時(shí)間：2024-04-01 10:58:25
導(dǎo)語(yǔ)：在稅收管理的核心的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
近年來(lái)，省局、市局相繼推出了大集中核心征管軟件、180平臺(tái)、稅收稽查軟件、數(shù)據(jù)管理平臺(tái)軟件等等，稅收信息化支撐稅收征管的作用日益顯現(xiàn)。在稅收管理工作中，通過(guò)各稅收軟件可在第一時(shí)間掌控單位收入進(jìn)度、戶(hù)源管理、稅源管理、發(fā)票管理、執(zhí)法考核、異常數(shù)據(jù)等相關(guān)信息，為有的放矢加強(qiáng)稅收管理提供了極大便利。但，由于自身對(duì)軟件各模塊功能理解不透、操作不熟等原因，軟件的功用還沒(méi)有得到系統(tǒng)地發(fā)掘，造成部分軟件資源的閑置，通過(guò)本次學(xué)習(xí)使我進(jìn)一步對(duì)軟件操作有了較為深入系統(tǒng)地了解，為下一步在單位實(shí)施以稅收信息化為引領(lǐng)的稅源專(zhuān)業(yè)化管理樹(shù)立了信心。
結(jié)合基層工作實(shí)踐，下面就如何加強(qiáng)基層稅收信息化建設(shè)談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)和體會(huì)。
一是要更新稅收信息化管理理念。正如孔慶俊局長(zhǎng)所講，稅收信息化建設(shè)的最高層次就是管理的信息化。對(duì)新形勢(shì)下的稅收工作來(lái)講，沒(méi)有信息化就沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力，就沒(méi)有管理手段的革新和管理效率的提高，也就沒(méi)有管理的現(xiàn)代化。無(wú)論稅收征管質(zhì)量指標(biāo)體系的建立、執(zhí)法崗位的監(jiān)督，還是目標(biāo)責(zé)任制的落實(shí)以及從源頭和機(jī)制上預(yù)防與懲治腐敗，都離不開(kāi)稅收信息化手段的支持。這就需要稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)稅收信息化管理高度重視，堅(jiān)持稅收信息化管理引領(lǐng)稅收管理現(xiàn)代化的全新觀念，充分利用高科技尤其是以計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)為核心的現(xiàn)代信息技術(shù)，為稅收管理提供現(xiàn)代化手段，同時(shí)在管理理念、管理體制、管理方法上有所創(chuàng)新，使之與現(xiàn)代化手段相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)人機(jī)的最佳結(jié)合，以現(xiàn)代信息技術(shù)帶動(dòng)稅收管理水平的提高，以較高的稅收管理水平促進(jìn)稅收信息化的縱深發(fā)展，切實(shí)發(fā)揮出信息技術(shù)對(duì)稅收的管理、支撐、服務(wù)、效率的作用。稅收信息化軟件不僅是稅收管理的現(xiàn)代化工具，同時(shí)又是稅收管理的進(jìn)一步拓展。對(duì)于基層稅收管理者來(lái)講，要依托稅收信息化最新成果，實(shí)現(xiàn)過(guò)程管理與軟件應(yīng)用的深入融合；對(duì)于基層稅收管理員來(lái)講，實(shí)現(xiàn)崗位業(yè)務(wù)與軟件操作比對(duì)的有效銜接。
科學(xué)發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀應(yīng)該緊扣其科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求，圍繞科學(xué)發(fā)展觀的第一要義、核心、基本要求和根本方法，把科學(xué)發(fā)展觀貫徹落實(shí)到組織收入、稅收服務(wù)、稅收管理與隊(duì)伍建設(shè)、構(gòu)建和諧稅收環(huán)境等稅務(wù)工作的各個(gè)方面，使稅務(wù)干部自覺(jué)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，做科學(xué)發(fā)展觀的忠實(shí)執(zhí)行者。
一、確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀第一要義是發(fā)展的體現(xiàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)是重要的宏觀經(jīng)濟(jì)管理和組織財(cái)政收入的部門(mén)，承擔(dān)著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要職責(zé)。稅收收入保障國(guó)家財(cái)力，特別是當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的大環(huán)境下，增加政府投資和保民生需要大量財(cái)力支撐。只有確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，才能把保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)在8%左右的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，才能把“保增長(zhǎng)，保民生、保穩(wěn)定”的任務(wù)實(shí)現(xiàn)，才能為經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供所需的財(cái)力保障。這就要求，做為組織財(cái)政收入主要部門(mén)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，一要強(qiáng)化收入職能，千方百計(jì)組織收入；二要細(xì)化征管，挖潛堵漏，做到應(yīng)收盡收，杜絕稅款流失；三要收工作稅、辛苦稅，積少成多，集腋成裘，使稅款及時(shí)足額入庫(kù)；四要科學(xué)化、精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化征管，最大限度的管好稅源，克服薄弱環(huán)節(jié)，取得含金量更高的收入?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，就是要落實(shí)發(fā)展的任務(wù)，維護(hù)發(fā)展的進(jìn)行，提供發(fā)展的保障，實(shí)現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)，歸結(jié)起來(lái)，就是確保組織收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
二、不斷提高納稅服務(wù)水平，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀核心是以人為本的體現(xiàn)。政府職能轉(zhuǎn)變，服務(wù)型政府建設(shè)，已經(jīng)是政府工作的主要取向。對(duì)于稅務(wù)部門(mén)，為納稅人提供高水平的優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，是稅務(wù)工作的重中之重。落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀核心是以人為本，在稅務(wù)部門(mén)就是以納稅人為本。正如省地稅局汪建國(guó)局長(zhǎng)說(shuō)的，“科學(xué)發(fā)展觀核心是以人為本，具體落實(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)就是以納稅人為本?！辈粩嗵岣呒{稅服務(wù)水平，一是轉(zhuǎn)變觀念，把管理者的角色，轉(zhuǎn)變?yōu)閭?cè)重到服務(wù)者角色；把不信任納稅人依法納稅，轉(zhuǎn)變?yōu)橄嘈糯蠖鄶?shù)納稅人誠(chéng)信守法；把打擊處罰職能，轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)規(guī)范職能。二是細(xì)化措施，從大處著眼，小處著手，以納稅人需求為出發(fā)點(diǎn)，以納稅人滿意為落腳點(diǎn)；從征收、管理、服務(wù)的細(xì)微環(huán)節(jié)和具體事務(wù)，換位思考，體驗(yàn)納稅人難處，把納稅服務(wù)貫徹落實(shí)到稅收的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一項(xiàng)內(nèi)容。三是科學(xué)高效，用現(xiàn)代化的管理理念，現(xiàn)代化的人才隊(duì)伍，現(xiàn)代化的技術(shù)手段，提供現(xiàn)代化的服務(wù)；用科技支撐服務(wù)方式，提升服務(wù)水平，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、信息技術(shù)方便納稅人辦理稅收事宜；健全便捷高效的工作運(yùn)行機(jī)制，明確工作時(shí)效，嚴(yán)格效能考核與追究，以最快的速度，最高的效率，最強(qiáng)的推力，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)最好的體現(xiàn)?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，就是落實(shí)以納稅人為本，提升納稅服務(wù)水平，以更高層次的納稅服務(wù)，維護(hù)好、發(fā)展好、實(shí)現(xiàn)好最廣大納稅人的最根本的利益。
三、不斷提高稅收管理水平，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的體現(xiàn)。稅收管理是稅收工作的主旋律，稅收管理水平的高低，決定稅收工作水平的優(yōu)劣。而稅收管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，不斷提高稅收管理水平，就是要堅(jiān)持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，就是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的體現(xiàn)。不斷提高稅收管理水平，一要提高依法治稅的能力，全面落實(shí)各項(xiàng)稅收法律、制度，執(zhí)法必嚴(yán)，形成納稅人依法納稅，管稅人依法管理的環(huán)境；二要提高征管質(zhì)量的水平，使管理和服務(wù)相協(xié)調(diào)，在科學(xué)化、精細(xì)化、專(zhuān)業(yè)化方面下功夫，狠抓戶(hù)管和申報(bào)管理，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源管理；三要提高落實(shí)稅收政策水平，既要嚴(yán)格落實(shí)征收的政策，更要落實(shí)優(yōu)惠的政策，使納稅人的合法權(quán)益得到充分保障，為納稅人創(chuàng)造可持續(xù)發(fā)展的能力，也為稅收管理的可持續(xù)發(fā)展提供平臺(tái)。
稅源精細(xì)化管理,是將精細(xì)化管理理論引入稅收征管工作,按照法律法規(guī)賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)權(quán)限和“信息化加專(zhuān)業(yè)化”的工作要求,結(jié)合征管業(yè)務(wù)重組和流程優(yōu)化,在對(duì)納稅人充分了解和掌握的基礎(chǔ)上,根據(jù)不同類(lèi)型納稅人的特點(diǎn),準(zhǔn)確把握納稅人涉稅信息及變動(dòng)規(guī)律,明確稅源管理內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),細(xì)化監(jiān)控指標(biāo),優(yōu)化管理流程,合理設(shè)置崗位職責(zé),全面落實(shí)管理責(zé)任,實(shí)現(xiàn)稅源管理的“零缺陷”目標(biāo)。稅源精細(xì)化管理的最終目標(biāo)就是要提高征管質(zhì)量和效率。
一、精細(xì)化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性
針對(duì)目前經(jīng)濟(jì)稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征,稅源分布的領(lǐng)域越來(lái)越廣,稅源的結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜,稅源的流動(dòng)性和隱蔽性越來(lái)越強(qiáng),稅源監(jiān)控的難度越來(lái)越大。而稅源控管能力相對(duì)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展,致使“疏于管理,淡化責(zé)任”的問(wèn)題一直沒(méi)有得到有效地解決,主要體現(xiàn)在稅源監(jiān)控人員對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不了解、稅源底數(shù)不清、掌握信息失真,申報(bào)真實(shí)性難以得到及時(shí)準(zhǔn)確的分析和控制等。
稅收管理員是精細(xì)化管理中人的因素,是管理中的主體,是精細(xì)化管理工作中活的靈魂,對(duì)稅收管理員的管理、制約、監(jiān)督和考核,從根本上影響著精細(xì)化管理工作實(shí)踐的成敗。開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局在認(rèn)真研究精細(xì)化管理工作理論的基礎(chǔ)上,從人本管理的理念出發(fā),探索出了一條稅源精細(xì)化管理工作的新路。
二、稅收管理員是精細(xì)化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用
1.對(duì)稅收管理員的要求
一是增強(qiáng)管理主體的工作責(zé)任感。積極引導(dǎo)干部深入學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想,牢固樹(shù)立和全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民。不斷強(qiáng)化職責(zé)意識(shí),認(rèn)真做好每個(gè)崗位的工作,恪盡職守,精益求精。堅(jiān)決防止和克服不思進(jìn)取、無(wú)所事事、懈怠散漫的現(xiàn)象。
二是加強(qiáng)對(duì)管理主體的教育培訓(xùn)。以能力建設(shè)為核心,以信息化技術(shù)為依托,加大了對(duì)稅收管理員的教育培訓(xùn)力度。在認(rèn)真落實(shí)干部教育培訓(xùn)規(guī)劃的基礎(chǔ)上,全面開(kāi)展了稅源管理干部的崗位技能培訓(xùn)。培訓(xùn)過(guò)程中,稅收管理員集中學(xué)習(xí)了省局制定的關(guān)于稅源精細(xì)化管理的若干制度(辦法),熟悉了稅源監(jiān)控的內(nèi)容、指標(biāo)、方法及標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)了稅收征管法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽查審計(jì)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等內(nèi)容的培訓(xùn),提高了稅源管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際操作能力。 三是實(shí)行能級(jí)管理。合理劃分崗位級(jí)別,通過(guò)考試、考核、競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式推行能級(jí)管理,科學(xué)測(cè)試和評(píng)定稅源管理人員的能級(jí),實(shí)行按能定崗、以崗定責(zé),切實(shí)將政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的稅務(wù)干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動(dòng)分配制度改革,適當(dāng)拉開(kāi)收入分配差距,激發(fā)稅務(wù)干部積極進(jìn)取、力爭(zhēng)上游的工作主動(dòng)性。
四是嚴(yán)格工作考核。對(duì)現(xiàn)有的稅源管理考核指標(biāo)進(jìn)行了認(rèn)真梳理,提高了考核的實(shí)用性、有效性和可操作性。堅(jiān)持實(shí)事求是原則,注重工作實(shí)績(jī),將定量考核與定性考核相結(jié)合,能級(jí)與工作實(shí)際相結(jié)合。依托信息化手段加強(qiáng)稅源管理過(guò)程控制,形成了科學(xué)的考核機(jī)制。對(duì)稅收管理員工作的監(jiān)督考評(píng)堅(jiān)持了以人為本、公正公開(kāi)、注重實(shí)效、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)的原則。
堅(jiān)持內(nèi)外并舉,通過(guò)設(shè)立舉報(bào)箱、發(fā)放問(wèn)卷、調(diào)查走訪等形式,讓社會(huì)各界和納稅人評(píng)判稅收管理員的工作質(zhì)量,增強(qiáng)監(jiān)督考評(píng)的客觀性、全面性、真實(shí)性。
堅(jiān)持監(jiān)督考評(píng)與效能監(jiān)察和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究工作的有機(jī)結(jié)合。積極開(kāi)展行政執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察,將監(jiān)督考評(píng)結(jié)果與稅收管理員評(píng)先樹(shù)優(yōu)、能級(jí)評(píng)定掛鉤,嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲,對(duì)發(fā)現(xiàn)的索賄受賄、、、等違法違紀(jì)行為和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)及時(shí)移交有關(guān)部門(mén)追究相關(guān)稅收管理員的責(zé)任。
2.稅收管理員對(duì)納稅人的精細(xì)化管理
稅收管理員專(zhuān)職承擔(dān)稅源監(jiān)控管理任務(wù),主要職責(zé)包括稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、日常檢查、納稅服務(wù)等。稅源監(jiān)控方面:運(yùn)用“信息化加專(zhuān)業(yè)化”的多種有效手段,通過(guò)對(duì)納稅人涉稅信息的采集、整理、比對(duì)、分析,對(duì)所有可能影響稅收收入的源頭進(jìn)行監(jiān)督控制。
針對(duì)不同行業(yè)、不同區(qū)域、不同規(guī)模、不同稅種及不同信用等級(jí)的納稅人,實(shí)施動(dòng)態(tài)分類(lèi)管理,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)核算情況和涉稅信息變動(dòng)規(guī)律,堵塞稅收漏洞,引導(dǎo)納稅遵從,突出稅源管理的針對(duì)性和時(shí)效性。
稅收管理員有計(jì)劃地對(duì)轄區(qū)進(jìn)行巡察,充分利用
外部信息管理系統(tǒng)比對(duì)信息或通過(guò)其他信息渠道發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶(hù)線索,對(duì)查找到的督促其限期改正,并視情節(jié)輕重向有關(guān)部門(mén)提出處罰建議。 對(duì)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的納稅人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí),初步核定其用票種類(lèi)、領(lǐng)購(gòu)方式(批量供應(yīng)、交舊領(lǐng)新罐}舊領(lǐng)新)等,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。加強(qiáng)對(duì)納稅人使用、取得、保管、繳銷(xiāo)發(fā)票情況的監(jiān)控管理,督促用票單位和個(gè)人建立逐筆開(kāi)具發(fā)票制度,加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、廢舊物資銷(xiāo)售、交通運(yùn)輸、海關(guān)完稅憑證等發(fā)票的監(jiān)控管理,把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息結(jié)合起來(lái),認(rèn)真審核確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的真實(shí)性,及時(shí)比對(duì)納稅情況,堵塞幾種發(fā)票在抵扣稅款方面的漏洞。
實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,切實(shí)做好防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機(jī)、稅控加油機(jī)等稅控器具推廣應(yīng)用的監(jiān)控管理工作和申報(bào)數(shù)據(jù)與稅控?cái)?shù)據(jù)的核對(duì)、記錄工作。 定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解情況,全面準(zhǔn)確掌握其生產(chǎn)工藝、設(shè)備、產(chǎn)品、原料、銷(xiāo)售、庫(kù)存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和成本、價(jià)格、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)情況,通過(guò)對(duì)納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對(duì)、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對(duì)、實(shí)物庫(kù)存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實(shí)比對(duì),及時(shí)取得動(dòng)態(tài)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù),找出影響稅負(fù)變化的主要因素,分析稅負(fù)變化趨勢(shì)。
建立了重點(diǎn)稅源企業(yè)的管理臺(tái)賬,積累重點(diǎn)稅源企業(yè)檔案資料,做好重點(diǎn)稅源企業(yè)年度稅收計(jì)劃的編制和落實(shí),實(shí)時(shí)監(jiān)控稅源變動(dòng),定期編寫(xiě)上報(bào)重點(diǎn)稅源調(diào)查分析、預(yù)測(cè)報(bào)告。
納稅評(píng)估方面:每一納稅申報(bào)期結(jié)束后,充分利用“一戶(hù)式”納稅信息資料管理系統(tǒng),結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,對(duì)所轄納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出初步判斷,并有重點(diǎn)地對(duì)零負(fù)申報(bào)、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票數(shù)量增幅較大而應(yīng)稅收入計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發(fā)現(xiàn)有疑點(diǎn)的納稅人進(jìn)行綜合分析,確定納稅評(píng)估對(duì)象。
對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題,如計(jì)算填寫(xiě)、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯(cuò),可約談納稅人。通過(guò)約談進(jìn)行必要的提示與輔導(dǎo),引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯(cuò),在申報(bào)納稅期限內(nèi)的,根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰。對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題,可下戶(hù)做進(jìn)一步調(diào)查核實(shí),調(diào)查核實(shí)的過(guò)程和結(jié)果要進(jìn)行記錄。
日常檢查方面:針對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在某一納稅環(huán)節(jié)或某一方面履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行檢查,及時(shí)了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案檢查與系統(tǒng)審計(jì)。認(rèn)真搞好納稅服務(wù)方面,做好對(duì)所轄納稅人的稅法宣傳工作,對(duì)新出臺(tái)的各項(xiàng)稅收政策及有關(guān)規(guī)定,及時(shí)宣傳到每一戶(hù)納稅人,并有針對(duì)性地選擇重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)和納稅意識(shí)相對(duì)薄弱的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)宣傳和講解。
三、管理主體精細(xì)化中需要注意的幾個(gè)問(wèn)題
1.發(fā)揮信息化在稅源管理中的作用,建立起規(guī)范高效的稅源控管機(jī)制
充分發(fā)揮信息技術(shù)在稅源監(jiān)控中的應(yīng)用要做好以下幾點(diǎn):一是要切實(shí)提高工作人員信息化應(yīng)用水平;二是要充分采集稅源的基礎(chǔ)資料。積極籌建“一戶(hù)式”管理系統(tǒng),提高信息共享水平,實(shí)現(xiàn)稅源情況“一網(wǎng)通”;三是要加快信息數(shù)據(jù)的處理。及時(shí)淘汰、更新垃圾數(shù)據(jù),最大限度的提高數(shù)據(jù)信息的增值利用。
2.合理配置人力資源,建立科學(xué)合理的崗責(zé)體系
一是要充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍,保證稅源監(jiān)控崗位人員“不缺位”;二是對(duì)稅收管理員隊(duì)伍不斷優(yōu)化組合。挑選業(yè)務(wù)骨干不斷充實(shí)到稅收管理員隊(duì)伍中。三是不斷對(duì)稅收管理員隊(duì)伍進(jìn)行“充電”,加大培訓(xùn)力度。
同時(shí),建立起合理的崗位體系。因事設(shè)崗,因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化、細(xì)化、固化,確定科學(xué)合理的考核標(biāo)準(zhǔn),并逐一分解落實(shí)到具體部門(mén)、崗位和人員,對(duì)確實(shí)難以量化的要抓住關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié),選準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn),進(jìn)行有效的監(jiān)督控制。
3.增加執(zhí)法透明度,加大對(duì)稅收管理員的監(jiān)督考核力度
【關(guān)鍵詞】大企業(yè) 管理 實(shí)踐
一、問(wèn)題和困境：誰(shuí)來(lái)管理大企業(yè)？
2008年，國(guó)家稅務(wù)總局增設(shè)大企業(yè)稅收管理司，標(biāo)志著我國(guó)大企業(yè)稅收管理正式起步。根據(jù)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局要求， 2014年，某市國(guó)稅局成立大企業(yè)稅收管理局，負(fù)責(zé)全市98戶(hù)大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和個(gè)性化服務(wù)。雖然總局、省局、市局三級(jí)大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)建立，但在現(xiàn)行稅收管理體制下，各級(jí)大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)基本相當(dāng)于“大腦”，主要職責(zé)是謀劃、部署和指揮?；A(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等日常工作主要靠基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和基層稅務(wù)人員來(lái)完成，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和基層稅務(wù)人員基本相當(dāng)于“四肢”。高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率完成大企業(yè)稅收管理工作，既需要聰明的“大腦”，也需要健壯的“四肢”。但全市國(guó)稅局面臨的主要問(wèn)題是：“大腦”發(fā)達(dá)，“四肢”羸弱，“誰(shuí)來(lái)管理大企業(yè)”成為困擾市、縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的難題。具體來(lái)說(shuō)，大企業(yè)稅收管理人力資源主要面臨“老”、“少”、“弱”三大困境。
（一）干部隊(duì)伍年齡老化。某市國(guó)稅局共有稅務(wù)干部1400人，平均年齡46歲，干部隊(duì)伍年齡老化問(wèn)題突出。全系統(tǒng)稅務(wù)分局中，平均年齡超過(guò)50歲的有15個(gè)，占30%。從市、縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)分局情況看，機(jī)關(guān)人員平均年齡44歲，分局人員平均年齡48歲，相差4歲。造成分局比機(jī)關(guān)人員年齡老化更為嚴(yán)重的原因是：由于分局職數(shù)限制，年紀(jì)輕、素質(zhì)高的干部紛紛流向市、縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。最終形成目前的局面：相對(duì)年輕、充滿活力的“大腦”指揮年齡老化、羸弱不堪的“四肢”進(jìn)行稅收管理，這就是大企業(yè)管理的基本現(xiàn)狀。
（二）管理資源嚴(yán)重不足。從2012年到2014年，某市國(guó)稅系統(tǒng)在人員總數(shù)基本不變的情況下，管轄納稅人戶(hù)數(shù)由45600戶(hù)增長(zhǎng)到61331戶(hù)，增長(zhǎng)34%，人均管戶(hù)由79戶(hù)增長(zhǎng)為106戶(hù)，管理資源緊張問(wèn)題日趨嚴(yán)重。從市、縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)分局情況看，機(jī)關(guān)人員426人，占總?cè)藬?shù)的35%；稅務(wù)分局574人，占總?cè)藬?shù)的45%。這意味著全系統(tǒng)有35%的人員是管理層，他們不直接創(chuàng)造稅收收入效益和稅收管理效益，只負(fù)責(zé)“發(fā)號(hào)施令”。“動(dòng)口”的太多，“動(dòng)手”的太少，機(jī)關(guān)與分局人員配置不科學(xué)、不合理加劇了一線管理資源不足的困境。在管理資源整體緊張的情況下，大企業(yè)稅收管理資源難以保證。
（三）專(zhuān)業(yè)人才極為匱乏。與中小企業(yè)相比，大企業(yè)的稅收遵從差異、行業(yè)稅源差異和稅收風(fēng)險(xiǎn)差異決定了對(duì)大企業(yè)必須由專(zhuān)門(mén)人員實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理。但稅務(wù)分局管理人才極為匱乏，大部分稅務(wù)人員只具備基礎(chǔ)、基本管理技能，素質(zhì)和能力難以承擔(dān)大企業(yè)稅收管理職責(zé)。從學(xué)歷結(jié)構(gòu)看，某市國(guó)稅系統(tǒng)初始學(xué)歷大專(zhuān)以上人員，分局只占總?cè)藬?shù)的4%；機(jī)關(guān)略高，占總?cè)藬?shù)的7%。從“三師”人員看，某市國(guó)稅系統(tǒng)具有“三師”資格的21人，只占總?cè)藬?shù)的1.5%。在管理人才匱乏的情況下，基層一般對(duì)大企業(yè)與中小企業(yè)實(shí)行無(wú)差異管理，大企業(yè)稅收管理工作基本“淹沒(méi)”在稅收管理員的繁雜事務(wù)當(dāng)中。
沖出人力資源“老”、“少”、“弱”的困境，最直接的途徑是大量增加新進(jìn)人員、加快隊(duì)伍新陳代謝，這是最根本、最有效的辦法，但也是到目前為止最不現(xiàn)實(shí)、最不可能的“美好愿望”。在短期內(nèi)管理資源現(xiàn)狀不可能得到有效改變的情況下，唯一的出路就是整合資源、內(nèi)部挖潛，靠?jī)?yōu)化資源配置最大限度地挖掘人力資源潛力，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)“無(wú)中生有”、“有中生新”。
二、探索和實(shí)踐：以機(jī)關(guān)“實(shí)體化”破解人力資源難題
（一）什么是機(jī)關(guān)“實(shí)體化”
機(jī)關(guān)“實(shí)體化”，是在機(jī)構(gòu)設(shè)置不變的前提下，通過(guò)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)職能、優(yōu)化資源配置，把市、縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)由行政管理主體轉(zhuǎn)變?yōu)槎愂照鞴軐?shí)體。一般情況下，市、縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職能是行政管理和政策指導(dǎo)。通俗來(lái)講，只管人、管事，但不直接管戶(hù)、管稅。通過(guò)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)職能，讓市、縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)像稅務(wù)分局一樣承擔(dān)管戶(hù)、管稅職能，機(jī)關(guān)人員以稅收管理員的身份履行管理職責(zé)，從而把機(jī)關(guān)行政管理資源整合為稅收征收管理資源。機(jī)關(guān)“實(shí)體化”是對(duì)機(jī)關(guān)職能的再定位、人力資源的再優(yōu)化，是當(dāng)前加快征管模式探索、破解人力資源難題、挖掘干部隊(duì)伍潛力的初步探索和工作實(shí)踐。
（二）機(jī)關(guān)“實(shí)體化”的探索和實(shí)踐
第一步，集中優(yōu)勢(shì)兵力，解決“誰(shuí)來(lái)管”的問(wèn)題。第二步，組建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，解決“怎么管”的問(wèn)題。第三步，明確崗位定責(zé)，解決“管什么”的問(wèn)題。著這些探索實(shí)踐的基礎(chǔ)上，逐步建立四個(gè)層級(jí)。
一是完善核心層。大企業(yè)管理局是管理的核心層。要將注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、領(lǐng)軍人才或人才庫(kù)成員等充實(shí)到這些崗位，而且要具有較長(zhǎng)的基層工作經(jīng)歷，基本素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)和實(shí)踐能力比較突出。崗位設(shè)置和人員分工實(shí)行“雙崗雙責(zé)”：“雙崗”，指按業(yè)務(wù)事項(xiàng)和行業(yè)設(shè)置雙重崗位；“雙責(zé)”，指所有成員既有分事項(xiàng)崗位分工，又有行業(yè)分工。大企業(yè)管理局設(shè)置四個(gè)分事項(xiàng)崗位：綜合管理崗、個(gè)性化服務(wù)崗、數(shù)據(jù)監(jiān)控崗、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗，明確了崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。同時(shí)將總局、省局、市局重點(diǎn)聯(lián)系的重點(diǎn)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)劃分為不同的行業(yè)，每個(gè)行業(yè)確定1名“聯(lián)絡(luò)員”。分事項(xiàng)崗位和各行業(yè)聯(lián)絡(luò)員均實(shí)行A、B崗制度，以避免“單人執(zhí)法”和“空崗”現(xiàn)象的發(fā)生。
二是鞏固緊密層。第一，組建管理團(tuán)隊(duì)。在市局機(jī)關(guān)組建數(shù)據(jù)分析、納稅評(píng)估和監(jiān)督考核三個(gè)緊密型管理團(tuán)隊(duì)，作為大企業(yè)管理的緊密型組織。數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)以征管部門(mén)人員為主，并集中市局機(jī)關(guān)懂技術(shù)、會(huì)分析的專(zhuān)業(yè)人才組成，主要負(fù)責(zé)大企業(yè)的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析，定期向各縣（市、區(qū)）國(guó)稅局及市局機(jī)關(guān)相關(guān)部門(mén)推送風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)并對(duì)應(yīng)對(duì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)由市局納稅評(píng)估人才庫(kù)人員組成，主要負(fù)責(zé)大企業(yè)直評(píng)。監(jiān)督考核團(tuán)隊(duì)由市局領(lǐng)導(dǎo)班子成員和有關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)和納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)的工作成效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第二，組建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。在鞏固以上三個(gè)管理團(tuán)隊(duì)的同時(shí)，著手組建全系統(tǒng)大企業(yè)稅收管理人才庫(kù)，分成十個(gè)專(zhuān)業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，主要在市局大企業(yè)局的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，對(duì)全市十大重點(diǎn)行業(yè)開(kāi)展階段性、重要性、分事項(xiàng)的大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對(duì)工作。第三，組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。在一些重要的專(zhuān)項(xiàng)檢查中，嘗試打破科室界限，組建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。進(jìn)行檢查。比如在銀行業(yè)的檢查中，就可以把稽查、大企業(yè)、所得稅、納服四個(gè)部門(mén)的精干力量組織起來(lái)，組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。其中，稽查部門(mén)主要負(fù)責(zé)檢查企業(yè)納稅遵從問(wèn)題，所得稅部門(mén)主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問(wèn)題，大企業(yè)部門(mén)主要負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)控機(jī)制、防范納稅風(fēng)險(xiǎn)，納稅部門(mén)和大企業(yè)部門(mén)共同為企業(yè)搞好檢查前、檢查中和檢查后個(gè)性化服務(wù)。各個(gè)部門(mén)打破職責(zé)界限，發(fā)揮各自?xún)?yōu)勢(shì)，共同組建檢查、管理、服務(wù)“一體化”團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)大企業(yè)的項(xiàng)目化、綜合性管理。
三是規(guī)范基礎(chǔ)層?；A(chǔ)層指各縣（市、區(qū)）國(guó)稅局大企業(yè)稅收管理人員。在機(jī)關(guān)實(shí)體化探索前期，就將全市國(guó)稅系統(tǒng)下轄縣、市、區(qū)局的大企業(yè)稅收管理集中到一個(gè)稅務(wù)分局或者機(jī)關(guān)重點(diǎn)稅源管理組，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅源由重點(diǎn)人員進(jìn)行重點(diǎn)管理。各縣、市、區(qū)局可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和稅收完成設(shè)立相應(yīng)的大企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。市局大企業(yè)管理局必須要求每個(gè)單位都根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)對(duì)基礎(chǔ)管理事項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)規(guī)范，并督促、指導(dǎo)基層單位把大企業(yè)登記核定事項(xiàng)、申報(bào)征收事項(xiàng)、發(fā)票管理事項(xiàng)、日常納稅服務(wù)等基礎(chǔ)管理工作夯實(shí)砸牢。
四是借力輔助層。根據(jù)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理需要，邀約或外聘大專(zhuān)院校、行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)的行業(yè)專(zhuān)家，組成“松散型”顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，作為“輔助層”。主要是通過(guò)合作、外包等方式，開(kāi)展大企業(yè)稅收管理技術(shù)手段研發(fā)和相關(guān)項(xiàng)目研究；協(xié)同開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)防控；合作開(kāi)展大企業(yè)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。2014年，在房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估中，某市國(guó)稅局就試行引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)作為輔助手段，取得明顯成效。要加快完成購(gòu)買(mǎi)中介服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)，以“政府掏錢(qián)、稅務(wù)使用”的方式進(jìn)行規(guī)范化運(yùn)作，使“外腦”助稅制度化、常態(tài)化。
三、建議和設(shè)想：建立分層級(jí)、專(zhuān)業(yè)化大企業(yè)稅收管理體系
一是層次不對(duì)等。目前，大企業(yè)稅收基礎(chǔ)管理工作主要由基層征收單位負(fù)責(zé)。由于征納雙方機(jī)構(gòu)層次不對(duì)等，導(dǎo)致管理工作存在諸多困難，“管不住”、“管不了”、“管不好”等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。
二是信息不對(duì)稱(chēng)。大企業(yè)稅收管理成效在很大程序上取決于對(duì)企業(yè)信息資源的掌握。因不具備大企業(yè)財(cái)務(wù)軟件專(zhuān)業(yè)知識(shí)，大企業(yè)信息基本來(lái)源于相對(duì)封閉的內(nèi)部系統(tǒng)，對(duì)大企業(yè)第三方信息掌握不多。
關(guān)鍵詞：稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)
一、稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)概述
稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用一定的指標(biāo)體系對(duì)稅收管理過(guò)程及其結(jié)果進(jìn)行概括性的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)本著系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的、權(quán)變的眼光，注重對(duì)指標(biāo)的相互關(guān)系及其權(quán)重的確定，采取客觀、公正、科學(xué)、全面的評(píng)價(jià)方法，快捷準(zhǔn)確地將信息反饋給管理層，以供實(shí)施控制決策之用。稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)可以從效果和效率兩方面進(jìn)行。
(一)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)
稅收管理的目標(biāo)是為了促使納稅人依法納稅。稅收管理績(jī)效目標(biāo)服從和服務(wù)于稅收管理目標(biāo)，通過(guò)實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，引導(dǎo)和促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)。因此，稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是在稅收遵從的前提下，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的納稅服務(wù)，從而達(dá)到稅收收益最大化和納稅滿意度最大化。
(二)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施前提
一是要有高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資源。實(shí)施有效的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)要求高度的稅收信息化程度，管理數(shù)據(jù)資源高度集中，至少要到省一級(jí)，有專(zhuān)業(yè)的數(shù)據(jù)處理中心，對(duì)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)資源實(shí)時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)、統(tǒng)計(jì)、篩選、分類(lèi)、分析，有相應(yīng)的保障數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全的制度和措施。二是對(duì)稅收管理過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。要最終做出績(jī)效評(píng)價(jià)的判斷結(jié)果，除了建立科學(xué)的指標(biāo)體系，還必須有可行的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行分析評(píng)判。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)結(jié)果產(chǎn)生的基準(zhǔn)和前提。
(三)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的主體
在高度信息化條件下，稅收管理主體可以分為兩個(gè)層面：管理層面和操作層面。管理層面主要指省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)和單純具有內(nèi)部管理職能、不直接面對(duì)納稅人的地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，操作層面即為直接面向納稅人的地市級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)。在稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系下，稅收管理主體就是稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的主體。
(四)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍
現(xiàn)代稅收管理理論中的稅收管理．主要是指稅收的征收管理，只包括稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)包括對(duì)稅務(wù)行政管理權(quán)和稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)行使績(jī)效的評(píng)價(jià)。本文主要是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的過(guò)程及其結(jié)果產(chǎn)生的績(jī)效，即稅收管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)分析。
二、構(gòu)建稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)注意事項(xiàng)
(一)合理設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)
指標(biāo)設(shè)計(jì)在以“目標(biāo)管理”為手段的績(jī)效評(píng)價(jià)體系中具有重要意義。指標(biāo)既是稅務(wù)人員工作行為的導(dǎo)向，又是評(píng)價(jià)稅務(wù)人員工作業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。好的指標(biāo)可以起到事前積極誘導(dǎo)和事后公正評(píng)價(jià)的作用，差的指標(biāo)會(huì)使整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系失效甚至對(duì)整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)造成危害。我們對(duì)稅務(wù)人員工作績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)的全部?jī)?nèi)容，必須涵蓋稅務(wù)人員7O～8O以上的工作，根據(jù)崗位職責(zé)確定指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)計(jì)要體現(xiàn)多元化，不僅要能綜合反映稅務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)，還要考核其工作態(tài)度、創(chuàng)新精神、知識(shí)水平、工作能力，是否能與他人交流與共享信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以結(jié)合實(shí)際在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)指標(biāo)體系。這就意味著指標(biāo)的設(shè)計(jì)要堅(jiān)持定量分析和定性分析相結(jié)合，對(duì)于兩類(lèi)指標(biāo)組合權(quán)重的選擇取決于被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的崗位職責(zé)。不同的部門(mén)工作側(cè)重點(diǎn)不同，有的是在于提高納稅人的滿意程度，樹(shù)立稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好形象，有的是在于實(shí)現(xiàn)稅款的應(yīng)收盡收、減少納稅人的稅款漏征率。對(duì)量化指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門(mén)，則量化指標(biāo)的權(quán)重大些，對(duì)定性指標(biāo)要求高的稅務(wù)部門(mén)，則定性指標(biāo)的權(quán)重大些。
(二)注意事中溝通
若把稅務(wù)部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)體系比做一臺(tái)機(jī)器，溝通在其中所起的作用就是劑，它能保證整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系良性運(yùn)轉(zhuǎn)。沒(méi)有完善的信息交流和溝通機(jī)制也就沒(méi)有稅務(wù)部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。溝通存在于評(píng)價(jià)前、評(píng)價(jià)中、評(píng)價(jià)后三個(gè)階段。在績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施前的指標(biāo)設(shè)計(jì)階段，稅務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)或評(píng)價(jià)者應(yīng)把被評(píng)價(jià)人員納入到指標(biāo)的設(shè)計(jì)過(guò)程中。溝通一方面可以使績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)成為每一個(gè)部門(mén)和稅務(wù)人員均能理解的共同語(yǔ)言，從而對(duì)其行為產(chǎn)生事前誘導(dǎo)作用，消除排斥心理、引導(dǎo)接受并指導(dǎo)行為；另一方面也避免了指標(biāo)的設(shè)計(jì)與實(shí)際相脫離，增強(qiáng)了指標(biāo)的可操作性。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)后的溝通，評(píng)價(jià)人員根據(jù)被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，鼓勵(lì)與組織目標(biāo)一致的行為，同時(shí)對(duì)于不符合或偏離組織目標(biāo)的行為予以引導(dǎo)，幫助找到原因，并提出改進(jìn)建議使其接受進(jìn)一步的培訓(xùn)或改變工作態(tài)度。人們最常忽視的是評(píng)價(jià)過(guò)程中的溝通，然而在評(píng)價(jià)過(guò)程中及時(shí)進(jìn)行溝通引導(dǎo)被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員的行為，可以防微杜漸，大大改善評(píng)價(jià)結(jié)果。在實(shí)際工作中，事中溝通也通常最有效。
(三)根據(jù)個(gè)體需要選擇激勵(lì)手段
績(jī)效評(píng)價(jià)與績(jī)效付酬是不可分割的兩個(gè)方面。傳統(tǒng)行為學(xué)理論分析，行為是由動(dòng)機(jī)支配的，而動(dòng)機(jī)是由需要所引起的。因此了解和把握人的需要特點(diǎn)，是建立有效的激勵(lì)制度的基礎(chǔ)。需要的層次性決定了激勵(lì)手段的多樣性，即物質(zhì)激勵(lì)和非物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。對(duì)于物質(zhì)激勵(lì)，可以通過(guò)對(duì)薪酬體制的設(shè)計(jì)而完成，在績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，稅務(wù)人員的工資一公務(wù)員基本工資+績(jī)效工資x工作難易系數(shù)。對(duì)于非物質(zhì)激勵(lì)，可以通過(guò)“情感激勵(lì)”對(duì)稅務(wù)人員個(gè)體工作給予認(rèn)同、尊重、表?yè)P(yáng)，對(duì)其職位的提升、賦予信任和責(zé)任來(lái)實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)人員必須確定被評(píng)價(jià)稅務(wù)人員目前所處的需求層次和特點(diǎn)，并依據(jù)其特點(diǎn)選擇適合不同個(gè)體的激勵(lì)結(jié)合方式。
(四)建立硬性約束機(jī)制
激勵(lì)和約束是稅務(wù)部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中的兩個(gè)不可分割的因素，只有二者之間實(shí)現(xiàn)整體協(xié)調(diào)，才能發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的功能?？?jī)效評(píng)價(jià)體系內(nèi)的約束實(shí)際上是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，一方面如果稅務(wù)人員的評(píng)價(jià)結(jié)果較差或與整個(gè)系統(tǒng)的目標(biāo)相悖，將遭受批評(píng)和懲罰，為此付出代價(jià)；另一方面對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果差的稅務(wù)人員的處罰就是對(duì)其他稅務(wù)人員的約束，或者說(shuō)是反面激勵(lì)，從反面達(dá)到激勵(lì)約束相容。由此我們可以看出，在績(jī)效評(píng)價(jià)體系中，激勵(lì)和約束是緊密聯(lián)系在一起的，它們協(xié)同在一起發(fā)揮最優(yōu)作用。
三、不同層面設(shè)計(jì)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系的探討
(一)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)技術(shù)的運(yùn)用及其分析
1．基于平衡計(jì)分卡的績(jī)效評(píng)價(jià)。
平衡計(jì)分卡是一種綜合績(jī)效管理體系。它將組織經(jīng)營(yíng)任務(wù)的決策轉(zhuǎn)化為四大部分的指標(biāo)：財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與發(fā)展，將組織戰(zhàn)略分為這四個(gè)方面的考察目標(biāo)，每一考察目標(biāo)分別設(shè)置幾個(gè)獨(dú)立的指標(biāo)，多種指標(biāo)組成了相互聯(lián)系的一個(gè)系列指標(biāo)體系。這些目標(biāo)和指標(biāo)既保持一致又相互加強(qiáng)，構(gòu)成了有機(jī)的統(tǒng)一體，從而達(dá)到財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、短期與長(zhǎng)期、內(nèi)部與外部、過(guò)去與未來(lái)之間的平衡。因此，利用平衡計(jì)分卡進(jìn)行管理決策，能明確地看出它對(duì)整個(gè)稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究組織戰(zhàn)略目標(biāo)所帶來(lái)的影響。在平衡計(jì)分卡中，財(cái)務(wù)方面是平衡計(jì)分卡的最終結(jié)果，財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是客戶(hù)滿意和客戶(hù)忠誠(chéng)的結(jié)果。只有實(shí)現(xiàn)內(nèi)部流程的效率性和一致性，即在時(shí)間、質(zhì)量和價(jià)格方面滿足客戶(hù)，才能達(dá)到客戶(hù)滿意和客戶(hù)忠誠(chéng)。而內(nèi)部流程的優(yōu)化與否主要取決于企業(yè)員工的能力。
2．基于關(guān)鍵指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)。
關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的類(lèi)型主要有數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)限。在確定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)時(shí)，指標(biāo)的設(shè)定要具體，切中目標(biāo)、適度細(xì)化、能夠權(quán)變；指標(biāo)是可度量的，是數(shù)量化和行為化的，數(shù)據(jù)或信息要具有可獲性；要具可實(shí)現(xiàn)性，在付出努力的情況下，在適度的時(shí)限內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)；要有現(xiàn)實(shí)性，是可證明和觀察的，不是假設(shè)或主觀猜測(cè)；指標(biāo)的設(shè)定要考慮時(shí)間，關(guān)注效率。
3．基于目標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)。
目標(biāo)管理下的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系研究是以系統(tǒng)論、控制論和信息論為理論基礎(chǔ)，把以工作為中心和以人為中心的管理激勵(lì)方法有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，把工作任務(wù)量化，層層分解。目標(biāo)管理法是為了改善組織在競(jìng)爭(zhēng)中軟弱無(wú)力所實(shí)施的一項(xiàng)措施，通過(guò)權(quán)力下放和自我控制來(lái)提高組織的競(jìng)爭(zhēng)力，它建立在充分信任和信息透明的基礎(chǔ)上，更強(qiáng)調(diào)人的創(chuàng)造性和主觀能動(dòng)性?；谀繕?biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要有四個(gè)操作步驟：設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、確定目標(biāo)達(dá)到的時(shí)間框架、實(shí)際績(jī)效水平與績(jī)效目標(biāo)相比較、設(shè)定新的績(jī)效目標(biāo)。
(二)管理層面基于目標(biāo)的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析
1．基于目標(biāo)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系構(gòu)建要求。
管理層面的工作要強(qiáng)調(diào)納稅人導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向。它需要為操作層面提供政策咨詢(xún)、宣傳培訓(xùn)、協(xié)調(diào)審批等服務(wù)，而這些工作始終要圍繞顧客的需求進(jìn)行。管理層面許多工作的最終結(jié)果要靠操作層面的執(zhí)行來(lái)實(shí)現(xiàn)，為體現(xiàn)它的導(dǎo)向思想，有必要將其工作績(jī)效與操作層面的主要執(zhí)行結(jié)果掛起鉤來(lái)。管理層面要通過(guò)對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的篩選來(lái)突出工作重點(diǎn)，調(diào)整衡量標(biāo)準(zhǔn)，要加大對(duì)主體業(yè)務(wù)和主要職能的評(píng)價(jià)力度。對(duì)過(guò)程的控制主要通過(guò)正確執(zhí)行管理體系文件來(lái)實(shí)現(xiàn)，采取抽查的方式進(jìn)行，將需要關(guān)注的重要過(guò)程篩選出來(lái)，每次只從其中抽取部分進(jìn)行檢查。
2．基于目標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)思路。
管理層面的績(jī)效評(píng)價(jià)根據(jù)“目標(biāo)引導(dǎo)，面向流程”的指導(dǎo)思想，按照“質(zhì)量方針一總體目標(biāo)一具體質(zhì)量指標(biāo)”的思路，結(jié)合管理層面的主要職能，建立起基于目標(biāo)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、科學(xué)化的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。
(1)政策和制度的有效性。主要體現(xiàn)為稅收政策能夠有效地保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，有利于保證稅收“應(yīng)收盡收”的收人組織原則，有利于收人水平的調(diào)節(jié)和收人公平分配，有利于營(yíng)造公平有序、誠(chéng)信納稅、和諧的稅收環(huán)境，有利于促進(jìn)依法治稅目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。評(píng)價(jià)該績(jī)效目標(biāo)的指標(biāo)可以使用稅收征收率這一指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(2)稅收分析預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。受指令性稅收計(jì)劃的影響，政府部門(mén)一度強(qiáng)調(diào)用稅收完成數(shù)來(lái)評(píng)價(jià)稅收管理工作。要解決這樣的問(wèn)題，一是要樹(shù)立制定科學(xué)稅收計(jì)劃的觀念，實(shí)事求是地測(cè)算和上報(bào)建議計(jì)劃以及影響收人的主要增減因素；二是運(yùn)用科學(xué)的手段做好收人預(yù)測(cè)工作，對(duì)稅收預(yù)測(cè)的效果主要引人稅收收人預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)，同時(shí)把查補(bǔ)稅款總額作為稅款預(yù)計(jì)水平的一個(gè)修正指標(biāo)。
(3)稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全性。有效的稅收監(jiān)控是稅收管理的基礎(chǔ)，而它又是建立在有效的數(shù)據(jù)管理基礎(chǔ)上。管理軟件通過(guò)采取有效手段，對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢驗(yàn)、審核、檢測(cè)和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和避免異常數(shù)據(jù)，清理垃圾數(shù)據(jù)、冗余數(shù)據(jù)，糾正錯(cuò)誤信息，確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和實(shí)用。數(shù)據(jù)高度集中，對(duì)管理層面而言，維護(hù)管理信息系統(tǒng)的安全性也很重要，可以通過(guò)垃圾數(shù)據(jù)量、冗余數(shù)據(jù)量、數(shù)據(jù)利用程度、應(yīng)急預(yù)案啟動(dòng)的次數(shù)、數(shù)據(jù)災(zāi)難發(fā)生的次數(shù)以及解決效果等方面設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)。
(4)納稅評(píng)估的質(zhì)量和效果。納稅評(píng)估的有效性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括評(píng)估對(duì)象確定的準(zhǔn)確性、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題戶(hù)數(shù)、補(bǔ)繳稅款、移交稽查戶(hù)數(shù)以及納稅人真實(shí)申報(bào)率的提高等方面。
(5)執(zhí)法監(jiān)督的有效性和法律救濟(jì)的處理能力。依法治稅是衡量稅收管理工作績(jī)效的核心標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)現(xiàn)稅收各項(xiàng)職能的核心途徑。管理層面通過(guò)執(zhí)法監(jiān)督和法律救濟(jì)，可以通過(guò)執(zhí)法檢查、納稅人投訴、案件復(fù)查等方式進(jìn)行，主要通過(guò)稅務(wù)案件應(yīng)訴維持率、復(fù)議案件維護(hù)率、稅務(wù)案件審理準(zhǔn)確率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。
(6)提供服務(wù)的質(zhì)量。無(wú)論納稅人將需求直接傳遞還是由操作層面?zhèn)鬟f給管理層面，管理層面都應(yīng)當(dāng)?shù)韧谂c納稅人直接傳遞，進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的處理。因此，顧客需求的有效處理率、處理及時(shí)性和準(zhǔn)確性都應(yīng)當(dāng)成為關(guān)注的內(nèi)容。
(三)操作層面基于平衡計(jì)分卡的稅收管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系分析
1．財(cái)務(wù)的稅收征收率指標(biāo)選擇。
稅收管理戰(zhàn)略目標(biāo)主要是提高納稅人稅收遵從程度，在財(cái)務(wù)角度主要體現(xiàn)為實(shí)現(xiàn)稅收收益最大化，其“核心結(jié)果”指標(biāo)主要體現(xiàn)為稅收征收率的高低。在一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和既定的稅制模式下，稅收管理水平的高低決定了法定稅收收人的實(shí)際征收量。因此，財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)為對(duì)稅收管理水平的衡量和評(píng)價(jià)，具體包括納稅人戶(hù)籍管理水平、核定征收戶(hù)管理質(zhì)量、納稅申報(bào)質(zhì)量以及稅負(fù)水平四個(gè)方面的相應(yīng)指標(biāo)。核心結(jié)果指標(biāo)則依據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)觀，在征管能力一定的情況下，稅收規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)而波動(dòng)。從理論上說(shuō)，只要稅務(wù)機(jī)關(guān)依法治稅，對(duì)無(wú)知性稅收不遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)自私性不遵從的納稅人加強(qiáng)管理監(jiān)控，就能夠?qū)崿F(xiàn)應(yīng)收盡收。在評(píng)價(jià)是否實(shí)現(xiàn)有效地組織稅收收人方面，用稅收征收率進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2．征管過(guò)程驅(qū)動(dòng)性指標(biāo)選擇。
(1)納稅人戶(hù)籍管理水平。按照屬地管理的原則，戶(hù)籍管理水平主要反映評(píng)價(jià)期該轄區(qū)內(nèi)納稅人獲得的全面性，以及納稅人各項(xiàng)基礎(chǔ)信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確。主要由稅務(wù)登記率、發(fā)票使用率、戶(hù)均發(fā)票使用量、稅控裝置數(shù)據(jù)采集率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。
(2)核定征收戶(hù)管理質(zhì)量。在日常稅收征管中，加強(qiáng)對(duì)核定征收戶(hù)的管理和評(píng)價(jià)，可以有效監(jiān)控操作層面行使推定課稅權(quán)的情況，降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)核定工作的公平、公正、公開(kāi)，進(jìn)而提高稅收征收率。主要由查賬征收率、定額調(diào)整率、定額戶(hù)轉(zhuǎn)查賬戶(hù)比率、個(gè)體戶(hù)平均稅負(fù)、未達(dá)起征點(diǎn)率、停業(yè)復(fù)業(yè)率等指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)。
推行稅收質(zhì)量管理體系，就是把目前的稅收工作目標(biāo)、業(yè)務(wù)規(guī)程、崗責(zé)體系、工作標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效考核等主要內(nèi)容融入一個(gè)科學(xué)的管理體系之中，進(jìn)行優(yōu)化整合，創(chuàng)建一個(gè)科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制，不斷提升稅收管理水平。推行稅收質(zhì)量管理體系順應(yīng)了科學(xué)管理的發(fā)展潮流，符合稅收管理的發(fā)展規(guī)律，是鞏固和發(fā)展改革成果的迫切需要。
推行稅收質(zhì)量管理體系是一項(xiàng)創(chuàng)新工作。做好這項(xiàng)工作，應(yīng)當(dāng)遵循以下五項(xiàng)工作原則。
（一）依法行政原則。依法治稅是稅收工作的靈魂，稅收管理創(chuàng)新必須遵循依法治稅的原則。推行稅收質(zhì)量管理體系，一方面應(yīng)當(dāng)在堅(jiān)持依法治稅的前提下開(kāi)展工作，稅收質(zhì)量管理體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)依法行政和依法治稅的要求，嚴(yán)格遵循現(xiàn)行各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和《行政許可法》等行政管理法規(guī)的規(guī)定。另一方面，推行稅收質(zhì)量管理體系本身也是為了進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平，提高稅務(wù)部門(mén)依法行政的能力，不斷提高稅收?qǐng)?zhí)法質(zhì)量和依法行政的管理效能，促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)依法治稅水平的提升。
（二）科學(xué)管理原則。推行稅收質(zhì)量管理體系不僅僅是對(duì)現(xiàn)有規(guī)章制度的補(bǔ)充修訂，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)科學(xué)管理的特征，要借鑒、吸收當(dāng)代管理科學(xué)先進(jìn)的管理理念、原理和方法，結(jié)合工作實(shí)際進(jìn)行創(chuàng)新，整合形成一個(gè)完整的體系，確保稅收質(zhì)量管理體系具有系統(tǒng)性和先進(jìn)性。稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)工作流程精簡(jiǎn)、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)精細(xì)、績(jī)效考核精確、管理體系精湛，實(shí)現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化。
（三）注重實(shí)效原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)求真務(wù)實(shí)，立足于提高稅收管理的質(zhì)量和效率，應(yīng)當(dāng)抓住質(zhì)量管理體系的核心和精髓，解決傳統(tǒng)稅務(wù)管理方法的薄弱環(huán)節(jié)，要注重制定工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行過(guò)程控制，強(qiáng)化績(jī)效考核。通過(guò)制定和實(shí)施稅收質(zhì)量管理體系，不斷提高稅收管理質(zhì)量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。
（四）簡(jiǎn)便易行原則。推行稅收質(zhì)量管理體系不能搞繁瑣哲學(xué)，應(yīng)當(dāng)做到指標(biāo)科學(xué)明晰、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一、操作簡(jiǎn)便可行。同時(shí)，稅收質(zhì)量管理體系的實(shí)施應(yīng)當(dāng)以信息技術(shù)為支撐，以計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核為主，設(shè)置預(yù)警提示，進(jìn)行過(guò)程控制，減少紙質(zhì)記錄。
（五）積極穩(wěn)妥原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)，先進(jìn)行試點(diǎn)，完善后再全面推廣。如可具體分為五個(gè)階段，即方案制定階段、體系設(shè)計(jì)階段、推行試點(diǎn)階段、全面推行階段、總結(jié)驗(yàn)收階段。
體系設(shè)計(jì)是推行稅收質(zhì)量管理體系的重中之重?？傮w設(shè)計(jì)思路圍繞“目標(biāo)引導(dǎo)、面向流程”。所謂“目標(biāo)引導(dǎo)”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞提高稅收管理質(zhì)量所要達(dá)到的目標(biāo)進(jìn)行體系設(shè)計(jì)，并將總體目標(biāo)具體量化，形成質(zhì)量指標(biāo)體系，通過(guò)將稅收質(zhì)量指標(biāo)逐層分解到具體的工作崗位，確保總體質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所謂“面向流程”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行過(guò)程控制，變事后考核為事中監(jiān)控，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求及控制要點(diǎn)，確保整個(gè)業(yè)務(wù)流程的順暢運(yùn)作。根據(jù)以上總體思路，在稅收質(zhì)量管理體系設(shè)計(jì)工作中重點(diǎn)要做好以下四方面工作。
（一）設(shè)計(jì)質(zhì)量指標(biāo)體系。根據(jù)工作的實(shí)際，推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)總體目標(biāo)。即：牢固樹(shù)立質(zhì)量理念、服務(wù)理念、績(jī)效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實(shí)施稅收質(zhì)量管理體系，并持續(xù)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化；全面提升稅收管理質(zhì)量和效率。為了實(shí)現(xiàn)上述總體目標(biāo)，要設(shè)計(jì)科學(xué)、合理、便于考核的具體稅收質(zhì)量指標(biāo)。分等級(jí)，量化指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)能夠落實(shí)到具體的崗位進(jìn)行考核。
（二）制定《管理工作標(biāo)準(zhǔn)》。每項(xiàng)管理工作標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確工作職責(zé)、質(zhì)量目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量要求、控制要點(diǎn)、績(jī)效考核、責(zé)任追究、表證單書(shū)和引用文件等主要內(nèi)容。
（三）注重實(shí)效原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)求真務(wù)實(shí)，立足于提高稅收管理的質(zhì)量和效率，應(yīng)當(dāng)抓住質(zhì)量管理體系的核心和精髓，解決傳統(tǒng)稅務(wù)管理方法的薄弱環(huán)節(jié)，要注重制定工作標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行過(guò)程控制，強(qiáng)化績(jī)效考核。通過(guò)制定和實(shí)施稅收質(zhì)量管理體系，不斷提高稅收管理質(zhì)量和效率，減少征納雙方的辦稅成本。
（四）簡(jiǎn)便易行原則。推行稅收質(zhì)量管理體系不能搞繁瑣哲學(xué)，應(yīng)當(dāng)做到指標(biāo)科學(xué)明晰、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一、操作簡(jiǎn)便可行。同時(shí)，稅收質(zhì)量管理體系的實(shí)施應(yīng)當(dāng)以信息技術(shù)為支撐，以計(jì)算機(jī)自動(dòng)考核為主，設(shè)置預(yù)警提示，進(jìn)行過(guò)程控制，減少紙質(zhì)記錄?！。ㄎ澹┓e極穩(wěn)妥原則。推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)，先進(jìn)行試點(diǎn)，完善后再全面推廣。如可具體分為五個(gè)階段，即方案制定階段、體系設(shè)計(jì)階段、推行試點(diǎn)階段、全面推行階段、總結(jié)驗(yàn)收階段。
體系設(shè)計(jì)是推行稅收質(zhì)量管理體系的重中之重?？傮w設(shè)計(jì)思路圍繞“目標(biāo)引導(dǎo)、面向流程”。所謂“目標(biāo)引導(dǎo)”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞提高稅收管理質(zhì)量所要達(dá)到的目標(biāo)進(jìn)行體系設(shè)計(jì)，并將總體目標(biāo)具體量化，形成質(zhì)量指標(biāo)體系，通過(guò)將稅收質(zhì)量指標(biāo)逐層分解到具體的工作崗位，確?？傮w質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所謂“面向流程”，就是指稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行過(guò)程控制，變事后考核為事中監(jiān)控，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求及控制要點(diǎn)，確保整個(gè)業(yè)務(wù)流程的順暢運(yùn)作。根據(jù)以上總體思路，在稅收質(zhì)量管理體系設(shè)計(jì)工作中重點(diǎn)要做好以下四方面工作。
（一）設(shè)計(jì)質(zhì)量指標(biāo)體系。根據(jù)工作的實(shí)際，推行稅收質(zhì)量管理體系應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)總體目標(biāo)。即：牢固樹(shù)立質(zhì)量理念、服務(wù)理念、績(jī)效理念，打造“政府放心、納稅人滿意”的品牌；制定、實(shí)施稅收質(zhì)量管理體系，并持續(xù)改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化；全面提升稅收管理質(zhì)量和效率。為了實(shí)現(xiàn)上述總體目標(biāo)，要設(shè)計(jì)科學(xué)、合理、便于考核的具體稅收質(zhì)量指標(biāo)。分等級(jí)，量化指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)能夠落實(shí)到具體的崗位進(jìn)行考核。
（二）制定《管理工作標(biāo)準(zhǔn)》。每項(xiàng)管理工作標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確工作職責(zé)、質(zhì)量目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程、質(zhì)量要求、控制要點(diǎn)、績(jī)效考核、責(zé)任追究、表證單書(shū)和引用文件等主要內(nèi)容。
今天，我們?cè)谶@里召開(kāi)全市地稅系統(tǒng)稅源管理工作會(huì)，就是為了全面貫徹落實(shí)省局稅源管理工作會(huì)議精神，交流我市有關(guān)縣區(qū)稅源管理工作經(jīng)驗(yàn)，研究部署今后一段時(shí)期全市稅源管理工作，切實(shí)把稅源管理這項(xiàng)重點(diǎn)工作抓緊抓好，推進(jìn)征管改革的不斷深化。我主要講幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一、客觀分析當(dāng)前我市地稅系統(tǒng)稅源管理現(xiàn)狀，樹(shù)立信心，增強(qiáng)做好稅源管理工作的責(zé)任感、緊迫感
近兩年來(lái)，全市地稅系統(tǒng)按照省局的總體部署，完善包括“強(qiáng)化管理”在內(nèi)的34字稅收征管模式，突出和豐富稅源管理的內(nèi)涵，積極推進(jìn)以稅源管理為核心內(nèi)容的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化的征管工作，相繼出臺(tái)并積極落實(shí)各項(xiàng)稅源管理措施，推行納稅評(píng)估工作，促進(jìn)納稅申報(bào)質(zhì)量的提高；加強(qiáng)發(fā)票管理，從源頭上加強(qiáng)稅源管理；規(guī)范個(gè)體和集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管，改善稅收征管秩序；進(jìn)一步規(guī)范減免稅管理，加大欠稅管理和欠稅清繳力度，征管基礎(chǔ)得到夯實(shí)；制定稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作辦法，增強(qiáng)了稅收管理員的責(zé)任意識(shí)；同時(shí)，全市地稅系統(tǒng)以應(yīng)用地稅管理信息系統(tǒng)為核心，以應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅管理系統(tǒng)等稅源管理輔助軟件，為全市稅源管理工作奠定了良好基礎(chǔ)，稅源管理信息化應(yīng)用水平進(jìn)一步提高，為稅收征管質(zhì)量與效率的不斷提高和稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，稅源管理工作取得了顯著成效。2006年，全市地稅共組織地方稅收10.14億元，同比增長(zhǎng)19.3%，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。
（一）稅源管理信息化應(yīng)用得到鞏固和加強(qiáng)，稅源管理工作成效明顯。自2005年6月1日全市地稅新征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面上線以來(lái)，全市地稅系統(tǒng)按照《全省地稅系統(tǒng)征管改革方案》要求，大力應(yīng)用和鞏固征管改革成果，經(jīng)過(guò)二年來(lái)的艱苦努力，地稅管理信息系統(tǒng)為全市地稅稅源管理提供了全新的工作平臺(tái)，使稅源管理從單戶(hù)稅源管理邁向分行業(yè)、分區(qū)域、分地段、分稅種、分預(yù)算級(jí)次的全方位精細(xì)化管理。去年3月，市局對(duì)全市征管資料管理進(jìn)行全面調(diào)查后，出臺(tái)了加強(qiáng)規(guī)范征管資料歸檔管理辦法，提出了運(yùn)用征管資料管理軟件對(duì)征管資料實(shí)行電子化的管理、檢索和查詢(xún)，并制定了開(kāi)發(fā)征管資料電子化管理系統(tǒng)的方案。經(jīng)過(guò)縣局軟件開(kāi)發(fā)與試點(diǎn)，開(kāi)發(fā)出了一個(gè)功能全面、應(yīng)用簡(jiǎn)便、運(yùn)行穩(wěn)定的征管資料電子化管理系統(tǒng)，通過(guò)全市地稅系統(tǒng)近一年來(lái)的試點(diǎn)應(yīng)用，規(guī)范了征管資料的管理，實(shí)現(xiàn)了征管資料信息共享的目的。市局經(jīng)過(guò)調(diào)查論證后對(duì)原GIS可視化稅源監(jiān)控及戶(hù)籍管理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，剝離研發(fā)了電腦定稅管理軟件和可視化稅源管理軟件。通過(guò)電腦定稅管理軟件的試點(diǎn)和應(yīng)用，規(guī)范了稅款核定，實(shí)現(xiàn)了“陽(yáng)光稅負(fù)”的目標(biāo)。與此同時(shí)，全市地稅部門(mén)借助信息化支持，普遍建立與征管改革相適應(yīng)的組織體系，規(guī)范征管機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確崗位職責(zé)；重新整合征管流程，提高征收效率，建立了“一窗式”、“一站式”運(yùn)行機(jī)制，優(yōu)化辦稅服務(wù)廳的窗口職能，提升辦稅服務(wù)功能。據(jù)測(cè)算，近幾年全市地稅收入的增量中，大約有45%來(lái)源于征管信息化提高等征收管理因素。
（二）征管基礎(chǔ)不斷夯實(shí)。一是強(qiáng)化納稅戶(hù)籍管理。去年全市地稅部門(mén)以全面換發(fā)稅務(wù)登記證為契機(jī)，充分運(yùn)用省局新征管業(yè)務(wù)管理信息平臺(tái)，對(duì)每個(gè)納稅人基本信息進(jìn)行全面采集、審核、錄入和歸檔，加強(qiáng)非正常戶(hù)的認(rèn)定和處理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。目前全市已有37844戶(hù)納稅人納入到征管信息系統(tǒng)，實(shí)行系統(tǒng)管理。二是積極推進(jìn)納稅評(píng)估。制定下發(fā)了《納稅評(píng)估管理實(shí)施辦法》和《市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估優(yōu)秀案例評(píng)選方案》，明確了評(píng)估工作職責(zé)，推進(jìn)了納稅評(píng)估工作；三是建立完善了稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)征管范圍內(nèi)的稅源進(jìn)行調(diào)查分析，分行業(yè)、分稅種、分類(lèi)型對(duì)稅源進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，完善了市、縣（區(qū)）、屬地分局（所）和稅收管理員四級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。四是嚴(yán)格征管質(zhì)量考核。按照《省地稅系統(tǒng)征管質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)》的要求，將稅源管理、申報(bào)入庫(kù)、稅務(wù)登記、稅款核定、發(fā)票管理等征管主要工作納入到征管質(zhì)量考核工作中，使稅源管理的過(guò)程得到有效控制。從2006年全市目標(biāo)管理考評(píng)結(jié)果看，征管質(zhì)量考核指標(biāo)總體上達(dá)到90%以上；五是規(guī)范征管資料管理。制定了《市地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)規(guī)范征管資料歸檔管理工作的通知》和《全市地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理實(shí)施辦法（試行）》，進(jìn)一步明確了資料管理的各項(xiàng)工作制度和崗位職責(zé)，規(guī)范統(tǒng)一了表證單書(shū)，對(duì)征管資料實(shí)行檔案編碼編目管理，應(yīng)用征管資料電子化管理系統(tǒng)，將納稅戶(hù)征管資料信息進(jìn)行電子存檔和掃描存儲(chǔ)。目前全市已有35000余戶(hù)納稅戶(hù)征管資料納入征管資料電子化管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)了征管資料信息共享與規(guī)范管理的目的。
（三）積極探索稅源管理措施。在認(rèn)真落實(shí)《稅收管理員制度》的同時(shí)，許多縣局制定了《稅收管理員工作考核辦法》，明確稅收管理員的具體工作職責(zé)和操作流程，有效地增強(qiáng)稅收管理員的責(zé)任意識(shí)和工作熱情；在加強(qiáng)稅源管理工作中，許多地方積極探索稅源管理新方法：如縣局探索創(chuàng)新稅收管理員集約管理的稅源管理新模式;萬(wàn)安縣局以完善稅收管理員制度為抓手，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)；縣局對(duì)稅源分類(lèi)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。
（四）行業(yè)稅收征管和稅源管理制度不斷完善規(guī)范。一年多來(lái)，我市地稅系統(tǒng)在規(guī)范制定建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、小水電稅收、礦產(chǎn)資源等稅收管理制度工作中取得新進(jìn)展。去年3月，市局起草的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范我市建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)稅收征管意見(jiàn)》由市政府辦公室批轉(zhuǎn)執(zhí)行，規(guī)范三行業(yè)稅收征管后，據(jù)統(tǒng)計(jì)，去年實(shí)現(xiàn)增收稅款6318萬(wàn)元；市政府去年6月1日批轉(zhuǎn)了由市地稅局牽頭會(huì)同市財(cái)政局、房管局聯(lián)合行文的《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人銷(xiāo)售房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施意見(jiàn)》，去年全市二手房轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)稅收275萬(wàn)余元，有效規(guī)范了二手房交易稅收市場(chǎng)秩序；市局去年以來(lái)制定了對(duì)小水電開(kāi)發(fā)、教育機(jī)構(gòu)地方稅收征管、土地增值稅清算暫行管理等辦法，同時(shí)統(tǒng)一了全市鐵礦石資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了鐵礦石資源稅征收管理，去年11月還擬定了《市旅游業(yè)地方稅收征收管理辦法》并報(bào)市政府批準(zhǔn)。在加強(qiáng)礦產(chǎn)資源、營(yíng)運(yùn)車(chē)輛、房屋出租、小水電等行業(yè)的稅源管理方面，如縣、縣、縣、等地分別對(duì)鐵礦資源、房屋出租、小水電等行業(yè)稅源實(shí)行全面登記監(jiān)控制度，并完善了征收管理制度。這些行業(yè)稅收征管制度的健全，對(duì)我市地方稅源的精細(xì)化管理起到了極大的推進(jìn)作用。
（五）重點(diǎn)稅源管理措施取得新進(jìn)展。全市地稅部門(mén)緊緊抓住“五個(gè)重點(diǎn)”，即重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)地區(qū)，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源的管理，健全重點(diǎn)稅源跟蹤監(jiān)控和分類(lèi)管理制度。、區(qū)局、市直屬分局創(chuàng)新對(duì)房地產(chǎn)、建筑重點(diǎn)工程項(xiàng)目稅源實(shí)施“棟號(hào)和項(xiàng)目管理”，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，著力加強(qiáng)重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和跟蹤管理，及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源戶(hù)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和稅源的發(fā)展變化趨勢(shì)。
（六）推行電腦定稅管理，個(gè)體稅收管理逐步規(guī)范。各地認(rèn)真落實(shí)省局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范個(gè)體稅收征管工作的實(shí)施暫行辦法》、《民主評(píng)稅管理辦法》和《市地稅局電腦定稅管理辦法》，普遍成立了基層分局、縣級(jí)局二級(jí)民主評(píng)稅機(jī)構(gòu)，大力推行電腦定稅管理，嚴(yán)格民主評(píng)稅程序，提高稅款核定的準(zhǔn)確性、公正性，杜絕隨意定稅行為的發(fā)生，進(jìn)一步規(guī)范定期定額戶(hù)的征收管理，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法工作的透明度。目前全市電腦定稅已在飲食、住宿、美容美發(fā)、網(wǎng)吧等行業(yè)的核定征收戶(hù)中全面推開(kāi)，電腦定稅工作穩(wěn)步推進(jìn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，電腦定稅實(shí)施后，稅負(fù)核定公開(kāi)規(guī)范，稅款增收了20%。2006年全市地稅個(gè)體經(jīng)濟(jì)稅收實(shí)現(xiàn)14226萬(wàn)元，較2005年增收1423萬(wàn)元，增長(zhǎng)了11.1%。
（七）協(xié)稅護(hù)稅組織作用得到加強(qiáng)。針對(duì)地方稅源零星分散、征收難度大、征管力量不足的特點(diǎn)，各地進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅工作，通過(guò)社會(huì)綜合治稅、委托代征等方式，加強(qiáng)了對(duì)車(chē)輛、房屋租賃、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、個(gè)人所得稅等的委托代征和信息交換工作，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對(duì)地方稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理，在全社會(huì)形成良好的齊抓共管、和諧誠(chéng)信的稅收征收環(huán)境，使依法治稅工作得到穩(wěn)步推進(jìn)，最大限度地實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收盡收。如縣局建立健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，對(duì)零散稅收推行委托代征，實(shí)施源泉控管；區(qū)局與多個(gè)部門(mén)共筑協(xié)稅網(wǎng)，聯(lián)合審驗(yàn)優(yōu)惠證，嚴(yán)把下崗優(yōu)惠稅收減免關(guān)。
（八）欠稅管理進(jìn)一步強(qiáng)化。各地認(rèn)真落實(shí)了省、市局欠稅管理辦法，建立健全欠稅管理制度，將所有欠稅實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，明確各部門(mén)在欠稅公告工作中的職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行延期申報(bào)和延期繳納稅款的審批程序，規(guī)范欠稅公告形式的管理。做好關(guān)停、“空殼”企業(yè)欠稅管理工作，并利用電視、報(bào)紙、電子顯示屏、辦稅服務(wù)廳公開(kāi)欄等形式，將納稅人欠稅情況定期予以公告。2006年，全市共公告欠稅324戶(hù)次，其中設(shè)區(qū)市局公告26次，縣（區(qū)）局公告298次，極大地觸動(dòng)了欠稅業(yè)戶(hù)，在社會(huì)上引起了一定的反響。
在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們更應(yīng)清醒地看到稅源管理工作中存在的不足和一些亟待解決的問(wèn)題：一是與自身工作縱向比較，征管工作實(shí)際與稅源管理的要求存在差距。有的地方稅收管理人力資源配置不盡合理，有的地方基層稅收管理員力量薄弱，與稅源管理需求差距較大；二是稅收管理員制度尚未得到有效落實(shí)，對(duì)稅源分布、稅源結(jié)構(gòu)不能胸有成竹，稅收管理員的素質(zhì)還有待大力提高。三是稅源管理信息化應(yīng)用程度還不夠高，運(yùn)用新征管業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的意識(shí)和能力有待提高，稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查良性互動(dòng)機(jī)制尚未形成，稅源監(jiān)管體系不夠健全，各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警值有待優(yōu)化。與先進(jìn)稅源管理兄弟單位和發(fā)達(dá)地區(qū)同系統(tǒng)先進(jìn)單位橫向比較，我市稅源管理工作措施、手段還存在較大的差距。面對(duì)當(dāng)前稅源管理的客觀形勢(shì)，我們要有緊迫感、責(zé)任感、使命感，必須統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、樹(shù)立信心，明確目標(biāo)，改進(jìn)措施、完善機(jī)制，充分發(fā)揮我們兒女富有的“敢創(chuàng)新路、勇于勝利”的精神，全面提升稅源管理水平。
二、今后一段時(shí)期稅源管理的總體目標(biāo)和要求
近幾年，我市經(jīng)濟(jì)步入快速發(fā)展階段，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，為全市地方稅收連年增長(zhǎng)提供了較為豐富的稅源。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，使全市經(jīng)濟(jì)稅源呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征，加上增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的提高，各地的主體稅源、重點(diǎn)稅源逐漸向城鎮(zhèn)和工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)移，農(nóng)村稅源相對(duì)減少。從2007年全市稅源調(diào)查結(jié)果看，在全市固定納稅人中，縣城以上納稅人稅源規(guī)模和戶(hù)數(shù)均占全部稅源與總戶(hù)數(shù)的80%，我市稅源主要集中在縣城以上及工業(yè)園區(qū)。因此，傳統(tǒng)稅收征管方式已很難適應(yīng)當(dāng)前的稅源管理工作。為進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作，省政府于今年4月下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作的意見(jiàn)》，提出要多謀培植稅源之策，多思加強(qiáng)征管之道，進(jìn)一步改進(jìn)稅收征管工作、加強(qiáng)稅源管理、保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。這是省政府對(duì)當(dāng)前及今后一時(shí)期全省稅收工作的總體部署和具體要求，對(duì)地稅部門(mén)進(jìn)一步嚴(yán)格依法治稅、加強(qiáng)稅收征管、切實(shí)解決稅收征管中存在的問(wèn)題具有重要的指導(dǎo)作用。按照省政府要求，根據(jù)2007-2009年全省地稅系統(tǒng)征管改革總體規(guī)劃，省局提出今后一段時(shí)期強(qiáng)化稅源管理的總體目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)工作機(jī)制協(xié)調(diào)高效，制度措施完善得力，管理基礎(chǔ)扎實(shí)規(guī)范，稅源信息真實(shí)準(zhǔn)確，控管體系健全嚴(yán)密，管理手段科學(xué)先進(jìn)。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要按照上述目標(biāo)要求，堅(jiān)持依法治稅的思想不動(dòng)搖，始終堅(jiān)持科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理不放松，強(qiáng)化稅源管理，向稅源管理要收入、求增長(zhǎng)、上規(guī)模。
（一）提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化征管重點(diǎn)。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)，是整個(gè)稅收工作的核心，稅源管理水平直接決定著稅收征管質(zhì)量，影響著稅收收入的規(guī)模和增長(zhǎng)速度，關(guān)系到稅收職能的發(fā)揮。加強(qiáng)稅源管理是堅(jiān)持依法治稅原則的必然要求，是落實(shí)稅收法律法規(guī)和提高稅收征管質(zhì)量與效率的根本途徑，也是實(shí)現(xiàn)稅收科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化管理的具體體現(xiàn)。只有及時(shí)準(zhǔn)確地掌握稅源情況，加強(qiáng)監(jiān)控管理，才能保證稅收收入成為“有源之水”。如果沒(méi)有稅源，就不存在稅收征管；沒(méi)有稅收征管，也就沒(méi)有稅收工作。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)務(wù)必充分認(rèn)識(shí)強(qiáng)化稅源管理的重要性和緊迫性，更新思想觀念，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，把強(qiáng)化稅源管理作為稅收征管工作的重中之重，抓緊、抓實(shí)、抓好。
（二）多方協(xié)調(diào)，建立部門(mén)通力協(xié)作高效機(jī)制。稅源管理工作是一項(xiàng)綜合的全局性的工作，不僅僅是征管部門(mén)的工作職能，它涉及多部門(mén)、多崗位、多環(huán)節(jié)，必須立足全局，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體把握。在內(nèi)部，要按照《省地稅系統(tǒng)新一輪稅收征管改革方案》要求，進(jìn)一步明晰征收、管理、稽查等在稅源管理中的職責(zé)，建立稅收經(jīng)濟(jì)分析、企業(yè)納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動(dòng)機(jī)制，定期召開(kāi)稅源分析會(huì)，各司其職、各負(fù)其責(zé)，增強(qiáng)稅源管理的合力；征管部門(mén)要牽頭落實(shí)，稅政、計(jì)財(cái)、稽查、信息等部門(mén)要通力協(xié)作，促使各級(jí)各部門(mén)將工作中心轉(zhuǎn)到加強(qiáng)稅源管理上來(lái)。在外部，要健全社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，與涉及稅源管理最緊密的工商、國(guó)稅、統(tǒng)計(jì)、銀行、質(zhì)監(jiān)、房管、土管、城建等部門(mén)建立起信息高度共享的協(xié)作機(jī)制，定期召開(kāi)涉稅信息工作協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)協(xié)調(diào)解決好涉稅信息各部門(mén)和各環(huán)節(jié)之間的問(wèn)題和矛盾，形成各有關(guān)部門(mén)支持、協(xié)助、監(jiān)督、控管及依法委托代征代繳的地方稅源管理體系。
（三）落實(shí)制度，建立完善稅源管理各項(xiàng)制度和辦法。對(duì)省、市局制定出臺(tái)的各項(xiàng)行之有效的稅源管理制度、辦法，必須抓好落實(shí)。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)征管部門(mén)要緊緊圍繞《省局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)征管改革的實(shí)施意見(jiàn)》和《省局關(guān)于加強(qiáng)稅源管理實(shí)施意見(jiàn)》，勇于創(chuàng)新，強(qiáng)化征管，完善配套征管制度和辦法。要監(jiān)督制約管理員執(zhí)法行為，完善《稅收管理員考核辦法》；減少稅收流失，制定《地方稅收護(hù)稅協(xié)稅管理辦法》；規(guī)范評(píng)估操作程序，細(xì)化《納稅評(píng)估案例評(píng)析管理辦法》；另外，在稅源分類(lèi)管理、單項(xiàng)稅收管理、駐廠企業(yè)管理等方面，制定和完善相關(guān)的配套管理制度，切實(shí)加強(qiáng)稅源管理。
（四）夯實(shí)基礎(chǔ)，規(guī)范管理措施。目前，一些基層存在稅源底數(shù)不清、動(dòng)態(tài)變化不清、管理責(zé)任不清的現(xiàn)象。這除了稅收管理人力資源短缺的原因外，更關(guān)鍵是征管基礎(chǔ)不牢、征管信息化水平不高的因素。各級(jí)地稅部門(mén)要把強(qiáng)化稅源管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性、機(jī)制性工作，做到“四實(shí)”，即：摸實(shí)底，進(jìn)一步加強(qiáng)納稅人戶(hù)籍管理；查實(shí)情，強(qiáng)化日常巡查巡管、清理漏征漏管戶(hù)；出實(shí)招，建立完善稅源管理配套制度；求實(shí)效，促進(jìn)征管質(zhì)量水平和納稅服務(wù)水平雙提高。
（五）做好稅源普查，力求信息真實(shí)準(zhǔn)確。稅源普查是稅源管理的基礎(chǔ)，是建立稅源數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)施稅源監(jiān)控、進(jìn)行稅源分析的前提。認(rèn)真開(kāi)展戶(hù)籍資料普查、稅源構(gòu)成普查和相關(guān)納稅信息普查工作，定期交換、認(rèn)真比對(duì)，力求稅源信息全面真實(shí)，確保納稅戶(hù)全部進(jìn)入征管信息系統(tǒng)并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；加強(qiáng)現(xiàn)有信息資源整合，提高信息利用水平。
（六）建立科學(xué)嚴(yán)密的稅源監(jiān)控體系。稅源監(jiān)控應(yīng)涵蓋稅收征管整個(gè)流程，既包括對(duì)稅源本身的監(jiān)控，也應(yīng)包含對(duì)地稅工作內(nèi)部的監(jiān)控。納稅主體、課稅對(duì)象的多元化，收入來(lái)源的多樣性，增加了稅收確認(rèn)的難度，稅源監(jiān)控管理的復(fù)雜性與日俱增。如果我們收集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息的渠道單一滯后，稅源監(jiān)控機(jī)制不靈敏，必然導(dǎo)致稅源管理工作陷于被動(dòng)。這些問(wèn)題，既要查找客觀原因，更要分析可能存在征管不精細(xì)、工作不到位的主觀因素。一方面要充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)管理信息系統(tǒng)和可視化稅源管理系統(tǒng)做好稅源監(jiān)控管理；另一方面要加大對(duì)基層落實(shí)征管責(zé)任、措施的監(jiān)控力度，加強(qiáng)履行職責(zé)、執(zhí)法程序的監(jiān)督檢查，加大執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究力度，強(qiáng)化稅源監(jiān)督考核，及時(shí)檢查督導(dǎo)，提升稅源征管質(zhì)量。
（七）與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新稅源管理手段。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使經(jīng)營(yíng)方式和形式發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的稅源管理手段需要根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化趨勢(shì)的特點(diǎn)進(jìn)行不斷改革、完善和創(chuàng)新。全省地稅信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程信息化管理，但并不意味著能給我們帶來(lái)“一勞永逸”的技術(shù)手段和“無(wú)往不勝”的管理方法，稅源管理手段仍需要深入研究、大膽創(chuàng)新、不斷完善。要在創(chuàng)新管理機(jī)制上尋找突破，在利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段上下功夫、找出路，通過(guò)抓好典型、推廣經(jīng)驗(yàn)，積極探索強(qiáng)化稅源管理新途徑、新舉措、新手段，增強(qiáng)稅源管理能力。
三、下一階段稅源管理工作的主要任務(wù)和工作重點(diǎn)
今年省局提出著力抓好“三個(gè)重點(diǎn)”的思路，把“強(qiáng)化稅源管理”作為全省地稅工作的三個(gè)重點(diǎn)之一，并制定下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)稅源管理工作的意見(jiàn)》，明確提出要抓好稅源管理的重點(diǎn)必須以落實(shí)稅收管理員制度為抓手，以夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)為核心，以納稅評(píng)估為手段，以創(chuàng)新稅源管理方式為突破口，不斷提高稅源管理能力。全市地稅部門(mén)要認(rèn)真貫徹落實(shí)好省局工作部署，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，把強(qiáng)化稅源管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性的重點(diǎn)工作來(lái)抓。今年，市局根據(jù)省局的要求和我市的實(shí)際，選擇縣、縣、縣局作為稅源管理創(chuàng)新示范點(diǎn)，圍繞如何加強(qiáng)稅源戶(hù)籍管理，如何實(shí)施管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，如何調(diào)動(dòng)稅收管理員工作積極性、主動(dòng)性，如何提高稅收征收率和入庫(kù)率，抓出特色，抓出成效，并爭(zhēng)取通過(guò)一定時(shí)期，產(chǎn)生管理經(jīng)驗(yàn)比較成熟的先進(jìn)典型，成為稅源管理的示范。
（一）抓住重點(diǎn)，推動(dòng)新一輪征管改革向縱深發(fā)展。按照省局2007-2009年征管改革總體規(guī)劃，我們要抓住重點(diǎn)，努力推進(jìn)征管信息化建設(shè)進(jìn)程，加大對(duì)省局在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不斷完善和拓展的稅收征管核心軟件的培訓(xùn)力度，使干部人人會(huì)熟練操作應(yīng)用。創(chuàng)造良好激勵(lì)機(jī)制，使干部“想學(xué)”、“愿學(xué)”、“趕學(xué)”形成一種濃厚氛圍，讓更多的征管能手和業(yè)務(wù)能手脫穎而出。做好優(yōu)化服務(wù)工作，在條件成熟的地方，進(jìn)一步拓寬銀行批量扣稅的規(guī)模，對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)推廣郵寄申報(bào)。省局網(wǎng)上報(bào)稅軟件研發(fā)成功后，我們要積極做好推廣應(yīng)用，進(jìn)一步方便納稅人申報(bào)納稅。征管資料電子化管理系統(tǒng)、電腦定稅、可視化稅源管理系統(tǒng)，是地稅特色的三個(gè)稅源管理輔助系統(tǒng)。通過(guò)一年來(lái)我們對(duì)征管資料電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)踐證明，對(duì)提升我市征管資料規(guī)范管理水平、實(shí)現(xiàn)納稅人資料便捷查詢(xún)和信息共享起到了極大的促進(jìn)作用；電腦定稅管理系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)踐表明，既促進(jìn)了稅負(fù)核定公正、公開(kāi)的規(guī)范操作，又深受納稅人的好評(píng)。目前，可視化稅源管理軟件優(yōu)化測(cè)試成功，該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了建筑工程、房地產(chǎn)等重點(diǎn)項(xiàng)目稅源、固定業(yè)戶(hù)稅源等的可視化地圖圖式分布，又實(shí)現(xiàn)了固定業(yè)戶(hù)申報(bào)、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的直觀顯示和重點(diǎn)稅源的“雙層監(jiān)控、二維管理”。經(jīng)過(guò)試點(diǎn)應(yīng)用表明，將會(huì)極大地提升全市地稅系統(tǒng)稅源動(dòng)態(tài)管理水平和管理效率。對(duì)我市開(kāi)發(fā)的三個(gè)系統(tǒng)，全市各級(jí)地稅部門(mén)務(wù)必做到領(lǐng)導(dǎo)高度重視，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加大推廣應(yīng)用的廣度和深度，促使全市地稅系統(tǒng)以省局征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用為核心，以我市的三個(gè)稅源管理輔助系統(tǒng)應(yīng)用為推力，開(kāi)創(chuàng)地稅特色的信息化稅源管理新路。
（二）全面落實(shí)稅收管理員制度，建立健全細(xì)化量化充滿活力的考核機(jī)制。稅收管理員是稅源管理的基本載體，集稅源監(jiān)控員、信息采集員、納稅評(píng)估員、納稅輔導(dǎo)員和稅收宣傳員于一身，作用重要、責(zé)任重大、任務(wù)艱巨。要全面落實(shí)稅收管理員工作職責(zé)，并通過(guò)減化報(bào)表，減輕管理員負(fù)擔(dān)，使他們專(zhuān)心管戶(hù)、專(zhuān)心管事、專(zhuān)心管稅。
一是科學(xué)配置人力資源，充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍。根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展和稅源向城市集中的趨勢(shì)，以及省局《關(guān)于加強(qiáng)稅源管理的意見(jiàn)》規(guī)定，要進(jìn)一步科學(xué)合理配置征管資源，增強(qiáng)重點(diǎn)稅源的管理力量，稅收管理員人數(shù)占各單位總?cè)藬?shù)的比例應(yīng)達(dá)到50%以上。各單位要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，優(yōu)化配置稅收管理員隊(duì)伍。既要綜合考慮所管轄的稅源數(shù)量、稅源結(jié)構(gòu)、稅源分布、稅源發(fā)展趨勢(shì)，處理好西瓜和芝麻的關(guān)系，科學(xué)合理配置人力資源；也要根據(jù)稅收管理員的情況，量才使用，對(duì)管理員實(shí)行分組管理，采取主管和協(xié)管方式，協(xié)作配合，以強(qiáng)補(bǔ)弱，相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)管理效益的最大化。
二是健全稅收管理員工作配套制度。各地要按照崗位要求，明確稅收管理員的職能定位和工作重點(diǎn)，進(jìn)一步完善崗責(zé)體系，理順征管各環(huán)節(jié)的工作職能，制定工作規(guī)程和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推廣使用《稅收管理員工作手冊(cè)》，把稅收管理員工作量化到每一天，做到每月有計(jì)劃，每周有安排，建立起“執(zhí)法有記錄、過(guò)程能監(jiān)控、結(jié)果易核查、績(jī)效可考核”機(jī)制，規(guī)范稅收管理員的執(zhí)法行為，提高征管效能。
三是探索管理員績(jī)效管理激勵(lì)機(jī)制。我們常說(shuō)“淡化責(zé)任，疏于管理”這個(gè)問(wèn)題，淡化責(zé)任是因，疏于管理是果。要解決管理責(zé)任心、事業(yè)心不強(qiáng)的問(wèn)題，一要靠教育，二要靠制度和機(jī)制，三要靠嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲，多措并舉，共促成效。要按照“以事定崗、以崗明責(zé)、按崗定級(jí)、擇優(yōu)上崗、動(dòng)態(tài)考評(píng)、嚴(yán)格獎(jiǎng)懲”的原則，積極探索建立稅收管理員績(jī)效管理激勵(lì)機(jī)制，有效解決“干多干少一個(gè)樣，干與不干一個(gè)樣”或“干多多受罰，干少少受罰”問(wèn)題，以充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性。
四是做好稅收管理員工作平臺(tái)的推廣應(yīng)用。省局已明確統(tǒng)一研發(fā)稅收管理員工作平臺(tái)，該平臺(tái)軟件研發(fā)成功后，各單位要積極做好推廣應(yīng)用工作。通過(guò)工作平臺(tái)規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，提高稅收管理員工作的實(shí)效性和針對(duì)性，有效地加強(qiáng)稅源管理，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。
（三）強(qiáng)化稅源管理基礎(chǔ)工作。要注重抓好稅源管理的各項(xiàng)具體工作，包括開(kāi)展稅源普查、建立稅源數(shù)據(jù)庫(kù)、實(shí)施稅源監(jiān)控、進(jìn)行稅源分析等。
一是摸清稅源家底，完善各級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)。開(kāi)展稅源普查是加強(qiáng)稅源管理，全面掌握稅源家底的一項(xiàng)有效措施。各地要按照省局《稅源管理辦法》要求，認(rèn)真組織好一年一度的稅源普查工作，詳細(xì)掌握各類(lèi)稅源的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，采集可能構(gòu)成稅源的經(jīng)濟(jì)信息，完善稅源統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)稅源普查信息資料共享，提高稅源普查工作實(shí)效；要定期開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稅源調(diào)查，對(duì)當(dāng)?shù)囟愒从绊戄^大的重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)工程（項(xiàng)目）、重點(diǎn)稅種進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查和分析；要建立完善市、縣（區(qū)）局、屬地分局（所）、稅收管理員四級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)稅收管理員對(duì)所管范圍內(nèi)的逐戶(hù)稅源一清二楚，基層分局對(duì)管轄范圍內(nèi)的稅源一清二楚，縣級(jí)局對(duì)行政區(qū)域內(nèi)的稅源一清二楚。
二是加強(qiáng)戶(hù)籍管理，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。戶(hù)籍管理首要的是要抓好稅務(wù)登記源頭管理，既要做到管戶(hù)一戶(hù)不漏，又要保證信息全面、真實(shí)、準(zhǔn)確；要加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，建立定期的戶(hù)籍登記信息交換、比對(duì)制度；嚴(yán)格做好開(kāi)戶(hù)、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷(xiāo)、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)的登記管理；適時(shí)組織開(kāi)展漏征漏管戶(hù)檢查清理，減少漏征漏管戶(hù)，盡量做到地稅信息管理系統(tǒng)內(nèi)的戶(hù)數(shù)與實(shí)有戶(hù)數(shù)相一致。
三是加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、管理和使用。數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是信息化應(yīng)用的基礎(chǔ)，直接影響到信息分析利用和管理水平的提高。為此，各單位要對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性高度重視，要加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，完善數(shù)據(jù)管理制度，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，仔細(xì)甄別，嚴(yán)防垃圾數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的發(fā)生，特別是對(duì)欠稅數(shù)據(jù)，要按照欠稅管理的有關(guān)規(guī)定處理，嚴(yán)格把好信息采集管理的關(guān)口，加強(qiáng)數(shù)據(jù)時(shí)效性管理，規(guī)范信息交換標(biāo)準(zhǔn)。省、市局在今年的績(jī)效考核中，特別加大了對(duì)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性和時(shí)效性的考核，征管、稅政、稽查、計(jì)財(cái)、信息等部門(mén)都有此方面的考核內(nèi)容，各地務(wù)必引起高度重視。
（四）建立稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。稅收分析和納稅評(píng)估是強(qiáng)化稅源管理的重要環(huán)節(jié)，既要注重分析評(píng)估的數(shù)量，更要注重其質(zhì)量。
一是加強(qiáng)稅收分析。加強(qiáng)稅收分析，要嚴(yán)把數(shù)據(jù)采集質(zhì)量關(guān)，加強(qiáng)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會(huì)統(tǒng)核算數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢測(cè)、通報(bào)、整改工作；加強(qiáng)稅負(fù)分析，建立稅負(fù)分析制度，重點(diǎn)分析本地區(qū)宏觀稅負(fù)、稅種稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)等，查找稅源管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真分析稅源管理存在的問(wèn)題，制定整改措施。
二是扎實(shí)推進(jìn)納稅評(píng)估。要認(rèn)真落實(shí)省局《納稅評(píng)估管理辦法》，明確工作職責(zé)，綜合運(yùn)用相關(guān)稅種的納稅評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估方法，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評(píng)估，尤其要注重對(duì)納稅能力進(jìn)行估算，分析、查找企業(yè)申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)和問(wèn)題，深入開(kāi)展納稅評(píng)估工作。當(dāng)前，要按照省、市局績(jī)效管理考核的工作要求，做好典型案例納稅評(píng)估，建立好納稅評(píng)估案例庫(kù)，以點(diǎn)帶面促進(jìn)評(píng)估工作的開(kāi)展。在評(píng)估工作中，要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，逐步建立各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)和預(yù)警值，增強(qiáng)納稅評(píng)估的有效性和準(zhǔn)確性，提高納稅評(píng)估的質(zhì)量和效率。
三是建立稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。要通過(guò)稅收分析發(fā)現(xiàn)稅收征管工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)納稅評(píng)估查找具體問(wèn)題和原因，通過(guò)稅務(wù)約談、實(shí)地核查等措施及時(shí)處理問(wèn)題，建立健全納稅評(píng)估案件移送、稽查結(jié)果反饋和內(nèi)部監(jiān)督與責(zé)任追究制度，形成以評(píng)促查、以查促管的良性互動(dòng)關(guān)系，提高稅源監(jiān)控的能力。
（五）積極探索稅源管理新手段、新方法。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展城市化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群化、稅源向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移和工業(yè)園區(qū)集中已成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，針對(duì)當(dāng)前全市稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)，我們要在認(rèn)真總結(jié)已經(jīng)取得成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，創(chuàng)新稅源管理的手段和方法，抓好分行業(yè)和分類(lèi)型的稅收管理，不斷推進(jìn)稅源管理的精細(xì)化?？h局、縣局、縣局等在稅源管理工作方面作了有益的探索，值得我們學(xué)習(xí)和總結(jié)。下一階段，要在以下方面加強(qiáng)重點(diǎn)管理，探索稅源管理新手段、新方法。
一是抓好房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收征管。從今年稅源普查的數(shù)據(jù)來(lái)看，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收是全市地方稅收增長(zhǎng)的重要來(lái)源，但同時(shí)也是征管的難點(diǎn)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)征管。全市地稅部門(mén)要認(rèn)真貫徹國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)房地產(chǎn)稅收一體化管理文件精神，及時(shí)總結(jié)房地產(chǎn)業(yè)稅收征管工作經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)房地產(chǎn)“一體化”管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)工作，與財(cái)政、房管部門(mén)加強(qiáng)溝通，建立涉稅信息共享機(jī)制，將“一體化”管理的各項(xiàng)工作目標(biāo)和任務(wù)分解到具體環(huán)節(jié)、具體工作崗位、具體工作人員，確保各部門(mén)切實(shí)履行工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)稅收的齊抓共管；要抓好重點(diǎn)工程項(xiàng)目建筑安裝稅收管理，及時(shí)做好信息采集和項(xiàng)目登記工作，嚴(yán)格實(shí)施報(bào)驗(yàn)登記，分企業(yè)、分項(xiàng)目建立稅收征管資料，保證一戶(hù)一檔；要實(shí)行重點(diǎn)工程專(zhuān)人跟蹤管理，進(jìn)行有效的稅源實(shí)地監(jiān)控，按照工程進(jìn)度，及時(shí)組織稅款入庫(kù)，防止稅收流失；要充分發(fā)揮稽查部門(mén)的作用，加大對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收的專(zhuān)項(xiàng)檢查力度，進(jìn)一步規(guī)范稅收秩序。
二是抓好中小企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)稅收管理。中小企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的稅負(fù)管理仍然是我們征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算輔導(dǎo)服務(wù)，督促、輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行正確財(cái)務(wù)核算。對(duì)個(gè)體工商大戶(hù)要認(rèn)真按照總局《個(gè)體工商戶(hù)建帳管理辦法》的要求，采取典型引路，認(rèn)真總結(jié)，逐步擴(kuò)大的辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建賬建制、查賬征收方式；對(duì)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的個(gè)體工商戶(hù)，主管地稅機(jī)關(guān)可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方法；對(duì)達(dá)到建帳標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額，并依照征管法的有關(guān)規(guī)定予以處罰；要認(rèn)真貫徹落實(shí)省局《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理實(shí)施辦法》，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)個(gè)體、集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管，規(guī)范“雙定戶(hù)”納稅定額的核定工作，推行簡(jiǎn)易便捷的申報(bào)征收方式，降低納稅成本。
三是抓好服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等高利潤(rùn)行業(yè)的征管。各地要采取有利措施，加強(qiáng)對(duì)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等高利潤(rùn)行業(yè)稅收的管理；積極運(yùn)用“以票控稅”等手段，全面掌握其營(yíng)業(yè)收入，并參照行業(yè)利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅所得額。
四是抓好資源性企業(yè)稅收的征收管理。我市鐵礦石、石灰石、煤碳、鎢礦等分布廣泛，由于這類(lèi)納稅主體復(fù)雜、會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)核算往往不夠規(guī)范，給我們實(shí)際稅收征管帶來(lái)了一定的難度。各地要根據(jù)各礦點(diǎn)的特點(diǎn)和現(xiàn)狀，研究制定具體措施，做好資源礦產(chǎn)類(lèi)的稅源登記和跟蹤管理，抓好礦產(chǎn)資源開(kāi)采、水資源利用等資源性企業(yè)稅收的征收管理。
五是加強(qiáng)和規(guī)范工業(yè)園區(qū)稅收征管。近年來(lái)，各地招商引資力度的加大和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善，工業(yè)園區(qū)發(fā)展迅速，一些企業(yè)紛紛落戶(hù)工業(yè)園區(qū)。但有些企業(yè)納稅觀念淡薄，以各種借口和理由不按稅收政策履行納稅義務(wù)，造成地稅部門(mén)很難真實(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和進(jìn)行監(jiān)控稅源。各級(jí)地稅部門(mén)要堅(jiān)持依法治稅，做好稅法宣傳和政策解釋工作，爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委、政府的理解和支持，加強(qiáng)與工業(yè)園區(qū)管理部門(mén)的聯(lián)系，建立信息溝通機(jī)制，進(jìn)一步完善管理辦法，確保工業(yè)園區(qū)稅收政策落實(shí)和征管到位。
（六）加強(qiáng)征管巡查巡管和日常稅收檢查，提升征管質(zhì)量。開(kāi)展征管巡查巡管和日常稅收檢查是夯實(shí)征管基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源管理，實(shí)現(xiàn)堵漏增收的重要手段，也是提高征管質(zhì)量的重要保證。各單位要認(rèn)真貫徹落實(shí)好《市地方稅務(wù)局稅收征管日常巡查巡管實(shí)施辦法》，建立完善巡查巡管制度和日常稅收檢查管理制度，加強(qiáng)分級(jí)管理巡查巡管工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與實(shí)施，建立完善巡查巡管考核辦法，激勵(lì)稅收管理員每月做好巡查巡管工作，全面監(jiān)控納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源變化動(dòng)態(tài)。各單位對(duì)巡查巡管工作要經(jīng)常進(jìn)行檢查和督促，開(kāi)展巡查巡管工作時(shí)，要多注重隨機(jī)不打招呼的方式，并充分利用社會(huì)綜合協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)所取得的信息，建立戶(hù)籍登記管理信息互通機(jī)制。各管理部門(mén)和稅收管理員要加強(qiáng)對(duì)在偏僻街道、路段、礦區(qū)和家庭作坊內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)等隱蔽性稅源的巡查巡管和日常稅收檢查。開(kāi)展日常稅收檢查工作時(shí)，做好納稅約談，及時(shí)檢查發(fā)現(xiàn)征管漏洞；有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理工作，提高檢查的針對(duì)性和效率，加大對(duì)涉稅違法行為的查處和打擊力度，力爭(zhēng)做到檢查一個(gè)行業(yè)就規(guī)范一個(gè)行業(yè)的稅收秩序，使全市稅收征管質(zhì)量提升到一個(gè)新水平。
（七）規(guī)范發(fā)票管理，強(qiáng)化以票控稅。全面落實(shí)省局關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化發(fā)票管理職能的通知精神，理順發(fā)票管理職能，規(guī)范簡(jiǎn)并發(fā)票種類(lèi)，做好發(fā)票防偽、查詢(xún)管理知識(shí)的宣傳，健全發(fā)票違法舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。省局發(fā)票綜合管理模塊研發(fā)成功后，要積極做好推廣應(yīng)用和培訓(xùn)。要加強(qiáng)開(kāi)具發(fā)票和稅款征收的比對(duì)分析，開(kāi)展好發(fā)票日常檢查，加強(qiáng)以票控稅的管理，建立落實(shí)好有獎(jiǎng)發(fā)票制度，增強(qiáng)消費(fèi)者主動(dòng)索取發(fā)票的積極性，加大對(duì)納稅人開(kāi)具發(fā)票的監(jiān)管力度。認(rèn)真組織開(kāi)展打擊發(fā)票制假售假專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，整頓和規(guī)范發(fā)票管理外部環(huán)境。
關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收管理；改革創(chuàng)新；策略；國(guó)民經(jīng)濟(jì)
在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)政稅收管理工作需要我們不斷完善、與時(shí)俱進(jìn)、改革創(chuàng)新，要跟上時(shí)代的步伐，要符合時(shí)代的潮流。在稅收體制創(chuàng)新時(shí)要結(jié)合我國(guó)的基本國(guó)情，我們要堅(jiān)持理論與實(shí)踐相結(jié)合，提升稅收管理水平，有效踐行我國(guó)的財(cái)政政策。因此，我國(guó)的行政機(jī)關(guān)一定要建立健全有效的財(cái)政稅收體制，一定要加強(qiáng)財(cái)政稅收管理工作的規(guī)范性、整體性和有效性，企業(yè)機(jī)關(guān)一定要不斷提高管理人員的綜合素質(zhì)，從而提高財(cái)政稅收管理工作的效率，提升財(cái)稅管理人員的工作能力。
一、我國(guó)財(cái)政稅收體制改革的目標(biāo)
隨著改革開(kāi)放的推進(jìn)，我國(guó)財(cái)政稅收制度的深化改革也在深入推進(jìn)，在財(cái)政稅收體制改革中，我們要根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況做出相應(yīng)的一些體制改革的措施，而且要對(duì)相應(yīng)的措施做出合理的解讀，以便財(cái)稅工作人員更好的履行自己的職責(zé)，在財(cái)政稅收體制改革中一定要深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持以人為本，在改革的過(guò)程一定要把廣大人民的廣大利益作為一切工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，維護(hù)好廣大人民的權(quán)利，做好財(cái)政管理機(jī)制改革的先前的準(zhǔn)備，更好的推動(dòng)機(jī)制改革的進(jìn)行，促進(jìn)財(cái)政稅收事業(yè)的蓬勃發(fā)展。因此，我們通過(guò)一系列的實(shí)踐和探索，不斷提高稅收管理工作的質(zhì)量和效率，充分調(diào)動(dòng)起稅收管理人員的積極性和主動(dòng)性，培養(yǎng)他們的綜合工作能力。
二、我國(guó)財(cái)政稅收管理的現(xiàn)狀
1.財(cái)政稅收體制存在局限性
我國(guó)在推進(jìn)財(cái)政稅收管理體制中，還是有出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，在財(cái)政稅收管理體制方面仍存在一定的局限性，這主要體現(xiàn)在我國(guó)財(cái)政收支的分布區(qū)域不是太稀疏，增大了分稅制度在執(zhí)行的過(guò)程中的難度，同時(shí)還存在地方財(cái)政收入分配不合理的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象都不利于國(guó)家財(cái)政管理的宏觀調(diào)控，大大的降低了國(guó)家財(cái)政稅收工作的工作效率。此外，在我國(guó)的財(cái)政稅收體系制度中，那些具有國(guó)有資源以及資產(chǎn)收入的非稅收入，因?yàn)樗鼈儾粚儆趪?guó)家財(cái)政收入的管理內(nèi)容，所以這也造成了財(cái)政稅收管理體制的局限性。
2.轉(zhuǎn)移支付不專(zhuān)業(yè)
財(cái)政稅收的工作中有一項(xiàng)步驟至關(guān)重要，即轉(zhuǎn)移支付。轉(zhuǎn)移支付本來(lái)是推進(jìn)財(cái)政稅收工作的有序進(jìn)行，但是由于我國(guó)財(cái)政的稅收體制不夠完善，在財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付的過(guò)程中有些工作人員想著省事，就簡(jiǎn)略了轉(zhuǎn)移支付的步驟，有的主管由于習(xí)慣性就簡(jiǎn)單看了一下就隨意簽了字，也不管票據(jù)上的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，就直接放入檔案中。這些都是轉(zhuǎn)移支付中工作人員常出現(xiàn)不專(zhuān)業(yè)的運(yùn)行步驟，這樣就會(huì)對(duì)稅收工作起到阻礙的作用。轉(zhuǎn)移支付的專(zhuān)業(yè)性能夠規(guī)范工作人員的行為，運(yùn)行步驟專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)會(huì)幫助稅收在二次檢驗(yàn)時(shí)節(jié)約時(shí)間，能夠合理安排運(yùn)行的時(shí)間，轉(zhuǎn)移支付是稅收過(guò)程之中必不可少的一步，工作人員的操作步驟的專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)也會(huì)增加自己做事的嚴(yán)謹(jǐn)度，對(duì)于工作人員來(lái)說(shuō)也是一種歷練和積累經(jīng)驗(yàn)，逐漸成長(zhǎng)起來(lái)。有著這么多的好處，我們要不斷完善轉(zhuǎn)移支付專(zhuān)業(yè)性，培育一撥有才能的團(tuán)隊(duì)。
3.頻頻發(fā)生亂收費(fèi)現(xiàn)象
我國(guó)在財(cái)政稅收管理工作中給了很多優(yōu)惠，全身心的投入，給出了不少大規(guī)模的優(yōu)惠政策，為促進(jìn)財(cái)政稅收體制，優(yōu)惠了許多稅種，比如：農(nóng)業(yè)稅、營(yíng)改增、提高個(gè)稅起征點(diǎn)等，但是還是會(huì)出現(xiàn)眾多的亂收費(fèi)的現(xiàn)象。比如，一些工作人員在執(zhí)法的過(guò)程中不按照規(guī)定收費(fèi)，自行提高收稅的起征點(diǎn)，有的老百姓由于權(quán)力的脅迫，只能委曲求全，交上不合理的收費(fèi)；還有的是一些工作人員把國(guó)家的優(yōu)惠政策歪解，把本來(lái)屬于利于百姓的政策轉(zhuǎn)變成利于自己的政策，從百姓手里謀取不合理的收費(fèi)。這些現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙稅收體制的創(chuàng)新和發(fā)展，也不利于人民群眾發(fā)展成果共享，更不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速騰飛。同時(shí)阻礙我國(guó)綜合國(guó)力的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此我們對(duì)此現(xiàn)象要有足夠的重視。
4.預(yù)算管理體制存在缺陷
盡管我國(guó)預(yù)算管理體制在不斷完善，但是在實(shí)踐過(guò)程中仍還存在著很多缺陷。導(dǎo)致這些缺陷產(chǎn)生的原因是我國(guó)的預(yù)算管理體制還不太完善，相關(guān)政府部門(mén)在財(cái)政收支期間沒(méi)有把財(cái)政預(yù)算列入管理工作的范圍。在這個(gè)預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程中，由于預(yù)算管理制度的不健全，比如預(yù)算編制比較粗糙，預(yù)算指標(biāo)不夠具體等，這些在客觀上給預(yù)計(jì)監(jiān)督帶來(lái)困難，對(duì)相關(guān)財(cái)政管理人員缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，這些都勢(shì)必影響到我國(guó)財(cái)政稅收管理制度的進(jìn)一步推進(jìn)和發(fā)展。
三、財(cái)政稅收管理機(jī)制創(chuàng)新策略
1.建立健全分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制
為了更好的適應(yīng)中國(guó)特色社會(huì)主義道路的發(fā)展，各級(jí)政府要建立健全分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制，確保我國(guó)財(cái)政收入、相對(duì)持續(xù)穩(wěn)定平衡。建立健全分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制，還可以保證地方政府在地方稅種范疇內(nèi)行使稅收立法，稅收減免等財(cái)政政策，中央可授予地方相應(yīng)的權(quán)力，增加地方稅收，同時(shí)，還可以適應(yīng)中國(guó)特色社會(huì)主義道路發(fā)展的需要，把財(cái)政稅收創(chuàng)新賦予有著中國(guó)特色社會(huì)主義道路的時(shí)代特征，有時(shí)代特有的標(biāo)識(shí)，更好的推進(jìn)改革創(chuàng)新的進(jìn)行，促進(jìn)財(cái)政稅收體制的順利推進(jìn)。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)政稅收管理的工作人員綜合素質(zhì)較低，有很多單位聘任臨時(shí)工，這對(duì)于我國(guó)財(cái)政稅收?qǐng)?zhí)法部門(mén)非常不嚴(yán)肅。他們工作粗魯、蠻爆，沒(méi)有專(zhuān)業(yè)技能，現(xiàn)代化辦公應(yīng)用技術(shù)較低，因此，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政稅收人員的考核制度，提高財(cái)政稅收人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力、綜合能力和職業(yè)道德，全面提高工作效率和工作質(zhì)量,要求事業(yè)單位的財(cái)務(wù)稅收管理人員有較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格,提高國(guó)家安全系數(shù),合理利用國(guó)家稅收工作管理資源。
2.合理優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付體系
轉(zhuǎn)移支付體系是稅收工作的重要部分?，F(xiàn)在我國(guó)的轉(zhuǎn)移支付體系不夠完善，缺乏專(zhuān)業(yè)性，因此就需要我們對(duì)其進(jìn)行科學(xué)合理的優(yōu)化。合理控制轉(zhuǎn)移支付過(guò)程中的真實(shí)性與有效性，保證轉(zhuǎn)移支付在有效的社會(huì)環(huán)境里進(jìn)行優(yōu)化處理，保證財(cái)政的系列工作順利推進(jìn)。在優(yōu)化過(guò)程中要把轉(zhuǎn)移支付所需的工作操作進(jìn)行合理分配，把工作操作的流程進(jìn)行專(zhuān)業(yè)性的分析，讓工作人員都知道規(guī)范性的轉(zhuǎn)移支付的重要性，與此同時(shí)，我們要提倡財(cái)政信息公開(kāi)化，工作人員應(yīng)認(rèn)真履行自己的責(zé)任，樹(shù)立求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，做到全心全意為人服務(wù)。
3.制定結(jié)構(gòu)合理的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)
在稅負(fù)征收的過(guò)程中必須要有標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)的主題稅種設(shè)計(jì)、適合有效的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。首先，需要從整體的實(shí)際出發(fā)，根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況進(jìn)行有序研究對(duì)一些基礎(chǔ)設(shè)施落后的地區(qū)，要降低稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)保障該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。其次，在制定合理的稅負(fù)之前一定要對(duì)周?chē)纳鐣?huì)環(huán)境要有所了解，針對(duì)某一地區(qū)要制定正確的稅收收入標(biāo)準(zhǔn)，提高個(gè)人所得稅機(jī)制，確保二者的工作不發(fā)生矛盾沖突，依據(jù)法律來(lái)制定稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我們也要大力宣傳稅負(fù)的好處，讓廣大人民都知道稅負(fù)，這樣就有利于財(cái)政稅收工作的有序推進(jìn)。得到廣大人民群眾的支持，才會(huì)有良好的社會(huì)環(huán)境，合理的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)可以穩(wěn)定人心，增加社會(huì)穩(wěn)定度，稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)前提必須站在廣大人民群眾的立場(chǎng)上考慮，合理制定標(biāo)準(zhǔn)。
四、結(jié)語(yǔ)
財(cái)政稅收管理體制的創(chuàng)新要有先進(jìn)的理念，也要有求真務(wù)實(shí)的工作態(tài)度。我們要不斷與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新。發(fā)展屬于我國(guó)的特色社會(huì)主義的財(cái)政稅收管理體制。注入新鮮的血液。因此，我們?cè)谪?cái)政稅收的過(guò)程中一定要仔細(xì)探究、總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，把不足之處盡量補(bǔ)救回來(lái)，之后，根據(jù)我國(guó)具體國(guó)情和理論相結(jié)合。明確我國(guó)財(cái)政稅收管理體制的創(chuàng)新目的是什么，明確之后根據(jù)我國(guó)獨(dú)特的國(guó)情進(jìn)行理論與實(shí)踐相結(jié)合，“建立完善分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制”，“改革完善轉(zhuǎn)移支付體系”、“制定出規(guī)范科學(xué)可行的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)”等制度、標(biāo)準(zhǔn)和體系，進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)財(cái)政稅收管理工作的發(fā)展。在稅收管理體制創(chuàng)新的過(guò)程是一定把廣大人民群眾的利益作為工作的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)，把財(cái)務(wù)稅收的目的作為工作的中心。在財(cái)政稅收管理工作中一定要堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，跟著黨的節(jié)奏走，再創(chuàng)新的過(guò)程中一定要有新的思維，新的思路開(kāi)拓才會(huì)有好的體制上的創(chuàng)新。財(cái)政稅收工作機(jī)制的創(chuàng)新關(guān)乎到我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一個(gè)好的財(cái)政稅收體制，經(jīng)濟(jì)也會(huì)迅速得到發(fā)展。我國(guó)的綜合國(guó)力也會(huì)得到顯著的提高，也會(huì)擴(kuò)大我國(guó)在國(guó)際上的話語(yǔ)權(quán)。因此，相關(guān)人員需要不斷學(xué)習(xí)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，清楚認(rèn)識(shí)我國(guó)財(cái)政稅收體制改革目標(biāo)，全面分析我國(guó)財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀，在創(chuàng)新中追尋中國(guó)夢(mèng)，實(shí)現(xiàn)偉大的中國(guó)夢(mèng)，踐行落實(shí)社會(huì)主義核心價(jià)值觀。
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