時(shí)間：2023-03-15 14:53:31
導(dǎo)語：在農(nóng)村信用合作社的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用合作社；小額信貸；風(fēng)險(xiǎn)及防范
中國農(nóng)村信用合作社小額信貸業(yè)務(wù)經(jīng)過多年的發(fā)展無論是從機(jī)構(gòu)的合法性還是數(shù)量、影響程度來看，不僅已經(jīng)逐漸成為了我國小額信貸業(yè)務(wù)的重要組成部分，還是我國小額信貸業(yè)務(wù)整體特點(diǎn)的代表和反映。農(nóng)村金融的空白在一定程度上被這種信貸制度彌補(bǔ)了，同時(shí)農(nóng)村信貸制度的內(nèi)容也變得更加豐富，有利于農(nóng)村金融資源的有效和合理配置。然而隨著我國農(nóng)合小額信貸的不斷發(fā)展，人們對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)也越來越關(guān)注，小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)使其自身的發(fā)展受到了嚴(yán)重的制約。所以必須要對(duì)我國農(nóng)村小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并將防范體系構(gòu)建起來，使農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)得以化解，同時(shí)社會(huì)和金融穩(wěn)定也得以確保。
一、中國農(nóng)村信用合作社小額信貸現(xiàn)狀概述
隨著我國廣大的農(nóng)村地區(qū)小額信貸業(yè)務(wù)的廣泛開展，其中的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸的暴露出來，很多農(nóng)村信用合作社的回收率比較低。所以一些農(nóng)村信用合作社出于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，很少再向農(nóng)戶提供此類貸款，即使要提供貸款，也有很多的附加條件，從而使農(nóng)戶申請(qǐng)小額信貸的積極性大大的降低了。還有一些農(nóng)村信用合作社采取消極的態(tài)度對(duì)待農(nóng)戶的小額信貸，造成農(nóng)民貸款難的問題難以得到改善。在這種情況下，農(nóng)民與農(nóng)村信用合作社之間的合作和信任受到了極其嚴(yán)峻的考驗(yàn)。
二、中國農(nóng)村信用合作社小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)介
我國農(nóng)村信用合作社推行的小額貸款由于具有自身的特殊性，所以不僅具有農(nóng)業(yè)貸款的一般性風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還具有普通農(nóng)業(yè)貸款所不具備的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用合作社由于這些風(fēng)險(xiǎn)的存在產(chǎn)生了“惜貸”的行為。其中的風(fēng)險(xiǎn)具有包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容
2.1道德因素中的風(fēng)險(xiǎn)
小額信貸與其他信貸不同的是具有“無需提供貸款抵押”的獨(dú)特特征，這個(gè)舉措是扶貧功能的體現(xiàn)，同時(shí)還使抵押過程中所需的各種成本大大降低了。然而“無需提供貸款抵押”這一舉措還讓農(nóng)村信用合作社面臨著一定的道德風(fēng)險(xiǎn)。由于一些農(nóng)村信用合作社缺乏完善的內(nèi)管理機(jī)制，導(dǎo)致一些信貸機(jī)構(gòu)人員不能夠?qū)J款過程中出現(xiàn)的一些問題查進(jìn)行很好的處理。同時(shí)，農(nóng)戶也因?yàn)槭艿綗o抵押的影響而產(chǎn)生一種依賴的思想，導(dǎo)致他們的缺乏還款意識(shí)，甚至一些農(nóng)戶根本沒有還款的想法，惡意的進(jìn)行拖欠。
2.2不健全的信用評(píng)價(jià)制度
只有具備一定的還款愿望和還款能力的中低收入階層才是農(nóng)村信用合作社的貸款對(duì)象，而我國目前的農(nóng)戶信用等級(jí)的高低是對(duì)還款愿望和還款能力的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。因此，決定還款率高低的重要環(huán)節(jié)就成為了信用等級(jí)評(píng)定的真實(shí)度和準(zhǔn)確度。由于信用檔案無法做到及時(shí)準(zhǔn)確， 所以等級(jí)評(píng)價(jià)在實(shí)際的操作過程中具有一定的盲目性。由于多方的干擾與影響，信用評(píng)價(jià)還具有一定的偏向性，出現(xiàn)了虛報(bào)數(shù)據(jù)以及信用等級(jí)的現(xiàn)象；再加上不科學(xué)的貸款額度核定以及不準(zhǔn)確的信用等級(jí)，導(dǎo)致出現(xiàn)了不符合貸款條件的人也可以獲得貸款的現(xiàn)象。
三、農(nóng)村信用合作社防范小額貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施
3.1促進(jìn)小額信貸激勵(lì)機(jī)制的的建立和完善
首先是對(duì)農(nóng)戶的激勵(lì)，農(nóng)村信用合作社可以以農(nóng)戶還款情況以及信用等級(jí)狀況為根據(jù)，促進(jìn)動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)資料庫的建立，適當(dāng)?shù)闹贫ㄒ恍﹥?yōu)惠的政策以便于向按時(shí)還款的農(nóng)戶傾斜。其次，農(nóng)村信用合作社必須要改變對(duì)信貸員的單一激勵(lì)機(jī)制，也就是用正負(fù)激勵(lì)機(jī)制并舉的方式來替代單一的負(fù)激勵(lì)。農(nóng)村信用合作社目前采取的“三包”制度，也就是由信貸員賠償貸款損失，這一舉措雖然能有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行強(qiáng)化，但是由于信貸員在實(shí)踐過程中責(zé)任和權(quán)利的不對(duì)等，導(dǎo)致了很多信貸員的創(chuàng)造性和積極性在一定程度上被抹殺，從而造成小額信貸業(yè)務(wù)不斷萎縮的局面。所以，農(nóng)村信用合作社必須要不斷的促進(jìn)責(zé)任與權(quán)利相結(jié)合的考核制度的建立和完善，不僅要對(duì)信貸員采取一定的懲罰制度，同時(shí)還要落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)制度，唯有將這兩方面的工作做好，才能夠使較高的收款率得到保證。最后是對(duì)信用社自身的激勵(lì)。對(duì)于那些收款率比較高的農(nóng)村信用合作社，人民銀行必須要予以一定的政策傾斜，比如可以在非配制度的制定上予以更為廣泛的靈活性，在安排再貸款的過程中給予更多的優(yōu)惠條件等等。
3.2合理的小額信貸利率的確定
隨著我國銀行商業(yè)化程度的不斷提高以及金融改革的不斷的深入，農(nóng)村信用合作社面臨的一個(gè)非常重要的問題就是如何盈利，從而使自己的生存和發(fā)展得到保證。如果在小額信貸項(xiàng)目的實(shí)施過程中農(nóng)村信用合作社既得不到有關(guān)部門的補(bǔ)助，并且又長期的處于虧損當(dāng)中，最終必然會(huì)導(dǎo)致小額信貸工作很快的中斷掉，更談不上能夠大規(guī)模的持久的深入發(fā)展下去。所以必須要保證開展小額信貸工作的金融機(jī)構(gòu)能夠盈利。其中最為關(guān)鍵的因素就是利率設(shè)定的高低。和普通的銀行貸款操作程序相比，小額信貸具有成本高以及額度小的特點(diǎn)，所以只有設(shè)定較高的存貸差才可以使小額限貸的操作成本有所彌補(bǔ)。
然而事實(shí)上是，一方面小額信貸工作開展的目的就是幫助弱勢(shì)群體以及支持農(nóng)業(yè)，另一方面又要要求較高的利率，在這個(gè)過程當(dāng)中是不是有矛盾存在？首先我們必須要明確商業(yè)貸款才是農(nóng)村信用合作社小額信貸的性質(zhì)，而并非是政府給予的扶貧款，而最起碼的商業(yè)要求就是保證不虧損。其次，根據(jù)相關(guān)的國內(nèi)外的各種調(diào)查研究我們可以發(fā)現(xiàn)，農(nóng)民更關(guān)心的是是否能夠?qū)①J款拿到手上，而且他們完全可以承受稍高一些的利率。比如，農(nóng)戶需要4000遠(yuǎn)的貸款，按照比現(xiàn)行利率高一個(gè)百分點(diǎn)來計(jì)算的話，該農(nóng)戶一年只要多付出40元的利息就可以了。對(duì)于借款者來說，這一個(gè)百分點(diǎn)根本不算什么，然而對(duì)于信用社而言，這一個(gè)百分點(diǎn)卻是小額信貸可以大規(guī)模持續(xù)開展下去關(guān)鍵所在。
3.3促進(jìn)有效的信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度的建立和完善
農(nóng)村信用社進(jìn)行小額信貸發(fā)放的依據(jù)就是農(nóng)戶的個(gè)人信用，同時(shí)它還是農(nóng)村信用合作社對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的基本要求，信用社必須要積極促進(jìn)有效的信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度的建立和完善。首先要對(duì)信用等級(jí)評(píng)價(jià)制度進(jìn)行進(jìn)一步的完善，促進(jìn)操作規(guī)范的統(tǒng)一性和標(biāo)準(zhǔn)性，從而將信用等級(jí)評(píng)價(jià)的質(zhì)量和層次提升上去，最終使農(nóng)村的信用環(huán)境建設(shè)得到整體上的推進(jìn)。其次，農(nóng)村信用合作社與村委會(huì)的聯(lián)系必須要進(jìn)一步的加強(qiáng)，作為聯(lián)系農(nóng)戶與信用社之間的紐帶和橋梁，村委會(huì)在信用社與農(nóng)戶建立信貸關(guān)系的過程中發(fā)揮著重要的作用，可以為信用社與農(nóng)戶實(shí)現(xiàn)“雙贏”的良好局面做出巨大的貢獻(xiàn)。相對(duì)于農(nóng)村信用社信貸員而言，村委會(huì)對(duì)本村農(nóng)戶的經(jīng)濟(jì)狀況更為了解，在進(jìn)行授信額度核定以及信用戶評(píng)定時(shí)讓他們參與到其中，可以對(duì)不知情放貸風(fēng)險(xiǎn)具有很好的預(yù)防效果。最后，農(nóng)村信用合作社在信用等級(jí)評(píng)價(jià)方面的硬件投入必須要加大，促進(jìn)資料檔案的不斷健全，對(duì)于檔案資料必須要審查核實(shí)逐項(xiàng)認(rèn)證，采用電子檔案的形式對(duì)農(nóng)戶的信用檔案進(jìn)行管理。農(nóng)戶的檔案資料必須要準(zhǔn)確、全面、真實(shí)的反映農(nóng)戶的實(shí)際情況。
四、結(jié)語
農(nóng)村信用合作社的小額貸款制度在支持“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)發(fā)展、解決農(nóng)民貸款難題以及促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)效益提高等方面具有重要的作用，同時(shí)還有多重的風(fēng)險(xiǎn)存在。所以，必須要正確對(duì)待小額信貸中的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的辦法來防范風(fēng)險(xiǎn)，最終促進(jìn)農(nóng)村信用合作社小額信貸事業(yè)的不斷發(fā)展，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)農(nóng)村的快速發(fā)展提供強(qiáng)大的的助力。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉青怡，杜建華，曹辛欣.論農(nóng)戶小額信貸的風(fēng)險(xiǎn)及其化解對(duì)策[J].金融與經(jīng)濟(jì)， 2007（5）.
你們好！
很榮幸今天我能參加這個(gè)“理想與人生”的演講會(huì)。我是一名農(nóng)村信用合作社的職工，工作在山旮旯里，沒有城市人堅(jiān)實(shí)深邃的眼光，沒有企業(yè)家們搏擊商海的穩(wěn)重與沉著，更沒有周五周六的輕松與瀟灑。整天只是打水掃掃地，看看過期已久的報(bào)紙，迎接寥寥無幾的顧客，做共和國的誠實(shí)本分、勤勞守紀(jì)、忠于職守的公民。遠(yuǎn)離城市的喧囂和擁擠，遠(yuǎn)離華燈初上、物欲橫流的誘惑，遠(yuǎn)離商海紅塵的爾虞我詐，遠(yuǎn)離滿腹的雄心壯志。于無聲處抽空下下鄉(xiāng)，看看誰家的苞谷先破土而出，問問誰家的收入最多，數(shù)數(shù)山旮旯的茅草屋還有多少間，瞅瞅誰家的孩子沒有上學(xué)。吸一下鄉(xiāng)間新鮮的空氣，喝一口清涼爽口的山泉水，真乃其樂無窮。
在山旮旯里工作，寂寞和孤獨(dú)難免，這里沒有電燈，沒有電視、錄像、卡拉ok之類的東西。于是，在沒有電燈，沒有星星，沒有月亮的夜晚，燃起流淚的紅蠟燭，做個(gè)苦樂書癡，在書里看城市燈如晝，物價(jià)暴漲，看紅塵人海川流不息，看人生夢(mèng)醒時(shí)分猶聞邊陲急章，狼煙四起，看貧窮與富貴，看落魄才子尋尋覓覓，冷冷清清。在書里書外，學(xué)些雕蟲小技，隨意涂描春夏秋冬。看古詩詞名句知道“應(yīng)是綠肥紅瘦”之妙，細(xì)聽窗前雨打芭蕉一聲緊、一聲慢的鄉(xiāng)村音樂。
工作在遠(yuǎn)離城市遠(yuǎn)離文化群體的山旮旯里，難免會(huì)在孤苦和寂寞中自問：人生是什么？平凡的工作，平凡的生活，平淡的人生?？隙]有哲思般的回答，只能在生活中隱約領(lǐng)悟，它是一部無法破譯的書！它以其奇特的一面將一些人吹得熠熠生輝，而將另一些人吹得黯然失色。而我，愿做第一種人！那樣，在遠(yuǎn)離城市喧囂的鄉(xiāng)村，人生不再是一杯烈酒，不再是無聊和苦澀，不再是每日的嬉笑碌碌無為，而是阿拉伯?dāng)?shù)字在貧困地區(qū)的跳躍和延伸，是烈日下的長途跋涉和追求，是偶爾從鉛字中發(fā)現(xiàn)自己姓名的喜悅，是一種難以體會(huì)的成功和嘗遍所有失敗的痛苦。
山旮旯里的歲月，是人生一面簡(jiǎn)樸的屏障，它忠實(shí)于山旮旯生活的記錄；山旮旯的風(fēng)景，是一面獨(dú)特的屏風(fēng)，一個(gè)季節(jié)更換一次。每天看門前枝條發(fā)芽、茁壯、衰敗，在一陣緊一陣慢的腳步聲中，尋找自己，追逐自己。我愿意被擺在鄉(xiāng)村最窮困的位置上，每天被手握鐮刀鋤頭的農(nóng)民圍住，從他們焦急的眼神中，解答他們?nèi)松碾y題，破譯他們深邃的內(nèi)心世界。我知道，山旮旯里的人生就是真實(shí)，就是默默無聞，就是袖舞也嫌天地窄的寫照。
我深知，是山村的窮困，將我們牢牢留住的，我們要夜以繼日地咀嚼山村多年的貧困風(fēng)味，我們要將它吃透，然后推向新的起點(diǎn)；是村民淳樸的民風(fēng)將我們牢牢留住的，是他們的真誠需要和渴望，將我們牢牢留住的，是村民的喜悅和豐收將我們留住的，是村民不屈不撓的精神留住了我們。留下，就是山旮旯的人；工作，就是山旮旯的人生！白天沒有城市的喧鬧，夜晚沒有輕歌曼舞、燈紅酒綠。山旮旯里的人生，沒有激情壯志之文，只是些平淡無味的文字組合；沒有驚天動(dòng)地之舉，只是從繁瑣細(xì)小的工作中理出一天的思路來；沒有哀婉動(dòng)聽的故事，只是與村民們君子之交淡如水的交往；沒有驚險(xiǎn)的飛躍，只是年年歲歲、朝朝暮暮與山旮旯廝守在一起。山旮旯里的人生是好是壞，對(duì)我們并不重要，山旮旯里的人生，是我們與社會(huì)，社會(huì)與時(shí)代，我們與同齡人的折射！是一代又一代老中青的真實(shí)寫照。
我們是在一種冷靜與思索的過程中走進(jìn)山旮旯的，是在貧窮與落后、愚昧與無知的需要中走進(jìn)山旮旯的，是在奉獻(xiàn)與索取的選擇下走進(jìn)山旮旯的，是在前進(jìn)與后退的選擇里走進(jìn)山旮旯的，是在忽視與淡漠中走進(jìn)山旮旯的，是在后悔與幸福的交織下走進(jìn)山旮旯的。
是我們把青春留給了窮困的鄉(xiāng)村，是鄉(xiāng)村的歲月培育了我們，是我們?cè)谏疥戈沟膭?chǎng)中義演，是我們獲得了空前的成功，因?yàn)樯疥戈估锏娜嗣袼徒o我們一個(gè)大大的“！”。
關(guān)鍵詞：信用合作社 管理體制 政策建議
一、優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)
為了緩解目前農(nóng)村金融資源配置不合理的問題，促進(jìn)農(nóng)村信用合作社信貸支農(nóng)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的有機(jī)統(tǒng)一，需要各級(jí)政府部門通過健全政策性金融和效益性金融的匹配機(jī)制進(jìn)行有效調(diào)節(jié)，優(yōu)化農(nóng)村金融生態(tài)。主要的做法是：
（1）農(nóng)村信用合作社政策目標(biāo)和效益目標(biāo)兼顧，在完全競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)上處于被動(dòng)，這時(shí)就需要分化農(nóng)村金融供給主體，通過開辦政策金融、商業(yè)金融、合作金融以服務(wù)于不同信貸需求主體，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理配置。（2）要求縣及縣以下農(nóng)村金融信貸供給主體支持當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（3）金融管理部門需制定明確政策來規(guī)定縣域農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)新增存款投放當(dāng)?shù)亍叭r(nóng)”建設(shè)的比例，并引導(dǎo)郵政儲(chǔ)蓄等金融機(jī)構(gòu)吸取的農(nóng)戶存款回流農(nóng)村。（4）鼓勵(lì)農(nóng)村信用合作社和其他農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)，重視縣域農(nóng)村金融市場(chǎng)、加大支農(nóng)信貸資金投放。要求農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行遵循現(xiàn)代銀行發(fā)展模式增加農(nóng)業(yè)中長期貸款的發(fā)放、擴(kuò)展業(yè)務(wù)。（5）滿足那些應(yīng)該被滿足但卻缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的信貸需求，使更多的農(nóng)戶和其他信貸需求主體獲得金融支持，帶動(dòng)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的整體性提高，形成農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相互促進(jìn)。
二、構(gòu)建多元化農(nóng)村金融市場(chǎng)
適度降低農(nóng)村金融進(jìn)入門檻，鼓勵(lì)多種所有制的中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，以彌補(bǔ)農(nóng)村信用合作社支農(nóng)的不足，滿足農(nóng)村日益旺盛的資金需求，促進(jìn)農(nóng)村金融市場(chǎng)多元化；允許有條件的地方在充分防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下發(fā)展新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，廣大農(nóng)村地區(qū)金融產(chǎn)品仍然供給不足，難以滿足多元化金融服務(wù)需求，有必要加大新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展數(shù)量；整合農(nóng)村金融資源，協(xié)調(diào)正規(guī)和非正規(guī)農(nóng)村金融供給主體的經(jīng)營活動(dòng)，規(guī)定基層農(nóng)村商業(yè)性金融、政策性金融、合作性金融的經(jīng)營范圍，允許農(nóng)村信用合作社系統(tǒng)內(nèi)跨區(qū)域的協(xié)作，強(qiáng)化農(nóng)村金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性；社區(qū)銀行貼近客戶、注重對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)營者、創(chuàng)業(yè)者的跟蹤服務(wù)，彌補(bǔ)農(nóng)村信用合作社的市場(chǎng)缺陷，有利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可以考慮鼓勵(lì)試行農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)社區(qū)銀行發(fā)展模式；對(duì)此政府應(yīng)通過相應(yīng)的稅收政策引導(dǎo)商業(yè)金融的支農(nóng)取向；加大對(duì)農(nóng)村正規(guī)金融與非正規(guī)金融的協(xié)調(diào)處理，大大降低農(nóng)村信用合作社管理體系改革的風(fēng)險(xiǎn)。
三、加大政策扶持力度
中央和地方政府、金融監(jiān)管部門應(yīng)為農(nóng)村信用合作社提供必要的政策扶持和發(fā)展平臺(tái)，以利于農(nóng)村信用合作社的信貸支農(nóng)目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使農(nóng)村信用合作社真正成為農(nóng)村金融體系的中堅(jiān)力量，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。由于農(nóng)業(yè)信貸小規(guī)模、高成本、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，農(nóng)村信用合作社支農(nóng)貸款的經(jīng)營收益偏低。對(duì)此，政策扶持和補(bǔ)償是鞏固農(nóng)村信用合作社可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。中央和地方政府需創(chuàng)造條件，給予農(nóng)村信用合作社必要的政策扶持。主要措施有：（1）將信貸投入和財(cái)政投入進(jìn)行合理規(guī)劃。（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)較落后地區(qū)的農(nóng)村信用合作社采取企業(yè)所得稅、營業(yè)稅減免等扶持措施。（3）農(nóng)村信用合作社政策性金融業(yè)務(wù)具有公共產(chǎn)品的特色，政府應(yīng)建立相應(yīng)的政策金融財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)農(nóng)村信用合作社給予一定的補(bǔ)貼。
四、改善政府管理方式――優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)
信貸支農(nóng)需求致使政府具有干預(yù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的傾向，甚至犧牲其商業(yè)性經(jīng)營定位，以防脫離支援“三農(nóng)”的行列。在當(dāng)前農(nóng)村信用合作社政策目標(biāo)和效益目標(biāo)并重的要求下，政府管理方式應(yīng)隨之而調(diào)整，因此以優(yōu)化農(nóng)村信用合作社資本結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大農(nóng)村信用合作社經(jīng)營規(guī)模的股份制產(chǎn)權(quán)改革勢(shì)在必行。
（1）減少行政干預(yù)，完善農(nóng)村信用合作社法人治理結(jié)構(gòu)。以商業(yè)化經(jīng)營為準(zhǔn)繩，以農(nóng)村信用合作社一級(jí)法人社為主體，推進(jìn)農(nóng)村信用合作社自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的運(yùn)行規(guī)范；逐漸改變政府部門對(duì)農(nóng)村信用合作社高級(jí)管理人員的任命方式，防止內(nèi)部人控制；調(diào)整社員、職工和法人在“三會(huì)四權(quán)”中的比例，適當(dāng)提高社員、職工在“三會(huì)”中的比重；合理界定理事長和主任的權(quán)責(zé)，發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)。
（2）轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。理順政府，加強(qiáng)全面管理，弱化經(jīng)營干預(yù)；在農(nóng)村信用合作社體系內(nèi)，完善自下而上入股和自上而下服務(wù)的分工協(xié)作，聯(lián)社由行政管理型向經(jīng)營服務(wù)型過渡。同時(shí)，應(yīng)制定細(xì)則改革農(nóng)村信用合作社勞動(dòng)用工制度，改革收益分配制度，在此基礎(chǔ)上健全各項(xiàng)管理制度。
（3）管控農(nóng)村信用合作社資本金。在農(nóng)村信用合作社股份制產(chǎn)權(quán)改革目標(biāo)完成后，農(nóng)村信用合作社各級(jí)管理部門不應(yīng)隨意給信用社下達(dá)增資擴(kuò)股任務(wù)，更不應(yīng)為改制農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行而突擊增資擴(kuò)股，以保持農(nóng)村信用合作社穩(wěn)健性增長。監(jiān)管部門需加大對(duì)農(nóng)村信用合作社資本金的監(jiān)管力度，適時(shí)改善資本充足率。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用合作 合作銀行 轉(zhuǎn)型 過程
我國的農(nóng)村信用合作社一直以來都是實(shí)行農(nóng)民自主經(jīng)營管理的，它是為農(nóng)民群眾提供金融服務(wù)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，它在農(nóng)民的生產(chǎn)與生活中扮演著不可或缺的角色，給農(nóng)民的社會(huì)生活提供了便利，對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的推動(dòng)性作用。近年來，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化及城市化的步伐越來越快，這一變化指出了我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型思考的必須性，我國農(nóng)村信用合作社的轉(zhuǎn)型對(duì)于構(gòu)建社會(huì)主義新農(nóng)村藍(lán)圖具有重要的作用，同時(shí)，這也是我國社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的需求。
一、我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型的大勢(shì)所趨
我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型既是我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展及社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的大勢(shì)所趨，同時(shí)也是我國農(nóng)村完善金融服務(wù)工作的必然要求。
首先，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況，對(duì)于農(nóng)村信用合作社的轉(zhuǎn)型提出了要求。伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以往的農(nóng)村金融服務(wù)工作已經(jīng)不能滿足農(nóng)民發(fā)展的需求了。這種需求在融資方面最為明顯，傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社融資方式是村民集資，但是農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化，促使農(nóng)民不斷的引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，因此，對(duì)于資金的需求越來越大，以往的融資方式無法滿足這種需求。
其次，我國農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營內(nèi)容亟待完善。傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社的經(jīng)營內(nèi)容較為單一，農(nóng)民無法通過信用合作社，將自身的財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)保值增值，這種完善的金融服務(wù)內(nèi)容急需轉(zhuǎn)型來實(shí)現(xiàn)。
最后，我國農(nóng)村信用合作社的資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，同時(shí)盈利能力較低。這種特點(diǎn)注定了金融機(jī)構(gòu)無法為農(nóng)民提供更多的財(cái)產(chǎn)性收入，同時(shí)也無法滿足農(nóng)民對(duì)于擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金需求。
二、我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型的過程
近年來，我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，已經(jīng)形成了產(chǎn)業(yè)鏈化的發(fā)展模式，因此，我國農(nóng)村信用合作社的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍已經(jīng)難以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)對(duì)資金及金融服務(wù)的需求，我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為了社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求。
（一）我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型要做好業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的工作
1.我國我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)拓展資產(chǎn)業(yè)務(wù)。近年來，我國農(nóng)業(yè)發(fā)展迅速，農(nóng)產(chǎn)品大量進(jìn)入市場(chǎng)，農(nóng)業(yè)市場(chǎng)化水平逐步提升，我國農(nóng)村信用合作社的資產(chǎn)業(yè)務(wù)可以沿著產(chǎn)業(yè)鏈向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)等利潤更加豐富的產(chǎn)業(yè)進(jìn)軍，同時(shí)，向更加寬闊的地域性進(jìn)軍，為合作銀行創(chuàng)造更寬闊的資金貸放市場(chǎng)。
2.我國我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)拓寬融資渠道。我國農(nóng)村信用合作社應(yīng)當(dāng)不斷的拓寬融資渠道，在負(fù)債管理方面與現(xiàn)代銀行接軌。傳統(tǒng)的農(nóng)村信用合作社以吸收農(nóng)民的個(gè)人存款為重要的融資渠道，這種方式具有一定的分割性與封閉性。應(yīng)當(dāng)逐步將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)與其他的社會(huì)資本融入農(nóng)村信用合作社的融資范圍，提升合作銀行對(duì)非農(nóng)資本的吸納能力，為轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備充足的資金基礎(chǔ)。
3.我國我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型應(yīng)當(dāng)不斷豐富中間業(yè)務(wù)。農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化，為市場(chǎng)提供了更多的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)逐步發(fā)展，對(duì)于自身資金運(yùn)營水平的要求逐步提升，因此就需要銀行及金融服務(wù)機(jī)構(gòu)提供一定的咨詢業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)型需要一定的現(xiàn)代金融人才，形成轉(zhuǎn)型的智力支持。
三、我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型需要注意的問題
我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型需要遵循一定的市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，同時(shí)還要注意轉(zhuǎn)型過程中的關(guān)鍵性問題，做到發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。
首先，農(nóng)村信用合作社的轉(zhuǎn)型應(yīng)該緊跟時(shí)代步伐，不斷的引進(jìn)先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)設(shè)備，逐步實(shí)現(xiàn)農(nóng)村合作銀行的信息化及電子化。我國相關(guān)部門對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理是建立在規(guī)范化的機(jī)構(gòu)運(yùn)作基礎(chǔ)之上的，而以往的合作社缺乏規(guī)范的管理形式與方法，不利于我國相關(guān)政策的制定。實(shí)現(xiàn)農(nóng)村合作銀行的信息化及電子化一方面有利于提高財(cái)務(wù)工作的工作效率及準(zhǔn)確率，另一方面，有利于拓展合作銀行的業(yè)務(wù)，促進(jìn)合作銀行參與金融活動(dòng)的能力。
其次，農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型需要調(diào)整和改善銀行的業(yè)務(wù)流程。一方面要重視對(duì)客戶需求的滿足，另一方面需要重視銀行的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。不單單要重視前臺(tái)的服務(wù)，更要重視后臺(tái)的管理，努力建設(shè)更加完備的后臺(tái)評(píng)估分析機(jī)構(gòu)及后勤保障機(jī)構(gòu)，評(píng)估分析機(jī)構(gòu)是銀行能夠提供可靠的例如：信用評(píng)估、項(xiàng)目評(píng)估咨詢及風(fēng)險(xiǎn)管理等中間業(yè)務(wù)的重要保證。同時(shí)，農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型建設(shè)過程中要完善相應(yīng)的機(jī)構(gòu)建設(shè)和人員配置，改變這種運(yùn)作服務(wù)環(huán)節(jié)欠缺、內(nèi)容單一的問題，將農(nóng)村合作銀行的建設(shè)落到實(shí)處。
四、結(jié)語
我國農(nóng)村信用合作社向合作銀行轉(zhuǎn)型能夠更加直接地為我國金融服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展和完善提供有力支持，緩解我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程當(dāng)中由于金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的數(shù)量有限問題而產(chǎn)生的對(duì)工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的消極影響。合作社的轉(zhuǎn)型和合作銀行的建設(shè)需要立足農(nóng)村金融發(fā)展的實(shí)際情況，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本規(guī)律，不斷的探索轉(zhuǎn)型的過程，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)型當(dāng)中的問題，最終解決問題，實(shí)現(xiàn)我國農(nóng)村合作社的成功轉(zhuǎn)型。
參考文獻(xiàn)
[1]張金梅.農(nóng)村信用合作社：?jiǎn)栴}與對(duì)策[J].理論導(dǎo)刊，2000（05）.
[2]江蘇省農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社[J].群眾，2004（02）.
關(guān)鍵詞：全面成本管理；農(nóng)村信用聯(lián)社；發(fā)展
中圖分類號(hào)：F456 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1671-1009（2015）23-0061-02
前言：
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理已經(jīng)成為各類社會(huì)組織在發(fā)展實(shí)踐過程中重點(diǎn)關(guān)注的話題。全面成本管理是現(xiàn)代化成本管理理論與知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下社會(huì)各類組織實(shí)踐活動(dòng)相整合所誕生的具有現(xiàn)代化管理模式特征，能夠滿足社會(huì)組織在實(shí)踐活動(dòng)中降低成本、提高效益的成本管理模式，對(duì)于農(nóng)村信用合作聯(lián)社的健康、可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮重要作用，同時(shí)對(duì)于提升我國金融市場(chǎng)的整體發(fā)展也將發(fā)揮積極效應(yīng)。因此，筆者針對(duì)“基于全面成本管理視角下的農(nóng)村信用合作聯(lián)社發(fā)展研究”一題的討論具有現(xiàn)實(shí)意義。
一、全面成本管理概述
（一）全面成本管理含義
全面成本管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)全球化的產(chǎn)物，在英文中的解釋為TotalCostManagement，簡(jiǎn)稱TCM。20世紀(jì)九十年代初期由美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家恩斯特做出系統(tǒng)的解釋[1]。全面成本管理的核心目標(biāo)是促進(jìn)各類型社會(huì)組織的成本有效控制、資源在最大限度上實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，最終使得社會(huì)組織的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力有機(jī)提升；全面成本管理以成本精細(xì)化管理中的實(shí)效性方法為基礎(chǔ)，將責(zé)任制度的成本管理作為具體行動(dòng)思路；全面成本管理對(duì)組織內(nèi)部在某一段時(shí)期內(nèi)的全部活動(dòng)收益及資源利用情況實(shí)施干預(yù)，對(duì)我國成本管理實(shí)踐活動(dòng)整體水平的提升產(chǎn)生積極意義。
（二）全面成本管理意義
全面成本管理是傳統(tǒng)成本管理模式在實(shí)踐活動(dòng)中的諸多弊端逐步凸顯的情況下產(chǎn)生的具有先進(jìn)性的成本管理理論體系，其產(chǎn)生與發(fā)展主要基于三方面的背景：第一，全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了重大的變化；第二，世界性產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使得第三產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用凸顯出來；第三，科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，在實(shí)施成本管理的過程中能夠運(yùn)用的現(xiàn)代技術(shù)增加?；诖吮尘跋抡Q生的全面成本管理對(duì)于農(nóng)村信用合作聯(lián)社將產(chǎn)生重要的意義：首先能夠促進(jìn)我國農(nóng)村信用合作聯(lián)社在日常運(yùn)行中提高成本管理的重視程度；其次，能夠?yàn)槠涮峁┮欢ǖ睦碚撝С郑_保在實(shí)施成本管理的過程中，提升農(nóng)村信用合作聯(lián)社管理的規(guī)范性和科學(xué)性；最后，農(nóng)村信用合作聯(lián)社在全面成本管理的影響下，能夠?qū)崿F(xiàn)成本精細(xì)化管理，對(duì)于我國存款利率市場(chǎng)化將會(huì)起到推進(jìn)作用[2]。
二、透視農(nóng)村信用合作聯(lián)社在實(shí)現(xiàn)全面成本管理實(shí)踐中存在的問題
伴隨金融業(yè)的迅猛發(fā)展，我國農(nóng)信社積極面對(duì)國際、國內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，在踐行成本管理的過程中取得了一定的成績，但是受到理念、思路、方法、技術(shù)等因素的影響，農(nóng)信社在全面成本管理具體實(shí)踐中依然存在一些問題，值得我們重視。
（一）對(duì)于全面成本管理不夠重視
農(nóng)信社是我國金融體系中的新鮮力量，成立時(shí)間比較晚，意味著發(fā)展歷程比較短，對(duì)于全面成本管理沒有形成“自上而下”的充分認(rèn)知，導(dǎo)致在落實(shí)全面成本管理的過程中主觀性和隨意性問題嚴(yán)重，同時(shí)對(duì)于金融市場(chǎng)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境了解不足，導(dǎo)致成本管理的諸多環(huán)節(jié)與市場(chǎng)脫節(jié)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，使得一些不利于農(nóng)信社健康、可持續(xù)發(fā)展的成本管理理念滋生，嚴(yán)重制約農(nóng)村信用合作聯(lián)社成本精細(xì)化管理的進(jìn)程[3]。
（二）監(jiān)督機(jī)制缺乏規(guī)范性
現(xiàn)階段，農(nóng)信社在實(shí)施成本管理的過程中，一般利用事后反饋與糾正的方式實(shí)現(xiàn)成本管理監(jiān)督，此種監(jiān)督機(jī)制在一定程度上有利于經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)歸納，卻是建立在錯(cuò)誤產(chǎn)生的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，換言之事后反饋的監(jiān)督機(jī)制是在造成了一定程度上的資源浪費(fèi)之后進(jìn)行的補(bǔ)救，雖然“亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)未晚”，但是事前預(yù)算和執(zhí)行監(jiān)督是一種更具實(shí)效性的監(jiān)督方式[4]。由此可見，現(xiàn)階段農(nóng)村信用合作聯(lián)社在監(jiān)督機(jī)制上存在著滯后性和不規(guī)范性的問題。
（三）實(shí)現(xiàn)方法的滯后性
由于農(nóng)村信用合作聯(lián)社起步較晚，在實(shí)踐全面成本管理的過程中對(duì)于全面成本管理的認(rèn)知程度不足等原因，使得其對(duì)于先進(jìn)技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)引進(jìn)和整合力度不足，導(dǎo)致成本管控系統(tǒng)不夠完善，成本信息的搜集、梳理過程中存在一定的落后性，直接引發(fā)成本管理方法不夠先進(jìn)、科學(xué)，最終形成農(nóng)村信用合作聯(lián)社成本信息不健全的現(xiàn)狀，不利于農(nóng)信社的健康、可持續(xù)發(fā)展[5]。
三、農(nóng)村信用合作聯(lián)社實(shí)現(xiàn)全面成本管理策略探究
全面成本管理是一種先進(jìn)的成本管理理念、成本管理模式，農(nóng)村信用合作聯(lián)社若想實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理、構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度、實(shí)現(xiàn)綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升，必須針對(duì)在全面成本管理實(shí)踐中存在的問題，實(shí)事求是、具體問題具體分析的采取行之有效的措施，深化落實(shí)全面成本管理理念、整合先進(jìn)科學(xué)技術(shù)、建立健全監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)農(nóng)信社走向成熟、走向繁榮。
（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提升成本管理重視程度
先進(jìn)的理念是實(shí)踐活動(dòng)先進(jìn)性的保證，是促進(jìn)實(shí)踐活動(dòng)永葆活力的根本。所以農(nóng)村信用合作聯(lián)社在實(shí)施全面成本管理的過程中，首先應(yīng)該對(duì)傳統(tǒng)成本管理理念進(jìn)行細(xì)致的分析，審視傳統(tǒng)理念中的不先進(jìn)性；然后，對(duì)全面成本管理理念進(jìn)行細(xì)致、系統(tǒng)、詳實(shí)的認(rèn)知；最后，強(qiáng)化宣傳力度、加大內(nèi)部培訓(xùn)，對(duì)于單位內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)及全體員工進(jìn)行全面成本管理理念的培養(yǎng)，形成自上而下的先進(jìn)意識(shí)，營造全面成本管理的新氛圍，促進(jìn)全面成本管理的新發(fā)展。進(jìn)而促進(jìn)農(nóng)信社全體人員在工作中有組織、有計(jì)劃、有目的、有方向、有規(guī)范的落實(shí)全面成本管理[6]。
（二）繼續(xù)建立健全監(jiān)管機(jī)制
面對(duì)日漸復(fù)雜的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，我國農(nóng)村信用合作聯(lián)社為了提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，必須深入落實(shí)全面成本管理，俗話說“沒有規(guī)矩，難成方圓”，因此在深入落實(shí)全面成本管理的過程中不可缺少強(qiáng)有力的監(jiān)督管理機(jī)制。為了進(jìn)一步建立健全成本管理監(jiān)督機(jī)制，農(nóng)信社首先應(yīng)該將傳統(tǒng)的事后反饋總結(jié)的監(jiān)管機(jī)制逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中監(jiān)督、事后糾正的監(jiān)管管理，使得成本管理全過程具有嚴(yán)明的紀(jì)律與規(guī)范，保證全面成本管理能夠在具有實(shí)效性的監(jiān)督中深化落實(shí)；例如，目前的ATM（自動(dòng)取款機(jī)）或者CRS(存取款一體機(jī))在第二次取錢的時(shí)候是不需要輸入密碼的。如果我們?cè)O(shè)置需要輸入密碼，那就可以防止有些客戶在第一次取錢了之后忘記退卡，離去后犯罪分子將其卡內(nèi)余額全部取走而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。其次，進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)管責(zé)任制度，將具體的監(jiān)管內(nèi)容落實(shí)到具體的責(zé)任人身上，保證監(jiān)管機(jī)制的有效執(zhí)行[7]。
（三）整合先進(jìn)技術(shù)，促進(jìn)成本管理方法科學(xué)化
為了保證全面成本管理能夠在全體員工的支持下落實(shí)，首先應(yīng)該進(jìn)一步建立員工成本管理激勵(lì)機(jī)制，并且保證激勵(lì)機(jī)制能夠有效的執(zhí)行，使得員工能夠發(fā)揮主觀能動(dòng)性，積極參與到全面成本管理中；其次，農(nóng)信社在深入認(rèn)知全面成本管理的基礎(chǔ)上，整合先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)實(shí)施成本管理，提升成本信息搜集和梳理的水平，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息披露的科學(xué)發(fā)展。結(jié)語：隨著時(shí)代的進(jìn)步，社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，以此為背景，世界范圍內(nèi)的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)開始呈現(xiàn)復(fù)雜化的發(fā)展態(tài)勢(shì)，農(nóng)村信用合作聯(lián)社面臨全新的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)，需要獨(dú)善其身，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，在世界性金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的大潮中凸顯能力，必須實(shí)現(xiàn)成本精細(xì)化管理。希望通過文章的研究能夠使得農(nóng)信社領(lǐng)導(dǎo)以及決策部門對(duì)全面成本管理形成有效的認(rèn)知和把握，在實(shí)踐中不斷變革傳統(tǒng)理念，整合先進(jìn)的成本管理技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)，實(shí)事求是的面對(duì)自身發(fā)展中存在的問題，構(gòu)建適合本單位發(fā)展的成本管理模式，提升綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為社會(huì)發(fā)展和人民群眾提供更加優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，推進(jìn)我國社會(huì)主義金融行業(yè)的良好、健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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自從1998年以來，中央政府以農(nóng)戶小額信用貸款為重要手段，大幅度提高了農(nóng)戶的貸款額度，以支持三農(nóng)(農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民)的發(fā)展。到2004年3月，全國97％的農(nóng)村信用合作社已發(fā)放了農(nóng)戶小額信用貸款，該項(xiàng)貸款余額達(dá)到了1365億元（大約為農(nóng)村信用合作社向農(nóng)戶提供的貸款余額的1/4），而超過6900萬的農(nóng)戶（占農(nóng)戶總數(shù)的1/3）獲得了農(nóng)戶小額信用貸款。
為進(jìn)一步研究中國貧困地區(qū)農(nóng)信社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款的財(cái)務(wù)可持續(xù)性，本文對(duì)貴州省農(nóng)戶和農(nóng)村信用合作社進(jìn)行了抽樣調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，同時(shí)還檢驗(yàn)了影響農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款發(fā)放和還款機(jī)制的各種因素，并與在中國進(jìn)行的由捐款支持的小額信貸試點(diǎn)的還款機(jī)制作了比較。另外，中國農(nóng)村土地市場(chǎng)和信用市場(chǎng)的扭曲，也是我們提出的一個(gè)研究命題。這一研究對(duì)目前正在進(jìn)行的農(nóng)信社小額信用貸款和農(nóng)村信用合作社的全面改革有重要意義。
農(nóng)信社財(cái)務(wù)指標(biāo)抽樣調(diào)查
對(duì)貴州省的調(diào)研數(shù)據(jù)涉及4個(gè)貧困縣的48家農(nóng)村信用合作社，以及6個(gè)貧困縣中1000個(gè)農(nóng)戶。貴州省位于中國的西南部，是中國最窮的省份之一。在農(nóng)村信用合作社的數(shù)據(jù)庫中，包含了1999到2003的數(shù)據(jù)，變量有農(nóng)信社存款、貸款和關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)。表1列出了調(diào)研的農(nóng)信社的平均貸款、平均存款和一些關(guān)鍵的農(nóng)信社財(cái)務(wù)指標(biāo)。
表1顯示出以下特征：
1.從1999到2003年，農(nóng)信社的存款和貸款均快速增長；
2.農(nóng)戶小額信用貸款以更快的速度擴(kuò)張。從1999到2002年一直保持高增長率，在2003年有所下降；
3.從1999到2003年，農(nóng)戶小額信用貸款占農(nóng)信社農(nóng)戶貸款余額的比例，從1999年的22.5％上升到2003年的40％左右?？瓷先?，中國貧困地區(qū)農(nóng)戶小額信用貸款占農(nóng)信社農(nóng)戶總貸款余額的比例要更高一些。而中國人民銀行的再貸款從1999年開始下降。
根據(jù)上表的數(shù)據(jù)，利用一定的多元回歸方法來進(jìn)一步分析被研究地區(qū)農(nóng)戶小額信用貸款的配置決定因素，還可以得到以下推論：
1.農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款與所吸收的存款正相關(guān)，與人行支農(nóng)再貸款余額也正呈相關(guān)關(guān)系；
2.農(nóng)戶小額信用貸款在農(nóng)村信用合作社間的分配，傾向于那些人口密度高從而交易成本低的（以人口密度和每個(gè)行政村的平均家庭數(shù)來表示）、經(jīng)濟(jì)條件好的（以鎮(zhèn)上仍然運(yùn)營的國有銀行分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量來表示）和貸款質(zhì)量較好的鎮(zhèn)（不良貸款率與小額信貸呈負(fù)相關(guān)關(guān)系）。
鎮(zhèn)一級(jí)的農(nóng)戶小額信用貸款的分配和效率原則是一致的，經(jīng)濟(jì)條件越好、貸款質(zhì)量越好、交易成本越低的地方農(nóng)戶小額信用貸款就越多。換言之，貧窮和偏遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)戶小額信用貸款比較少。
貸款限額和還款機(jī)制
非金融機(jī)構(gòu)在中國進(jìn)行的小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目表明，除了持續(xù)獲得貸款這一機(jī)制以外，還有以下機(jī)制是減小農(nóng)戶小額信用信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵：
■ 初始的貸款額比較?。ù蠹s1000元），貸款額隨時(shí)間逐漸增加，并設(shè)定一個(gè)貸款上限，這個(gè)上限由當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)條件和農(nóng)戶的收入決定（大約3000元）（這樣可以測(cè)試貧困借款者的信用風(fēng)險(xiǎn)并減小風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高借款者的還貸能力）；
■ 采用聯(lián)保的形式篩選貸款申請(qǐng)人，施加組員間的壓力（信息和執(zhí)行）；
■ 分期還款，這使得貧困農(nóng)戶可以更容易地償還貸款，并且鼓勵(lì)貧窮的借款者收入來源多樣化；
■ 以女性為對(duì)象，因?yàn)榇蟛糠帜行詣趧?dòng)力在城市打工，而且一般而言女性的可信賴度更高；
■ 信貸員和借款人經(jīng)常接觸，經(jīng)常到村里監(jiān)督貸款的使用，回收小額貸款。
捐款支持的小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目的另一個(gè)啟示是：在更接近市場(chǎng)、收入來源更多樣化、現(xiàn)金收入比較頻繁的地方，小額信貸項(xiàng)目成功的概率更高。
農(nóng)信社的農(nóng)戶小額信用貸款有別于孟加拉模式的小額信貸，它的不同之處在于以下幾個(gè)方面：
（a）農(nóng)信社小額信貸的貸款利率比農(nóng)信社其它農(nóng)戶貸款的利率要低，所以也比許多捐款支持的小額信貸項(xiàng)目的利率要低得多；
（b）在女性優(yōu)先方面，農(nóng)信社小額信貸通常是發(fā)放給戶主的，而95%以上的戶主是男性；
（c)沒有分期還款。也就是說，農(nóng)信社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款，除了持續(xù)獲得貸款這一機(jī)制以外，沒有上面討論到的任何還款機(jī)制。我們的調(diào)查也表明，村干部在農(nóng)戶信息的收集方面起到了重要作用。
我們將農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款的貸款限額，分別與小額信貸試點(diǎn)的貸款限額和借款者的收入水平相比較，來進(jìn)一步研究農(nóng)信社小額信用信貸償還的可能性。
我們調(diào)查的地區(qū)有148戶農(nóng)戶有貸款限額，并拿到了貸款證，平均貸款限額為4756元，最大限額為20000元，這比在中國進(jìn)行的小額信貸試點(diǎn)項(xiàng)目1000元的初始貸款限額要高許多。而且，農(nóng)戶貸款限額與農(nóng)戶年現(xiàn)金收入的比率平均為107%，這比城市信用卡服務(wù)的貸款限額要高許多。農(nóng)村地區(qū)的收入普遍而言比較不確定、不穩(wěn)定。貸款限額那么高，又缺乏有效的還款機(jī)制，農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款可以預(yù)期的違約率可能會(huì)較高。
動(dòng)機(jī)分析
從20世紀(jì)90年代中期開始，隨著農(nóng)民收入增長速度的下降和農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的低迷，人民銀行和農(nóng)村信用合作社一直處于巨大的提供更多農(nóng)戶貸款的壓力之下。也就是說，農(nóng)戶小額信用貸款的迅速增長在某種程度上是出于政治方面的考慮，是出于支持“三農(nóng)”的需要，貸款被當(dāng)作解決其它市場(chǎng)失靈和政策失靈所導(dǎo)致問題的手段。人行的再貸款是中央政府用廉價(jià)的貸款支持農(nóng)民的重要手段。
農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款的試點(diǎn)和推廣也是市場(chǎng)扭曲的結(jié)果。一方面，土地市場(chǎng)改革滯后，土地和房屋是農(nóng)戶最重要的兩項(xiàng)資產(chǎn)，但是卻不能用作貸款抵押；另一方面，信貸市場(chǎng)改革滯后，低利率導(dǎo)致每個(gè)信貸員需要負(fù)責(zé)的貸款戶很多，也導(dǎo)致農(nóng)村信用合作社嚴(yán)格控制經(jīng)營費(fèi)用支出。
這里需要強(qiáng)調(diào)，無論是農(nóng)村信用合作社還是非金融機(jī)構(gòu)，發(fā)放小額信用信貸都不一定是最優(yōu)的，這一點(diǎn)很重要。在土地市場(chǎng)扭曲的情況下，農(nóng)戶小額信用貸款即使有有效的還款機(jī)制，也可能是次優(yōu)的。
農(nóng)村信用合作社的改革可能也加速了農(nóng)戶小額信用貸款的飛快增長，因?yàn)楦母锛霸圏c(diǎn)要求農(nóng)村信用合作社迅速改善其貸款質(zhì)量和盈利狀況，以證明改革的成功。另外，1999年以來儲(chǔ)蓄的迅速增長也促進(jìn)了農(nóng)戶小額信貸的擴(kuò)大。
簡(jiǎn)言之，農(nóng)信社農(nóng)戶小額信用貸款的試點(diǎn)和迅速增長是在政府政策、農(nóng)村信用合作社的利益和個(gè)人借款者的短期利益趨于一致的情形下出現(xiàn)的。
研究結(jié)論
從1999年開始，中國農(nóng)信社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款大量增長。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)來看，人口密度越高、經(jīng)濟(jì)條件越好、貸款質(zhì)量越好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款越多。然而，從農(nóng)戶一級(jí)來看，唯一的貸款還款機(jī)制是持續(xù)獲得貸款。由于信貸限額與現(xiàn)金收入比很高，信貸限額較高，所以可以預(yù)期未來貸款拖欠率將會(huì)比較高。
中國的農(nóng)戶小額信用貸款的試點(diǎn)和迅速推廣是由多種因素導(dǎo)致的：農(nóng)村土地市場(chǎng)和信貸市場(chǎng)扭曲（土地產(chǎn)權(quán)不清晰，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款利率設(shè)上限），用廉價(jià)的信貸解決農(nóng)村市場(chǎng)失靈和政策失靈的政策動(dòng)機(jī)，以及確保農(nóng)村信用合作社一攬子全面改革的需要。這標(biāo)志著政府政策動(dòng)機(jī)、農(nóng)村信用合作社利益和農(nóng)村借款者短期利益的趨于一致。
筆者認(rèn)為，盡管農(nóng)戶個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)可能比企業(yè)大額貸款的風(fēng)險(xiǎn)小，農(nóng)戶小額信用貸款仍不是解決中國農(nóng)村信用合作社所面臨問題的方法。
1.1解決農(nóng)村“三農(nóng)”問題（農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民）是新一屆政府施政的一大重點(diǎn)。“三農(nóng)”問題的核心是增加農(nóng)民收入，實(shí)現(xiàn)途徑是培育和完善農(nóng)村要素市場(chǎng)、推動(dòng)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，保持農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。所有這些都直接或間接依賴于農(nóng)村金融的發(fā)展和支持。
1.2然而我國農(nóng)村金融的發(fā)展存在很大問題，現(xiàn)狀不容樂觀。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一、農(nóng)村正規(guī)金融市場(chǎng)組織不完善，無法為農(nóng)村提供較好的金融服務(wù)……從1999年開始，全國上千家農(nóng)村基金會(huì)全部關(guān)閉；四大國有銀行大規(guī)模撤并31000多家地縣以下基層機(jī)構(gòu)，目前仍在農(nóng)村開展業(yè)務(wù)的國有銀行分支機(jī)構(gòu)寥寥無幾；農(nóng)村的郵政儲(chǔ)蓄只吸收儲(chǔ)蓄不發(fā)放貸款。因此現(xiàn)在農(nóng)村剩下的只有農(nóng)村信用合作社。但是，由于各種原因（政府干預(yù)、管制限制以及歷史包袱），整個(gè)信用社為“三農(nóng)”提供的金融服務(wù)能力同樣非常有限。第二、不僅農(nóng)村正規(guī)金融機(jī)構(gòu)無法向農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供足夠的金融服務(wù)，而且事實(shí)上成為農(nóng)村資金外流的渠道。例如，近年來全國郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)吸收的存款全部存在中央銀行，中央銀行又貸款給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金專項(xiàng)用于農(nóng)副產(chǎn)品的收購，這兩塊資金幾乎相抵。到2002年11月底，全國農(nóng)村信用社吸收各項(xiàng)存款19469億元，各項(xiàng)貸款14117億元，兩者差5352億元，其中有價(jià)證券及投資1812億元，凈存放中央銀行684億元，拆借給其他金融機(jī)構(gòu)1152億元，加上其他一些因素計(jì)算，估計(jì)從農(nóng)村流出資金約3000億元（夏斌，2003）。第三，由于貨幣管理當(dāng)局對(duì)一切非正規(guī)金融持嚴(yán)厲管制的態(tài)度，因此民間金融仍然處于初級(jí)發(fā)育階段，無法進(jìn)一步擴(kuò)展規(guī)模和經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)，從而只能為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民提供簡(jiǎn)單的金融服務(wù)，無法充分滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民的融資需求。
1.3總之，缺乏合適有效的金融機(jī)構(gòu)為農(nóng)村和農(nóng)民提供金融服務(wù)、無法滿足后者的融資需求構(gòu)成了當(dāng)前農(nóng)村金融發(fā)展的困境，也是阻礙農(nóng)民收入增長緩慢的主要原因之一。
2、農(nóng)村金融體制改革和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的構(gòu)成
2.1農(nóng)村金融體制改革的演化
自1979年開始市場(chǎng)化改革以來，為了配合整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)、推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、金融市場(chǎng)化的發(fā)展，農(nóng)村金融體制也進(jìn)行了一系列的改革，基本上經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：
第一階段：1979～1993.這一階段的主要改革措施和政策方案主要是恢復(fù)和成立新的金融機(jī)構(gòu)，形成農(nóng)村金融市場(chǎng)組織的多元化和競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。包括①1979年恢復(fù)中國農(nóng)業(yè)銀行，并改變了傳統(tǒng)的運(yùn)作目標(biāo)，明確提出大力支持農(nóng)村商品經(jīng)濟(jì)，提高資金使用效益；②隨著人民公社體制的瓦解，農(nóng)村信用合作社也重新恢復(fù)了名義上的合作金融組織地位。農(nóng)村信用合作社也不是農(nóng)業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)，但它接受中國農(nóng)業(yè)銀行的管理；③放開了對(duì)民間信用的管制，允許民間自由借貸，允許成立民間合作金融組織，例如80年代末首先在四川省成立的農(nóng)村信用合作基金會(huì)。同時(shí)允許成立的還有一些農(nóng)業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)公司，企業(yè)集資異常活躍；④允許多種融資方式并存，包括了存款、貸款、債券、股票、基金、票據(jù)貼現(xiàn)、信托、租賃等多種信用手段。
第二個(gè)階段：1994～1996.在第一階段改革的基礎(chǔ)上，這一階段的改革更明確了改革的目標(biāo)和思路，提出了要建立一個(gè)能夠?yàn)檗r(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供及時(shí)、有效服務(wù)的金融體系的口號(hào)。[1]更具體地說，這一農(nóng)村金融體系包括以工商企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)（中國農(nóng)業(yè)銀行），主要為農(nóng)戶服務(wù)的合作金融機(jī)構(gòu)（中國農(nóng)村信用合作社），支持整個(gè)農(nóng)業(yè)開發(fā)和農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步、保證國家農(nóng)副產(chǎn)品收購以及體現(xiàn)并實(shí)施其它國家政策的政策性金融機(jī)構(gòu)（中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行）。為此①于1994年成立中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，試圖通過該銀行的建立將政策性金融業(yè)務(wù)從中國農(nóng)業(yè)銀行和農(nóng)村信用合作社業(yè)務(wù)中剝離出來；②加快了中國農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)化的步伐，包括全面推行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)信貸資金進(jìn)行規(guī)模經(jīng)營，集中管理貸款的審批權(quán)限，等等；③繼續(xù)強(qiáng)調(diào)農(nóng)村信用社商業(yè)化改革。根據(jù)國務(wù)院1994年關(guān)于金融體制改革的決定，計(jì)劃在1994年基本完成縣聯(lián)社的組建工作，1995年大量組建農(nóng)村信用合作銀行。不過，實(shí)際進(jìn)度大大落后于這一階段所設(shè)計(jì)的目標(biāo)。另外一個(gè)重要的政策變化就是規(guī)定農(nóng)村信用合作社不再受中國農(nóng)業(yè)銀行管理，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)管理，改由縣聯(lián)社負(fù)責(zé)；對(duì)農(nóng)村信用社的金融監(jiān)督管理，由中國人民銀行直接承擔(dān)。
第三個(gè)階段：1997～。在經(jīng)歷了亞洲金融危機(jī)和1997年開始的通貨緊縮后，在強(qiáng)調(diào)繼續(xù)深化金融體制改革的同時(shí)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制也開始受到重視，客觀上強(qiáng)化了農(nóng)村信用合作社對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的壟斷。主要體現(xiàn)在：①開始在國有專業(yè)銀行中推行貸款責(zé)任制；②收縮國有專業(yè)銀行戰(zhàn)線。1997年中央金融工作會(huì)議確定了“各國有商業(yè)銀行收縮縣（及以下）機(jī)構(gòu)，發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展”的基本策略，包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的國有商業(yè)銀行開始日漸收縮縣及縣以下機(jī)構(gòu)；③打擊各種非正規(guī)金融活動(dòng)，對(duì)民間金融行為進(jìn)行壓抑。1999年在全國范圍內(nèi)撤消農(nóng)村信用合作基金會(huì)，并對(duì)其進(jìn)行清算（See section 2.2.2）；④將農(nóng)村金融體制改革的重點(diǎn)確定到對(duì)農(nóng)村信用合作社的改革上，且進(jìn)入2003年以來這一政策趨勢(shì)日益明顯且力度不斷加大。包括：放寬對(duì)農(nóng)村信用合作社貸款利率浮動(dòng)范圍的限制、加大國家財(cái)政投入以解決農(nóng)村信用合作社的不良資產(chǎn)問題、推動(dòng)并深化信用合作社改革試點(diǎn)工作等等。2003年11月底8?。ㄊ校ㄕ憬⑸綎|、江西、貴州、吉林、重慶、陜西和江蘇）農(nóng)村信用社改革實(shí)施方案已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，這標(biāo)志著深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作已進(jìn)入全面實(shí)施階段（See Box 2.1）。
專欄2.1農(nóng)村信用合作社改革的最新進(jìn)展及其主要內(nèi)容
2003年6月27日中國國務(wù)院下發(fā)了《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》（以下簡(jiǎn)稱為《方案》）。《方案》提出了試點(diǎn)改革要解決的兩大主要問題，以及對(duì)農(nóng)信社改革的四項(xiàng)支持政策。
兩大問題：（1）改革農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)制度，確定不同的產(chǎn)權(quán)形式，以解決“誰出資、誰管理、出了問題誰負(fù)責(zé)”難題。產(chǎn)權(quán)改革的具體組織形式可以根據(jù)各地不同情況選擇不同的產(chǎn)權(quán)組織形式（包括股份制、股份合作制和合作制），不搞“一刀切”。具體而言，在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的少數(shù)地區(qū)，可以組建股份制銀行機(jī)構(gòu)；在人口相對(duì)稠密或糧棉商品基地縣（市），可以以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人；其他地區(qū)，可在完善合作制的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣（市）聯(lián)社各為法人的體制；采取有效措施，通過降格、合并等手段，加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)信用社兼并和重組的步伐。對(duì)少數(shù)嚴(yán)重資不抵債、機(jī)構(gòu)設(shè)置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務(wù)需求較少的信用社，可考慮按照《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》予以撤銷。（2）改革農(nóng)信社管理體制，明確規(guī)定由地方政府負(fù)責(zé)對(duì)農(nóng)信社的管理（包括使農(nóng)信社貸款投向符合國家政策要求、進(jìn)行人事管理等），由國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)（主要是銀監(jiān)會(huì)）依法實(shí)施監(jiān)管，但在微觀經(jīng)營決策上由農(nóng)信社自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
四項(xiàng)支持政策。包括：（1）對(duì)虧損農(nóng)村信用社因執(zhí)行國家宏觀政策開辦保值儲(chǔ)蓄而多支付保值貼補(bǔ)息給予補(bǔ)貼。具體辦法是，由財(cái)政部核定1994年至1997年期間農(nóng)村信用社實(shí)付保值貼補(bǔ)息數(shù)額，由國家財(cái)政分期予以撥補(bǔ)；（2）從2003年1月1日起至2005年底，對(duì)西部地區(qū)試點(diǎn)的農(nóng)村信用社一律暫免征收企業(yè)所得稅；對(duì)其他地區(qū)試點(diǎn)的農(nóng)村信用社，一律按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅；從2003年1月1日起，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)所有農(nóng)村信用社的營業(yè)稅按3％的稅率征收；（3）對(duì)試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，可采取兩種方式給予適當(dāng)?shù)馁Y金支持以解決農(nóng)信社不良資產(chǎn)問題：一是由人民銀行按照2002年底實(shí)際資不抵債數(shù)額的50%，安排專項(xiàng)再貸款。專項(xiàng)再貸款利率按金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款利率減半確定，期限根據(jù)試點(diǎn)地區(qū)的情況，可分為3年、5年和8年。專項(xiàng)再貸款由省級(jí)政府統(tǒng)借統(tǒng)還；二是由人民銀行發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)，用于置換農(nóng)村信用社的不良貸款，票據(jù)期限兩年，按適當(dāng)利率分年付息。這些票據(jù)不能流通、轉(zhuǎn)讓和抵押，可有條件提前兌付。這兩種方式由試點(diǎn)地區(qū)和農(nóng)村信用社選擇；*（4）在民間借貸比較活躍的地方，實(shí)行靈活的利率政策。允許農(nóng)村信用社貸款利率靈活浮動(dòng)，貸款利率可在基準(zhǔn)貸款利率的1倍至2倍范圍內(nèi)浮動(dòng)。對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款利率不上浮，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大的可小幅上浮（不超過1.2倍），對(duì)受災(zāi)地區(qū)的農(nóng)戶貸款，還可適當(dāng)下浮。
2003年11月底8省（市）（浙江、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西和江蘇）農(nóng)村信用社改革實(shí)施方案已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，這標(biāo)志著深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作已進(jìn)入全面實(shí)施階段。
*根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的宣布，為解決農(nóng)信社不良資產(chǎn)問題的資金投入規(guī)模將達(dá)到1500億元。
2.2農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的組成
當(dāng)前圍繞農(nóng)村信用合作社體制改革所進(jìn)行的爭(zhēng)論，其焦點(diǎn)在于合作制在我國農(nóng)村到底具備不具備生存條件？如果具備，那么農(nóng)村信用合作社應(yīng)該如何規(guī)范和發(fā)展？如果不具備，那么農(nóng)村金融組織的主體形式應(yīng)該是什么？實(shí)際上，關(guān)于合作制問題的爭(zhēng)論由來已久，這個(gè)事實(shí)本身可能已經(jīng)在一定程度上表明，合作制這種金融組織形式在我國農(nóng)村確實(shí)存在著客觀需求。然而，圍繞合作制問題長期爭(zhēng)論不休，而且至今尚未得出明確結(jié)論，可能也在一定程度上意味著合作制是否存在客觀需求，不一定是我國農(nóng)村金融改革和發(fā)展過程中最基本的問題。最基本的問題可能是需要進(jìn)一步認(rèn)清現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的主要特征，并以此為基礎(chǔ)對(duì)我國農(nóng)村金融改革的基本思路作出新的選擇。
一、合作制問題為什么會(huì)爭(zhēng)論不休？
關(guān)于合作制問題的爭(zhēng)論，大致可以歸納為兩種較有代表性的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，我國農(nóng)村信用合作社不符合合作制的原則，所以農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點(diǎn)應(yīng)該是按照合作制原則改造現(xiàn)有的農(nóng)村信用合作社（龔方樂，2000）。這種觀點(diǎn)可以稱之為堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，我國農(nóng)村信用合作社不符合合作制原則的歷史已經(jīng)表明，這些原則在我國農(nóng)村金融領(lǐng)域是行不通的，因此，農(nóng)村金融改革和發(fā)展的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向組建和發(fā)展股份制商業(yè)銀行（謝平，2001）。這種觀點(diǎn)可以稱之為放棄合作制的觀點(diǎn)。
根據(jù)合作金融理論，合作制原則包括以下一些要點(diǎn)：（1）實(shí)行一人一票制的**管理；（2）對(duì)所有人平等開放；（3）不以盈利為目的；（4）不負(fù)債經(jīng)營以保護(hù)會(huì)員利益等（史紀(jì)良，2000）。如果用這些原則來衡量，那么，長期以來我國農(nóng)村信用合作社的確是非常不規(guī)范的。但是，在不同時(shí)期導(dǎo)致不規(guī)范的原因卻是不一樣的，所以不能不進(jìn)行具體分析。
首先，改革開放以前，在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，既不存在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，也不具備與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的社會(huì)信用環(huán)境，因而也就根本不可能存在作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的、符合合作制原則的農(nóng)村信用合作社。當(dāng)時(shí)的農(nóng)村信用合作社不過是為打擊農(nóng)村高利貸而設(shè)立的、為農(nóng)民發(fā)放口糧和基本生活（醫(yī)病）貸款與傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制相配套的政府機(jī)構(gòu)的附屬物。事實(shí)上，當(dāng)時(shí)不但缺乏實(shí)行合作制原則的主觀意愿，也不具備實(shí)行合作制原則的客觀條件。所以，對(duì)這個(gè)時(shí)期里合作制問題的爭(zhēng)論實(shí)際上沒有多大實(shí)際意義。
其次，從改革開放以來到90年代中期，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融業(yè)也獲得了前所未有的發(fā)展，農(nóng)村信用合作社也伴隨著金融業(yè)的發(fā)展而發(fā)展起來。然而，居于壟斷地位的國有銀行基本上還是作為政府機(jī)構(gòu)而不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體來辦，仍然相當(dāng)缺乏經(jīng)營自和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以一直由（四大國有銀行之一的）農(nóng)業(yè)銀行管理的農(nóng)村信用合作社的發(fā)展也主要是表現(xiàn)為數(shù)量型的擴(kuò)張，其性質(zhì)和經(jīng)營仍然主要受到行政體制的影響。但是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的初步形成和社會(huì)信用環(huán)境的初步改善，使農(nóng)村信用合作社的性質(zhì)問題越來越引起關(guān)注。在明確國有商業(yè)銀行改革的大方向是必須辦成與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的商業(yè)銀行的同時(shí)，農(nóng)村信用合作社要按照合作制原則來辦的觀點(diǎn)也日益成為主流觀點(diǎn)。并且，合作的某些原則，如合作社“由社員人股組成，實(shí)行社員**管理，主要為社員提供金融服務(wù)”等，已經(jīng)寫入了國務(wù)院的有關(guān)文件之中。但也不能不看到，一方面，農(nóng)村信用合作社的改革進(jìn)程必然會(huì)受到國有商業(yè)銀行改革進(jìn)程的制約，即在國有商業(yè)銀行尚未能做到自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧之前，很難想像合作社原則會(huì)在農(nóng)村信用合作社得到有效貫徹實(shí)施。另一方面，社會(huì)信用環(huán)境還相當(dāng)不盡如人意，按合作制原則經(jīng)營農(nóng)村信用合作社的客觀條件還有一定差距。所以，在這個(gè)時(shí)期里關(guān)于合作制問題的爭(zhēng)論盡管已經(jīng)越來越具有實(shí)際意義，卻還難以有效實(shí)施。
再次，從90年代后期以來，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和體制改革都進(jìn)入了一個(gè)以注重規(guī)范為主要特征的階段。這一特征在金融領(lǐng)域里表現(xiàn)得尤為明顯。一系列整頓金融機(jī)構(gòu)，規(guī)范金融秩序的措施陸續(xù)出臺(tái)；無論在城市金融領(lǐng)域還是在農(nóng)村金融領(lǐng)域都相繼發(fā)生了一些前所未有的破產(chǎn)、關(guān)閉、兼并、重組等案例。這些案例，一方面暴露出一些原來早以潛伏著的金融風(fēng)險(xiǎn)并形成了一定的經(jīng)濟(jì)損失（這是早晚都必然會(huì)發(fā)生的事情）。另一方面也大大增加了人們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序進(jìn)一步趨向規(guī)范和改善社會(huì)信用環(huán)境起到了相當(dāng)積極的促進(jìn)作用（這是不可否認(rèn)的客觀事實(shí)），從而為金融機(jī)構(gòu)行為規(guī)范化營造了更加良好的外部條件。所以，從90年代后期以來，關(guān)于合作制問題的討論越來越熱烈，而且也越來越具有現(xiàn)實(shí)意義，以至于可以說，它已經(jīng)不是一個(gè)能不能實(shí)行的問題，而是變成一個(gè)如何實(shí)行的問題了。
如此看來，堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)和放棄合作制的觀點(diǎn)各有短長。堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)始終看到合作制原則在我國農(nóng)村存在著生存和發(fā)展的客觀需要，而且這種客觀需要隨著經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展和體制條件的演變而變得越來越具有實(shí)際意義，這是正確的。但是，這種觀點(diǎn)忽略了是否具有按合作制原則辦農(nóng)村信用社的主觀意愿也是實(shí)行條件之一，如果不同時(shí)具備這個(gè)實(shí)行條件，再強(qiáng)烈的客觀需要也難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。放棄合作制的觀點(diǎn)則正確地指出，幾十年來我國農(nóng)村信用合作社之所以遠(yuǎn)離合作制原則，其中一個(gè)重要原因，就是因?yàn)槿鄙侔凑蘸献髦圃瓌t去辦農(nóng)村信用社的主觀意愿。而只要缺少這個(gè)主觀意愿，不但在客觀條件不具備時(shí)，就是在客觀條件具備時(shí)，合作制原則也難以得到有效的貫徹執(zhí)行。但是，正像客觀條件是可以改變的一樣，主觀意愿也是可以發(fā)生變化的，尤其是當(dāng)客觀條件已經(jīng)變化之后，主觀意愿的變化就具有更大的可能性和必然性，而放棄合作制的觀點(diǎn)正是忽略甚至否定了這一點(diǎn)。由于這兩種觀點(diǎn)各有短長，所以雖然爭(zhēng)論不休，卻很難有實(shí)際結(jié)果，而事物的實(shí)際發(fā)展很可能會(huì)是另外一種結(jié)果，這種結(jié)果正是我們下面所要討論的。
二、我國經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展現(xiàn)階段的主要特征
經(jīng)過2o多年的改革開放，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制都有了很大變化，呈現(xiàn)出一些新的階段性特征。這些特征不僅在城市經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域有明顯體現(xiàn)，而且在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域也有明顯體現(xiàn)。一是由于各地區(qū)經(jīng)濟(jì)的普遍發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)總量水平顯著提高，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力大大增強(qiáng)，從而使經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿φ趶臄?shù)量型擴(kuò)張向效益型提高轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變對(duì)經(jīng)濟(jì)體制也提出了相應(yīng)的客觀要求，促成其發(fā)生了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變。二是伴隨著經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)明顯趨于多元化和多層次化。多元化是指各種所有制形式、各種經(jīng)濟(jì)組織類型、各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的經(jīng)濟(jì)主體在市場(chǎng)中都已穩(wěn)定地占有相當(dāng)?shù)谋壤?，且都呈現(xiàn)出良好的發(fā)展前景。這一特點(diǎn)在東南沿海經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)體現(xiàn)的尤為明顯。多層次化是指在全國經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的過程中，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之間的差距進(jìn)一步拉大。這一特點(diǎn)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域體現(xiàn)的尤為突出，東部經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)和西部經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)人均gdp水平相差十幾倍甚至幾十倍。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的多元化和多層次化，對(duì)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)也提出了多元化和多層次化的客觀要求，并促成了經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)向多元化和多層次化的方向轉(zhuǎn)變。三是與經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)所發(fā)生的變化相適應(yīng)，經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步呈現(xiàn)市場(chǎng)化?，F(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)體制的要求已經(jīng)不再是簡(jiǎn)單的放權(quán)讓利，而是越來越強(qiáng)烈地要求按照公平競(jìng)爭(zhēng)的原則加以規(guī)范。削除不公平競(jìng)爭(zhēng)，整頓不規(guī)范市場(chǎng)秩序，不僅成為經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，而且也成為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)能否進(jìn)一步發(fā)展的必要條件。這一特點(diǎn)集中表現(xiàn)為各經(jīng)濟(jì)主體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍得到增強(qiáng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力普遍得到提高。而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力的提高，反過來又為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的進(jìn)一步發(fā)育提供了更堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制現(xiàn)階段的上述特征在金融領(lǐng)域也得到明顯體現(xiàn)。一是伴隨著經(jīng)濟(jì)總量的擴(kuò)大，金融總量也迅速擴(kuò)大；與此同時(shí)，金融業(yè)務(wù)的發(fā)展也呈現(xiàn)出從數(shù)量型增長向效益型增長的轉(zhuǎn)變。二是金融機(jī)構(gòu)也明顯多元化，這不僅表現(xiàn)為金融組織體系的多元化，即非國有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)的種類和數(shù)量不斷增多；而且表現(xiàn)為金融市場(chǎng)體系的多元化，即非國有獨(dú)資金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)量在金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)總量中所占的比例不斷上升。三是金融體制也進(jìn)一步市場(chǎng)化。金融作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在過去一些年里吃了更多不公平競(jìng)爭(zhēng)、不規(guī)范市場(chǎng)秩序的苦頭，因而也形成了更強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)要求，這為進(jìn)一步規(guī)范金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)提供了更加有利的條件。
經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展現(xiàn)階段特征對(duì)農(nóng)村金融改革的要求可以概括為：通過多元化和規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)發(fā)展。但是長期以來我們受單一化傳統(tǒng)思維模式的影響，總是想找到一種辦法來解決所有問題。這種思維模式至今仍困擾著我們對(duì)農(nóng)村金融改革思路的設(shè)計(jì)。如前所述，堅(jiān)持合作制的觀點(diǎn)盡管在主張按合作制原則來辦農(nóng)村信用合作社這一點(diǎn)上是無可非議的，但似乎把合作制原則絕對(duì)化了，以為僅靠這一種辦法便能解決農(nóng)村金融改革和發(fā)展中的所有或主要問題。再如前所述，放棄合作制的觀點(diǎn)盡管在分析我國農(nóng)村信用合作社不規(guī)范的歷史原因方面是十分深刻的，但卻因此否定合作制原則今后仍然可以得到貫徹執(zhí)行，這就像因?yàn)閲猩虡I(yè)銀行過去不規(guī)范而得出今后必然不能規(guī)范的結(jié)論一樣顯得缺乏內(nèi)在邏輯的～致性；而且用組建股份制商業(yè)銀行的單一化思路來取代農(nóng)村信用合作社，實(shí)際上也流露出受傳統(tǒng)思維模式影響的痕跡。說到底，像其它方面的改革一樣，農(nóng)村金融改革思路也不是一個(gè)單純的主觀設(shè)計(jì)問題，而是如何認(rèn)識(shí)農(nóng)村金融發(fā)展的客觀需要，從而按照或適應(yīng)這種客觀需要去設(shè)計(jì)。在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融已經(jīng)并且還將更加明顯地呈現(xiàn)出多元化發(fā)展特征的今天，我們需要對(duì)此有更加清醒的認(rèn)識(shí)。
三、轉(zhuǎn)換思路，推動(dòng)農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場(chǎng)向規(guī)范化方向發(fā)展
為什么要提出農(nóng)村金融改革轉(zhuǎn)換思路，為什么要提出農(nóng)村金融組織向多元化、農(nóng)村金融市場(chǎng)向規(guī)范化的方向發(fā)展，這要從目前正在試點(diǎn)的以縣為單位的農(nóng)村信用聯(lián)社一級(jí)法人說起。去年曾經(jīng)提出過兩種農(nóng)村金融改革方案，一種是把農(nóng)村信用聯(lián)社改造為由農(nóng)業(yè)銀行控股的農(nóng)村合作銀行；一種是取消各個(gè)獨(dú)立的農(nóng)村信用社的法人資格，以縣為單位組建只有一級(jí)法人資格的農(nóng)村信用聯(lián)社。后來在江蘇開展了以組建縣農(nóng)村信用聯(lián)社一級(jí)法人為主要內(nèi)容的農(nóng)村金融改革試點(diǎn)工作。這項(xiàng)工作計(jì)劃于今年內(nèi)結(jié)束。屆時(shí)有可能允許各地農(nóng)村信用聯(lián)社依據(jù)本地實(shí)際情況進(jìn)行選擇?；蛘呓M建農(nóng)村合作銀行，或者組建一級(jí)法人的縣農(nóng)村信用聯(lián)社。如果從實(shí)際情況出發(fā)，由于中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融條件較差，距離組建股份制農(nóng)村合作銀行的差距較大，因此自愿組建農(nóng)村合作銀行的可能性不是很大，數(shù)量不會(huì)很多。即使在東南沿海經(jīng)濟(jì)金融條件較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，也會(huì)因農(nóng)村合作銀行的組建要求高、經(jīng)營約束嚴(yán)而缺乏自愿性。我們?cè)趯幉ㄊ?家縣級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社（包括已于3年前完成了一級(jí)法人組建的鄞縣聯(lián)社）搞了一次十分深入的調(diào)查，結(jié)果表明，除了1家條件有一定差距的聯(lián)社自愿改造為農(nóng)村合作銀行以外，其余8家（既有具備條件的，也有暫不具備條件的）都不愿意改造為農(nóng)村合作銀行，而只愿意改組為縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人。其原因主要在于現(xiàn)有的縣農(nóng)信聯(lián)社從主客觀兩方面都難以適應(yīng)股份制商業(yè)銀行的改造要求。如果可以另作選擇的話，不少縣農(nóng)信聯(lián)社愿意選擇股份合作制，實(shí)際上是指望利用這種變通體制，既可以享受到股份制擴(kuò)充資本金等方面的好處，又可以免受股份制治理結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)營者的約束。由此看來，在目前情況下實(shí)際選擇的結(jié)果很可能會(huì)是縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于農(nóng)村合作銀行。
那么，對(duì)縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人這種改革方案到底應(yīng)如何看待呢？第一，這種方案不失為從實(shí)際出發(fā)的一種現(xiàn)實(shí)選擇。但是，也不能不同時(shí)看到，這種方案只能作為一種過渡性制度安排（而且過渡期越短越好），而不宜作為一種長期性制度安排。因?yàn)榭h農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人不是一種規(guī)范的金融企業(yè)組織形式，與我國金融改革和發(fā)展的要求相比，它既沒有賴以生存和發(fā)展的制度基礎(chǔ)，也缺乏有效的內(nèi)控機(jī)制，極易受到來自外部的行政干預(yù)而演變?yōu)閲?yán)重的內(nèi)部人控制。第二，從宏觀管理角度選擇這種方案的一個(gè)主要考慮恐怕在于，通過把農(nóng)村信用合作社的法人組織擴(kuò)大，達(dá)到把農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)納人到可控范圍的目的。因?yàn)閲猩虡I(yè)銀行體系龐大，且有國家信用作擔(dān)保，其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)基本上處于可控范圍。而農(nóng)村信用合作社各自為政，不成系統(tǒng)，其系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)沒有國家擔(dān)保，也超出地方政府財(cái)力的承受能力，所以需要采取某種方式將農(nóng)村信用合作社的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)納入可控范圍。但是，這可能是一種過高的期望值。以前通過擴(kuò)**人組織以降低金融風(fēng)險(xiǎn)的嘗試（如海南發(fā)展銀行兼并18家城市信用社）沒有成功的先例；已有的縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)也表明，除非政府拿錢（如江蘇），否則即使擴(kuò)大了法人組織，縣農(nóng)信聯(lián)社的風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)得到降低或有效控制（如三年前已實(shí)行了一級(jí)法人的寧波市勤縣農(nóng)信聯(lián)社）。而如果政府有足夠的錢的話，那么與其扶植過渡性制度安排，不如扶植長期性制度安排。第三，這種方案即使作為一種過渡性制度安排，在選擇時(shí)也必須有一個(gè)重要的前提條件，這就是要同時(shí)作出長期性制度安排。不但要明確長期性制度安排是過渡性制度安排的必然演變方向，而且要鼓勵(lì)并創(chuàng)造條件讓長期性制度安排能夠同時(shí)生長。否則，過渡性制度安排將失去過渡的實(shí)際意義。
由此可見，我國農(nóng)村金融改革的基本思路需要從以單一模式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹?，從以過渡性制度安排為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤L期性制度安排為主。這里特別需要強(qiáng)調(diào)指出的是，這兩個(gè)轉(zhuǎn)變是相互聯(lián)系的，不可分割的。既然在現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展條件下，縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人或股份制農(nóng)村合作銀行都不宜作出單一性的制度安排，那么，就應(yīng)該允許（可以是逐步允許）多種形式的金融組織形式在農(nóng)村同時(shí)生存和發(fā)展，以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的客觀需要。目前，這些適宜在農(nóng)村經(jīng)營和發(fā)展的金融組織形式不僅包括原有的農(nóng)村信用聯(lián)社（獨(dú)立法人的和縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人的)、農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支機(jī)構(gòu)等；還應(yīng)包括合作制的農(nóng)村信用社、股份合作制的農(nóng)村信用社、股份制的農(nóng)村合作銀行（可以由農(nóng)業(yè)銀行控股，也可以不由農(nóng)業(yè)銀行控股）、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機(jī)構(gòu)（對(duì)原有的、以承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)為主的農(nóng)村信用合作社進(jìn)行改造）、國有獨(dú)資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)、股份制商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)、甚至外資和合資商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)等；以及證券公司的分支機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)、信托投資公司和財(cái)務(wù)租賃公司的分支機(jī)構(gòu)或網(wǎng)點(diǎn)等。
然而，允許多種金融組織形式在農(nóng)村金融領(lǐng)域共同生存、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展，并非單純出于農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)多元化的考慮，更重要、更長遠(yuǎn)的考慮在于把農(nóng)村金融領(lǐng)域的過渡性制度安排和長期性制度安排結(jié)合起來，并且更突出地強(qiáng)調(diào)長期性制度安排。所以，除了縣農(nóng)信聯(lián)社一級(jí)法人這種過渡性的農(nóng)村金融組織形式之外，其它的農(nóng)村金融組織形式（包括政策性農(nóng)村金融組織形式）都要在生存和發(fā)展的過程中格外強(qiáng)調(diào)規(guī)范化。只有農(nóng)村金融組織（從治理結(jié)構(gòu)到內(nèi)控制度）按規(guī)范化的要求進(jìn)行組建或改組，其經(jīng)營行為才能夠規(guī)范，才能逐步形成規(guī)范化的農(nóng)村金融市場(chǎng)，才能從根本上化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)。不同形式的農(nóng)村金融組織形式其規(guī)范化的要求有所不同，但結(jié)合目前我國農(nóng)村金融領(lǐng)域的實(shí)際情況，有必要強(qiáng)調(diào)以下幾種形式的規(guī)范化。
合作制的農(nóng)村信用合作社。合作制原則前面已經(jīng)列舉過。目前農(nóng)村信用合作社之所以不規(guī)范．主要是沒有按照這些原則來辦，而是按照國有商業(yè)銀行的模式在辦農(nóng)村信用合作社，再繼續(xù)這樣辦下去是沒有出路的。應(yīng)該明確，按合作制原則辦農(nóng)村信用合作社的目的是為廣大農(nóng)村居民提供社區(qū)化的、互（非盈利性）的、數(shù)額有限的金融服務(wù)。那些技術(shù)要求高、數(shù)額大、盈利性的金融服務(wù)應(yīng)該由商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)去承擔(dān)。因此，目前多數(shù)農(nóng)村信用合作社都應(yīng)該按照一人一票、**管理、合作互助、非盈利性、社區(qū)化服務(wù)等原則逐步進(jìn)行規(guī)范化改造。在歐、美那些經(jīng)濟(jì)金融條件高度發(fā)達(dá)的國家里，互的信用合作金融組織至今仍大量存在的事實(shí)表明，我國農(nóng)村信用合作社無論在經(jīng)濟(jì)金融條件較不發(fā)達(dá)地區(qū)，還是較發(fā)達(dá)地區(qū)都有著廣闊的生存和發(fā)展空間。為此，還需解決的另一個(gè)認(rèn)識(shí)障礙是，農(nóng)村信用合作社機(jī)構(gòu)規(guī)模小并不是導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)或防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)不力的原因，而組織制度和經(jīng)營行為不規(guī)范才是真正的原因所在。所以，通過規(guī)范農(nóng)村信用合作社的組織制度和經(jīng)營行為才是解決當(dāng)前農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)真正有效的途徑。
一、把改善生產(chǎn)條件作為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)新農(nóng)村的主要任務(wù)。改善生產(chǎn)條件，就是要加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，就是為農(nóng)村生產(chǎn)發(fā)展打牢物質(zhì)基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)要堅(jiān)持不懈地以此項(xiàng)工作為己任，通過實(shí)施土地治理項(xiàng)目，增加對(duì)溝渠路、橋涵閘等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，進(jìn)行成片連塊規(guī)版權(quán)所有模開發(fā)，逐步改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)抗御自然災(zāi)害的能力，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率。
二、把培植支柱產(chǎn)業(yè)作為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)新農(nóng)村的關(guān)鍵所在。培植支柱產(chǎn)業(yè)，就是要千方百計(jì)地增加農(nóng)民收入，就是為生活寬裕奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)要把此項(xiàng)工作作為根本的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，通過貸款貼息、有償無償資金扶持相結(jié)合、投資參股等財(cái)政投入和補(bǔ)助的方式，以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和基地為載體，大力推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，延長農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，增加農(nóng)產(chǎn)品附加值，擴(kuò)大農(nóng)民受益群體，使廣大農(nóng)民收入穩(wěn)定增加。版權(quán)所有
三、把推進(jìn)科技進(jìn)步作為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)新農(nóng)村的根本措施。推進(jìn)科技進(jìn)步，就是要增加科技投入，提高農(nóng)民素質(zhì)，就可以有力地促進(jìn)鄉(xiāng)風(fēng)文明建設(shè)。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)要始終把科學(xué)技術(shù)融合到各個(gè)項(xiàng)目建設(shè)之中，并且逐步增加科技推廣示范項(xiàng)目和其他項(xiàng)目科技措施資金的投入，一方面購置農(nóng)業(yè)機(jī)械和科技設(shè)備，提高農(nóng)業(yè)機(jī)械化裝備水平，一方面進(jìn)行科技培訓(xùn)，增強(qiáng)科技意識(shí)和技能，同時(shí)大力推廣先進(jìn)實(shí)用的新技術(shù)新品種，加速農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化，提高農(nóng)民科技文化素質(zhì)。