時(shí)間：2023-03-10 14:49:09
導(dǎo)語(yǔ)：在內(nèi)部統(tǒng)計(jì)論文的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
木桶效應(yīng)又稱木桶原理或短板理論，是由美國(guó)管理學(xué)家彼得提出來(lái)的，其核心內(nèi)容為：一只木桶的盛水量取決于最短的那一塊木板的長(zhǎng)度。木桶效應(yīng)蘊(yùn)含以下三個(gè)推論：其一，只有桶壁上的所有木板都足夠高，木桶才能盛滿水；其二，只要桶壁上有一塊木板不夠高，木桶里的水就不可能是滿的；其三，只有木桶的底板、側(cè)板自身有足夠的結(jié)實(shí)度及相互之間有足夠的緊密結(jié)合度，才能保證木桶盛水功能的完備，不漏水。木桶效應(yīng)以人們所熟知的生活常識(shí)，形象、巧妙地揭示出整體優(yōu)化面臨的共性問(wèn)題，即最佳結(jié)構(gòu)選擇問(wèn)題：整體的實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力取決于整體內(nèi)各部分有機(jī)組合而成的結(jié)構(gòu)，結(jié)構(gòu)的變化制約著整體的發(fā)展變化，最終導(dǎo)致整體性能的改變。木桶效應(yīng)的形象生動(dòng)及其蘊(yùn)含的深厚哲理使得它被引用的頻率越來(lái)越高、應(yīng)用的范圍也越來(lái)越廣。木桶效應(yīng)中的“木桶”不僅可象征企業(yè)或其內(nèi)審機(jī)構(gòu)等實(shí)體性組織；也可象征組織的某項(xiàng)職能，如內(nèi)部審計(jì)職能。內(nèi)部審計(jì)職能著眼于組織整體，較內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)更為宏觀，也是本文的立足點(diǎn)。如果將內(nèi)部審計(jì)職能看作一只木桶，影響內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的目標(biāo)、組織、行為及管理等四大因素猶如組成木桶的四大板塊，任何一個(gè)板塊成為短板或存在漏洞，都會(huì)產(chǎn)生木桶溢出的負(fù)效應(yīng)，制約內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮，因此，需要應(yīng)用系統(tǒng)管理理論方法將這四大因素科學(xué)管理起來(lái)，避免短板或漏洞的產(chǎn)生，保障內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮。
二、內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)管理模式分析
系統(tǒng)管理理論，把管理對(duì)象看成是特定的系統(tǒng)，以系統(tǒng)思想為指導(dǎo)，以系統(tǒng)功能最佳為目標(biāo)，運(yùn)用系統(tǒng)管理方法，把握住系統(tǒng)的組成要素及要素之間的聯(lián)系，對(duì)各要素進(jìn)行高效率的計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和控制，及時(shí)調(diào)整和控制系統(tǒng)的運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)全過(guò)程的動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理，最終實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)。根據(jù)系統(tǒng)管理理論，設(shè)計(jì)系統(tǒng)管理模式的一般方法是先進(jìn)行系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)，然后進(jìn)行各子系統(tǒng)或具體問(wèn)題的研究。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)主要包括目標(biāo)、組織、行為和管理等要素，各要素之間存在著錯(cuò)綜復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系，且各要素本身又是由若干子要素組成的子系統(tǒng)，構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。
1.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)系統(tǒng)。
目標(biāo)系統(tǒng)是內(nèi)部審計(jì)所要達(dá)到的最終狀態(tài)的描述系統(tǒng)。由于內(nèi)部審計(jì)是隸屬于企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)職能，企業(yè)的每一項(xiàng)職能都要圍繞企業(yè)的核心目標(biāo)而用力，國(guó)際及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行了恰當(dāng)定位，即為了組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?？梢?jiàn)，內(nèi)部審計(jì)根植于企業(yè)目標(biāo)而存在，為最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)系統(tǒng)包含系統(tǒng)目標(biāo)、子目標(biāo)和可執(zhí)行目標(biāo)三個(gè)層次，其中系統(tǒng)目標(biāo)即企業(yè)目標(biāo)；子目標(biāo)即開(kāi)展的每一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的總括性目標(biāo)，向上與系統(tǒng)目標(biāo)銜接一致；可執(zhí)行目標(biāo)用于確定審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)構(gòu)成，向上與項(xiàng)目目標(biāo)銜接一致，應(yīng)具有可操作性，便于審計(jì)人員具體執(zhí)行，通過(guò)“自上而下”及“自下而上”雙向控制，最終達(dá)到實(shí)現(xiàn)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的目的。
2.內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)。
內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)是由參與完成審計(jì)工作、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的個(gè)人和機(jī)構(gòu)組成。內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)具有開(kāi)放性，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：一是把握突出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性原則；二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系，根據(jù)第2302號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或者最高管理層存在組織隸屬關(guān)系，應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)并向其報(bào)告，保持良好的關(guān)系，積極尋求其對(duì)審計(jì)工作的理解與支持，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性及審計(jì)工作開(kāi)展的便利性；三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員相對(duì)于同層級(jí)管理機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)具有相對(duì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，便于審計(jì)工作開(kāi)展。
3.內(nèi)部審計(jì)行為系統(tǒng)。
內(nèi)部審計(jì)行為系統(tǒng)是由完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目或任務(wù)、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)所有必需的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)構(gòu)成的，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)制度、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作方案制定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施以及審計(jì)建議落實(shí)等。這些活動(dòng)之間存在各種各樣的邏輯聯(lián)系，構(gòu)成一個(gè)有序的動(dòng)態(tài)系統(tǒng)，設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的行為系統(tǒng)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是應(yīng)包括實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)系統(tǒng)必需的所有工作，并將它們納入計(jì)劃和控制過(guò)程中；二是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及制度實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，保證審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序化、規(guī)范化；三是保證內(nèi)部審計(jì)行為系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)、部門及個(gè)人行為之間良好的協(xié)調(diào)。
4.內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)。
內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)是指為使內(nèi)部審計(jì)達(dá)到應(yīng)有的效果，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、組織及行為系統(tǒng)所采取的控制措施總和。為最終確保內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)從總體上應(yīng)完成如下工作：一是對(duì)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行策劃、論證和控制，使之與企業(yè)目標(biāo)相統(tǒng)一；二是對(duì)內(nèi)部審計(jì)的行為系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，使之符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及制度的規(guī)定，保障審計(jì)質(zhì)量；三是對(duì)內(nèi)部審計(jì)的組織系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置、協(xié)調(diào)和指揮，使之保持相對(duì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，利于審計(jì)工作開(kāi)展及審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
三、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：合同審計(jì)；審計(jì)理念；增值型內(nèi)部審計(jì)；應(yīng)用
企業(yè)常常出現(xiàn)因經(jīng)濟(jì)合同簽訂、履行而遭受損失的現(xiàn)象，把經(jīng)濟(jì)合同，特別是支出性經(jīng)濟(jì)合同納入審計(jì)工作的重點(diǎn)，可以把住資金收支的關(guān)口，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。增值型內(nèi)部審計(jì)是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新思維和新方向，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用研究方面探討較少，本文以物資采購(gòu)合同為例，從提升合同審計(jì)工作的效率和效果出發(fā)，以增值型內(nèi)部審計(jì)理念為指導(dǎo)，探討了新形勢(shì)下物資采購(gòu)合同審計(jì)的重點(diǎn)與方法。
一、增值型內(nèi)部審計(jì)的提出
增值型內(nèi)部審計(jì)并非一種新的審計(jì)形式，而是一種新的內(nèi)部審計(jì)理念[1]。增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)源于國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)概念的新詮釋。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在1999年對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了最新定義，“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)，它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果”，其中價(jià)值增值(value-added)是1999年修訂內(nèi)部審計(jì)定義時(shí)首次提出的，與IIA1990年的《內(nèi)部審計(jì)師職責(zé)說(shuō)明書(shū)》相比，內(nèi)部審計(jì)的目的由“監(jiān)督和評(píng)價(jià)”改變?yōu)椤霸鲋岛透纳啤保渲性鲋凳呛诵腫2]。這標(biāo)明內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展階段，為組織“增加價(jià)值”成為引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的方向性旗幟。
企業(yè)的目標(biāo)是價(jià)值最大化，企業(yè)的一切資源和活動(dòng)都應(yīng)該圍繞這一目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理過(guò)程中的一部分，有參與價(jià)值創(chuàng)造的需求和條件。價(jià)值是從生產(chǎn)和銷售過(guò)程中創(chuàng)造出來(lái)的，內(nèi)部審計(jì)雖然不參加生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，但它可以通過(guò)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、減少組織風(fēng)險(xiǎn)、降低自身審計(jì)成本、提出有價(jià)值的建議、增加組織獲利機(jī)會(huì)等活動(dòng)來(lái)為企業(yè)增加價(jià)值。
增值型內(nèi)部審計(jì)與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)在價(jià)值增值方面不同的是：第一，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不注重為組織增加價(jià)值，它開(kāi)展的許多活動(dòng)相對(duì)于增值型內(nèi)部審計(jì)來(lái)講是不增值，或者雖然增值，但由于所耗費(fèi)的資源和成本大于增值所帶來(lái)的價(jià)值，所以從整體上來(lái)說(shuō)是不增值的；而增值型內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，不增值的審計(jì)業(yè)務(wù)盡量少做，能增值的傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)盡量提高工作效率，減少資源耗費(fèi)和成本，重點(diǎn)在大力拓展高增值的審計(jì)業(yè)務(wù)。第二，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)部門是一個(gè)資源消耗者，是一個(gè)費(fèi)用中心，它不直接給組織增加價(jià)值[3]；而增值型內(nèi)部審計(jì)致力于價(jià)值增值，它在消耗資源的同時(shí)，通過(guò)給組織提供有意義的審計(jì)結(jié)果或有價(jià)值的建議，直接給組織增加價(jià)值；第三，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)為組織間接增加價(jià)值的事實(shí)往往受到忽視，由于它的定位只是一個(gè)費(fèi)用中心，不計(jì)量收入，人們的計(jì)量記錄只有內(nèi)部審計(jì)花出去的錢；而增值型內(nèi)部審計(jì)有所不同，它的定位是一個(gè)利潤(rùn)中心，成本的耗費(fèi)有記錄，為組織增加的價(jià)值也有衡量和記錄。
二、企業(yè)物資采購(gòu)合同中存在的問(wèn)題及審計(jì)現(xiàn)狀
經(jīng)濟(jì)合同是法人、經(jīng)濟(jì)組織等相互之間為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，明確雙方權(quán)利和義務(wù)關(guān)系而以書(shū)面形式簽訂的協(xié)議。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，經(jīng)濟(jì)合同在企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)中發(fā)揮著獨(dú)特的作用。而物資采購(gòu)合同是以材料、設(shè)備等為標(biāo)的支出性經(jīng)濟(jì)合同，無(wú)論是數(shù)量上還是金額上都占經(jīng)濟(jì)合同中的絕大部分比例，其簽訂是否合理合法，履行是否到位，在一定程度上會(huì)引起企業(yè)成本與資金的波動(dòng)，從而影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
物資采購(gòu)合同在簽訂、履行、結(jié)算等方面容易存在著一定的漏洞，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1．簽訂虛假經(jīng)濟(jì)合同，套取資金。物資采購(gòu)合同主要是由企業(yè)的計(jì)劃部門和物資、生產(chǎn)、維修、科研等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)簽訂的，如果缺乏監(jiān)管，有些企業(yè)內(nèi)部的合同經(jīng)辦人員可能會(huì)為了謀求私利與合同的對(duì)方當(dāng)事人相互串通，簽訂虛假的經(jīng)濟(jì)合同，套取企業(yè)資金，給企業(yè)造成不必要的損失。
2．價(jià)格虛高，合同條款表述不清。很多企業(yè)在簽訂合同時(shí)缺乏必要的市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)市場(chǎng)信息掌握不夠，未按市場(chǎng)行情及時(shí)調(diào)整價(jià)格，應(yīng)該采取招標(biāo)方式而未進(jìn)行招標(biāo)，對(duì)價(jià)款組成部分的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)缺乏明確約定等等。此外，合同條款內(nèi)容未按規(guī)范進(jìn)行表述，容易使合同雙方在供貨時(shí)間、標(biāo)的物規(guī)格及費(fèi)用的負(fù)擔(dān)上引起不必要的糾紛。
3．合同條款執(zhí)行不嚴(yán)，違約責(zé)任未能有效追究。有些企業(yè)物資采購(gòu)合同條款中違約責(zé)任的規(guī)定形同虛設(shè)，不能嚴(yán)格予以執(zhí)行，有些企業(yè)由于計(jì)劃、倉(cāng)儲(chǔ)與驗(yàn)收、生產(chǎn)部門脫節(jié)，導(dǎo)致合同履行不力，甚至出現(xiàn)對(duì)方單位沒(méi)能完全履約或者在貨未到全的情況下全額付款的現(xiàn)象，給企業(yè)造成很大的經(jīng)損失。
4．將自身具有加工能力的業(yè)務(wù)外包，導(dǎo)致資金外流。有些合同標(biāo)的物的技術(shù)含量不高，在企業(yè)內(nèi)部完全有能力完成，沒(méi)有必要進(jìn)行外包，但由于在合同審批管理環(huán)節(jié)上并不嚴(yán)密，出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流逆轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
我國(guó)大多數(shù)企業(yè)開(kāi)展合同審計(jì)的時(shí)間不長(zhǎng)，在實(shí)際工作中經(jīng)常會(huì)遇到一些矛盾和問(wèn)題，要作好物資合同審計(jì)工作，迫切需要處理好三個(gè)關(guān)系：
一是合同審計(jì)的需求與供給關(guān)系。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)合同審計(jì)的重視程度不夠，合同審計(jì)的力量薄弱，很多企業(yè)偏重于財(cái)務(wù)審計(jì)和基建審計(jì)，沒(méi)有單獨(dú)開(kāi)展合同項(xiàng)目審計(jì)。因此，需要處理好有限的審計(jì)人員與大量、繁雜的合同審計(jì)工作量之間的關(guān)系。
二是事前審計(jì)與事后監(jiān)督的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多只是在物資采購(gòu)合同履行完畢后進(jìn)行事后監(jiān)督，只起到一般性的檢查作用，沒(méi)有起到預(yù)防和控制的作用[4]，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施事后審計(jì)，不僅發(fā)現(xiàn)問(wèn)題難，而且處理問(wèn)題難，挽回?fù)p失更難。因此，需要處理好事前發(fā)現(xiàn)控制與事后監(jiān)督處理之間的關(guān)系。
三是審計(jì)效率與效果的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)合同，特別是物資采購(gòu)合同的審計(jì)作為一種新的審計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支、財(cái)經(jīng)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)效益三方面的內(nèi)容兼而有之，科學(xué)的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法尚在不斷探索之中。因此，需要處理好保證審計(jì)質(zhì)量、提高審計(jì)效率、減少內(nèi)耗之間的關(guān)系。
三、對(duì)企業(yè)物資采購(gòu)合同實(shí)施增值型審計(jì)的重點(diǎn)和方法
針對(duì)物資采購(gòu)合同中存在的問(wèn)題以及在審計(jì)時(shí)需要處理好的幾個(gè)關(guān)系，借助增值型內(nèi)部審計(jì)理念，對(duì)物資采購(gòu)合同審計(jì)的重點(diǎn)和方法可就以下4個(gè)層面予以探討。
（一）合同審計(jì)重心前移
增值型內(nèi)部審計(jì)的目的是實(shí)現(xiàn)“改善和增值”，與提出并實(shí)施審計(jì)建議進(jìn)而影響公司整體價(jià)值相比，為企業(yè)減少資金的流失，降低生產(chǎn)成本，進(jìn)而提升產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，是一種更直接的增值途徑。就物資采購(gòu)合同而言，物資采購(gòu)合同一經(jīng)雙方當(dāng)事人簽字蓋章，法律生效，任何人難以更改。審計(jì)人員對(duì)合同的審計(jì)，必須在合同產(chǎn)生法律效力前進(jìn)行。由事后審計(jì)向事前審計(jì)轉(zhuǎn)變，能夠體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)職能，是企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的客觀需要，也是內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。因此，重新設(shè)計(jì)審計(jì)程序，將合同審計(jì)重點(diǎn)從后端評(píng)價(jià)移向事前把關(guān)，具有及時(shí)性、主動(dòng)性、預(yù)防性的特點(diǎn)，有利于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行更改，無(wú)疑是獲取審計(jì)效果的最有力、最可行的途徑。在物資采購(gòu)合同審計(jì)中，應(yīng)采取事前、事中審計(jì)與事后專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略。
簽約審計(jì)——事前審計(jì)。其一，針對(duì)物資采購(gòu)合同中盲目采購(gòu)、虛假采購(gòu)和擴(kuò)大消耗、虛增成本等問(wèn)題，為防止不合理的采購(gòu)造成庫(kù)存積壓和損失浪費(fèi)現(xiàn)象，按照先平庫(kù)、后采購(gòu)的原則，審查采購(gòu)計(jì)劃的真實(shí)性、合理性，提高資金使用效率；其二，貫徹訂貨選廠、產(chǎn)品選型、質(zhì)量選優(yōu)、價(jià)格選廉、運(yùn)距選近、供貨選快、服務(wù)選佳的宗旨，作好合同條款和價(jià)格的審計(jì)。
結(jié)算審計(jì)——事中審計(jì)。結(jié)算審計(jì)是物資采購(gòu)合同價(jià)款或酬金支付之前的最后一關(guān)，針對(duì)經(jīng)常容易出現(xiàn)的高于合同約定結(jié)算、不按合同條款履行、結(jié)算手續(xù)不完善、結(jié)算多付款等問(wèn)題，應(yīng)該以合同約定為依據(jù)，作到物資驗(yàn)收單、運(yùn)貨單、發(fā)貨票與合同書(shū)約定“四相符”；入庫(kù)產(chǎn)品的品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格與合同約定“五相符”。
消耗審計(jì)——事后審計(jì)。作為一種跟蹤審計(jì)手段，主要目的是監(jiān)督真實(shí)消耗，通過(guò)核實(shí)計(jì)劃量與實(shí)際用量之間的差距，防止實(shí)物短缺、物資散失及變賣行為，實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)并提出相關(guān)的管理建議。
總之，內(nèi)部審計(jì)全面介入物資采購(gòu)合同的簽訂過(guò)程，將審計(jì)重點(diǎn)前移，有利于將經(jīng)濟(jì)合同中隱蔽的權(quán)力公開(kāi)化，集中的權(quán)力分散化；有利于成本費(fèi)用的控制，最大限度地堵塞經(jīng)濟(jì)合同漏洞，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
（二）實(shí)施信息化審計(jì)技術(shù)
物資采購(gòu)合同審計(jì)涉及物流全過(guò)程，點(diǎn)多、面廣、渠道繁多，這些都在客觀上增加了審計(jì)工作的難度。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和計(jì)算機(jī)的普及，要在人員有限的情況下完成大量繁重的審計(jì)工作，必須采用信息手段為物資采購(gòu)合同審計(jì)創(chuàng)造優(yōu)越的條件，建立起具有較強(qiáng)操作性的審計(jì)工作平臺(tái)。針對(duì)合同審計(jì)的特點(diǎn)，一方面，應(yīng)進(jìn)一步統(tǒng)一合同示范文本，實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性合同條款局域網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸，建立合同審計(jì)部門與合同簽訂單位關(guān)于合同條款的網(wǎng)絡(luò)接口，確保合同條款及時(shí)、準(zhǔn)確的網(wǎng)絡(luò)信息傳遞；另一方面，建立合同簽審網(wǎng)絡(luò)操作運(yùn)行管理系統(tǒng)，實(shí)行網(wǎng)上合同簽審制度，構(gòu)建“不經(jīng)審計(jì)，不得簽訂合約；不經(jīng)審計(jì)，不得結(jié)算付款”的內(nèi)部控制體系。
通過(guò)構(gòu)建閉環(huán)回路，使簽約審計(jì)和結(jié)算審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上瀏覽，網(wǎng)上查閱，變?nèi)斯ず藢?duì)為網(wǎng)上查看，變手工簽字為網(wǎng)上點(diǎn)擊，增加業(yè)務(wù)的公開(kāi)和透明度，將審計(jì)人員從繁忙的工作中解脫出來(lái)，確保合同審計(jì)時(shí)效和審計(jì)結(jié)果客觀公正。再進(jìn)一步，合同審計(jì)職能還可以鑲嵌在物資管理信息系統(tǒng)之中，物資管理信息系統(tǒng)中可建立計(jì)劃管理、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理、庫(kù)存管理、價(jià)格管理、供應(yīng)商管理、配送管理、物資編碼管理以及系統(tǒng)管理等模塊。包括物資編碼、物資需求信息、物資商情信息、合同文本、物資價(jià)格、庫(kù)存物資信息等數(shù)據(jù)庫(kù)。主要實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的網(wǎng)上傳遞與審核、采購(gòu)方式的網(wǎng)上確定、訂單的自動(dòng)形成、價(jià)格的自動(dòng)比對(duì)、合同及結(jié)算審批的網(wǎng)上控制、供應(yīng)商信息的自動(dòng)控制、網(wǎng)上招投標(biāo)業(yè)務(wù)、各種信息的查詢統(tǒng)計(jì)及報(bào)表的生成等工作。
（三）重點(diǎn)關(guān)注合同價(jià)款審計(jì)
增值型內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)，往往關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，不在低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域浪費(fèi)時(shí)間，其出發(fā)點(diǎn)是，隨著內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和新的審計(jì)技術(shù)的采用，原先一些潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已隨著時(shí)間的推移而消散了。一個(gè)動(dòng)態(tài)的企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，審計(jì)人員應(yīng)該對(duì)非程序性、非常規(guī)性的事項(xiàng)更感興趣，并通過(guò)實(shí)施審計(jì)來(lái)增加價(jià)值。正如ITTHartford保險(xiǎn)集團(tuán)總審計(jì)師HowrdMasbacher所說(shuō)，其審計(jì)部“正努力對(duì)商業(yè)事務(wù)更加敏感”，“除非有商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，否則我們不會(huì)審計(jì)。我們的審計(jì)部要通過(guò)具體的、真切的披露為本公司創(chuàng)造價(jià)值[4]”
物資采購(gòu)合同是一種支出性經(jīng)濟(jì)合同，從風(fēng)險(xiǎn)分析上看，在審計(jì)過(guò)程中，合同的標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、履約時(shí)間、地點(diǎn)以及履約方式等，基本上要按照《合同法》的規(guī)定，進(jìn)行程序化的文本性審查，在采用合同文本網(wǎng)上傳輸和網(wǎng)上簽審等信息化手段審計(jì)技術(shù)后，審計(jì)功能將作為物流過(guò)程的一個(gè)必經(jīng)環(huán)節(jié)，虛假合同、履約不力等問(wèn)題能夠被內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)并很好解決。同時(shí)，由于物資采購(gòu)合同的履行將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，價(jià)格的高低將直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而合同的價(jià)格受供求關(guān)系以及市場(chǎng)行情的影響，變動(dòng)比較頻繁，是敏感因素，因此，也是審計(jì)中的高風(fēng)險(xiǎn)因素。
為確保物資采購(gòu)合同價(jià)格審定的科學(xué)、合理與公平，可以根據(jù)實(shí)際情況，采取以下價(jià)格審查方法。
1．價(jià)格咨詢法。對(duì)于價(jià)格變動(dòng)頻繁且市場(chǎng)用量較大的通用材料，以及價(jià)格相對(duì)公開(kāi)的產(chǎn)品，利用上網(wǎng)咨詢、電話咨詢等方式，掌握當(dāng)期價(jià)格的升降幅度以及變動(dòng)因素，從而提供合理的市場(chǎng)參考價(jià)格。
2．中標(biāo)價(jià)格法。按照《招投標(biāo)法》的規(guī)定，對(duì)大宗物資、大宗材料，采取貨比三家的招標(biāo)采購(gòu)方式，落實(shí)中標(biāo)價(jià)格和中標(biāo)品種。
3．最高限價(jià)法。對(duì)政府定價(jià)的產(chǎn)品，價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定且價(jià)值較低的物資，根據(jù)歷史資料，直接實(shí)行最高限價(jià)。
4．價(jià)格庫(kù)應(yīng)用法。在建立管理信息系統(tǒng)的企業(yè)，凡是已經(jīng)簽約過(guò)的價(jià)格全部存放在價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)中，隨時(shí)調(diào)閱、隨時(shí)修正，實(shí)行自動(dòng)比價(jià)。
5．成本測(cè)算法，對(duì)新產(chǎn)品和特殊加工制作產(chǎn)品，實(shí)施成本測(cè)算，依據(jù)產(chǎn)品科技含量和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算人工、材料、機(jī)械費(fèi)用，科學(xué)確定產(chǎn)品價(jià)格。
（四）發(fā)揮部門間協(xié)同效應(yīng)
物資采購(gòu)合同審計(jì)涉及的敏感問(wèn)題較多，為減少內(nèi)耗，適應(yīng)開(kāi)展具有建設(shè)性的增值型審計(jì)工作的需要，合同審計(jì)部門必須拋棄以往以查處問(wèn)題為宗旨的審計(jì)理念和居高臨下的審計(jì)方式，實(shí)行參與性的審計(jì)策略，既不可放任自流，也不能越俎代庖，注意原則性和靈活性的合理運(yùn)用，以取得被審計(jì)單位的支持和理解，與被審計(jì)人員建立良好的人際關(guān)系，一起探討改進(jìn)問(wèn)題的可行性和應(yīng)采取的措施，及時(shí)將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益，并帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理的同步發(fā)展。
首先，要正確處理審計(jì)部門審計(jì)與合同主管部門審查的關(guān)系。審計(jì)部門與合同主管部門兩者是相輔相成的關(guān)系，共同的目標(biāo)是把企業(yè)的物資采購(gòu)合同管理工作做好。在具體工作上，應(yīng)各有側(cè)重。合同主管部門主要負(fù)責(zé)合同的談判、起草，負(fù)責(zé)合同條款內(nèi)容的審查；審計(jì)部門作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門重點(diǎn)應(yīng)放在合同價(jià)款、標(biāo)的金額的審計(jì)上，對(duì)有問(wèn)題的合同條文有修改建議權(quán)，對(duì)合同價(jià)格不合理的有權(quán)建議變更，同時(shí)對(duì)合同主管部門的合同管理工作進(jìn)行監(jiān)督。
其次，要正確處理審計(jì)部門與經(jīng)辦單位（物資供應(yīng)、建筑施工等）的關(guān)系。合同經(jīng)辦單位是經(jīng)濟(jì)合同的當(dāng)事人，最了解物資產(chǎn)品的性能、用途及消耗使用各環(huán)節(jié)。在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)讓經(jīng)辦單位人員參與到內(nèi)部審計(jì)中來(lái)，充分聽(tīng)取并尊重經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員的意見(jiàn)，避免主觀武斷和。審計(jì)部門的審計(jì)目標(biāo)與經(jīng)辦單位的組織目標(biāo)也是一致的，通過(guò)審計(jì)，不僅要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更要善于解決問(wèn)題，為經(jīng)辦單位降本增效提供服務(wù)。
參考文獻(xiàn)：
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(一)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,企業(yè)逐步成為自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自我完善的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者。在“優(yōu)勝劣汰、適者生存”的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)要想真正的做到“自主經(jīng)營(yíng)、自我約束、自我發(fā)展、自我完善”,必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制,建立有效、完善的內(nèi)部控制制度,這樣才能在一個(gè)絕對(duì)的高度上,對(duì)企業(yè)進(jìn)行高瞻遠(yuǎn)矚的控制,才能做出與時(shí)俱進(jìn)的決策。
(二)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分
內(nèi)部審計(jì)也是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分,是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)控制環(huán)境和控制程序的有效性進(jìn)行監(jiān)督,評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行,是否及時(shí)反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的信息,是否幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。同時(shí),在監(jiān)控過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)控制環(huán)境的建立和改善,為改進(jìn)控制制度提供建設(shè)性的意見(jiàn),為企業(yè)建立健全所需要的內(nèi)部控制水平服務(wù)。在內(nèi)部控制的監(jiān)督過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。
二、內(nèi)部審計(jì)在防范信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中面臨的問(wèn)題
(一)信息系統(tǒng)安全管理機(jī)制不健全
企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的存在,很多是由于管理不善或控制不嚴(yán)造成的。一方面,缺乏一套統(tǒng)一的安全策略體系來(lái)指導(dǎo)安全管理工作,無(wú)法建立系統(tǒng)內(nèi)部明確、全面的安全規(guī)范要求。從現(xiàn)有管理制度規(guī)范來(lái)看,主要存在的問(wèn)題是可操作性差,條理不清、重疊或遺漏等;另一方面,現(xiàn)有安全管理制度的管理對(duì)象基本是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員等技術(shù)部人員,管理對(duì)象沒(méi)有全面涵蓋所有信息系統(tǒng)技術(shù)相關(guān)人員,包括所有網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上的內(nèi)部終端人員和外部人員。
(二)內(nèi)部審計(jì)在信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范中的角色缺乏獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)的角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變。從傳統(tǒng)的事后審計(jì)而逐漸轉(zhuǎn)向事前和事中審計(jì),主動(dòng)參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和完善。內(nèi)部審計(jì)人員即承擔(dān)著評(píng)價(jià)硬件和應(yīng)用信息系統(tǒng)安全的任務(wù),如果又同時(shí)有參與了系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和實(shí)施過(guò)程,那么內(nèi)部審計(jì)人員就卻乏獨(dú)立性。反之,如果處于對(duì)喪失獨(dú)立性的擔(dān)心,內(nèi)部審計(jì)人員有可能會(huì)拒絕參與系統(tǒng)和軟件的開(kāi)發(fā),那么系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)又無(wú)法得到控制。
(三)內(nèi)審部門技術(shù)力量薄弱造成對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)形成風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)稽核部門的技術(shù)力量薄弱,不熟悉業(yè)務(wù)系統(tǒng)的流程和功能,對(duì)信息系統(tǒng)缺乏必要的認(rèn)證能力和標(biāo)準(zhǔn)。突出表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:一是實(shí)施審計(jì)稽核的手段和方法沒(méi)有得到及時(shí)更新,不適應(yīng)信息系統(tǒng)管理的要求,大部分仍停留在手工審計(jì)階段;二是審計(jì)稽核部門對(duì)計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)的依據(jù)僅依賴于被審計(jì)單位提供的打印資料或事后資料,計(jì)算機(jī)賬務(wù)的真實(shí)性審計(jì)很難得到保證。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施和對(duì)策
(一)構(gòu)建信息系統(tǒng)安全管理組織及規(guī)范體系
加強(qiáng)信息系統(tǒng)的自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,讓信息系統(tǒng)的管理和技術(shù)人員在自身的職責(zé)范圍之內(nèi)正確識(shí)別和評(píng)估潛在操作風(fēng)險(xiǎn),主要包括內(nèi)控制度的查漏補(bǔ)缺、工作流程的整理和規(guī)范、應(yīng)急預(yù)案完善和演練等。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)操作人員的管理,規(guī)范操作程序。一是加強(qiáng)密碼管理,明確規(guī)定操作人員的權(quán)限,操作員必須在規(guī)定的權(quán)限內(nèi)辦理業(yè)務(wù),用戶口令及密碼必須專人專用,嚴(yán)禁公開(kāi)口令及密碼;二是要建立健全操作員崗位目標(biāo)責(zé)任制,對(duì)網(wǎng)絡(luò)操作人員要明確目標(biāo)任務(wù),規(guī)范操作程序,嚴(yán)格落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。三是要嚴(yán)格崗位設(shè)置,不相容職務(wù)進(jìn)行分離。嚴(yán)禁系統(tǒng)管理人員、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員、程序開(kāi)發(fā)人員和前臺(tái)操作人員混崗、代崗或一人多崗。四是要加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部的稽核監(jiān)督檢查。稽核監(jiān)督應(yīng)貫穿于網(wǎng)絡(luò)操作的全過(guò)程,重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、內(nèi)控管理制度落實(shí)、操作運(yùn)行等方面的(二)關(guān)注信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和有效性審計(jì)
首先,審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用用一定的技術(shù)方法識(shí)別系統(tǒng)的完整性,該過(guò)程包括檢查、測(cè)試、評(píng)估系統(tǒng)的內(nèi)制,以保證系統(tǒng)的穩(wěn)定性;其次,審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的后果將成為審計(jì)的核心工作和基本內(nèi)容,保證信息系統(tǒng)的安全性。應(yīng)根據(jù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則,評(píng)價(jià)控制環(huán)境的和IT基礎(chǔ)設(shè)施的安全,確保系統(tǒng)滿足組織的業(yè)務(wù)需要,保護(hù)信息資產(chǎn)的安全完整,以防非授權(quán)使用、泄露、修改、損壞或丟失;最后,還應(yīng)鑒別信息系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)必須理解并熟悉操作環(huán)境,了解系統(tǒng)技術(shù)的復(fù)雜性及其對(duì)決策的影響;對(duì)來(lái)自內(nèi)部的安全隱患,采用一定的方法進(jìn)行系統(tǒng)診斷、檢驗(yàn)、測(cè)試,評(píng)價(jià)其有效性及效率,以支持組織業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
(三)改善內(nèi)審機(jī)構(gòu),提高內(nèi)審人員素質(zhì),培養(yǎng)信息系統(tǒng)審計(jì)師
為了信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效,由獨(dú)立于審計(jì)對(duì)象的信息系統(tǒng)審計(jì)師,以第三方的客觀立場(chǎng)對(duì)以計(jì)算機(jī)為核心的信息系統(tǒng)進(jìn)行綜合的檢查與評(píng)價(jià)。信息系統(tǒng)審計(jì)師也稱lS審計(jì)師或IT審計(jì)師,是指那些既通曉信息系統(tǒng)的軟件和硬件(包括信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)、管理和安全等),又熟悉經(jīng)濟(jì)管理的內(nèi)部審計(jì)人才。
(四)聘請(qǐng)專家進(jìn)行協(xié)助
內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)雖然有助于信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防御,但現(xiàn)實(shí)中必須承認(rèn),在企業(yè)中同時(shí)具備計(jì)算機(jī)技術(shù)和審計(jì)專業(yè)知識(shí)的人才非常短缺。再出色的內(nèi)部審計(jì)人員可能面臨一些系統(tǒng)內(nèi)的專業(yè)問(wèn)題卻無(wú)法解決,因此有必要聘請(qǐng)外部專家。可以通過(guò)專家的協(xié)助測(cè)試運(yùn)用其專業(yè)技能測(cè)試系統(tǒng)安全,進(jìn)一步防范和解決信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的存在。
論文關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范
論文摘要:內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物,其內(nèi)容在不斷的發(fā)展與變化,而內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分。目前計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)已在企業(yè)中廣泛使用,而在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中如何加強(qiáng)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范,是企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中迫切需要解決的問(wèn)題。
企業(yè)信息系統(tǒng)化的運(yùn)用,原來(lái)的手工控制則變?yōu)槭止づc電腦控制相結(jié)合或全部由電腦自動(dòng)進(jìn)行控制。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的廣泛使用,與技術(shù)管理相對(duì)薄弱和稽核監(jiān)督的長(zhǎng)期空白已形成了尖銳的矛盾。信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力差的現(xiàn)狀,迫切需要我們加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控。
關(guān)鍵詞：《體育科學(xué)》知識(shí)來(lái)源 引文 變遷
中圖分類號(hào)：G807 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5643（2013）06-0015-02
引言
體育學(xué)術(shù)思想研究經(jīng)過(guò)十年的發(fā)展，已取得了顯著的進(jìn)展，這不僅表現(xiàn)在學(xué)科內(nèi)部，如新興學(xué)科的出現(xiàn)，也表現(xiàn)在學(xué)科的外部，如大量相關(guān)學(xué)科知識(shí)的介入，同時(shí)，這也體現(xiàn)出我國(guó)體育學(xué)科的學(xué)科制度性更加規(guī)范和獨(dú)立。
本文通過(guò)對(duì)《體育科學(xué)》雜志從2001年至2010年這十年間所刊論文的引文進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析十年來(lái)我國(guó)體育研究知識(shí)來(lái)源的演變情況，從特定的角度探討十年間體育學(xué)科的研究變化。
1研究結(jié)果與分析
1.1引文統(tǒng)計(jì)
《體育科學(xué)》在2001-2010年十年間，刊載論文達(dá)到1892篇（見(jiàn)表1）。十年間附引文的論文所占比重呈明顯地遞增變化，附引文論文為1819篇，占同期刊載論文總數(shù)的94.61%，附引文的論文均達(dá)到95%以上，有些年份甚至達(dá)到100%，表明越來(lái)越多的學(xué)者對(duì)知識(shí)來(lái)源重視程度的加大。
1.2被引文獻(xiàn)類型
對(duì)被引文獻(xiàn)類型，筆者根據(jù)具體情況分為：圖書(shū)、期刊、報(bào)紙、電子資料、會(huì)議報(bào)告、論文集、學(xué)位論文、未注明的文件（內(nèi)部資料、工作資料、文史資料、資料匯編、交流資料和資料庫(kù)等）。隨后，筆者對(duì)1892篇附引文論文的被引文獻(xiàn)類型進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，結(jié)果表明，隨著引文總量的上升，各主要類型的載體被引文獻(xiàn)數(shù)量基本都呈上升趨勢(shì)（見(jiàn)表2）。
1.3被引文獻(xiàn)體育學(xué)二級(jí)學(xué)科分布統(tǒng)計(jì)
由表3可以看到，運(yùn)動(dòng)生理學(xué)有較高的比重，其他比重較大的學(xué)科有運(yùn)動(dòng)心理學(xué)、體育社會(huì)學(xué)、體育經(jīng)濟(jì)學(xué)，這表明在過(guò)去的十年間，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)體育學(xué)科的研究興趣發(fā)生了明顯的轉(zhuǎn)移和研究主題的變化。
2結(jié)語(yǔ)
在對(duì)《體育科學(xué)》2001-2010年所刊載論文的引文分析中可以看到，十年來(lái)最為明顯的變化莫過(guò)于引文量的增長(zhǎng)表現(xiàn)為附引文論文的比例上升，從平均引文量上來(lái)看，正在向國(guó)際期刊的發(fā)展方向邁進(jìn)。
一、文題
文題是概括文章性質(zhì)和內(nèi)容的重要標(biāo)志，是最先提供給讀者的直接信息。
文題與內(nèi)容要相符，應(yīng)能概括論文的主要內(nèi)容，讀者常是以文題為主要依據(jù)來(lái)判斷論文的閱讀價(jià)值，故文題要概括、簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確、新穎：
1.概括：即用簡(jiǎn)短的文字囊括全文內(nèi)容，體現(xiàn)全文精髓，使人一看就能對(duì)全文的含義有一個(gè)明確的概念，引人入勝，便于記憶。
2.簡(jiǎn)練：就是要簡(jiǎn)短、精練，一般以不超過(guò)20個(gè)字宜，切忌冗長(zhǎng)繁雜，用詞要字斟句酌，可用可不用的字應(yīng)盡量免用。如"妥拉蘇林局部皮下浸潤(rùn)注射消除輸液引起的局部腫脹的觀察"，共26個(gè)字，改為"妥拉蘇林局部注射消除輸液外滲腫脹的觀察"，19個(gè)字已可表達(dá)文章主題。
題目的文字一般不用簡(jiǎn)稱或外文縮寫(xiě)，必須用時(shí)也只能選用公認(rèn)和常用名稱。文題盡量不用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，如有必要設(shè)副標(biāo)題，可用破折號(hào)與正題分開(kāi)，如"急性心肌梗死患者的護(hù)理-----附150例病例分析"。
3.準(zhǔn)確：就是要用詞準(zhǔn)確，正確反映論文的主題與內(nèi)容，避免出現(xiàn)文題不符的情況。如"臨床輸注過(guò)程中的空氣污染及其對(duì)策"，作為文題不準(zhǔn)確。因?yàn)?)"空氣污染"并非輸注過(guò)程中的";2)"對(duì)策"應(yīng)該是防止或減少污染的對(duì)策，其中"及其"欠妥。如改為"靜脈輸注環(huán)境的空氣 污染 即及其預(yù)"則能正確反映論文的主題。
4.新穎：題目要有特色和新意，不落俗套，避免與已有文獻(xiàn)的題目雷同。
二、作者署名和單位
題目下面要寫(xiě)上作者姓名和工作單位，以便于編輯、讀者于作者聯(lián)系或咨詢，也是對(duì)文章內(nèi)容負(fù)責(zé)的表現(xiàn)。
1.署名作者的條件：一般包括下列人員：
1)課題的提出者及設(shè)計(jì)者;
2)課題研究的主要執(zhí)行者;
3)進(jìn)行資料收集及統(tǒng)計(jì)處理的人員;
4)論文的主要撰寫(xiě)和修改者;
5)對(duì)論文主要內(nèi)容能承擔(dān)全部責(zé)任，并能給予全面解釋和答辯的人員。
2.署名注意事項(xiàng)：
1)署名順序按參加研究工作的多少和實(shí)際貢獻(xiàn)大小排列，而不能以職務(wù)高低、資歷長(zhǎng)短排列。第一作者應(yīng)是研究工作的構(gòu)思、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和論文主要撰寫(xiě)者。
2)每位作者姓名之間要空一格，但不需加任何標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。
3)署名必須用真名，不得用化名、筆名和假名。
4)前，若參加研究者已調(diào)往其他單位，可在署名末尾右上角加注符號(hào)，在頁(yè)腳注中說(shuō)明。
三、摘要
即文章的內(nèi)容提要，是用最扼要的文字概括說(shuō)明本研究的目的、步驟與方法、主要發(fā)現(xiàn)及結(jié)論，著重說(shuō)明研究工作的創(chuàng)新和發(fā)現(xiàn)，使讀者概略了解全文內(nèi)容，以決定是否有閱讀全文的必要。。摘要不列圖或表，不引用文獻(xiàn)，一般在正文之前，大約200-300字為宜。摘要一般在署名之下，正文之前，書(shū)寫(xiě)時(shí)"摘要"二子頂格寫(xiě)，空兩格后接摘要內(nèi)容。
四、關(guān)鍵詞
是最能反映文章主要內(nèi)容的單詞、詞組或短語(yǔ)，目的是便于讀者了解論文的主題，利于人們?cè)跈z索中迅速查到文獻(xiàn)。每篇文章可選3-5個(gè)關(guān)鍵詞，可從文題、摘要、正文別是文中小標(biāo)題中選擇，也可參照美國(guó)"Index Medicus"及1984年中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院情報(bào)研究所翻譯的"醫(yī)學(xué)主題詞注解字順表"和中國(guó)科技情報(bào)所及北京圖書(shū)館主編的"漢語(yǔ)主題詞表"。關(guān)鍵詞一般不用縮寫(xiě)詞，在提要之下，頂格寫(xiě)"關(guān)鍵詞"，空兩格后依次列出，之間可用分號(hào)隔開(kāi)，最末一詞不加標(biāo)點(diǎn)。
五、正文
正文是文章的主題部分，一般分為前言、材料與方法、結(jié)果和討論4個(gè)部分。
(一)前言
又稱導(dǎo)言、引言或序言，主要介紹該課題的研究背景及依據(jù)、研究目的及意義等。前言不宜過(guò)長(zhǎng)，避免作自我評(píng)價(jià)和過(guò)多引用文獻(xiàn)，點(diǎn)明主題即可。
(二)材料與方法
臨床研究的論文可用"臨床資料"、"對(duì)象與方法"、"病例資料"等。應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明研究對(duì)象和采用的方法，內(nèi)容包括：研究對(duì)象的條件、來(lái)源及數(shù)量、抽樣方法、研究步驟、觀察指標(biāo)、選用的儀器或研究工具、資料整理與統(tǒng)計(jì)學(xué)處理方法等，都要交代清楚。目的是使讀者了解研究的具體內(nèi)容，便于對(duì)研究進(jìn)行評(píng)價(jià)和驗(yàn)證。
(三)結(jié)果
結(jié)果是論文的關(guān)鍵部分，是作者論述本研究的價(jià)值和討論觀點(diǎn)的依據(jù)。包括觀察到的現(xiàn)象和收集的數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)科學(xué)的整理歸納和精確的統(tǒng)計(jì)學(xué)處理后，按照邏輯順序，用文字、統(tǒng)計(jì)圖或表格的形式報(bào)告出來(lái)，圖和表不宜過(guò)多，能用文字表達(dá)清楚的就不必用圖表，圖或表能更清楚表達(dá)者，則應(yīng)壓縮文字。必須注意研究結(jié)果的真實(shí)性和科學(xué)性，遵循實(shí)事求是的態(tài)度，既要詳細(xì)敘述新的發(fā)現(xiàn)和正面的、陽(yáng)性的結(jié)果，也要如實(shí)敘述反面的、陰的結(jié)果，作出客觀的分析與報(bào)道。
(四)討論
討論是論文的精華部分，在一定程度上決定了論文的學(xué)術(shù)水平和價(jià)值。討論是結(jié)果的邏輯延伸，對(duì)結(jié)果進(jìn)行闡釋、分析、論證和評(píng)價(jià)，從感性認(rèn)識(shí)上上升到理性認(rèn)識(shí)，得出令人信服的結(jié)論。
討論部分的寫(xiě)法不一，一般內(nèi)容可包括：本研究的原理和概念;所的結(jié)果的分析和評(píng)價(jià);結(jié)果的含義和事物的內(nèi)在聯(lián)系;從結(jié)果因出的推理和結(jié)論;指出結(jié)果和結(jié)論的理論意義，對(duì)實(shí)踐的指導(dǎo)作用和應(yīng)用價(jià)值;今后要解決的問(wèn)題與展望及該項(xiàng)研究的不足之處或出現(xiàn)的誤差等問(wèn)題。討論部分注意與本文的結(jié)果緊密聯(lián)系，同時(shí)分析過(guò)程最好多結(jié)合理論。還可把研究結(jié)果與有關(guān)文獻(xiàn)報(bào)道的異同處進(jìn)行比較，從不同角度分析，提出新的觀點(diǎn)和概念，以充實(shí)作者的論點(diǎn)。
六、參考文獻(xiàn)
參考文獻(xiàn)是科研論文中不可缺少的部分。在論文最后列出本次研究工作所參考過(guò)的主要文獻(xiàn)目錄，目的在于表明論文的科學(xué)依據(jù)與歷史背景;反映出作者對(duì)他人成果的尊重;為讀者進(jìn)一步查閱和探索有關(guān)問(wèn)題，了解文獻(xiàn)的詳細(xì)內(nèi)容提供線索。
關(guān)鍵詞：人文社會(huì)科學(xué)；學(xué)位論文評(píng)價(jià)；指標(biāo)體系
中圖分類號(hào)：G47 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2013）35-0222-02
學(xué)位論文質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是以保障和提高學(xué)位論文質(zhì)量為目標(biāo)，依靠必要的組織機(jī)構(gòu)，把各個(gè)組成要素的質(zhì)量評(píng)價(jià)活動(dòng)嚴(yán)密組織起來(lái)，形成一個(gè)任務(wù)明確，職責(zé)、權(quán)限相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的有機(jī)整體[1]。與容易使用定量的評(píng)價(jià)方式對(duì)其成果進(jìn)行評(píng)估的自然科學(xué)碩士論文相比，人文社會(huì)碩士論文科學(xué)成果因廣泛、復(fù)雜則較難評(píng)價(jià)。這不但使研究生學(xué)位論文評(píng)價(jià)工作難以順利開(kāi)展，也會(huì)影響到研究生教育規(guī)模與質(zhì)量的整體發(fā)展。所以，構(gòu)建和完善科學(xué)合理的人文社會(huì)科學(xué)碩士研究生評(píng)價(jià)指標(biāo)體系已經(jīng)成為我們亟須完成的任務(wù)。
一、對(duì)21所高校人文社會(huì)科學(xué)碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)體系進(jìn)行調(diào)查分析
（一）調(diào)查方法
研究采用的方法主要包括文獻(xiàn)資料法、綜合分析法、層次結(jié)構(gòu)分析法、文獻(xiàn)計(jì)量法、個(gè)別訪談法和專家評(píng)審等方法。理論研究部分，充分利用圖書(shū)資料和網(wǎng)絡(luò)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)，搜集21所高校人文社會(huì)科學(xué)碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)體系的相關(guān)資料，深入理解和綜合分析文獻(xiàn)內(nèi)容，一方面詳盡地了解目前人文社會(huì)科學(xué)碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)體系的特點(diǎn)，另一方面明確國(guó)內(nèi)外人文科學(xué)成果評(píng)價(jià)已取得的成果和不足。實(shí)證研究部分，主要運(yùn)用層次結(jié)構(gòu)分析法、個(gè)別訪談法和問(wèn)卷調(diào)查法確立評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)重，形成相應(yīng)的論文類成果和應(yīng)用對(duì)策類成果的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。通過(guò)獲取實(shí)證研究樣本相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)的統(tǒng)計(jì)分析，以驗(yàn)證指標(biāo)體系的信度、效度和不足，以明確該評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的改進(jìn)方向。另外，在整個(gè)研究過(guò)程中，加強(qiáng)與論文指導(dǎo)老師和學(xué)生的溝通和交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決研究過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，積極創(chuàng)新，將理論研究提高到一個(gè)新的高度，以彌補(bǔ)認(rèn)識(shí)上的不足。
（二）樣本收集
確定研究對(duì)象：具備研究生培養(yǎng)的石油類院校、理工類院校、國(guó)內(nèi)頂級(jí)院校、地域差異的院校、省內(nèi)有代表性的院校。收集數(shù)據(jù)方法：通過(guò)電話訪談，相關(guān)大學(xué)網(wǎng)站收集相關(guān)資料以及通過(guò)相關(guān)的期刊或研究報(bào)告等資料獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。除此之外，我們重點(diǎn)選取了二十余位學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)領(lǐng)域的理論學(xué)者和科研管理部門的實(shí)踐專家，以面訪、郵件、電話方式進(jìn)行了訪談和書(shū)面反饋。
（三）21所高校人文社會(huì)科學(xué)碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)體系統(tǒng)計(jì)分析
通過(guò)選取，最終有21所高校被列為研究的對(duì)象。一方面研究這些高校研究生學(xué)位評(píng)價(jià)體系的細(xì)化分類，另一方面探析各類高校研究生學(xué)位論文評(píng)價(jià)體系內(nèi)部的權(quán)重分配，各個(gè)指標(biāo)之間相互關(guān)系，從而發(fā)現(xiàn)研究生學(xué)位論文評(píng)價(jià)體系分配的規(guī)律。
以中國(guó)石油大學(xué)、西安石油大學(xué)、西南石油大學(xué)三所石油院校的碩士研究生論文評(píng)價(jià)體系為藍(lán)本，結(jié)合其他18所高校的碩士研究生論文評(píng)價(jià)體系的分類方法，將21所高校的人文社會(huì)科學(xué)碩士研究生論文評(píng)價(jià)體系進(jìn)行系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析得出以下統(tǒng)計(jì)結(jié)果：一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的論文選題主要包括三個(gè)二級(jí)指標(biāo)：要求學(xué)術(shù)價(jià)值與應(yīng)用價(jià)值的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量21個(gè)；要求選題前沿性的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量13個(gè)；要求選題新穎性的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量3個(gè)。一級(jí)指標(biāo)論文水平主要包括七個(gè)二級(jí)指標(biāo)：要求研究方法的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量19個(gè)；要求理論基礎(chǔ)與專業(yè)知識(shí)水平的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量16個(gè)，要求文獻(xiàn)綜述的客觀性與全面性的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量15個(gè)，要求寫(xiě)作的邏輯性的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量12個(gè)，要求論文研究難度與工作量的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量8個(gè)，要求材料的充分性與可靠性的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量7個(gè)，要求觀點(diǎn)鮮明、立論正確的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量2個(gè)。一級(jí)指標(biāo)研究成果主要包括三個(gè)二級(jí)指標(biāo)：要求新觀點(diǎn)與新見(jiàn)解的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量19個(gè)；要求潛在的社會(huì)效益的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量9個(gè)；要求獲獎(jiǎng)或的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量4個(gè)。一級(jí)指標(biāo)寫(xiě)作能力主要包括五個(gè)二級(jí)指標(biāo)：要求文字表達(dá)能力的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量16個(gè)；要求書(shū)寫(xiě)的規(guī)范化的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量10個(gè)；要求設(shè)計(jì)圖形、圖表的規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量9個(gè)；要求學(xué)風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)性的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量5個(gè)；要求摘要表述簡(jiǎn)潔規(guī)范反應(yīng)核心內(nèi)容的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量2個(gè)。一級(jí)指標(biāo)答辯情況主要包括三個(gè)二級(jí)指標(biāo)：要求回答問(wèn)題水平的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量9個(gè)，要求報(bào)告重點(diǎn)及闡述情的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量7個(gè)，要求著裝及態(tài)度情況的學(xué)校統(tǒng)計(jì)數(shù)量3個(gè)。
（四）制定人文社會(huì)科學(xué)碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)的原則
從評(píng)價(jià)需求、評(píng)價(jià)過(guò)程、評(píng)價(jià)結(jié)果和評(píng)價(jià)持續(xù)等維度看，應(yīng)關(guān)注以下六項(xiàng)原則：可操作性原則，即分類方案在評(píng)價(jià)過(guò)程中要具有可操作性。分類不能過(guò)于復(fù)雜，分類顆粒度切分要恰當(dāng)，以保證分類框架清晰簡(jiǎn)明，并在最大程度上能夠與評(píng)價(jià)主體的常識(shí)判斷保持基本一致，使評(píng)價(jià)主體較容易把握，從而提高評(píng)價(jià)操作的效率和評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性。可比性原則，即分類方案的評(píng)價(jià)結(jié)果要具有可比性。只有同類比較才可以實(shí)現(xiàn)同一指標(biāo)下的度量，評(píng)價(jià)結(jié)果也才具可比性、可信度，這就要求分類標(biāo)準(zhǔn)明確和界線清晰?？蓴U(kuò)展性原則，即分類方案要具有一定的擴(kuò)展張力。隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化等諸方面的日益交融和加速推進(jìn)，專業(yè)學(xué)科也隨之細(xì)分、交叉、融合。因此，保持評(píng)價(jià)分類體系具有較廣的范圍適應(yīng)性和較強(qiáng)的功能擴(kuò)展性，有利于評(píng)價(jià)結(jié)果的持續(xù)性比較和評(píng)價(jià)工作的一致性開(kāi)展?？煽啃栽瓌t。評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)不僅要考慮評(píng)估對(duì)象的特征，同時(shí)也要考慮指標(biāo)的實(shí)際可操作性，指標(biāo)的內(nèi)容應(yīng)明確，數(shù)量需適當(dāng)，同時(shí)，同一參評(píng)項(xiàng)目中不同研究成果的各項(xiàng)指標(biāo)間應(yīng)具有一定的內(nèi)在一致性，相互之間不會(huì)產(chǎn)生矛盾?？陀^性原則。保證評(píng)價(jià)指標(biāo)的客觀性，使評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果符合研究成果的實(shí)際質(zhì)量和水平，所設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)才具有現(xiàn)實(shí)意義。獨(dú)立性原則。當(dāng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的某一指標(biāo)被修改或調(diào)整時(shí)，其他指標(biāo)應(yīng)具有適當(dāng)?shù)莫?dú)立性，不會(huì)因某一指標(biāo)的修改和調(diào)整而使評(píng)價(jià)指標(biāo)或評(píng)價(jià)結(jié)果之間相互矛盾。
二、確立人文社會(huì)科學(xué)（法學(xué)類）碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
著重選取了人文社科領(lǐng)域的專家學(xué)者、學(xué)生代表和科研管理者開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，共形成有效問(wèn)卷200份。為保證問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果能夠較好地反映人文社科各學(xué)科領(lǐng)域的實(shí)際情況，發(fā)放問(wèn)卷時(shí)還對(duì)受訪對(duì)象進(jìn)行了學(xué)科比例控制。
重新選取了人文社科領(lǐng)域的專家學(xué)者、學(xué)生代表和科研管理者開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查，共形成有效問(wèn)卷200份。為保證問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果能夠較好地反映人文社科各學(xué)科領(lǐng)域的實(shí)際情況，發(fā)放問(wèn)卷時(shí)還對(duì)受訪對(duì)象進(jìn)行了學(xué)科比例控制。
人文社會(huì)科學(xué)（法學(xué)類）碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)指標(biāo)（答辯用）
三、評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用及結(jié)果分析
該評(píng)價(jià)體系針對(duì)科研管理者、專家和2013年畢業(yè)的人文社會(huì)科學(xué)碩士研究生進(jìn)行了實(shí)際應(yīng)用，該碩士學(xué)位論文評(píng)價(jià)體系一經(jīng)使用即得到了學(xué)生、相關(guān)科研管理人員及指導(dǎo)教師的一致好評(píng)，一致認(rèn)為該評(píng)價(jià)體系的主要優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在三個(gè)方面：客觀科學(xué)：在全面探析各研究生學(xué)位論文質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的內(nèi)在關(guān)系基礎(chǔ)上，能夠客觀科學(xué)地反映研究生學(xué)位論文質(zhì)量的實(shí)際水平。嚴(yán)密可靠：該評(píng)價(jià)體系所采用的評(píng)價(jià)項(xiàng)目和權(quán)重比例之間的關(guān)系是嚴(yán)密的，選擇的應(yīng)用對(duì)象具有代表性，評(píng)價(jià)結(jié)論具有可比性，因而能夠?qū)ρ芯可鷮W(xué)位論文水平進(jìn)行可靠評(píng)價(jià)。操作簡(jiǎn)單：與其他評(píng)價(jià)體系相比，該操作步驟簡(jiǎn)單明確。答辯之前學(xué)生可以通過(guò)該體系判斷是否符合答辯標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)教師可以通過(guò)該評(píng)價(jià)體系衡量學(xué)生對(duì)畢業(yè)設(shè)計(jì)的完成情況并督促學(xué)生。答辯時(shí)各答辯評(píng)委可以準(zhǔn)確科學(xué)的評(píng)定學(xué)生學(xué)位論文的綜合水平。
論文關(guān)鍵詞：金融結(jié)構(gòu)，投資基金，內(nèi)部治理
一、引言
在19世紀(jì)中后期產(chǎn)業(yè)革命的推動(dòng)下，投資信托基金首次在英國(guó)出現(xiàn)。在接下來(lái)的一個(gè)世紀(jì)中，投資基金在國(guó)際市場(chǎng)，尤其是美國(guó)市場(chǎng)上蓬勃發(fā)展，目前美國(guó)共同基金總規(guī)模已增長(zhǎng)近1000倍。基金業(yè)的迅猛發(fā)展成為國(guó)際金融市場(chǎng)上最顯著的現(xiàn)象。
20世紀(jì)90年代初，我國(guó)也開(kāi)始進(jìn)行投資基金的嘗試，逐漸形成了投資基金市場(chǎng)的雛形。截止至2008年12月31日，中國(guó)共有60家基金公司掌管了納入統(tǒng)計(jì)的464只證券投資基金，資產(chǎn)凈值共計(jì)18864.60億元，份額規(guī)模共計(jì)24638.56億份（不含QDII，以下數(shù)據(jù)均不含QDII）[①]。其中31只封閉式基金資產(chǎn)凈值共計(jì)685.52億元，占全部基金資產(chǎn)凈值的3.63%投資基金，份額規(guī)模共計(jì)768.10億份，占全部基金份額規(guī)模的3.12%。其中433只開(kāi)放式基金資產(chǎn)凈值共計(jì)18179.08億元，占全部基金資產(chǎn)凈值的96.37%，份額規(guī)模共計(jì)23870.46億份，占全部基金份額規(guī)模的96.88%。[②]
根據(jù)美國(guó)2008年度行業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)告，全美約有600家基金發(fā)起人管理8889支共同基金，總資產(chǎn)凈值為9.601萬(wàn)億美元，約占世界共同基金總資產(chǎn)凈值19萬(wàn)億美元的51%。綜合1995～2008年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，共同基金占美國(guó)基金總資產(chǎn)凈值的比重約在92%～96%之間。[③]
中圖分類號(hào)： G237．5；R-05 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： B 文章編號(hào)： 1008-2409(2007)06-1406-02
醫(yī)學(xué)論文是醫(yī)學(xué)科學(xué)研究工作的書(shū)面總結(jié)，目的是傳播科研成果、交流醫(yī)療經(jīng)驗(yàn)、考核業(yè)務(wù)水平，許多作者在撰寫(xiě)論文時(shí)不太重視論文寫(xiě)作格式的細(xì)節(jié)問(wèn)題，以致影響其文章的質(zhì)量和可讀性，降低了投稿的命中率，現(xiàn)結(jié)合醫(yī)學(xué)論文寫(xiě)作規(guī)范，將本刊來(lái)稿中存在的常見(jiàn)問(wèn)題分析如下。
1 醫(yī)學(xué)論文撰寫(xiě)格式方面存在的問(wèn)題
醫(yī)學(xué)論文的撰寫(xiě)格式分為3個(gè)主要部分，即前置部分、主體部分和附錄部分。前置部分包括文題、作者及其單位、摘要、關(guān)鍵詞；主體部分包括引言、臨床資料（材料與方法）、結(jié)果、討論、結(jié)論、參考文獻(xiàn)；附錄部分包括圖表、照片和作者附言等。常見(jiàn)問(wèn)題如下：
1.1 來(lái)稿中常見(jiàn)題名過(guò)長(zhǎng)、修飾詞多、有副標(biāo)題。例：“關(guān)于小兒高熱驚厥的急救與護(hù)理”、“醫(yī)學(xué)生在實(shí)習(xí)過(guò)程中存在的問(wèn)題淺析及對(duì)策”、“急性胰腺炎臨床分析（附50例資料分析）”。題名是對(duì)論文內(nèi)容的高度概括，其構(gòu)成一般含研究對(duì)象、論文所解決的問(wèn)題及其貢獻(xiàn)所在，應(yīng)簡(jiǎn)短精煉、準(zhǔn)確得體。以20個(gè)字內(nèi)為宜，盡可能少用副標(biāo)題，多余的字詞盡量刪除。上例應(yīng)改為：“小兒高熱驚厥的急救與護(hù)理”、“醫(yī)學(xué)生在實(shí)習(xí)過(guò)程中存在的問(wèn)題及對(duì)策”、“急性胰腺炎50例臨床分析”。
1.2 來(lái)稿中很多作者漏寫(xiě)關(guān)鍵詞與前言，關(guān)鍵詞是用以表示全文主題內(nèi)容的詞或詞組（單詞或術(shù)語(yǔ)），是論文的信息點(diǎn)和檢索點(diǎn)，一般從題目中選，若題內(nèi)關(guān)鍵詞不能充分表達(dá)論文的中心內(nèi)容，就要在摘要及文內(nèi)選擇，每篇論文中應(yīng)專門列出3~8個(gè)。還有一些作者直接寫(xiě)臨床資料而沒(méi)有寫(xiě)前言，沒(méi)有介紹疾病概況和收集資料的具體時(shí)間、地點(diǎn)及治療例數(shù)。前言是論文的引子或開(kāi)場(chǎng)白，是對(duì)正文主要內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，起到提綱挈領(lǐng)的作用，一般占全文的1/8~1/10。例：
尖銳濕疣（CA）是人類瘤病毒感染所致的增生性性傳播疾病，雖然治療方法較多，但容易復(fù)發(fā)。2005年7月至2006年6月筆者在皮膚性病門診收治110例CA患者，在應(yīng)用激光去除疣體的基礎(chǔ)上，應(yīng)用重組人干擾素α-2b凝膠局部外用，取得了較好的效果?，F(xiàn)報(bào)告如下。
1．3 有些作者在寫(xiě)摘要時(shí)不按規(guī)范格式或盲目按格式堆砌資料數(shù)據(jù)，以致主題不明、層次不清。摘要是從論文中提煉出來(lái)的要點(diǎn)，扼要地向讀者介紹論文的主要內(nèi)容和觀點(diǎn)，是全文的高度濃縮，限200字內(nèi)。醫(yī)學(xué)期刊多要求以結(jié)構(gòu)式摘要撰寫(xiě)，分為：目的、方法、結(jié)果、結(jié)論4個(gè)部分。例：
目的：探討局部外用藥預(yù)防尖銳濕疣復(fù)發(fā)的效果。方法：激光除疣后治療組55例外涂重組人干擾素α-2b凝膠，對(duì)照組55例肌肉注射重組人干擾素α-2b。結(jié)果：治療組復(fù)發(fā)率（14．2%）低于對(duì)照組（30.8%），兩組相比，有顯著性差異（P
1.4 在臨床資料部分中，很多作者不交代病例選擇標(biāo)準(zhǔn)、診斷標(biāo)準(zhǔn)及療效標(biāo)準(zhǔn)，不交代分組設(shè)計(jì)方法，結(jié)果部分常見(jiàn)數(shù)據(jù)羅列、整理方法不當(dāng)，討論（結(jié)論）部分沒(méi)有結(jié)合其他文獻(xiàn)進(jìn)行對(duì)比分析，沒(méi)有陳述自己的立場(chǎng)和觀點(diǎn)作出相應(yīng)結(jié)論。寫(xiě)作時(shí)應(yīng)避免以上情況。
1．5 參考文獻(xiàn)的問(wèn)題：①未按正規(guī)格式書(shū)寫(xiě)，缺年代、頁(yè)碼、或著者不全。②參考文獻(xiàn)陳舊：常見(jiàn)十幾年前的文獻(xiàn)還被引用，應(yīng)引用近5年的文獻(xiàn)。③所引用的參考文獻(xiàn)序號(hào)未在正文中標(biāo)出。在標(biāo)注時(shí)要注意在論文題目、摘要、各層次標(biāo)題尤其是一級(jí)標(biāo)題上不能標(biāo)注，因其是對(duì)整篇文章的概述；在結(jié)果、結(jié)論部分中也不能標(biāo)注，因這是作者本人研究的成果和定論，不可能源于他人的研究；應(yīng)在相應(yīng)的分析討論中引用相關(guān)的參考文獻(xiàn)并標(biāo)出序號(hào)。④內(nèi)部資料、論文匯編、預(yù)印本等未正式出版的、通常不易索取的資料要避免列出。
2 醫(yī)學(xué)論文寫(xiě)作表述規(guī)范方面存在的問(wèn)題
醫(yī)學(xué)論文是運(yùn)用語(yǔ)言文字、圖表、數(shù)字、科學(xué)符號(hào)等來(lái)表達(dá)其內(nèi)容，要求做到主題突出，論據(jù)充分，文字簡(jiǎn)潔，條理清晰。要寫(xiě)好醫(yī)學(xué)論文，必須了解其特點(diǎn)，正確運(yùn)用表達(dá)方式。
2．1 數(shù)字及計(jì)量單位的使用
在醫(yī)學(xué)論文中數(shù)字的使用頻率很高，作者要了解數(shù)字使用的規(guī)則和要求，準(zhǔn)確表達(dá)論文的內(nèi)容，需注意以下幾點(diǎn)：
2．1．1 凡是可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字而且又很得體的地方，均應(yīng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字，例：20世紀(jì)80年代。
2．1．2 年份要用全稱，不能簡(jiǎn)寫(xiě)，如1998年不能寫(xiě)成98年。
2．1．3 并列的阿拉伯?dāng)?shù)字、百分號(hào)、外文字母之間不應(yīng)用頓號(hào)隔開(kāi)，要用逗號(hào)。例：劑量分別為5，10，15mg/kg。百分比之間不能省略百分號(hào)，例：33%~56%。描述病變面積或體積時(shí)不能省略單位，例：2cm×3cm，6cm×6cm×8cm。
2．1．4 數(shù)字為詞素構(gòu)成定型的詞、詞組、縮略語(yǔ)或具有修辭色彩的語(yǔ)句不用阿拉伯?dāng)?shù)字而用漢字，例：二倍體、三葉蟲(chóng)、十二指腸、三大作用。
2．1．5 時(shí)間與時(shí)刻應(yīng)用混亂，如將“第3天”寫(xiě)成“第3d”, “術(shù)后3d”寫(xiě)成“術(shù)后3天”。實(shí)際上,d，h，min，s為時(shí)間的計(jì)量單位符號(hào)，不能用來(lái)表示時(shí)刻，術(shù)后3d表示術(shù)后第4天。
2．2 常用名詞術(shù)語(yǔ)表達(dá)錯(cuò)誤
醫(yī)學(xué)論文要求語(yǔ)言平實(shí)、不修飾，常用名詞術(shù)語(yǔ)較多，應(yīng)注意行文簡(jiǎn)潔、用字規(guī)范。來(lái)稿中常見(jiàn)的錯(cuò)別字、詞如下：煩躁誤寫(xiě)成煩燥，繁瑣誤寫(xiě)成繁鎖，妨礙誤寫(xiě)成防礙，肺原性誤寫(xiě)成肺源性，交代誤寫(xiě)成交待，松弛誤寫(xiě)成松馳，縱隔誤寫(xiě)成縱膈，預(yù)后誤寫(xiě)成予后，輻射誤寫(xiě)成幅射，糜爛誤寫(xiě)成靡爛，抗生素誤寫(xiě)成抗菌素，剖宮產(chǎn)術(shù)誤寫(xiě)成剖腹產(chǎn)術(shù)，心肌梗死誤寫(xiě)成心肌梗塞，應(yīng)激反應(yīng)誤寫(xiě)成應(yīng)急反應(yīng)，辨證論治誤寫(xiě)成辯證論治。特別注意的是一些作者常將癥、證、征混淆，將適應(yīng)證誤寫(xiě)成適應(yīng)癥，綜合征誤成綜合癥。癥是指癥狀，一般指患者的主觀不舒適、不正常的感覺(jué)或某些病態(tài)改變，如頭痛、惡心、腹脹等；征指體征，指醫(yī)生通過(guò)對(duì)患者的檢查而得到的客觀表現(xiàn)，如肺部羅音、肝脾腫大等；癥是對(duì)疾病過(guò)程中所處一定（當(dāng)前）階段的病位、病因、病性以及病勢(shì)等所作的病理性概括，是對(duì)致病因素與機(jī)體反應(yīng)性兩方面情況的綜合，是對(duì)疾病當(dāng)前本質(zhì)所作的結(jié)論[1]，不應(yīng)混淆。另外，文章中第一次出現(xiàn)的縮寫(xiě)詞應(yīng)給予解釋。
2．3 不能正確使用表格
表格用以闡述疾病發(fā)生發(fā)展的客觀規(guī)律、評(píng)價(jià)防治措施的效果。在來(lái)稿中，統(tǒng)計(jì)表常見(jiàn)的問(wèn)題是標(biāo)題過(guò)于簡(jiǎn)略或繁瑣，表內(nèi)層次不清，線條過(guò)多，填寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字沒(méi)有對(duì)位，保留小數(shù)的位數(shù)不一致。正確的統(tǒng)計(jì)表應(yīng)該簡(jiǎn)單、明了，能夠說(shuō)明各統(tǒng)計(jì)量之間關(guān)系和差異。需注意：文章中的數(shù)據(jù)能用文字表達(dá)的盡量不用表格，若用表格請(qǐng)采用三線式統(tǒng)計(jì)表，并且將表格中的共同單位提出來(lái)標(biāo)示于表格頂線右上方，不能把幾種不同性質(zhì)的統(tǒng)計(jì)量羅列到同一表格內(nèi)。
2．4 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理問(wèn)題
2．4．1 統(tǒng)計(jì)方法的選用：一些作者經(jīng)常混淆計(jì)數(shù)資料和計(jì)量資料。計(jì)數(shù)資料是先將觀察單位按性質(zhì)或類別進(jìn)行分組，然后清點(diǎn)各觀察單位的個(gè)數(shù)所得的資料，如根據(jù)治療結(jié)果計(jì)算出的治愈率、有效率、病死率、陽(yáng)性率等。計(jì)量資料是對(duì)每個(gè)觀察單位用定量方法測(cè)定某項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值大小所得的資料，如身高、體重、脈搏、血壓、濃度、白細(xì)胞總數(shù)等。計(jì)數(shù)資料最常用的統(tǒng)計(jì)方法為χ2檢驗(yàn)或U檢驗(yàn)，計(jì)量資料最常用的統(tǒng)計(jì)方法為t檢驗(yàn)或F檢驗(yàn)。
2．4．2 對(duì)照組的設(shè)立：很多作者設(shè)對(duì)照組時(shí)只說(shuō)明例數(shù)相當(dāng)，而不說(shuō)明其他條件，對(duì)照組與試驗(yàn)組必須遵循均衡化的原則，也就是說(shuō)對(duì)照組除了缺少實(shí)驗(yàn)處理因素外，其他條件應(yīng)與實(shí)驗(yàn)組基本一致，從而排除非處理因素對(duì)結(jié)果的影響。否則實(shí)驗(yàn)的可比性減少，統(tǒng)計(jì)學(xué)意義下降。因此在文章中一定要指出兩組間在年齡、病程、疾病分期等方面有否差異，是否有可比性。
2．4．3 在來(lái)稿中，經(jīng)常遇到統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的誤用，死亡率與病死率是兩個(gè)最容易混淆的指標(biāo)。某病死亡率是觀察人群中某病的死亡頻率，一般以10萬(wàn)分率表示；某病病死率是某病患者中因該病而死亡的頻率，一般以百分率表示。前者反映人群因該病而死亡的頻率，后者反映疾病的預(yù)后。部分作者常將某病住院病死率誤為死亡率。例：“我科收治感染性休克20例，死亡10例，死亡率為50％?！焙苊黠@將住院病死率誤作死亡率來(lái)討論。
總之，醫(yī)學(xué)論文寫(xiě)作水平的高低，直接影響科研成果的價(jià)值和水平。醫(yī)學(xué)論文撰寫(xiě)是醫(yī)學(xué)工作者的基本功之一，有一定的規(guī)律可循，有固定的格式可依。只要按規(guī)范格式多寫(xiě)多練，就能寫(xiě)出文字細(xì)節(jié)和技術(shù)細(xì)節(jié)表達(dá)規(guī)范性好、學(xué)術(shù)價(jià)值高的論文。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞： 體育英語(yǔ)教學(xué) 實(shí)證研究 研究方法 研究主題
1.問(wèn)題提出
目前有關(guān)體育英語(yǔ)教學(xué)的研究正在成為相關(guān)專家、研究人員關(guān)注的熱點(diǎn)，越來(lái)越多的體育科研論文對(duì)體育英語(yǔ)教學(xué)的相關(guān)概念、基礎(chǔ)理論、研究?jī)?nèi)容、研究難點(diǎn)、問(wèn)題對(duì)策、研究方法等做了許多前瞻性的、獨(dú)創(chuàng)性的探索。有學(xué)者認(rèn)為，體育科學(xué)，尤其是體育社會(huì)學(xué)的研究方法與其他社會(huì)科學(xué)研究方法并無(wú)二致，在實(shí)證研究與反實(shí)證研究之間，不應(yīng)簡(jiǎn)單地進(jìn)行調(diào)查、問(wèn)卷、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，而應(yīng)在實(shí)證的基礎(chǔ)之上，運(yùn)用邏輯主義方法，對(duì)基本理論進(jìn)行判斷和推理[1]。也有學(xué)者從宏觀的角度出發(fā)，對(duì)整個(gè)體育科學(xué)研究現(xiàn)狀做出分析，選取我國(guó)1999-2004年度體育方面具有代表性的論文作為分析樣本數(shù)據(jù)，對(duì)我國(guó)體育科學(xué)的體系內(nèi)部結(jié)構(gòu)、研究的“社會(huì)化”傾向、所運(yùn)用的研究方法及論證方式四個(gè)方面展開(kāi)分析。在體育科學(xué)研究方法方面，得出體育科學(xué)研究論文運(yùn)用定量方法較少的結(jié)論[2]。另有學(xué)者從微觀的角度出發(fā)，專門分析了我國(guó)藝術(shù)體操科研現(xiàn)狀[3]。
綜上所述，研究方法的探討正成為體育科學(xué)研究領(lǐng)域的熱點(diǎn)。盡管體育英語(yǔ)教學(xué)研究取得了巨大成就，但對(duì)于體育英語(yǔ)教學(xué)研究來(lái)說(shuō)，還有許多欠缺的地方，沒(méi)有形成規(guī)范的、科學(xué)的研究方法與研究?jī)?nèi)容。
2.統(tǒng)計(jì)分析
本文以中國(guó)知網(wǎng)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù)（http：///Grid20/Navigator.aspx？ID=1）為檢索對(duì)象，第一次檢索以“體育”為篇名，匹配選擇“精確”，檢索時(shí)間跨度為1979―2014，再在以“體育”為篇名的搜索結(jié)果中進(jìn)行第二次檢索，以“英語(yǔ)”為篇名，最后得出相關(guān)論文112篇。第二次檢索，首先以“英語(yǔ)”為篇名，再在搜索結(jié)果中以“體育”為篇名進(jìn)行檢索，其他搜索各項(xiàng)與第一次檢索相同，最后搜索結(jié)果是同樣的112篇論文。盡管112篇論文的篇名中都包含“體育”和“英語(yǔ)”字樣，但經(jīng)筆者甄別，剔除一些關(guān)于《中學(xué)體育課堂英語(yǔ)名詞活用》、《英語(yǔ)自考》之類的非學(xué)術(shù)論文，最后確定87篇為分析樣本總量。
2.1時(shí)間分布
在所有統(tǒng)計(jì)的樣本中，最早有關(guān)體育英語(yǔ)教學(xué)研究的學(xué)術(shù)于1987年。如果以2003年教育部啟動(dòng)高等學(xué)校英語(yǔ)專業(yè)評(píng)估工作為分界點(diǎn)，那么在2003―2014年間的學(xué)術(shù)論文數(shù)量為57篇，占總樣本數(shù)的66%；2003年以前的學(xué)術(shù)論文數(shù)量為30篇，占總樣本數(shù)的34%。
數(shù)據(jù)顯示，以2003年為分界點(diǎn)，在教育部啟動(dòng)為提高英語(yǔ)專業(yè)辦學(xué)水平和教學(xué)質(zhì)量的工作之后，很多體育院校紛紛開(kāi)設(shè)了體育英語(yǔ)專業(yè)，有關(guān)體育英語(yǔ)教學(xué)研究論文數(shù)量越來(lái)越多。與經(jīng)驗(yàn)判斷相一致，這表明體育英語(yǔ)教學(xué)研究在我國(guó)逐漸受到重視，而且有越來(lái)越多的人在關(guān)注、研究這一體育科學(xué)研究的熱點(diǎn)領(lǐng)域。
2.2論文作者單位類型、專業(yè)
本文將總樣本87篇有關(guān)體育英語(yǔ)教學(xué)的論文的作者單位分為兩類：第一類是專業(yè)體育院校；第二類是非專業(yè)體育院校（包括各類綜合性高等學(xué)校中的體育院系、社會(huì)科研單位及其他）。其中，對(duì)專業(yè)體育院校的論文作者又可分為三類：一是英語(yǔ)專業(yè)研究；二是體育專業(yè)研究；三是不清楚（文章沒(méi)有標(biāo)識(shí)）。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，有58篇論文作者來(lái)自專業(yè)體育院校，占論文總數(shù)的66.7%，其中作者從事英語(yǔ)教學(xué)研究的論文為40篇，占論文總數(shù)的46%，將近占據(jù)了體育英語(yǔ)教學(xué)研究的半壁江山。有29篇論文作者來(lái)自非專業(yè)體育院校，占論文總數(shù)的33.3%。這說(shuō)明，目前我國(guó)體育英語(yǔ)教學(xué)研究的主陣地是在專業(yè)體育院校中從事外語(yǔ)教學(xué)工作的教研人員。因?yàn)樵趯I(yè)體育院校中，從事英語(yǔ)教學(xué)工作必須面對(duì)學(xué)習(xí)體育各專業(yè)的學(xué)生。這部分學(xué)生給人們的普遍印象是文化課成績(jī)較差，活潑好動(dòng)，英語(yǔ)成績(jī)難以提高。所以研究他們的學(xué)習(xí)環(huán)境、學(xué)習(xí)特點(diǎn)，提高英語(yǔ)教學(xué)成績(jī)成了在專業(yè)體育院校從事英語(yǔ)教學(xué)工作教研人員的一個(gè)重要課題。進(jìn)行體育英語(yǔ)教學(xué)研究的另一個(gè)重要群體是來(lái)自非專業(yè)體育院校從事英語(yǔ)教學(xué)工作的教研人員，他們結(jié)合自身較強(qiáng)的英語(yǔ)專業(yè)背景，對(duì)體育專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)英語(yǔ)進(jìn)行研究。
2.3研究主題分類
從87篇總樣本中的研究主題分析，可以發(fā)現(xiàn)體育與英語(yǔ)相結(jié)合，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。第一，有關(guān)于體育專業(yè)學(xué)生的大學(xué)公共英語(yǔ)教學(xué)，一般主要研究體育院?；蚓C合大學(xué)體育專業(yè)學(xué)生的大學(xué)英語(yǔ)教學(xué)現(xiàn)狀、問(wèn)題、難點(diǎn)及對(duì)策分析。典型代表如《綜合性大學(xué)藝術(shù)體育類學(xué)生英語(yǔ)教學(xué)現(xiàn)狀與啟示》、《體育院校英語(yǔ)教學(xué)模式的改革與探索》等。這類研究主題的論文數(shù)量共有80篇，占論文總數(shù)的92%。第二，有關(guān)于體育院校專業(yè)課程的英語(yǔ)教學(xué)，研究此類問(wèn)題的作者主要認(rèn)為大學(xué)英語(yǔ)僅僅是體育專業(yè)學(xué)生的英語(yǔ)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)階段，而體育專業(yè)英語(yǔ)教學(xué)是使學(xué)生從英語(yǔ)基礎(chǔ)階段過(guò)渡到專業(yè)階段的必經(jīng)環(huán)節(jié)，使其順利閱讀體育專業(yè)英文資料。該類研究主題的論文數(shù)為4篇，占論文總數(shù)的4.6%。第三，第三類文章是有關(guān)于體育英語(yǔ)專業(yè)（或英語(yǔ)專業(yè)體育外事方向）設(shè)置等問(wèn)題的探討。典型代表如上海體育學(xué)院的吳貽剛對(duì)體育學(xué)院英語(yǔ)專業(yè)辦學(xué)定位與課程設(shè)置等問(wèn)題的分析。該類研究主題只有3篇，占論文總數(shù)的3.4%。
由此可知，體育英語(yǔ)教學(xué)論文研究主題分布不均勻?，F(xiàn)在很多專業(yè)體育院校和非專業(yè)體育院校因我國(guó)體育對(duì)外交往的大好形勢(shì)，紛紛開(kāi)設(shè)了體育英語(yǔ)專業(yè)（或英語(yǔ)專業(yè)體育外事方向）。到目前為止，我國(guó)至少有30多所高校開(kāi)設(shè)了體育英語(yǔ)專業(yè)。作為一個(gè)新開(kāi)設(shè)的專業(yè)，應(yīng)該理論先行，理應(yīng)有很多的學(xué)術(shù)論文百家爭(zhēng)鳴。但從論文統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)得出，目前對(duì)體育英語(yǔ)專業(yè)的課程設(shè)置、專業(yè)定位、培養(yǎng)方法等進(jìn)行探討的論文只有4篇，即使加上3篇研究體育專業(yè)課程英語(yǔ)教學(xué)的論文，也只有7篇，不到論文總數(shù)的8%。
2.4研究類型分析
按社會(huì)學(xué)家詹姆斯?S?科爾曼的說(shuō)法，所謂“理論研究”，是指建立旨在一種理論體系（或概念體系）但又不以經(jīng)驗(yàn)資料加以驗(yàn)證的研究[4]。這里，我們按科爾曼教授的理論，把對(duì)體育英語(yǔ)教學(xué)研究分為理論研究（規(guī)范分析）與經(jīng)驗(yàn)研究。理論研究主要探討體育英語(yǔ)教學(xué)的基本概念、原則、理論、范疇等研究；體育英語(yǔ)教學(xué)的經(jīng)驗(yàn)研究主要是指那些經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)查、個(gè)案分析、問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)際觀察等方法而得出的可以直接指導(dǎo)、規(guī)范體育英語(yǔ)教學(xué)活動(dòng)和關(guān)系的經(jīng)驗(yàn)研究，這類研究不作純理論上的邏輯分析。
從檢索結(jié)果看，有58篇論文采用規(guī)范研究方法，占論文總數(shù)的66.7%；有29篇論文采用經(jīng)驗(yàn)研究方法，占論文總數(shù)的33.3%。采用規(guī)范分析、邏輯分析方法研究的論文篇數(shù)比采用經(jīng)驗(yàn)研究、應(yīng)用研究方法的論文篇數(shù)多出29篇，說(shuō)明體育英語(yǔ)教學(xué)的規(guī)范研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)用研究。
2.5研究的規(guī)范性
一般地，科學(xué)的社會(huì)科學(xué)研究方法包含四個(gè)基本階段程序，本文從這四個(gè)方面對(duì)體育英語(yǔ)教學(xué)論文的規(guī)范性進(jìn)行研究：一是是否有理論預(yù)設(shè)（或稱理論假設(shè)）；二是是否有明確的問(wèn)題意識(shí)，即有沒(méi)有提出需要加以論證或驗(yàn)證的問(wèn)題；三是是否有對(duì)相關(guān)現(xiàn)存的文獻(xiàn)加以評(píng)論；四是文獻(xiàn)引用情況。
從研究的規(guī)范性所設(shè)定的四個(gè)指標(biāo)來(lái)看，沒(méi)有理論預(yù)設(shè)，沒(méi)有文獻(xiàn)評(píng)論，但有明確問(wèn)題的論文占據(jù)了大部分，它們分別占有論文總數(shù)的91%、92%、94%。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明，在體育英語(yǔ)教學(xué)研究中，從問(wèn)題或假設(shè)提出到論證檢驗(yàn)、形成、發(fā)展過(guò)程中，還存在關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)重缺損。論文研究的規(guī)范性是一個(gè)值得重視的問(wèn)題。至于是否有文獻(xiàn)引用，有25%的論文沒(méi)有文獻(xiàn)引用，在某種程度上，沒(méi)有文獻(xiàn)引用，容易導(dǎo)致重復(fù)研究，沒(méi)有文獻(xiàn)評(píng)論，難以提出獨(dú)創(chuàng)性問(wèn)題見(jiàn)解。
2.6經(jīng)驗(yàn)研究方法的具體運(yùn)用
從統(tǒng)計(jì)87篇總樣本看，主要的經(jīng)驗(yàn)研究方法有：參與觀察、普遍調(diào)查、局部調(diào)查、個(gè)案調(diào)查、問(wèn)卷調(diào)查、非隨機(jī)調(diào)查、隨機(jī)調(diào)查、文獻(xiàn)收集。采用以上8種具體的經(jīng)驗(yàn)研究方法的學(xué)術(shù)論文共有29篇，其中采用普遍調(diào)查與非隨機(jī)調(diào)查方法研究的學(xué)術(shù)論文共有6篇，而采用局部調(diào)查研究方法的學(xué)術(shù)論文有17篇，占總數(shù)的59%。這說(shuō)明采用普遍調(diào)查的研究方法受到很大的局限。因?yàn)橐M(jìn)行普遍、廣范圍的調(diào)查，需要較多的經(jīng)費(fèi)支持，而這又是很多研究者、研究機(jī)構(gòu)面臨的難題。采用局部調(diào)查的論文中，大部分把調(diào)查的對(duì)象限定在一個(gè)班級(jí)、一個(gè)年級(jí)、一個(gè)學(xué)校，跨學(xué)校、跨省之間的調(diào)查很少開(kāi)展。如果普遍調(diào)查沒(méi)有人力、財(cái)力的支持難以開(kāi)展，那也可以理解。但沒(méi)有論文采用既省錢又省力的個(gè)案調(diào)查方法，這確實(shí)是體育英語(yǔ)教學(xué)研究的一個(gè)誤區(qū)。
3.結(jié)論建議
從上文數(shù)據(jù)可以看出，隨著我國(guó)綜合國(guó)力的增強(qiáng)，對(duì)外開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)的體育事業(yè)發(fā)展正在逐步走向世界。特別是2008年奧運(yùn)會(huì)的舉辦，使得體育領(lǐng)域?qū)τ谟⒄Z(yǔ)人才的需求與日俱增，環(huán)境的變化要求體育英語(yǔ)教學(xué)越來(lái)越受到教師、學(xué)生、社會(huì)用人單位的重視。如何培養(yǎng)高素質(zhì)的體育英語(yǔ)人才，就理所當(dāng)然地成為目前體育院校和高校體育專業(yè)教研人員關(guān)注的熱點(diǎn)。
但在體育英語(yǔ)教學(xué)研究中，還有很多亟待完善的地方。如研究者偏重于規(guī)范研究，而較少采用經(jīng)驗(yàn)研究，論文研究不規(guī)范，不能遵循科學(xué)的研究程序。如缺少研究的理論預(yù)設(shè)，相關(guān)研究問(wèn)題理論綜述、評(píng)價(jià)較少，這就容易導(dǎo)致研究者相互重復(fù)同一個(gè)問(wèn)題。經(jīng)驗(yàn)研究手段單一，不能充分運(yùn)用多種經(jīng)驗(yàn)研究方法全面、廣泛的開(kāi)展研究。
筆者認(rèn)為，體育英語(yǔ)教學(xué)，要從規(guī)范研究到經(jīng)驗(yàn)研究、從宏觀研究到微觀研究、從靜態(tài)研究到動(dòng)態(tài)研究，力爭(zhēng)形成一個(gè)較為完整的體育英語(yǔ)教學(xué)方法論體系，首先必須進(jìn)行方法論上的補(bǔ)課。如開(kāi)展普及性訓(xùn)練和方法論討論。其次，像《體育科學(xué)》等專業(yè)核心刊物要發(fā)揮專業(yè)示范導(dǎo)向作用，倡導(dǎo)刊發(fā)論文的規(guī)范性。最后，組織編寫(xiě)、翻譯相關(guān)體育科學(xué)方法論方面的著作和教材。
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