要認(rèn)真分析當(dāng)前消防方面出現(xiàn)的新矛盾、新問題，特別是外資企業(yè)進(jìn)入中國，必然帶來設(shè)計理念、建筑風(fēng)格以及消防安全技術(shù)的變化，特別是在高層建筑以及現(xiàn)代化工廠消防方面，更是面臨著前所未有的難題。在這種情況下，要想保證消防法律法規(guī)的與時俱進(jìn)，保證消防法律法規(guī)能夠符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢，參考西方先進(jìn)國家在消防法律法規(guī)建設(shè)上的經(jīng)驗很有必要。
（三）努力提高我國消防法律法規(guī)體系的執(zhí)行力
在我國，要想提高我國消防法律法規(guī)體系的執(zhí)行力。主管領(lǐng)導(dǎo)首先必須大力加強自身的政治思想修養(yǎng)，充分認(rèn)識到消防法律法規(guī)的重要性，嚴(yán)格按照法律法規(guī)程序辦事，決不可凌駕于消防法律法規(guī)之上。在國家機關(guān)、團(tuán)體以及企事業(yè)單位中，消防安全的責(zé)任人，必須是其法定代表或者主要責(zé)任人，從而確保法律責(zé)任設(shè)定和職責(zé)設(shè)定相一致，保證在發(fā)生違反消防法律法規(guī)時責(zé)任追求的嚴(yán)肅性。
努力提高我國消防法律法規(guī)體系的執(zhí)行力，還要努力提高公安消防機構(gòu)的執(zhí)法力度，大力加強防火設(shè)計的審核和驗收工作，加強對各單位在建、新建或者已經(jīng)投入使用的建筑的消防檢查，避免出現(xiàn)在消防工作上的政企不分、滅火救援體系相對混亂的現(xiàn)象。
關(guān)鍵詞：法律事務(wù)服務(wù) 企業(yè)科學(xué)發(fā)展 思考
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，我國市場經(jīng)濟(jì)制度已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，為爭取更多的市場資源，獲取一定的市場份額，企業(yè)必須不斷地開拓市場，在開拓市場的過程中，企業(yè)必然會遇到許許多多來自于內(nèi)部或者外部的糾紛。在這種情況下，企業(yè)除了依靠自身的努力解決糾紛外，還必須求助于法律事務(wù)服務(wù)，通過法律事務(wù)服務(wù)解決企業(yè)的難題，為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。
一、企業(yè)科學(xué)發(fā)展離不開法律事務(wù)服務(wù)的支持
作為市場經(jīng)濟(jì)體制中的重要組成，企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展必須在國家法律框架內(nèi)進(jìn)行，所有違背法律法規(guī)的行為都是不允許的，企業(yè)只有依法進(jìn)行正常的經(jīng)營與發(fā)展，才能夠獲得國家的支持和保護(hù)。但是，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的過程中，如果企業(yè)不知法、不懂法，那么企業(yè)就有可能在經(jīng)營和發(fā)展過程中因不知法懂法而違背法律法規(guī)并且受到法律法規(guī)的制裁；也有可能因為不知法懂法而失去維護(hù)自身合法權(quán)益的良機。因此，在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的過程中，企業(yè)管理層必須充分認(rèn)識到法律法規(guī)知識的重要性，認(rèn)識到法律事務(wù)服務(wù)對于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的重要性，爭取獲得法律事務(wù)服務(wù)的支持，大力加強企業(yè)的法制建設(shè)，不斷提高自己的法律知識水平，防范企業(yè)因不知法、不懂法而陷入經(jīng)營與發(fā)展的風(fēng)險，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
二、法律事務(wù)服務(wù)必須切實為企業(yè)科學(xué)發(fā)展保駕護(hù)航
社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，要想促進(jìn)企業(yè)的快速、全面、可持續(xù)發(fā)展，必須調(diào)動一切可以調(diào)動的力量。法律事務(wù)服務(wù)單位作為企業(yè)發(fā)展的必要組成，在企業(yè)發(fā)展的過程中，也必須嚴(yán)格按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，充分調(diào)動自己的主觀能動性，通過各種方式主動為企業(yè)提供有效的法律事務(wù)服務(wù)，切實幫助企業(yè)回避潛在的法律風(fēng)險，幫助企業(yè)及時處理企業(yè)所涉及到的法律問題，真正起到為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。
三、努力提高法律事務(wù)服務(wù)水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展
1、大力加強企業(yè)管理制度建設(shè)
大力加強企業(yè)管理制度建設(shè)是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的基礎(chǔ)，在這個過程中，法律事務(wù)服務(wù)單位必須參與到企業(yè)管理制度之中，幫助企業(yè)認(rèn)真分析當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律，在國家法律法規(guī)的框架下幫助企業(yè)建立健全企業(yè)管理制度，避免企業(yè)管理制度和國家法律法規(guī)相沖突，避免企業(yè)管理制度中出現(xiàn)法律法規(guī)方面的漏洞。只有這樣，才能切實保障企業(yè)權(quán)利的正常行使，保護(hù)企業(yè)的正當(dāng)利益。企業(yè)既要在法律的前提下行使屬于自己的權(quán)利，又要在法律的前提下履行屬于自己的義務(wù)；同時，企業(yè)還要在法律法規(guī)的規(guī)范內(nèi)要求客戶行使自己的權(quán)利，履行自己的義務(wù)。除此之外，企業(yè)還要認(rèn)真分析本行業(yè)特點，認(rèn)真分析本行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)制度，建立健全符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的現(xiàn)代管理制度體系，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動制度化、法制化，保證企業(yè)各種活動的法制化規(guī)范。
2、努力提高企業(yè)各階層的法律意識
努力提高企業(yè)各階層的法律意識是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行法律事務(wù)工作的前提。企業(yè)要想依法管理企業(yè)，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)?shù)臋?quán)益，就必須努力提高企業(yè)各階層的法律意識，特別是企業(yè)管理層的法律意識。在這個過程中，法律事務(wù)服務(wù)單位要認(rèn)真分析企業(yè)各階層工作的需要，為不同階層的工作人員制定貼身的法律法規(guī)培訓(xùn)計劃，并且嚴(yán)格按照計劃對相關(guān)人員進(jìn)行法律法規(guī)知識培訓(xùn)，從而不斷提高他們的法律意識，提高他們的法律知識水平。法律事務(wù)服務(wù)單位還要幫助企業(yè)大力加強本行業(yè)的法律法規(guī)宣傳，提高企業(yè)廣大職工的遵法守法意識，提高廣大職工依法辦事的能力。
3、努力提高企業(yè)合同管理水平
社會主義市場經(jīng)濟(jì)有著自身的規(guī)范，是建立在法律法規(guī)之上的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)制度，在企業(yè)的市場行為中必須依據(jù)雙方簽訂的合同、協(xié)議進(jìn)行，如果由于合同、協(xié)議簽訂過程中不符合法律法規(guī)規(guī)范，或者在執(zhí)行過程中存在著法律法規(guī)問題，必將給企業(yè)帶來損失。為避免這些問題的出現(xiàn)，法律事務(wù)服務(wù)單位必須認(rèn)真幫助企業(yè)樹立合同意識，在法律法規(guī)的前提下不斷提高企業(yè)的合同管理水平，對合同、協(xié)議的簽訂及履行嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督，避免給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
4、努力提高企業(yè)處理各種糾紛的能力
市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所面對的是各種各樣事情或者客戶，在經(jīng)營和發(fā)展的過程中難免會遇到各種各樣的糾紛。在針對這些糾紛處理的過程中，法律事務(wù)服務(wù)單位必須通過法律手段妥善處理和企業(yè)相關(guān)的糾紛，通過法律手段維護(hù)企業(yè)的利益，最大程度改善企業(yè)法律糾紛的環(huán)境，提高法律事務(wù)服務(wù)的質(zhì)量。
總之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及全球一體化時代的到來，企業(yè)所面對的法律糾紛必將越來越多，在這種情況下，法律事務(wù)服務(wù)單位必須真正擔(dān)負(fù)起自己的責(zé)任，通過各種手段提高企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，提高企業(yè)的綜合競爭能力，促進(jìn)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]趙飛.加入WTO后中國國際法律服務(wù)的現(xiàn)狀及對策[J].法制與社會，2010，20
關(guān)鍵詞：電力、電力稽查、電力監(jiān)管、方法
電力稽查是電力監(jiān)管行政執(zhí)法的一個組成部分，發(fā)揮著監(jiān)督、協(xié)調(diào)、裁決、引導(dǎo)、懲處等重要作用。隨著我國電力體制改革的不斷深入，為了有效地監(jiān)督電力法律法規(guī)的執(zhí)行，確保區(qū)域電力市場正常運行和電力系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，必須建立一套適應(yīng)我國國情的區(qū)域電力市場稽查體系。
一、電力稽查概述
稽查的本義是調(diào)查、檢查，但一般意義上的稽查還包括事后采取的相應(yīng)措施，比如處罰等。
電力稽查是電力行政執(zhí)法的一個組成部分，屬于電力行政執(zhí)法工作中的事后控制范疇。它是指電力監(jiān)管機構(gòu)對發(fā)電企業(yè)、輸電企業(yè)、供電企業(yè)、電力調(diào)度交易機構(gòu)和電力用戶違反電力監(jiān)管法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處理的行為，所進(jìn)行的立案、調(diào)查、提出處理意見和執(zhí)行處理決定工作的統(tǒng)稱。
電力稽查的主體應(yīng)包括電力監(jiān)管機構(gòu)(電監(jiān)會)和各級政府中履行對電力行業(yè)行使行政執(zhí)法職責(zé)的部門，如發(fā)展改革委等。需要注意的是電力稽查不應(yīng)是只有電力監(jiān)管機構(gòu)才能開展的，但在本課題中所涉及的電力稽查特指電力監(jiān)管機構(gòu)進(jìn)行的電力稽查。
電力稽查與業(yè)務(wù)監(jiān)管部門之間應(yīng)當(dāng)堅持‘舊常監(jiān)管在前，專項稽查在后”的原則:各業(yè)務(wù)監(jiān)管部門負(fù)責(zé)對電力發(fā)、輸、供、用各環(huán)節(jié)進(jìn)行日常監(jiān)管，在日常監(jiān)管過程中，發(fā)現(xiàn)需要課以罰款、沒收違法所得、吊銷電力業(yè)務(wù)許可證等行政處罰的電力違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)移交稽查部門，由稽查部門組織立案調(diào)查。稽查部門在處理電力投訴舉報、電力爭議糾紛的過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌存在電力違法違規(guī)行為的，可以直接組織調(diào)查。電力稽查的直接作用是發(fā)現(xiàn)電力監(jiān)管違法違規(guī)行為，并為電力監(jiān)管行政執(zhí)法機關(guān)(機構(gòu))作出行政處理決定而收集證據(jù)、查明事實，提供處理意見。電力稽查和電力監(jiān)管行政處罰相結(jié)合，可以實現(xiàn)教育、懲治電力市場違規(guī)者，保護(hù)守法者合法權(quán)益，引導(dǎo)市場主體行為的作用，實現(xiàn)電力市場建設(shè)與運行的公平有序、健康高效。
二、電力稽查職能
電力稽查職能是行政職能的一種，是指電力稽查主體依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的調(diào)查電力違法違規(guī)案件、執(zhí)行電力監(jiān)管機構(gòu)對違法違規(guī)行為的處理決定等職責(zé)和任務(wù)，是電力監(jiān)管職能的重要內(nèi)容之一，目前主要由電力監(jiān)管機構(gòu)中的稽查部門具體實施。參照稅務(wù)稽查、證券期貨市場稽查職能，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)中有關(guān)電力稽查的規(guī)定，可以歸結(jié)出電力稽查職能主要包括三個方面的內(nèi)容:一是檢查，二是調(diào)查，三是執(zhí)行。
檢查是指電力稽查主體對電力監(jiān)管對象遵守電力法律法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、核查、評估的行政執(zhí)法行為。檢查包括專項檢查和日常檢查，根據(jù)稽查職責(zé)從事的專項檢查和日常檢查在性質(zhì)上都屬于事前監(jiān)管的范疇。電力檢查，一方面可以監(jiān)督警示所有電力稽查對象;另一方面，它是發(fā)現(xiàn)電力違法違規(guī)案件的途徑之一。
調(diào)查是電力稽查職能的核心內(nèi)容，是電力稽查主體在受理電力爭議申請后，或發(fā)現(xiàn)電力稽查對象有違反電力法律法規(guī)的行為后，對有關(guān)單位或者個人依法進(jìn)行的調(diào)查取證工作。電力違法違規(guī)案件的調(diào)查主要包括受理或立案、調(diào)查取證、審查證據(jù)、提出處理建議四個環(huán)節(jié)。與電力檢查不同，電力違法違規(guī)案件的調(diào)查屬于事后監(jiān)管部分，其目的主要是收集電力違法違規(guī)行為的證據(jù)，對電力違法違規(guī)行為進(jìn)行初步定性，給電力行政處罰機構(gòu)提供定性和處罰的依據(jù)。調(diào)查是給電力違法違規(guī)行為定性的前提，只有收集了大量證據(jù)，進(jìn)行了充分的調(diào)查，電力監(jiān)管機構(gòu)才能作出公正的處理決定。
執(zhí)行電力監(jiān)管機構(gòu)作出的行政處罰決定是電力稽查職能的又一項重要內(nèi)容。電力監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)電力稽查部門得出的調(diào)查結(jié)論，經(jīng)過聽證等程序，作出罰款、沒收違法所得、吊銷電力業(yè)務(wù)許可證等處理決定后，由稽查部門負(fù)責(zé)對該決定的執(zhí)行工作。執(zhí)行方式主要包括督促當(dāng)事人履行義務(wù)、實施執(zhí)行罰款、向法院申請強制執(zhí)行等等。執(zhí)行是追究電力違法違規(guī)責(zé)任過程中的最后一環(huán)，也是非常重要的一環(huán)。執(zhí)行不力將影響電力稽查的效果，進(jìn)而影響電力監(jiān)管機構(gòu)的威信。
三、如何做好電力稽查
（一）電力稽查的原則
電力稽查原則，是指遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，反映電力稽查的基本特點，貫穿于查處電力違法違規(guī)行為始終并對電力稽查工作具有普遍指導(dǎo)意義的基本規(guī)則。電力稽查原則具有法律性、客觀性、指導(dǎo)性、穩(wěn)定性的特點。電力稽查原則包括:依法原則;公開、公平、公正原則;效率原則。（二）如何做好電力稽查
(1)在市場建設(shè)時期，稽查首先應(yīng)該積極參與到有關(guān)部門對市場的設(shè)計工作中。稽查工作人員不僅具有豐富的電力市場知識，而且熟知我國的電力市場實際狀況。稽查工作人員可以借鑒國外電力市場稽查的實際經(jīng)驗，結(jié)合我國區(qū)域電力市場的實際情況，針對我國各區(qū)域電力市場的市場結(jié)構(gòu)、市場參與者行為特性和市場效率狀態(tài)對各區(qū)域電力市場將來運行中可能出現(xiàn)的問題和潛在的違法違規(guī)行為做出預(yù)測，根據(jù)預(yù)測結(jié)果研究如何在進(jìn)行市場設(shè)計時減少或避免這些情況發(fā)生，對相關(guān)部門提出建議從而使其發(fā)生的可能性降到最低。
(2)在市場試運行或模擬運行階段，稽查還應(yīng)該通過市場監(jiān)測與市場效率評價及時發(fā)現(xiàn)市場設(shè)計中存在的缺陷和市場參與者的一些非競爭行為，為修正和完善市場的結(jié)構(gòu)、模式和規(guī)則提供支持。市場體系的設(shè)計、市場規(guī)則的制定并非是完善的，而且隨著市場的發(fā)展原有的規(guī)則和制度也可能需要修正。市場效率反映了在特定市場結(jié)構(gòu)和市場行為條件下市場運行的效果?；楣ぷ魅藛T根據(jù)市場效率可以有效地了解整個市場狀態(tài)，找到市場設(shè)計上存在的缺陷，對既定的市場規(guī)則及其他市場主要參數(shù)作進(jìn)一步的修正和調(diào)整提出建議。
(3)制定稽查相關(guān)的行政法規(guī)，完善電力稽查法律法規(guī)體系，在新修訂的《電力法》出臺后，應(yīng)該盡快完善與新電力法相配套的法規(guī)，以及附屬于這些法規(guī)的管理辦法、實施辦法、規(guī)則等等，使之更加符合當(dāng)前以及今后一個時期我國電力工業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實情況，形成以《電力法》為基礎(chǔ)，以《電網(wǎng)調(diào)度管理條例》、《電力供應(yīng)與使用條例》、《電力設(shè)施保護(hù)條例》、《電力市場監(jiān)管條例》、《電力市場運營條例》、《電價管理條例》等為主要內(nèi)容的電力法律法規(guī)體系，明確電力監(jiān)管的基本職能，為實行依法行政、依法監(jiān)管、依法稽查，提供較為全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確和詳盡的法規(guī)依據(jù)，真正實現(xiàn)監(jiān)管機構(gòu)依法授權(quán)，監(jiān)管職能依法履行。法律法規(guī)要對稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行具體而權(quán)威的規(guī)定，提高可操作性建議在國家立法層面上對電力稽查職責(zé)、內(nèi)容、方式和權(quán)限(如調(diào)查權(quán)、查封賬戶權(quán)等)做出明確規(guī)定，使電力稽查擁有堅實的法律基礎(chǔ)，擴(kuò)大稽查部門的權(quán)力，使稽查工作能夠有效展開。涉及電力稽查的法律法規(guī)不應(yīng)只是偏重原則性規(guī)定，要對稽查內(nèi)容、程序等具體稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行具體而權(quán)威的闡述。在稽查內(nèi)容方面，要對可立案調(diào)查的違法違規(guī)行為類型、處罰力度等做出明確規(guī)定;在稽查程序方面，要對案源、立案、調(diào)查、處理等做出詳細(xì)規(guī)定。從而提高稽查法律法規(guī)的可操作性和實用性。
(4)完善縱向稽查機構(gòu)，大力培養(yǎng)稽查專業(yè)化人才。
四、結(jié)束語
電力稽查是一個非常注重實際應(yīng)用的監(jiān)管工作，本文從電力稽查的定義、職能和意義三個方面進(jìn)行探討，在了解電力稽查工作原則的基礎(chǔ)上，提出做好電力稽查工作的主要方法，即：使電力稽查參與到市場設(shè)計中，并不斷發(fā)現(xiàn)缺陷進(jìn)行改進(jìn)，制定相關(guān)行政法規(guī)，完善電力稽查的法律法規(guī)體系，以及培養(yǎng)專業(yè)化稽查人員，建立適應(yīng)市場、工作規(guī)范、監(jiān)督有力、服務(wù)優(yōu)良的稽查工作體系，不斷拓寬稽查范圍和層面，全面提升稽查服務(wù)理念。
參考文獻(xiàn)
[1]崔新宇，郭立夫.電力市場中市場監(jiān)視職能探析.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2010,221 (2):138一139.
在市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展中，國內(nèi)上市公司的數(shù)量在不斷地增加，上市公司數(shù)量的增加為整個社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了促進(jìn)作用。由于上市公司自身和社會風(fēng)氣等不良因素使得上市公司的財務(wù)會計造假現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，上市公司作為市場經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，對整個金融市場的影響較大。所以，上市公司的健康穩(wěn)定發(fā)展影響著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。文章從以下幾個方面，對上市公司會計造假及防范進(jìn)行了研究。
1、上市公司會計造假現(xiàn)狀
現(xiàn)今我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為迅速，上市公司作為國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，影響著整個社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前我國上市公司的財務(wù)會計造假行為主要分為兩個類型。其一是，通過上市公司內(nèi)部人員的操作方式在公司的財務(wù)賬目上做出生產(chǎn)總值呈上升趨勢的假象，主要原因是為了通過財務(wù)賬目上的虛假數(shù)額而營造上市公司繁榮的假象，從而有助于公司股票的發(fā)行和擴(kuò)大公司的融資規(guī)模。其二是，在公司的財務(wù)賬目上做出上市公司運營所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益較低的假象，同時還增加公司的負(fù)債金額，從而逃避國家稅務(wù)的繳稅金額，以此來降低上市公司的資金成本。
上市公司利用財務(wù)造假來增加資產(chǎn)，在實際的運作模式中，主要是通過一些投機取巧的手段來造成公司資產(chǎn)增加的假象。上市公司利用長期掛賬的方法，把公司在當(dāng)期的資金作為資產(chǎn)，以此來達(dá)到偽造公司大規(guī)模資產(chǎn)的目的。此外，還有一種較為常見的造假方式來增加公司的資產(chǎn)，就是利用一些失去市場價值的商品，計入公司的存貨賬目上，以此來偽裝成公司大規(guī)模的資產(chǎn)現(xiàn)象。上市公司同時還會利用財務(wù)會計造假的方式，將公司的負(fù)債金額增加。一般表現(xiàn)在公司與其他合作企業(yè)的財務(wù)賬目核算上，例如采取以較高的金額估算要支付的運營項目，或者對于將要支付金額的數(shù)量，沒有明確或準(zhǔn)確的提出等手段來增加公司的負(fù)債金額。采取人為的改變經(jīng)濟(jì)盈虧統(tǒng)計以此來達(dá)到某些運營目的。
2、上市公司會計造假原因
(一)公司資產(chǎn)所有權(quán)與運營管理權(quán)的分離
在上市公司的運營項目中，資產(chǎn)的投資企業(yè)對資產(chǎn)具有所用權(quán)，通常情況下投資者會委托其他組織代為管理，主要來負(fù)責(zé)公司的正常運營工作。在這樣權(quán)力分離的情況下，致使上市公司在進(jìn)行發(fā)展策略規(guī)劃時產(chǎn)生意見上的不統(tǒng)一。上市公司的股份持有者希望獲取公司的全部利益，而上市公司的運作人員則希望預(yù)留出一部分的資產(chǎn)收益進(jìn)行公司的建設(shè)，這兩者之間的矛盾會促使上市公司在財務(wù)會計上進(jìn)行造假。因此，在加大上市公司資產(chǎn)利益的同時，要使這兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展和工作順利的開展，上市公司財務(wù)會計造假的問題才會得到有效的改善。
(二)會計監(jiān)督體制不完善
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，上市公司不僅是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分也是社會各界利益的連接點，公司的投資方從上市公司中獲取投資的資金報酬，上市公司的管理人員從公司中獲取薪金，國家有關(guān)政府部門從公司中獲取稅務(wù)繳納金。在這種狀況下，各方的經(jīng)濟(jì)利益時常發(fā)生沖突。上市公司投資方和公司管理者從個人利益的方面出發(fā)，能更多的去考慮企業(yè)發(fā)展中的微觀經(jīng)濟(jì)利益，政府有關(guān)部門則是從整個社會的角度來考慮上市公司是否能實現(xiàn)國家宏觀的經(jīng)濟(jì)利益。微觀經(jīng)濟(jì)利益與宏觀經(jīng)濟(jì)利益有很大的差別，想要縮小這種差別就必然會導(dǎo)致會計工作人員在財務(wù)賬目上進(jìn)行造假。由于我國對會計工作人員違反會計統(tǒng)計行為的處罰力度較弱，這在很大程度上支持了企業(yè)會計工作人員的造假行為。對于一些上市公司的內(nèi)部審計人員而言，其審計工作過于形式化，對審計和監(jiān)管工作敷衍了事，為了自身組織機構(gòu)的存在價值，而對財務(wù)會計的造假行為視而不見?；谏鐣O(jiān)督和內(nèi)部管理等體制的不完善，致使很多會計工作人員造成了危害社會整體經(jīng)濟(jì)效益的不良行為。
(三)公司會計從業(yè)人員素質(zhì)較低
在市場經(jīng)濟(jì)的不良風(fēng)氣下，會計從業(yè)人員的職業(yè)操守較差。會計從業(yè)人員過于追求物質(zhì)的利益，欲壑難填，從而大大削弱了積極的價值觀和會計的職業(yè)操守意識。很多會計從業(yè)人員，舍棄實事求是的工作態(tài)度，嚴(yán)重缺乏了職業(yè)道德和職業(yè)工作的敬業(yè)精神并對會計準(zhǔn)則和相關(guān)的法律法規(guī)棄之不理。在高校的學(xué)習(xí)中，對會計的職業(yè)道德建設(shè)較為匱乏，從業(yè)人員和上市公司也只注重會計業(yè)務(wù)能力，從而導(dǎo)致會計人員在個人經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，枉顧法律法規(guī)，在財務(wù)賬目上故意造假或者利用職務(wù)之便，挪用公款進(jìn)行貪污，在法律法規(guī)面前以身試險，逐漸走上犯罪的道路。
3、上市公司會計造假的危害
(一)上市公司會計造假會破壞市場經(jīng)濟(jì)秩序
上市公司作為國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其經(jīng)濟(jì)效益影響著整個社會的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。尤其是上司公司的財務(wù)會計造假行為，對公司和社會的危害都是無法估量的。上市公司的財務(wù)會計造假行為，會嚴(yán)重干擾國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展測評，不利于國家對經(jīng)濟(jì)市場的宏觀調(diào)控。不精準(zhǔn)的財務(wù)報表會使政府出臺的經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略稍有偏差，沒有可靠的數(shù)據(jù)信息致使政府難以制定出適合當(dāng)下經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展戰(zhàn)略。所以上市公司的會計造假嚴(yán)重破壞了市場經(jīng)濟(jì)的秩序，大大的阻礙了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程。
據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，美國因上市公司財務(wù)會計造假行為，致使美國每年造成的經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)五千億美元。上市公司的會計造假雖然會給該公司帶來短期的經(jīng)濟(jì)效益，但是，這些虛假的財務(wù)數(shù)據(jù)信息會使大量的股民被誤導(dǎo)，并進(jìn)行了錯誤的股票投資，使其經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重的損失，增加了社會的不和諧因素，同時還擾亂了市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。
(二)上市公司會計造假會影響金融的穩(wěn)定發(fā)展
隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，上市公司的財務(wù)會計造假已不單單影響到政府制定經(jīng)濟(jì)發(fā)展策略，同時還嚴(yán)重影響了市場經(jīng)濟(jì)中各個金融行業(yè)的發(fā)展。證券作為我國的三大金融體系之一，上市公司股票的發(fā)行和資金的匯集，都影響著我國金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，上市公司夸大其財務(wù)資金金額，獲取了廣大股民的信任，致使股民盲目地進(jìn)行投資和購買該上市公司的證券，如果上市公司一旦出現(xiàn)問題，不僅使股民的經(jīng)濟(jì)受到影響還會擾亂證券行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。上市公司會計造假，雖然會給該公司帶來短期的經(jīng)濟(jì)效益，但當(dāng)上市公司的財務(wù)造假造成缺失和斷裂時，對整個上市公司的發(fā)展是極為不利的。一個較有經(jīng)濟(jì)實力的上市公司一旦在財務(wù)上造假，對整個市場經(jīng)濟(jì)的影響是巨大的，也必然會對金融體系造成不可估量的波動。
4、預(yù)防上市公司會計造假的措施
(一)完善上市公司會計管理的法律法規(guī)
目前，我國會計行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)逐漸完善，對上市公司會計人員的管理具有重要的意義。完善會計行業(yè)的法律法規(guī)，需要構(gòu)建完善的規(guī)章制度，從而來規(guī)范會計從業(yè)人員的職責(zé)。建立健全的法律法規(guī)，并進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，才能促進(jìn)上市公司健康的發(fā)展。近幾年來，為滿足市場經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展，我國會計行業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)取得了有效進(jìn)展并陸續(xù)頒布和實施了相應(yīng)的法律法規(guī)條例和準(zhǔn)則。有效保證了會計從業(yè)人員在進(jìn)行會計工作時有法可依、有章可循。但是，由于我國的相關(guān)法律法規(guī)等制度的建設(shè)與現(xiàn)代化建設(shè)的要求相比還有一段距離，所以需要在不斷的實踐中繼續(xù)加強我國上市公司會計管理的法律法規(guī)的建設(shè)。
(二)加強法律對上市公司會計的監(jiān)督工作
按照國家的有關(guān)規(guī)定，要將權(quán)利放在制度和監(jiān)管的籠子里。對于所有的上市公司而言，要加強法律對上市公司會計的監(jiān)督工作，完善法律的相關(guān)制度，以此來有效地對上市公司的會計進(jìn)行監(jiān)管和治理。此外，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)制度，對于具有代表性的會計造假個案嚴(yán)懲不貸，以此來防范會計造假現(xiàn)象的發(fā)生，并為上市公司敲響警鐘。國家及地方的財政部門和司法部門，要對上市公司進(jìn)行實時的監(jiān)督和治理工作，從根本上杜絕上市公司的財務(wù)會計造假行為。
(三)提升上市公司會計工作人員的素質(zhì)
為了做好上市公司財務(wù)會計造假的防范工作，要提升上市公司會計工作人員的素質(zhì)。在市場的人才競爭中，會計人員應(yīng)不斷地加強自身學(xué)習(xí)并參與相應(yīng)的會計知識培訓(xùn)，及時的豐富個人專業(yè)知識和經(jīng)驗，這樣才能在自己的崗位中展現(xiàn)個人價值。會計從業(yè)人員也要自主的將高標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量投入到日常工作當(dāng)中，將財務(wù)工作細(xì)致的進(jìn)行下去，嚴(yán)格要求自己在財務(wù)會計工作中將嚴(yán)格謹(jǐn)慎落實到每個環(huán)節(jié)。
(四)拓寬對上市公司會計監(jiān)管渠道
為了做好上市公司財務(wù)會計造假的防范工作，要拓寬對上市公司會計監(jiān)管渠道?，F(xiàn)今是信息時代，有效地利用網(wǎng)絡(luò)平臺和各種媒介，對上市公司進(jìn)行實時的正能量熏染。對于情節(jié)嚴(yán)重的財務(wù)會計造假行徑，通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行曝光，以此來給上市公司敲響警鐘。此外，政府的審計部門要對上市公司內(nèi)部審計進(jìn)行直接管理，使各個上市公司的內(nèi)部審計部門能發(fā)揮出對財務(wù)部門的審計和監(jiān)督作用，使內(nèi)部的審計工作獨立地存在于上市公司的內(nèi)部中，對其財務(wù)進(jìn)行實時的監(jiān)督和治理。
【關(guān)鍵詞】建筑工程質(zhì)量；管理監(jiān)督
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的建筑事業(yè)也出現(xiàn)蒸蒸日上的發(fā)展勢頭，大量的建筑工程開工建設(shè)。但是，正在建設(shè)或者已經(jīng)建造完成的建筑工程中，有的卻出現(xiàn)了嚴(yán)重的質(zhì)量問題，有的建筑工程甚至剛剛竣工甚至還沒有竣工就出現(xiàn)了坍塌現(xiàn)象。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)并不是只出現(xiàn)在一個地區(qū)，而是普遍地出現(xiàn)在全全國各個地區(qū)。這說明在我國的建筑工程質(zhì)量的管理監(jiān)督中還存在嚴(yán)重的問題。
1 西方發(fā)達(dá)國家建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督狀況
1.1 西方發(fā)達(dá)國家建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的相關(guān)法律法規(guī)比較健全
西方發(fā)達(dá)國家建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督起步較早，因此其經(jīng)驗也比較豐富。建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的相關(guān)的法律法規(guī)是由國家權(quán)力機構(gòu)制定，并保證建筑工程質(zhì)量規(guī)范的主要依據(jù)。其包含的主要內(nèi)容建筑工程過程中涉及到的安全、衛(wèi)生環(huán)境等。西方發(fā)達(dá)國家在建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督方面在工作過程中，能夠依據(jù)的法律法規(guī)比較健全，這些法律法規(guī)保證了建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督工作人員的監(jiān)督監(jiān)管工作的正常進(jìn)行。在執(zhí)行過程中，由于西方國家的遵守法律法規(guī)，按照法律法規(guī)辦事的觀念深入人心，因此，監(jiān)督監(jiān)管工作也能夠順利進(jìn)行。
1.2 嚴(yán)格對建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的全程監(jiān)管
在西方發(fā)達(dá)國家的建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督過程中，對于建設(shè)工程項目實施全程監(jiān)控的措施，我國雖然也實施了全程監(jiān)控。但是，西方發(fā)達(dá)國家對于前期項目策劃和設(shè)計相當(dāng)重視。如果前期各項準(zhǔn)備措施不嚴(yán)密，做不好質(zhì)量控制和質(zhì)量規(guī)劃，就不能保證在建設(shè)過程當(dāng)中建筑工程的質(zhì)量。在建筑的中間或者后期管理監(jiān)督過程中，也采取相對應(yīng)的法律法規(guī)或者施工規(guī)范嚴(yán)格管理。
1.3 注重業(yè)主參與建設(shè)工程質(zhì)量管理監(jiān)督
在西方發(fā)達(dá)國家為了保證工程建設(shè)項目的質(zhì)量，非常注重業(yè)主參與建設(shè)工程質(zhì)量管理監(jiān)督。建筑工程質(zhì)量的好壞直接關(guān)系著業(yè)主的利益，關(guān)系著業(yè)主在以后的生活和工作質(zhì)量，因此業(yè)主對于工程質(zhì)量管理監(jiān)督也相當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)。在對建設(shè)工程質(zhì)量管理監(jiān)督的過程中，業(yè)主參與建筑工程的各個階段，并對建筑工程的每一個階段進(jìn)行管理監(jiān)督。
2 我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的現(xiàn)狀
2.1 我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的法律制度還需要進(jìn)一步加強
在當(dāng)今的世界上，任何一個國家對于建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督都必須依靠一定的法律制度進(jìn)行監(jiān)管，我國也是一樣。但是我國目前在建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督方面的法律法規(guī)還不完善，在建筑過程中所依據(jù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范還不健全。這樣就導(dǎo)致在建筑過程中沒有原則可以依靠，在建筑的各個時期也缺乏健全的法律機制進(jìn)行監(jiān)督。并且，在監(jiān)管的過程中，如果出現(xiàn)了違法違規(guī)行為，參照執(zhí)行的法律法規(guī)和現(xiàn)實中的實施過程有著很大的差別，也沒有有效的處罰依據(jù)。
2.2 我國建筑工程質(zhì)量管理的監(jiān)督機構(gòu)的資金來源存在問題
目前，我國的建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督機構(gòu)的資金來源主要是“自收自支”的狀態(tài)。對建筑工程公司所收取的監(jiān)理費用直接上交到監(jiān)理公司，在這個過程中，建筑單位為了盡可能地減少繳納的資金，常常采取非法手段少繳甚至不繳某些建筑施工的監(jiān)理費用。甚至有的建筑工程公司還直接提出優(yōu)惠條件，并且優(yōu)惠的額度還相當(dāng)大，這樣的后果是造成建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督機構(gòu)的資金入不敷出，從而導(dǎo)致運作困難，在對建筑工程質(zhì)量管理過程中常常不能派出足夠的監(jiān)理人員或者不能配置足夠的專業(yè)技術(shù)人員。還有的建筑工程公司大量拖欠監(jiān)理費用，這樣也會造成建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督機構(gòu)的資金周轉(zhuǎn)困難，造成監(jiān)理工作無法正常進(jìn)行，這樣勢必影響對建筑工程質(zhì)量的監(jiān)督。
2.3 我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督機制不健全
目前，我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督機制還不健全，還缺乏有效地手段對工程質(zhì)量管理監(jiān)督工作進(jìn)行監(jiān)督管理，在管理監(jiān)督過程中的所發(fā)生的違法違紀(jì)行為不能和企業(yè)的形象掛鉤。這就造成建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督部門管理意識低，誠信意識差，從而影響質(zhì)量工程質(zhì)量管理監(jiān)督部門對工程質(zhì)量的管理監(jiān)督。
2.4 我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的人才素質(zhì)尚需提高
在當(dāng)前的建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督過程中，進(jìn)行管理監(jiān)督人員的素質(zhì)還存在著一定的問題。他們對于有關(guān)建筑工程質(zhì)量管理的法律法規(guī)認(rèn)識不清，對于保證工程建設(shè)質(zhì)量的強制性標(biāo)準(zhǔn)以及工程質(zhì)量管理監(jiān)督的規(guī)范還不夠熟悉，再加上傳統(tǒng)的質(zhì)量管理監(jiān)督方式和社會風(fēng)氣的影響，就造成一部分管理監(jiān)督人員思想落后，服務(wù)意識差的現(xiàn)象。
3 加強建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的措施
3.1 大力加強建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)
要想加強我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督工作，必須加強相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)。在建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)的過程中，首先要認(rèn)真研究和分析國外相關(guān)的法律和法規(guī)，并認(rèn)真研究國外相關(guān)法律法規(guī)產(chǎn)生的背景、過程以及使用的情況。其次，要認(rèn)真調(diào)查分析我國建筑工程市場，要深入第一線，傾聽建筑設(shè)計人員、施工人員的心聲，要認(rèn)真對待他們反映的問題，并有針對性地召開專家研討會進(jìn)行探討，以保證法律法規(guī)的合理性和嚴(yán)肅性。只有制訂了嚴(yán)格的法律法規(guī)，才能規(guī)范建筑施工單位的建筑行為，才能使建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督部門在管理監(jiān)督過程中有法可依，才能保證建筑施工的質(zhì)量。
3.2 大力加強建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的資金管理
資金是保證一個單位正常運行的主要條件，為保證建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的正常運行，必須大力加強資金管理。首先要對資金的來源進(jìn)行管理，要嚴(yán)格收費制度，對于建筑單位，要嚴(yán)格按照規(guī)定收取相關(guān)費用，對于不繳納或者拖延繳納時間的，一律不予放行。其次要保證資金的使用管理，建筑工程質(zhì)量監(jiān)督部門內(nèi)部要制定資金管理制度，并嚴(yán)格按照制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)使用資金，保證每一項資金的用途都是在資金管理制度之內(nèi)的。
3.3 大力加強我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的監(jiān)督管理體制建設(shè)
建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督工作是一中非常嚴(yán)肅的工作，是受政府委托的工作，也是一項政策性和技術(shù)向都很強的工作。在工作的過程中，建設(shè)工程質(zhì)量管理監(jiān)督單位既要對建設(shè)各方的責(zé)任主體進(jìn)行監(jiān)督檢查，還要對工程質(zhì)量進(jìn)行抽查。作為監(jiān)督單位，建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督部門要建立嚴(yán)格的監(jiān)督管理體制，抓好自身建設(shè)。在工作過程中，要嚴(yán)格工作程序，嚴(yán)格按照制度、按照管理規(guī)范對建筑工程進(jìn)行監(jiān)督管理。
3.4 大力加強我國建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督的人才隊伍建設(shè)
建筑工程建設(shè)工作是一項相當(dāng)復(fù)雜的工作，它不但包括技術(shù)、材料和經(jīng)濟(jì)，而且還包括法律和行政管理，因此建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督工作是屬于行政管理和技術(shù)規(guī)范的監(jiān)督執(zhí)法工作。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)水平的發(fā)展，在管理監(jiān)督過程中會出現(xiàn)越來越多的新問題和新難題。而面對這些難題，解決這些難題就必須依靠高素質(zhì)的人才。因此，建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督部門要加大人才的培訓(xùn)和管理，加大人才的引進(jìn)力度。指導(dǎo)管理監(jiān)督人員認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究相關(guān)的法律法規(guī)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握先進(jìn)的管理技術(shù)和相應(yīng)的專業(yè)知識。只有這樣，才能加大人才的儲備力度，才能適應(yīng)不斷發(fā)展變化的建筑環(huán)境，才能為監(jiān)督管理工作打下堅實的基礎(chǔ)。
隨著我國經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，我國的建筑業(yè)也呈現(xiàn)欣欣向榮的狀態(tài)。在這樣的情況下，建筑工程質(zhì)量管理監(jiān)督部門一定要加大自身建設(shè)力度，加大管理監(jiān)督力度，只有這樣，才能保證我國的建筑工程事業(yè)良性發(fā)展，才能保證我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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[關(guān)鍵詞]眾籌融資；監(jiān)管立法；法律制度
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.02.070
互聯(lián)網(wǎng)金融是以移動支付、云計算、社交網(wǎng)絡(luò)、搜索引擎等先進(jìn)的信息技術(shù)為基礎(chǔ)而發(fā)展用以完善傳統(tǒng)金融行業(yè)的一個新興行業(yè)。眾籌行業(yè)是互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)中的一種，它主要是通過互聯(lián)網(wǎng)的形式，融資者展示自己的產(chǎn)品或創(chuàng)意獲得經(jīng)濟(jì)效益，并且以股權(quán)或利息等形式回饋投資者。眾籌融資主要包含三種形式，分別是P2P網(wǎng)絡(luò)貸款模式、股權(quán)眾籌模式、商品眾籌模式。[1]但是由于網(wǎng)絡(luò)貸款模式發(fā)展比較迅速，其基本上已經(jīng)發(fā)展成為一種較大的互聯(lián)網(wǎng)金融模式，因此現(xiàn)階段所指的眾籌融資主要是指股權(quán)眾籌和商品眾籌兩種形式。現(xiàn)階段，我國眾籌融資行業(yè)發(fā)展中存在大量的不足，其中由于對眾籌監(jiān)管過程不夠嚴(yán)格，眾籌融資相關(guān)的法律法規(guī)缺失造成監(jiān)管對象、范圍不明確等大量問題。[2]因此借鑒國外眾籌融資監(jiān)管立法對完善我國眾籌融資法律法規(guī)有重要的現(xiàn)實意義。
1 我國眾籌融資法律監(jiān)管現(xiàn)狀
1.1 基礎(chǔ)法規(guī)立法滯后于行業(yè)發(fā)展
目前我國現(xiàn)行的基礎(chǔ)法律法規(guī)主要是針對傳統(tǒng)的金融服務(wù)行業(yè)設(shè)立的，其中的條文法規(guī)并沒有涉及眾籌融資行業(yè)。這部分法律的制定時間較早，并且主要是以傳統(tǒng)的金融行業(yè)為設(shè)定對象，其中的法規(guī)條文等并不適用于現(xiàn)階段的眾籌融資。雖然有小部分與眾籌融資相關(guān)的法律法規(guī)已經(jīng)建立，但是并未實施執(zhí)行，造成眾籌融資法律缺失，致使眾籌融資處于無法律監(jiān)管的位置，其開展的業(yè)務(wù)也無法得到法律的有效保護(hù)。因此眾籌融資在復(fù)雜的市場環(huán)境中其實際運營會與現(xiàn)行的法律法規(guī)形成沖突，阻礙了眾籌融資行業(yè)的發(fā)展。目前雖然存在部分與眾籌融資相關(guān)的指導(dǎo)性、警示性法律文件，但是文件中并沒有對違法行為作出具體的處罰規(guī)定，造成違法行為無對應(yīng)的民事責(zé)任，使得眾籌融資市場混亂。[3]
1.2 眾籌融資基礎(chǔ)法律配套法規(guī)體系缺位
目前我國對眾籌融資認(rèn)識還不夠深刻和全面，現(xiàn)階段針對我國傳統(tǒng)金融行業(yè)設(shè)立的法律法規(guī)已經(jīng)基本形成體系，相關(guān)的眾籌融資法規(guī)法律只要修改和完善原有的金融法律體系即可，與專門設(shè)立眾籌融資法律相比較，更能節(jié)約設(shè)立成本。基礎(chǔ)性的法律法規(guī)對眾籌融資只是起到了一個宏觀規(guī)范的作用，只有配套的法律法規(guī)才能真正地約束規(guī)范眾籌融資的司法和行政活動。經(jīng)過修改和完善而形成的基礎(chǔ)法律法規(guī)，目前只能作為眾籌融資的基礎(chǔ)法規(guī)使用，而相關(guān)的配套法律法規(guī)仍然處于缺失的狀態(tài)，即使眾籌融資參與者在經(jīng)營過程中出現(xiàn)違法行為，機構(gòu)也無法依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對其進(jìn)行監(jiān)管處罰。[4]在沒有法律法規(guī)約束下的眾籌融資是無法在市場風(fēng)險業(yè)務(wù)中進(jìn)行創(chuàng)新的，也無法穩(wěn)定、安全地經(jīng)營發(fā)展。因此無監(jiān)管狀態(tài)下的眾籌融資是很難在金融體系中發(fā)展下去的。
1.3 互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)法規(guī)修繕滯后
互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展直接關(guān)系著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的技術(shù)發(fā)展，同時互聯(lián)網(wǎng)的法治建設(shè)也直接聯(lián)系著互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。但是我國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)相關(guān)的法治建設(shè)就目前而言無法適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展速度，相關(guān)的法律規(guī)定不明確，市場的參與者行為也無法受到相關(guān)法律的約束和規(guī)范，投資者的合法權(quán)益更是無法得到有效的保障。在眾籌融資過程中，參與者的個人資料和信息都非常重要，其中的信息資料非常容易被黑客盜取或修改，對投資者造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。目前與眾籌融資交易數(shù)據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)也非常缺乏，導(dǎo)致籌資者、投資者等都存在一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。
2 域外眾籌融資監(jiān)管立法分析
2.1 美國眾籌融資監(jiān)管分析
美國作為發(fā)達(dá)國家，其互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展和監(jiān)管制度比較成熟，它主要采用的是“功能監(jiān)管”的方式，以互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)和產(chǎn)品的特點和性質(zhì)作為選擇法律和監(jiān)管機構(gòu)的基礎(chǔ)，以此來規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展。美國采用法案禁止進(jìn)入的方式對融資者的準(zhǔn)入條件進(jìn)行規(guī)定，不符合條件的公司無法通過眾籌形式發(fā)放證券，并且要求單個公司在一年內(nèi)發(fā)放不超過100萬美元的證券。[5]同時美國對投資者的投資額度進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定，投資者投資的額度由其年收入決定，并要求投資者通過眾籌平臺獲得股票必須要滿一年才能轉(zhuǎn)讓。任何眾籌平臺都要首先在SEC內(nèi)先行注冊，并且受到其監(jiān)管。
2.2 英國眾籌融資監(jiān)管分析
英國是歐洲金融監(jiān)管政策規(guī)則的典型代表。英國對互聯(lián)網(wǎng)金融機構(gòu)的監(jiān)管主要是依靠金融行為監(jiān)管局執(zhí)行，它包含了對互聯(lián)網(wǎng)中的支付機構(gòu)、P2P網(wǎng)貸平臺、眾籌平臺等方面的監(jiān)管，主要采用的審慎監(jiān)管方式。英國的主要眾籌融資監(jiān)管是以《金融服務(wù)與市場法》為依據(jù)，對籌資平臺的建立是以投資工資審批要求為基礎(chǔ)開展相關(guān)的融資咨詢服務(wù)、接受和傳遞信息指令的。[6]已經(jīng)獲得監(jiān)管機構(gòu)批準(zhǔn)的投資眾籌平臺可參與到英國金融服務(wù)補償計劃中，保障消費者的合法權(quán)益。在英國金融服務(wù)補償計劃中，一旦眾籌融資平臺出現(xiàn)問題，投資者或融資者可從補償計劃中獲得相應(yīng)的補償。同時監(jiān)管機構(gòu)對個人投資者的準(zhǔn)入條件進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，并對客戶推薦的投資項目進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，防止客戶受到低質(zhì)金融產(chǎn)品帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
3 域外眾籌融資監(jiān)管立法對我國的借鑒
3.1 創(chuàng)新監(jiān)管思路，提升監(jiān)管質(zhì)量
從國外眾籌融資的監(jiān)管政策來看，雖然每個國家的監(jiān)管政策和規(guī)則不盡相同，但是都在自己的監(jiān)管框架上形成了有效的監(jiān)管模式，例如美國的功能監(jiān)管思路和英國的審慎監(jiān)管原則等都促進(jìn)了本國眾籌融資監(jiān)管的立法完善。因此創(chuàng)新監(jiān)管思路，提升監(jiān)管的質(zhì)量是眾籌融資監(jiān)管立法的關(guān)鍵。首先，眾籌融資具有較強的靈活性和便利性，因此要處理好融資和創(chuàng)新間的關(guān)系，將籌融資的監(jiān)管重心放在市場發(fā)展中的新問題與新風(fēng)險上，確保風(fēng)險在可控制范圍內(nèi)，實現(xiàn)行業(yè)發(fā)展的自我監(jiān)控和規(guī)范，預(yù)防潛在的風(fēng)險；其次，要處理好風(fēng)險控制防范與行業(yè)發(fā)展的關(guān)系，確保眾籌融資平臺能在一個安全的環(huán)境下運行，不會受到潛在風(fēng)險的威脅。
3.2 建立完善法律法規(guī)，推進(jìn)眾籌融資法制監(jiān)管
健全完善的法律法規(guī)體系是促進(jìn)眾籌融資發(fā)展的基礎(chǔ)，因此在原有的傳統(tǒng)金融法律法規(guī)下適當(dāng)?shù)匦抻啽O(jiān)管要求，使其能滿足現(xiàn)行眾籌融資行業(yè)的發(fā)展，在法律體系比較完善的情況下在另行設(shè)立相關(guān)的法律法規(guī)。在完善法律法規(guī)的過程中，首先，要明確政府的監(jiān)管職責(zé)，以及眾籌平臺的法律地位，嚴(yán)格控制投資者、融資者等的準(zhǔn)入資格，明確風(fēng)險控制和監(jiān)督管理的內(nèi)容，加強中央和地方間的監(jiān)管交流，實現(xiàn)監(jiān)管資源的共享，并提升監(jiān)管的效率和監(jiān)管的質(zhì)量。將眾籌融資平臺的建設(shè)納入日常的管理和監(jiān)督管理工作中。其次，構(gòu)建眾籌融資市場準(zhǔn)入和退出制度，確保融資市場的順暢運行，實現(xiàn)眾籌平臺的良性競爭，建立相應(yīng)的市場退出機制，確保企業(yè)的優(yōu)先選擇權(quán)，促進(jìn)市場自然發(fā)展，促進(jìn)市場的整合。最后，要加強眾籌融資的統(tǒng)計監(jiān)測，對平臺內(nèi)的流動資金實施動態(tài)檢測，防止“洗錢”等犯罪行為發(fā)生，加快建設(shè)社會信用征信體系，確保中籌融資市場交易信息的對稱性。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)法；問題；解決措施
一、我國經(jīng)濟(jì)法與其他管理的關(guān)系分析
1.經(jīng)濟(jì)法與審計之間的關(guān)系及重要性。經(jīng)濟(jì)法課程是審計學(xué)專業(yè)、會計學(xué)專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)等財務(wù)會計類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課，由于我國的經(jīng)濟(jì)法建設(shè)仍不完善，在經(jīng)濟(jì)活動建設(shè)審計項目過程中經(jīng)常會造成審計經(jīng)濟(jì)的損失。在審計項目管理中，如何科學(xué)有效地控制審計成本一直是審計項目管理工作中的重中之重。
2.市場管理控制與經(jīng)濟(jì)法制度的關(guān)系。在市場管理中，一般會利用國家的相關(guān)社會經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)與市場運營管理相結(jié)合進(jìn)行控制管理。市場的控制管理除了包括物價管理，還包括商標(biāo)維權(quán)管理和其他管理等。只有加強市場管理制度，才能更好地確保市場經(jīng)濟(jì)有條不紊地進(jìn)行下去，建立一個公正合法的市場法律大環(huán)境。
3.我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系。構(gòu)建節(jié)約型社會是我國的重要治國方針，要想做好節(jié)約型社會就必須做到國家的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是我國的經(jīng)濟(jì)法中重要的管理項目。不斷完善并實施我國的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，是構(gòu)建和諧社會的重要體現(xiàn)。政府應(yīng)該制定詳細(xì)的相應(yīng)環(huán)境保護(hù)法、自然保護(hù)法等，在保證國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時也要做到可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。
二、我國經(jīng)濟(jì)法在建設(shè)過程中存在的問題分析
1.法規(guī)缺乏統(tǒng)一性。我國經(jīng)濟(jì)法的法律法規(guī)中有很多內(nèi)容并不統(tǒng)一，常出現(xiàn)理論與實際實施內(nèi)容相悖的現(xiàn)象。在經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論書籍中，關(guān)于同一內(nèi)容卻又不同的說法，其中心內(nèi)容基本一樣，但論述的實際條例卻又不同，很難分辨哪個是正確的。理論學(xué)都無法一致，又怎能以其限制約束人們的經(jīng)濟(jì)活動行為呢。這種經(jīng)濟(jì)法缺乏了統(tǒng)一性和信服性，只有法律法規(guī)統(tǒng)一了，才能更好地約束人們的經(jīng)濟(jì)活動。
2.理論內(nèi)容缺乏明確性。在我國的經(jīng)濟(jì)法內(nèi)容中，有很多問題并沒有明確的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)條例可依據(jù)，沒有詳細(xì)具體的理論依據(jù)條例來遵循，而法律就必須是法規(guī)綱要明確，所以不限地理區(qū)域，法律條例內(nèi)容必須統(tǒng)一。
3.內(nèi)容建設(shè)缺乏完整性。國際的經(jīng)濟(jì)法內(nèi)容中的明確條例常無法在我國的經(jīng)濟(jì)法學(xué)中查到，這樣不健全的經(jīng)濟(jì)法內(nèi)容，使我國的違法分子趁虛而入，卻沒有什么辦法可以制約他們。長此以往，必然會擾亂我國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)，更會失去經(jīng)濟(jì)法在人們心中的威嚴(yán)性和崇高法律地位。
三、解決我國現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法存在問題的措施
1.完善我國經(jīng)濟(jì)法及行政立法的制度體系。要想確保我國經(jīng)濟(jì)市場有條不紊地進(jìn)行下去，一定要加強我國的經(jīng)濟(jì)法制度體系的完善和改革，這樣才能在國家的宏觀調(diào)控下合法地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動。隨著對經(jīng)濟(jì)法的不斷重視，我國政府已經(jīng)在各領(lǐng)域公布確立有關(guān)經(jīng)濟(jì)立法，并在市場的經(jīng)營活動中起到了明顯的作用。只有不斷完善我國經(jīng)濟(jì)法的內(nèi)容，將理論與實踐相結(jié)合有理有據(jù)地制定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，才能提高對行政機關(guān)的監(jiān)督管理能力。
2.加大我國宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)法的力度。市場經(jīng)濟(jì)的特點是其本身盲目性和混亂性，這就需要通過國家制度相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)來約束經(jīng)濟(jì)市場本身的缺點。我國經(jīng)濟(jì)體系制度在從傳統(tǒng)的管理模式逐漸轉(zhuǎn)變成新型模式的過程中，因受到傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)制度體系的約束，所以，國家必須要加強對經(jīng)濟(jì)體系的宏觀調(diào)控，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)化升級。
四、結(jié)論
經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，只有不斷地完善我國經(jīng)濟(jì)法法律法規(guī)，才能更好地使我國經(jīng)濟(jì)市場合法有序地進(jìn)行下去，才能使我國的社會市場經(jīng)濟(jì)持久穩(wěn)定地發(fā)展下去。
參考文獻(xiàn)：
[1]李元.“低碳經(jīng)濟(jì)”的思維模式[J].武漢理工大學(xué)報，2017，(1).