時(shí)間：2023-08-18 17:38:48
導(dǎo)語(yǔ)：在風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞：建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理
中圖分類號(hào)：TU71文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
建筑工程的項(xiàng)目的實(shí)施是一個(gè)復(fù)雜的過程。由于投資大、工期長(zhǎng)，需要大量的不同專業(yè)的人員參與，內(nèi)部和外部的影響條件和因素眾多，因而面臨的風(fēng)險(xiǎn)也比其他行業(yè)為多。建筑物在施工中處于最薄弱狀態(tài)，在施工中具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。施工風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)業(yè)主和承包商造成直接和間接損失。因此要加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，及時(shí)防范和化解工程風(fēng)險(xiǎn)。
一、關(guān)于建筑工程施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)處理的方法
1.風(fēng)險(xiǎn)控制是通過對(duì)工程項(xiàng)目中存在風(fēng)險(xiǎn)的一定的了解，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型制定出不同的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，以便制定出項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目工期以及項(xiàng)目資金，以此來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的嚴(yán)重后果。一般情況下，施工工地會(huì)存在由于施工技術(shù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)以及自然環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)因?yàn)樯鐣?huì)的影響帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，總之，在建筑工地施工過程中，一定要嚴(yán)格把關(guān)各種項(xiàng)目關(guān)口，從而降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。同時(shí)也要在施工過程中就要對(duì)施工中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的評(píng)估，根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)制定出相應(yīng)的方案，盡可能地降低項(xiàng)目損失。
2.風(fēng)險(xiǎn)保留是指風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)，如果不能找到解決風(fēng)險(xiǎn)的方案，為減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，應(yīng)用積極的方式承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果的一種方式。風(fēng)險(xiǎn)保留原則是明知道自己承擔(dān)的后果，盡量使利益最大化，從而減少風(fēng)險(xiǎn)損失的一種方式，通常這種損失一般由企業(yè)承擔(dān)。目前工程項(xiàng)目中，如果企業(yè)項(xiàng)目的總風(fēng)險(xiǎn)大于工程的不可預(yù)見費(fèi)，整個(gè)工程的預(yù)備資金不足以滿足整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，采用風(fēng)險(xiǎn)保留轉(zhuǎn)移是最佳選擇。一般情況可以購(gòu)買保險(xiǎn)，但如果當(dāng)項(xiàng)目的最大風(fēng)險(xiǎn)比工程的可預(yù)費(fèi)用還小，則可以采用風(fēng)險(xiǎn)保留的方式。
3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是工程項(xiàng)目管理中常見的原則。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一般是由一方將不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)通過和另一方協(xié)商簽訂合同轉(zhuǎn)移給對(duì)方，比如，業(yè)主方發(fā)包合同時(shí)將原材料價(jià)格上漲、施工設(shè)備價(jià)格上漲，人力資源價(jià)格上漲等風(fēng)險(xiǎn)因素一并轉(zhuǎn)移給對(duì)方，因?yàn)檫@種轉(zhuǎn)移是為避免自己的損失，所以這種方式必須建立在雙方公平的基礎(chǔ)上。另外一種是目前最常用的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，就是通過向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳定一定的資金，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上去。這也是一種較成熟、市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。
二、關(guān)于提高建筑施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理的措施分析
1.健全工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)法規(guī)，構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因?yàn)槲覈?guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度還沒有完善，所以許多方面的體制還不成熟，尤其是現(xiàn)階段我國(guó)的有關(guān)法律制度不能夠適應(yīng)建設(shè)項(xiàng)目工程的風(fēng)險(xiǎn)管理，沒有工程保險(xiǎn)方面的具體法律?，F(xiàn)階段，工程建設(shè)的關(guān)鍵就是要建立一種符合中國(guó)實(shí)際的工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)的制度。
2.在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。建立一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的關(guān)鍵，通過企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的建立，明確了各方面的職責(zé)，并且加深了各方面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及強(qiáng)化了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，從而更好地掌握風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性。與此同時(shí)承包商還要列出建設(shè)工程項(xiàng)目所潛伏的各種風(fēng)險(xiǎn)的清單，通過衡量和對(duì)比，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，采取相應(yīng)的管理措施，最大程度上減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。
3.加強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)管理。建筑施工單位的安全風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)施工單位的經(jīng)濟(jì)效益有重要影響，并進(jìn)而影響到施工單位的發(fā)展前途和生存環(huán)境，所以施工單位安全風(fēng)險(xiǎn)的防范在建筑施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中非常重要。這就要求建筑施工企業(yè)要全方位，多層面的從引發(fā)安全風(fēng)險(xiǎn)的眾多層面和眾多環(huán)節(jié)中去控制施工管理風(fēng)險(xiǎn)，安全生產(chǎn)在施工項(xiàng)目的管理上必須要高度重視，只有這樣才能有效降低施工事故風(fēng)險(xiǎn)，提高建筑施工的安全性
4.加強(qiáng)合同的風(fēng)險(xiǎn)管理。工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件, 也是項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。簽訂合同要始終堅(jiān)持“利益原則”。承包人有權(quán)簽訂一個(gè)平等互惠的合同條款, 這是承包商減少或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)所需堅(jiān)持的最基本原則。項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)控制管理的角度研究合同的每一個(gè)條款, 對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。否則, 風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來(lái)巨大的損失。合同是合同主體各方應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種界定, 風(fēng)險(xiǎn)分配通常在合同與招標(biāo)文件中定義。例如在FIDIC合同條件中, 明確規(guī)定了業(yè)主與承包人之間的風(fēng)險(xiǎn)分配, 如果業(yè)主的合同條件與FIDIC合同條件不同, 應(yīng)進(jìn)行逐條的對(duì)比研究, 分析業(yè)主為什么要修改這一條, 是否隱含著風(fēng)險(xiǎn)。
5.風(fēng)險(xiǎn)分析與管理的應(yīng)用。風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一個(gè)過程是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。為了保證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)期目標(biāo)，必須建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織。該綜合樓項(xiàng)目采用企業(yè)內(nèi)部自有的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督項(xiàng)目部自有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，選用工作責(zé)任心較強(qiáng)、吃苦耐勞、品德良好、有一定工程經(jīng)驗(yàn)的管理人員擔(dān)任，人員均經(jīng)過培訓(xùn)。在施工現(xiàn)場(chǎng)施工前，現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員需做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括: 檢查施工操作人員的技術(shù)水平、操作條件是否滿足旌工工藝要求，特殊工種操作人員是否持證上崗；檢查材料、半成品和構(gòu)配件、設(shè)備和商品砼是否報(bào)驗(yàn)合格，施工設(shè)備機(jī)械是否運(yùn)行正常；檢查施工組織設(shè)計(jì)或施工方案是否已經(jīng)過審批，是否己進(jìn)行技術(shù)交底；檢查施工環(huán)境是否對(duì)工程質(zhì)量產(chǎn)生不利影響。
6.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及規(guī)避工作。在建筑工程施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，可成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組對(duì)施工項(xiàng)目可面臨的各種可能風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估、分析、控制和監(jiān)督，并根據(jù)相關(guān)結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策方案，從而為風(fēng)險(xiǎn)有效管理提供可參考的依據(jù)。
7.提高整體施工隊(duì)伍的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。應(yīng)該果斷加強(qiáng)建筑施工企業(yè)和施工人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律觀念。在實(shí)踐中,我們的建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的了解。在對(duì)施工技術(shù)和財(cái)務(wù)管理等進(jìn)行了解的同時(shí),要重視對(duì)公司的領(lǐng)導(dǎo)或者中層干部的培訓(xùn),積極引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的人才,在公司重大的工程項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要主動(dòng)向相關(guān)的專業(yè)人士和權(quán)威機(jī)構(gòu)咨詢,邀請(qǐng)專業(yè)的施工人才介入,而不是被動(dòng)的的等待出現(xiàn)問題了才請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)彌補(bǔ)。那樣對(duì)降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)很不利,也有損于增加公司的經(jīng)營(yíng)效益。鑒于建筑施工企業(yè)面臨的這些情況,我希望業(yè)界人士積極呼吁,不要再走那些浪費(fèi)金錢的來(lái)路了,要聘請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理的顧問在公司內(nèi)部展開培訓(xùn)。同時(shí),如今的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展,我們要與時(shí)俱進(jìn)切不可再倒在了法律這條坎上,在信息化社會(huì)中,要積極構(gòu)筑合同和法律管理的組織制度網(wǎng)絡(luò),提高大家的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
總而言之，風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)建筑工程項(xiàng)目施工的關(guān)鍵，如果在施工過程中對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)管理，不但可以使建筑施工項(xiàng)目收獲最大的經(jīng)濟(jì)效益，而且可以提高建筑企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；工程項(xiàng)目管理績(jī)效；理論假設(shè)
1 初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的影響
風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)在初始合同（契約）中的不完全是由工程項(xiàng)目交易合同的不完全性所致，所以，救濟(jì)或治理初始合同中風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案“漏洞”一般依靠再談判機(jī)制來(lái)進(jìn)行。由于有完全不必然的可能性進(jìn)行初始交易契約，所以“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)剩余”這種情況也必然存在著，那么與之對(duì)號(hào)入座的應(yīng)對(duì)之法就只有兩類：一種情況，要盡可能的減少“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)剩余”，而又要使初始契約詳細(xì)，可以通過增加締約前的交易費(fèi)用（如信息搜索費(fèi)用等）來(lái)達(dá)成目的；第二種情況，進(jìn)行對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)時(shí)，可以事后進(jìn)行治理或者再談判。而實(shí)際上，這兩種方法可以分擔(dān)管理程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行實(shí)踐性的管理，契約設(shè)計(jì)即在于權(quán)衡“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)剩余”與風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)以風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)為基礎(chǔ)，目的是為了站在一個(gè)理想的均衡點(diǎn)上穩(wěn)態(tài)提高業(yè)主與承包商交易執(zhí)行的契約效率。但是，這種風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)決策實(shí)踐的內(nèi)在理論支撐離不了初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)之間的關(guān)系。經(jīng)典的不完全契約 GHM 模型（Grossman and Hart， 1986； Hart and Moore，1990； Hart， 1995）的兩大核心環(huán)節(jié)是初始契約的締結(jié)與再談判實(shí)現(xiàn)交易績(jī)效得到保障，將這兩者進(jìn)行有效的匹配能夠相互輔助解決不完全合同的不確定性問題。Oliver Hart and JohnMoore 認(rèn)為交易雙方匹配的不完全合同，但是隨著時(shí)間的推移，一個(gè)有效率的結(jié)果可以通過利益相關(guān)方事后的談判并進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付來(lái)實(shí)現(xiàn)，這時(shí)，再談判在初始契約中發(fā)揮得是一種“參考點(diǎn)”的角色，締約方為未來(lái)構(gòu)造的再協(xié)商的框架是依據(jù)締約時(shí)刻簽訂的合同兒進(jìn)行的，如果事后的談判沒有依據(jù)了初始締約時(shí)刻的利益預(yù)期，在進(jìn)行項(xiàng)目履約過程中交易績(jī)效必將會(huì)折減（Shading）。
此理論邏輯告訴我們，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)具備這種特點(diǎn)作為契約的核心部分，所以，工程項(xiàng)目進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的內(nèi)容包括了業(yè)主與承包商風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)利與責(zé)任構(gòu)成了初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的主要內(nèi)容，當(dāng)然，支持風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)必須載入履約的部分，為以后的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的談判框架提供了保障。更不可或缺的是，不明確的、易混淆的合同語(yǔ)言是初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)條款設(shè)計(jì)中不可缺少的，大大降低了由于初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)設(shè)計(jì)問題發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)談判的問題，與此同時(shí)，為了減少在以后的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)過程中不必要的損應(yīng)該在初始合同中將風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的程序規(guī)劃完整，大大提高此后的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)過程效率。
顯而易見，初次的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案條款和履約階段風(fēng)險(xiǎn)再次分擔(dān)的調(diào)整與執(zhí)行性條款都為了在履約階段風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的順利進(jìn)行提前設(shè)定了，有效的規(guī)避了各種不必要的風(fēng)險(xiǎn)。所以，下列理論假設(shè)由此誕生：
H1：初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)直接影響風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的進(jìn)行。
2 初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)項(xiàng)目管理績(jī)效的影響
業(yè)主與承包商之間通過締結(jié)項(xiàng)目交易（初始）合同來(lái)達(dá)成的初次風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)條款才是本文所闡述的初始風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，同時(shí)，這也反應(yīng)了在當(dāng)前工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案研究的主要目標(biāo)是初始風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。
很早之前，Levitt， Ashley and Logcher 等用實(shí)證研究證明了恰當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)能大量節(jié)約項(xiàng)目費(fèi)用和時(shí)間。工程項(xiàng)目承包合同的效率與初期合同安排在Aghion， Dewatripont and Rey 等人的研究下也被證明是息息相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是初期合同安排的最重要組成部分，承包合同的效率最直接的受其影響。以國(guó)外工程項(xiàng)目實(shí)施過程的特點(diǎn)為基礎(chǔ)，周利安認(rèn)為項(xiàng)目是否能夠順利進(jìn)行和項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)以及合同各方分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系有直接的影響關(guān)系，而且會(huì)影響能否控制到業(yè)主的項(xiàng)目投資是在保證質(zhì)量和工期下順利完成。M. Loosemore and C. S. McCarthy 認(rèn)為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)直接決定了能否做到和諧的建設(shè)項(xiàng)目、高成效與高效率。除此之外，在項(xiàng)目治理理論框架下，杜亞靈，尹貽林，嚴(yán)玲、趙華，嚴(yán)玲，周國(guó)棟、尹貽林，趙華等等認(rèn)為初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)對(duì)可以積極有效的改善于公共項(xiàng)目管理績(jī)效。
按照上文已有的理論研究，工程項(xiàng)目管理績(jī)效所包含的工程項(xiàng)目管理績(jī)效的某些指標(biāo)，如項(xiàng)目質(zhì)量、工期等，還是項(xiàng)目整體績(jī)效（如“物有所值”）都直接受工程項(xiàng)目交易階段的初始合同的影響。所以，我們可以直接得出以下的理論假設(shè)：
H2：工程項(xiàng)目管理績(jī)效直接受初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的正向影響。
3 風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)對(duì)項(xiàng)目管理績(jī)效的影響
不完全契約理論的再談判過程反映了工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的情況，由于合同的重要內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，所以，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的動(dòng)態(tài)性與多次性依賴于合同的動(dòng)態(tài)性與多次性，因此，合同再談判的核心內(nèi)容按照本文所研究闡述的應(yīng)該是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)方案。
Oliver Hart 等人通過理論研究證明了再談判和初始契約及其實(shí)現(xiàn)的交易效率有一些尚未明了的復(fù)雜的聯(lián)系。理論界與實(shí)務(wù)界十分重視工程項(xiàng)目交易過程中的合同調(diào)整及風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的問題，如 Aghion， Dewatripont and Rey 通過研究認(rèn)為，初期合同安排、履約過程的再談判的談判能力和工程項(xiàng)目承包合同的效率息息相關(guān)。Francis Hartman and Patrick Snelgrove 等認(rèn)為在初始合同中會(huì)存在在進(jìn)行合同履行過程中難以完全解決的潛在的執(zhí)行的爭(zhēng)議，而這種難以解決的潛在爭(zhēng)議是由于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的主觀性特征所導(dǎo)致的。所以，為了解決在模糊的風(fēng)險(xiǎn)初次分擔(dān)與需要再次分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所引致的爭(zhēng)議，在合同調(diào)整或補(bǔ)充協(xié)議的基礎(chǔ)上，建立一種合同條款討論與再談判的框架是非常有必要的。風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的主要表現(xiàn)形式從工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)實(shí)踐研究領(lǐng)域的角度看，其主要的表現(xiàn)形式是工程項(xiàng)目交易合同履約階段的變更、調(diào)價(jià)、索賠。為了解決初始合同中不合理分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)及履約過程中新出現(xiàn)的次生風(fēng)險(xiǎn)分配和項(xiàng)目交易的新變化，彌補(bǔ)初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的不完全的問題，可以依賴于風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)。
總的來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目管理績(jī)效需要風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)的文獻(xiàn)要十分的充足，現(xiàn)有的理論研究表明，以風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)為基礎(chǔ)的工程索賠的文獻(xiàn)的資料是十分的充足。如安宏鈞、張尚，方志達(dá)、樓埕躍，胡方劍，鄭巧靈等都認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)為工程項(xiàng)目索賠的學(xué)理奠定了基礎(chǔ)，目的是為了解決業(yè)主與承包商之間的交易契約在特定事件發(fā)生后所引致的利益失衡重新得以平衡的一系列問題，但是著無(wú)法避免的會(huì)使項(xiàng)目工期或成本的結(jié)果發(fā)生變化。而且，如果承包商想在交易時(shí)用較低的投標(biāo)價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)交易，帶動(dòng)較低的工程造價(jià)可以用正常健康的索賠途徑使其在工程實(shí)施過程中受到的損失得到應(yīng)有的補(bǔ)償這個(gè)方法；與之相反的是，如果承包商由于初始合同安排迫不得已必須要承擔(dān)過多的風(fēng)險(xiǎn)，那么發(fā)生工程索賠事件后，承包商只有用高昂的施工索賠來(lái)緩解承包商所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)主進(jìn)行有利于自己的再分擔(dān)，這種初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案本身就是不公平不平衡的，那么在履約階段必然會(huì)花費(fèi)高昂的交易費(fèi)用與項(xiàng)目成本。
概括性來(lái)說(shuō)，健康良好的進(jìn)行包含最終的項(xiàng)目工期、成本等項(xiàng)目管理績(jī)效指標(biāo)的工程項(xiàng)目交易契約的履行時(shí)，需要補(bǔ)充或調(diào)整初始風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的結(jié)構(gòu)框架，為了有效規(guī)避發(fā)生項(xiàng)目契約履約過程中的與項(xiàng)目工期與成本等指標(biāo)間接相關(guān)的爭(zhēng)議與沖突的問題。所以。本文基于以上的論述，提出以下理論假設(shè)：
H3：工程項(xiàng)目合同履約階段的風(fēng)險(xiǎn)再分擔(dān)直接影響項(xiàng)目管理績(jī)效。
綜合上述研究假設(shè)，如理論模型如圖1所示，以不完全契約理論契約效率實(shí)現(xiàn)的分析框架與項(xiàng)目管理績(jī)效測(cè)量研究的已有成果為理論基礎(chǔ)，下文繼續(xù)論證如下圖所示的與工程項(xiàng)目管理績(jī)效關(guān)聯(lián)理論模型。
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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，政府審計(jì)，應(yīng)用
一、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的內(nèi)涵
現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法是以戰(zhàn)略觀和系統(tǒng)觀為指導(dǎo)思想，以被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的新的審計(jì)方法。而傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法則是在制度基礎(chǔ)審計(jì)方法上發(fā)展起來(lái)的，是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型運(yùn)用于制度基礎(chǔ)審計(jì)之中，并以此指導(dǎo)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制的一種舊的審計(jì)方法?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，作為一種新的審計(jì)方法，除了繼承吸收傳統(tǒng)的詳細(xì)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)的優(yōu)勢(shì)外，在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)復(fù)雜化和合理規(guī)避審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)的要求下，體現(xiàn)出：重點(diǎn)在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和防范；重心前移至計(jì)劃階段；內(nèi)外環(huán)境相結(jié)合，以實(shí)際審計(jì)結(jié)果作為調(diào)整重點(diǎn)；合理預(yù)期的使用，有效地識(shí)別各種重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)。
二、政府審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性
隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，已有的責(zé)任機(jī)制已經(jīng)不能很好適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要，政府審計(jì)的地位和作用越來(lái)越重要，政府審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也為越來(lái)越多的業(yè)內(nèi)人士所重視。
（一）現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是適應(yīng)信息社會(huì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)要求新的審計(jì)方法
進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，整個(gè)世界處于一種急劇變化的過程中，全球性的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。隨著信息社會(huì)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨，政府與其所面臨的多樣的、急劇變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間的聯(lián)系日益增強(qiáng)。世界各國(guó)的聯(lián)系更為緊密。全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快和社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織之間相互依賴性的增強(qiáng)，使得政府所處的環(huán)境更為復(fù)雜和多變，這種情況下的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范就顯得更為重要。所以引入以風(fēng)險(xiǎn)控制和方法為主的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法具有十分重要的意義。
（二）傳統(tǒng)審計(jì)方法的局限性要求進(jìn)行改變
傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)主要是通過對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)估，來(lái)確定審計(jì)的時(shí)間，范圍和內(nèi)容。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)實(shí)質(zhì)上是制度基礎(chǔ)審計(jì)方法的發(fā)展行政管理畢業(yè)論文，它還不是一種新的審計(jì)基本方法。它在理論與實(shí)務(wù)兩方面都存在固有的缺陷。
而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)己經(jīng)在理論和實(shí)務(wù)中體現(xiàn)了它的科學(xué)性和有效性，推行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)勢(shì)在必行畢業(yè)論文格式。但將其應(yīng)用在政府審計(jì)之前，必須明確政府審計(jì)與社會(huì)審計(jì)有明顯的差異。只有準(zhǔn)確地了解其差異，才能更好的發(fā)揮現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的作用。
三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用于政府審計(jì)所面臨的問題
政府審計(jì)引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)也不是一帆風(fēng)順的，在現(xiàn)實(shí)中面臨著許多實(shí)際問題。
（一）現(xiàn)代審計(jì)人員專業(yè)技能和道德規(guī)范的缺失
首先，運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)需要審計(jì)人員在審計(jì)之前對(duì)被審單位各個(gè)方面進(jìn)行全面的調(diào)查了解，確定期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于審計(jì)人員的主觀判斷,依賴于審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。其次被審單位內(nèi)外環(huán)境千差萬(wàn)別，而大部分審計(jì)人員熟悉的只是審計(jì)、會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)，而對(duì)其他專業(yè)方面了解很少。還有，由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)范圍被擴(kuò)展，會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的是整個(gè)內(nèi)部控制。審計(jì)范圍決定了專業(yè)能力范圍的要求，這就要求會(huì)計(jì)師充分提高自己的專業(yè)能力。如果審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)判斷上出現(xiàn)方向性錯(cuò)誤，會(huì)導(dǎo)致其搜集不到充分有力的證據(jù)證明審計(jì)結(jié)論，就極有可能導(dǎo)致審計(jì)無(wú)效率或?qū)徲?jì)失敗。在這種情況下，很難合理科學(xué)的衡量審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。
另外，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期影響審計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)較高而可能引起較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，可能會(huì)執(zhí)行盡可能詳細(xì)的程序來(lái)保證審計(jì)質(zhì)量。而當(dāng)其對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期較小而不會(huì)引起明顯損失時(shí)，則可能會(huì)減少審計(jì)程序。目前我國(guó)審計(jì)人員承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低，因此，全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)在一定程度上可能反而會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量。
(二)地方審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立性不足
開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，需要審計(jì)人員對(duì)被審單位存在的一些不可量化的風(fēng)險(xiǎn)做出主觀判斷，因而對(duì)獨(dú)立性有更高的要求。在地方上，審計(jì)機(jī)關(guān)被各級(jí)政府和財(cái)政部門視同為一般行政機(jī)關(guān)，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要是年初預(yù)算安排和罰沒收入返還兩個(gè)部分，在一些財(cái)政緊張的地方，基層審計(jì)機(jī)關(guān)有時(shí)連正常履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)都得不到保證，沒有充足的經(jīng)費(fèi)保證，政府審計(jì)機(jī)關(guān)不能正常開展工作，有時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)為了保證占總預(yù)算經(jīng)費(fèi)絕大部分的預(yù)算管理資金，勢(shì)必與被審單位形成某種變相的利益紐帶關(guān)系，會(huì)在一定程度上遷就被審單位，避重就輕，甚至互相串通，從而嚴(yán)重違背審計(jì)獨(dú)立性原則。另外，審計(jì)人員方面，受體制和觀念的影響，地方行政首長(zhǎng)對(duì)審計(jì)人員有巨大的影響力，依法審計(jì)在許多地方?jīng)]有落到實(shí)處。
四、政府審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的對(duì)策
從我國(guó)政府審計(jì)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀出發(fā)，要在政府審計(jì)中應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，應(yīng)先從以下幾個(gè)方面入手。
（一） 進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下行政管理畢業(yè)論文，國(guó)際資本的流動(dòng)帶動(dòng)了審計(jì)的跨國(guó)界發(fā)展。我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則從一開始就是借鑒國(guó)際慣例，并在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上制定的，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不是制度基礎(chǔ)審計(jì)之外的一種方法，而是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展，是以對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)為立足點(diǎn)制定審計(jì)戰(zhàn)略，制定與政府狀況相適應(yīng)的多樣化的審計(jì)計(jì)劃，使審計(jì)工作適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。所以有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程主要是風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。政府應(yīng)根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)的分類，進(jìn)一步細(xì)化，得出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)之后，運(yùn)用特定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度，決定控制程度和策略。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)可以分為5類，即戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)得以有效使用的重要前提，只有意識(shí)的提升，才能加快工作的效率和提高工作的穩(wěn)健性。
（二）打造復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍
復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍是能否實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的決定性條件，人才隊(duì)伍的專業(yè)水平也決定了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所能發(fā)揮的作用，因而是重中之重，必須通過內(nèi)部培養(yǎng)、外部吸收的辦法，打造一支符合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求的專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍畢業(yè)論文格式。審計(jì)機(jī)關(guān)能否擁有一批具有相應(yīng)能力的審計(jì)人員，對(duì)能否有效開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)起決定作用。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，特別是相關(guān)專業(yè)技能的培訓(xùn)。同時(shí)激勵(lì)審計(jì)人員自主提升，從社會(huì)上吸收各類專業(yè)人才。
（三）推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)的資源共享
要推動(dòng)社會(huì)建立完整信用體系，在政府、銀行、協(xié)會(huì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)等單位之間連網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)資源共享。審計(jì)機(jī)構(gòu)本身也應(yīng)建立龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)，按類別、行業(yè)收集、存儲(chǔ)、更新審計(jì)人員運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)所需要掌握的會(huì)計(jì)和審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容以及審計(jì)對(duì)象所在行業(yè)、企業(yè)戰(zhàn)略，成功、失敗審計(jì)案件介紹等信息，以不斷拓展審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)為政府審計(jì)完善管理的信息依據(jù)。
（四）完善審計(jì)制度以保障審計(jì)獨(dú)立性
要保持審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性，就要求政府審計(jì)機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)上斷絕與被審單位的聯(lián)系，就必須解決地方審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)問題。對(duì)此，政府必須要制定出具體的措施和辦法，把地方審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)落到實(shí)處。首先要對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行垂直管理，這樣不僅切斷了同被審單位的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，而且切斷了與同級(jí)政府的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，審計(jì)獨(dú)立性明顯增強(qiáng)；其次是提高審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的優(yōu)先級(jí)，使之得到地方財(cái)政的優(yōu)先保障，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)地方財(cái)政實(shí)在不能完成的行政管理畢業(yè)論文，由上級(jí)財(cái)政直接撥付；還有是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)經(jīng)費(fèi)情況定期進(jìn)行行政性抽查和專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理；
（五）明確政府審計(jì)人員的權(quán)責(zé)范圍
針對(duì)政府審計(jì)人員責(zé)任輕，法律規(guī)范弱化的現(xiàn)狀，最好的辦法是，對(duì)審計(jì)人員的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行明確，讓審計(jì)人員清晰的認(rèn)識(shí)到什么可為，什么不可為，同時(shí)做到有所擔(dān)當(dāng)。理性的人都是趨利避害的，在明確合理的權(quán)責(zé)范圍下，審計(jì)人員自然會(huì)主動(dòng)的履行審計(jì)職能，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。權(quán)力方面，宏觀上，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)工作的法制化、制度化與規(guī)范化。明確界定審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)范圍，在審計(jì)法中對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要有明確規(guī)定，對(duì)政府審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容要進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)明確規(guī)定必須進(jìn)行政府審計(jì)的單位和項(xiàng)目，通過法律適當(dāng)?shù)丶訌?qiáng)審計(jì)權(quán)力。責(zé)任方面，政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員如果出具虛假的審計(jì)信息，給國(guó)家、社會(huì)及個(gè)人帶來(lái)利益損害，就應(yīng)該對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的行政、民事或刑事責(zé)任。對(duì)此可以在法律和行政制度上加以明確。只有在明確的權(quán)責(zé)范圍下，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)審計(jì)人員個(gè)人而言才具備其應(yīng)有的意義，能夠得到審計(jì)人員主動(dòng)的應(yīng)用。
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【關(guān)鍵詞】建筑工程；對(duì)策；風(fēng)險(xiǎn)管理
1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
在一個(gè)工程項(xiàng)目中，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是客觀存在的，人們無(wú)法預(yù)知和確定會(huì)有哪些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，因此，這就需要專門的工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。所謂的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是要對(duì)所有潛在的、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查和研究。按照工程項(xiàng)目系統(tǒng)來(lái)劃分，主要有環(huán)境要素、系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和行為主體三方面的風(fēng)險(xiǎn)。在環(huán)境要素中，如一些非人為力量所能控制的自然風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等；在系統(tǒng)結(jié)構(gòu)中，如在施工過程中會(huì)遇到一些關(guān)于人工的支配、材料機(jī)械的使用、費(fèi)用的消耗以及技術(shù)問題； 而行為主體風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)主或投資者不能如期結(jié)款，承包商在工程檢測(cè)中出現(xiàn)質(zhì)量問題，或是拖延工程進(jìn)度，無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交工等。
2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析，即評(píng)價(jià)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的概率和分析發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件會(huì)對(duì)項(xiàng)目造成的影響。在一個(gè)過程項(xiàng)目的施工過程中，會(huì)發(fā)生各種突發(fā)事件和情況，這些都將會(huì)給工程帶來(lái)極大的影響。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析就是要將這些不確定性扼殺在搖籃里或者最大程度地降低其消極影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析的內(nèi)容包括時(shí)間分析、發(fā)生的概率分析、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別大小分析、影響和損失分析等各個(gè)方面。通常要進(jìn)行三個(gè)步驟以后才能完成風(fēng)險(xiǎn)分析。首先是要采集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)得是客觀真實(shí)可靠的，最好是從施工的歷史記錄中獲取出來(lái)。其次是以這些數(shù)據(jù)依據(jù)，明確定量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和將會(huì)造成的結(jié)果。最后是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)造成的影響。通過評(píng)價(jià)這種結(jié)果可能會(huì)造成的影響，盡可能地采取相關(guān)措施把影響降到最低。
3 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃和控制
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，就是要針對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)編制與它對(duì)應(yīng)的行為規(guī)劃。它一般是在對(duì)項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出分析后，根據(jù)不同的分析結(jié)果選擇不同的行動(dòng)方案，然后制定出避免和控制風(fēng)險(xiǎn)的策略和計(jì)劃。而風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是緊密聯(lián)系的，是一個(gè)問題的兩個(gè)方面。在工程項(xiàng)目的實(shí)施過程中，風(fēng)險(xiǎn)控制要對(duì)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制，它負(fù)責(zé)把風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃付諸于實(shí)際活動(dòng)。在日常的施工中，風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括兩方面的工作。一方面是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的結(jié)果，采取規(guī)劃中制定的避險(xiǎn)措施，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的管理和控制，同時(shí)，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生了的既定事實(shí)結(jié)果，要妥善處理，防止出現(xiàn)節(jié)外生枝。另一方面就是要隨時(shí)觀察項(xiàng)目變數(shù)，根據(jù)項(xiàng)目變數(shù)的變化隨時(shí)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整與反饋。如果項(xiàng)目變數(shù)的變化已經(jīng)不受原有計(jì)劃的控制或者出現(xiàn)了不在計(jì)劃范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)事件，必須馬上組織相關(guān)工作人員，進(jìn)行下一步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制訂相關(guān)的有效措施。
4 建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
在明確了建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容的基礎(chǔ)之上，下一步要做的事情就是要具體落實(shí)解決的計(jì)劃和措施。只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效地管理，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的對(duì)策，才能盡可能地把損失減小到最低，確保工程項(xiàng)目的順利實(shí)現(xiàn)。因此，我們通常采取以下幾條對(duì)策，應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。
4.1 施工合同管理
在工程項(xiàng)目管理中，首先就要有相關(guān)的法律文件，即施工合同。這是確保雙方利益的工具，是工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。作為工程的項(xiàng)目管理者，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須要時(shí)刻牢記，對(duì)于合同的條款內(nèi)容，要仔細(xì)研究分析。把該項(xiàng)目可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)。否則，一旦施工合同出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)造成項(xiàng)目損失嚴(yán)重，后果不堪設(shè)想。因此，必須要加強(qiáng)施工合同管理。從合同簽訂、履行、書面資料形成，都要進(jìn)行統(tǒng)一的管理。
4.2 技術(shù)和組織措施
在風(fēng)險(xiǎn)管理中，我們可以選擇那些具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)方案，這樣，即使發(fā)生了風(fēng)險(xiǎn)，也可以減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。同時(shí)，啟用技術(shù)水平高和管理能力強(qiáng)的工作人員，采取高科技技術(shù)和安全的組織保護(hù)措施，進(jìn)行技術(shù)模擬試驗(yàn)，并在試驗(yàn)的過程中對(duì)工作進(jìn)行嚴(yán)密的控制，加強(qiáng)計(jì)劃實(shí)施。
4.3 購(gòu)買保險(xiǎn)，采取合作方式
在工程中一般會(huì)有工程保險(xiǎn)，這是為了防止一些不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)造成損失，使工程不能如期完成所采取的措施。如果合作伙伴有資信風(fēng)險(xiǎn)，可以讓對(duì)方出具擔(dān)保。同時(shí)在報(bào)價(jià)中加上風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，以減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。另外還可以找多個(gè)企業(yè)單位進(jìn)行項(xiàng)目合作，共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，必須要找信譽(yù)好的、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的合作伙伴，以及在項(xiàng)目開始之前合理明確各自的風(fēng)險(xiǎn)分配。
5 結(jié)語(yǔ)
從目前的形勢(shì)來(lái)看，建設(shè)工程的發(fā)展正處于高峰期階段，不僅工程的建設(shè)規(guī)模量大，對(duì)工程的各種要求也越來(lái)越復(fù)雜。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地分析與預(yù)防可能存在的各種未知事件，這不僅保障了施工單位、承包商的經(jīng)濟(jì)效益和人身安全，而且對(duì)整個(gè)建筑行業(yè)的發(fā)展、市場(chǎng)秩序的規(guī)范和社會(huì)的穩(wěn)定都起到了一定的作用。綜上所述，要想降低項(xiàng)目施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)，必須要在保證時(shí)間和質(zhì)量的基礎(chǔ)上完成工程項(xiàng)目，同時(shí)，采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)施工項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，為施工單位、承包商贏得更大的利潤(rùn)空間，為減少不必要的資源消耗、更好地建立經(jīng)濟(jì)節(jié)約型的和諧社會(huì)而貢獻(xiàn)自己的一份力量。
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一、系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述
隨著系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，系統(tǒng)集成項(xiàng)目類型主要包括：第一，數(shù)據(jù)中心建設(shè)類項(xiàng)目。例如，針對(duì)商業(yè)銀行的原有系統(tǒng)實(shí)施軟硬件升級(jí)，新業(yè)務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建等；第二，運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)搬遷類項(xiàng)目。例如企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)房的搬遷。無(wú)論哪類系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)，都是為了滿足客戶的需求，并根據(jù)客戶的需求選擇合適的產(chǎn)品與技術(shù)，并進(jìn)行相關(guān)的方案設(shè)計(jì)、集成測(cè)試與實(shí)施工作?？梢哉f(shuō)，系統(tǒng)集成項(xiàng)目屬于系統(tǒng)性項(xiàng)目，涉及技術(shù)、商務(wù)與管理等的集成。在系統(tǒng)集成項(xiàng)目實(shí)施過程中，系統(tǒng)集成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括：成本風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、后期維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)與信息溝通風(fēng)險(xiǎn)等。
二、系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與問題
1.缺乏項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
部分系統(tǒng)集成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總是將系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)理解為“意外事件”，忽視風(fēng)險(xiǎn)的提前防范，只有“風(fēng)險(xiǎn)事件”發(fā)生了，才會(huì)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。由于系統(tǒng)集成項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)特性，導(dǎo)致一旦項(xiàng)目失敗，這就意味著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的喪失。因此，系統(tǒng)集成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真地對(duì)待系統(tǒng)集成項(xiàng)目的業(yè)務(wù)需求、技術(shù)方案與組織管理工作。
2.無(wú)法識(shí)別真正的風(fēng)險(xiǎn)
系統(tǒng)集成項(xiàng)目過程中處處存在風(fēng)險(xiǎn)。部分系統(tǒng)集成公司片面的認(rèn)為系統(tǒng)集成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)僅僅是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，試圖通過“合理選型、合理開發(fā)”來(lái)化解風(fēng)險(xiǎn)。然而風(fēng)險(xiǎn)管理的過程應(yīng)包括系統(tǒng)集成項(xiàng)目的每個(gè)階段，包括需求、技術(shù)方案以及組織管理等。系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該要求能夠識(shí)別項(xiàng)目整個(gè)過程的所有風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程能夠關(guān)注所有不確定性。
3.風(fēng)險(xiǎn)、原因與后果混淆
系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理常常混淆風(fēng)險(xiǎn)原因、風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)后果。原因指系統(tǒng)集成項(xiàng)目中存在的確定事件或情況，并且會(huì)產(chǎn)生不確定性。風(fēng)險(xiǎn)指夠?qū)ο到y(tǒng)集成項(xiàng)目的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生積極或者消極影響的不確定性，并且能夠通過風(fēng)險(xiǎn)管理過程實(shí)現(xiàn)有效的分散或者規(guī)避。后果指對(duì)系統(tǒng)集成項(xiàng)目目標(biāo)的非預(yù)期變動(dòng)，包括正面的與負(fù)面的，并且是由風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)，不能通過風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)避。
三、系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
在系統(tǒng)集成項(xiàng)目實(shí)施過程中，如何有效地管理與控制風(fēng)險(xiǎn)成為項(xiàng)目成功的必要條件?？偠灾到y(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要分為五個(gè)步驟。
1.系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃
風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃決定如何采取與計(jì)劃系統(tǒng)集成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理的過程。在制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)該全面考慮系統(tǒng)集成項(xiàng)目生命周期各階段的風(fēng)險(xiǎn)，利用風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃模板與類似項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，將具體系統(tǒng)集成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)其逐步細(xì)化，并使得風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃具有一定的靈活性，可以容納新風(fēng)險(xiǎn)的加入，明確項(xiàng)目管理人員的角色分配與職責(zé)定位。
2.系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要是確認(rèn)影響項(xiàng)目正常進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)，并記錄具體風(fēng)險(xiǎn)的特征。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括三個(gè)因素：風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)事件與風(fēng)險(xiǎn)征兆。具體識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)過程一般會(huì)利用常識(shí)、經(jīng)驗(yàn)與判斷，通過已有項(xiàng)目的歷史資料、數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，若干項(xiàng)目的歷史資料對(duì)識(shí)別當(dāng)前項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)具有特殊幫助。歷史資料可以通過項(xiàng)目資料文件、商業(yè)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目組的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)等渠道獲得。系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法包括：核對(duì)表、流量表以及面談等。
3.系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析
系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果做出定性定量的測(cè)度。通過風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，充分、系統(tǒng)的考慮系統(tǒng)集成項(xiàng)目所有的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)，找到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可行方案。系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)包括定性風(fēng)險(xiǎn)與定量風(fēng)險(xiǎn)。
定性風(fēng)險(xiǎn)分析要求使用己有的定性分析方法與工具評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的概率與后果。定性風(fēng)險(xiǎn)分析的依據(jù)包括：風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃、己識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)集成項(xiàng)目狀態(tài)、數(shù)據(jù)精確性、概率范圍及后果假設(shè)；定性風(fēng)險(xiǎn)分析的工具包括：風(fēng)險(xiǎn)概率及其后果、概率/后果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分矩陣、項(xiàng)目假設(shè)檢驗(yàn)、數(shù)據(jù)精確等級(jí)；定性風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果包括：項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序清單、需深入分析與管理控制的風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)定性分析結(jié)果反映的趨勢(shì)。
4.系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
完成系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析且排出風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)之后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力制定防范計(jì)劃，這就是系統(tǒng)集成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要包括編制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。系統(tǒng)集成項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)主要有三種方法：第一，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避通過變更系統(tǒng)集成項(xiàng)目計(jì)劃，消除風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)的條件，或保護(hù)項(xiàng)目目標(biāo)免受風(fēng)險(xiǎn)的影響；風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是系統(tǒng)集成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的消極種類，即在項(xiàng)目尚未實(shí)施時(shí)，對(duì)項(xiàng)目的損失最?。伙L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將系統(tǒng)集成項(xiàng)目中某風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果連同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)的權(quán)利轉(zhuǎn)移給第三方；風(fēng)險(xiǎn)緩解則是將某一負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)事件的概率或其后果降低到可以承受的限度；風(fēng)險(xiǎn)接受則指以不變的項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)。
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作者簡(jiǎn)介：
曹正啟（1983.02-），男，籍貫：四川成都，在讀院校：中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京），研究方向：項(xiàng)目管理，目前從事的工作：銷售工程師，單位：曙光信息產(chǎn)業(yè)（北京）有限公司；
龔三山
（重慶川東電力集團(tuán)有限責(zé)任公司 四川 重慶 408000）
摘要：在項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理屬于一種高層次的綜合性管理工作，它是分析和處理由不確定性產(chǎn)生的各種問題的一整套方法，包括風(fēng)險(xiǎn)的辯識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)的控制。風(fēng)險(xiǎn)管理是近20年發(fā)展起來(lái)的綜合性邊緣學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)分析的大部分內(nèi)容是關(guān)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和可靠性工程問題，而關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的量度及定量分析的技術(shù)方法幾乎是空白。
1 工程風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、分析和實(shí)施的全過程都存在不能預(yù)先確定的內(nèi)部和外部的干擾因素，這種干擾因素稱為工程風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是隨機(jī)的，比如：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的隨機(jī)性；風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)開展和持續(xù)時(shí)間的隨機(jī)性；在風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)持續(xù)時(shí)間內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)損失的隨機(jī)性，若不加以控制，風(fēng)險(xiǎn)的影響將會(huì)擴(kuò)大，甚至引起整個(gè)工程的中斷或報(bào)廢。例如：重慶市涪陵區(qū)某化工公司新建廠區(qū)的場(chǎng)坪工程，總占地面積約660畝。設(shè)計(jì)工作由北方某大型設(shè)計(jì)院承擔(dān)，設(shè)計(jì)人員按照北方習(xí)慣，在總圖設(shè)計(jì)中沒有考慮涪陵特有的山區(qū)地形，將整個(gè)廠區(qū)設(shè)計(jì)成四方形，導(dǎo)致大量的高切坡出現(xiàn)。并且在上報(bào)國(guó)家發(fā)改委核準(zhǔn)后，總圖無(wú)法調(diào)整，最終導(dǎo)致場(chǎng)坪工程多投資2000多萬(wàn)元，并造成工期增加，最終導(dǎo)致投產(chǎn)日期大大滯后，使該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成極大損失。我國(guó)的許多工程項(xiàng)目，由于風(fēng)險(xiǎn)造成的損失是觸目驚心的，因此，在現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)的控制已成為研究的熱點(diǎn)之一。
在項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理屬于一種高層次的綜合性管理工作，它是分析和處理由不確定性產(chǎn)生的各種問題的一整套方法，包括風(fēng)險(xiǎn)的辯識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)的控制。風(fēng)險(xiǎn)管理是近20年發(fā)展起來(lái)的綜合性邊緣學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)分析的大部分內(nèi)容是關(guān)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和可靠性工程問題，而關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的量度及定量分析的技術(shù)方法幾乎是空白。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理仍是一門不完善和不成熟的學(xué)科。
2 工程風(fēng)險(xiǎn)因素的辯識(shí)與分類
建設(shè)工程項(xiàng)目是復(fù)雜的開放系統(tǒng)，長(zhǎng)期以來(lái)，工程風(fēng)險(xiǎn)的研究一直沿用分析方法和模擬方法。由于項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目本身的動(dòng)態(tài)性及外界干擾的復(fù)雜性，在構(gòu)造問題的結(jié)構(gòu)與變量的相互關(guān)系時(shí)，分析方法與模擬方法均起不到預(yù)期的指導(dǎo)作用，風(fēng)險(xiǎn)因素間的影響關(guān)系及所引起的后果均得不到確切表示。工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素錯(cuò)綜復(fù)雜，可以從項(xiàng)目環(huán)境、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目主體等不同側(cè)面進(jìn)行分類，為了便于風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)的防范處理，筆者從工程風(fēng)險(xiǎn)是否可以計(jì)量的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結(jié)合的分析，以便為不同風(fēng)險(xiǎn)的防范采取相應(yīng)的對(duì)策。
工程風(fēng)險(xiǎn)的分類主要基于風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)處理，是定性的相對(duì)的。從性質(zhì)上分析，可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬于技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，是常規(guī)性的不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，包括地質(zhì)地基條件、材料供應(yīng)、設(shè)備供應(yīng)、工程變更、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)與施工等造成的風(fēng)險(xiǎn)；非計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)屬于非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生的概率較小，是非常規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)等。
工程合同包含著多種難以界定的變量因素，這些因素都能構(gòu)成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。從性質(zhì)上分析，合同風(fēng)險(xiǎn)屬于非技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)，但工程合同中包含了大量的技術(shù)性條款。因此，對(duì)工程合同的風(fēng)險(xiǎn)分析既有定量分析又有定性分析。
3 工程風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
3.1 加強(qiáng)合同的風(fēng)險(xiǎn)管理
工程合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。項(xiàng)目的管理者必須具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究合同的每一個(gè)條款，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素有全面深刻的了解。否則，風(fēng)險(xiǎn)將給項(xiàng)目帶來(lái)巨大的損失。例如：在我國(guó)承建非洲某國(guó)公路的施工承包合同中，因技術(shù)條款中忽略了鋪路礫石的強(qiáng)度指標(biāo)，施工中不得不進(jìn)口礫石，工程成本大幅度提高，導(dǎo)致工程嚴(yán)重虧損。合同是合同主體各方應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種界定，風(fēng)險(xiǎn)分配通常在合同與招標(biāo)文件中定義。例如在常用建設(shè)工程施工合同條件中，明確規(guī)定了業(yè)主與承包商之間的風(fēng)險(xiǎn)分配。
3.2 通過工程索賠將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)
工程索賠是一種權(quán)利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，這正是影響項(xiàng)目實(shí)施的眾多變化因素的動(dòng)態(tài)反映。沒有索賠，合同就不能體現(xiàn)其公正性，因?yàn)樗髻r是合同主體對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的重新界定。工程索賠貫穿項(xiàng)目實(shí)施的全過程，重點(diǎn)在施工階段，涉及范圍相當(dāng)廣泛。比如工程量變化、設(shè)計(jì)有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期延誤等，這些都屬于可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的范疇。我國(guó)《建設(shè)工程施工合同示范文本》關(guān)于工程索賠作了相應(yīng)的明確規(guī)定。這些索賠條款可以作為處理工程索賠的原則和法律依據(jù)。利用合同條款或堆斷條款成功地進(jìn)行索賠不僅是減少工程風(fēng)險(xiǎn)的基本手段，也反映項(xiàng)目合同管理的水平。
3.3 利用合同形式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制
根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際，適當(dāng)選擇計(jì)價(jià)式合同形式，降低工程的合同風(fēng)險(xiǎn)。例如：對(duì)于水文地質(zhì)條件穩(wěn)定且承包單位有類似施工經(jīng)驗(yàn)的中小型工程項(xiàng)目，實(shí)際造價(jià)突破計(jì)劃造價(jià)的可能性不大，其風(fēng)險(xiǎn)量較小，可以采用自留加風(fēng)險(xiǎn)控制策略，用總價(jià)合同的報(bào)價(jià)方式；對(duì)予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)量較大，應(yīng)采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，用單價(jià)合同報(bào)價(jià)方式，將工程量變化的風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給甲方；對(duì)于無(wú)法測(cè)算成本狀況的工程，貿(mào)然估價(jià)將導(dǎo)致極大風(fēng)險(xiǎn)，只能用成本加酬金合同，將工程風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給建設(shè)方。
關(guān)鍵詞：10 kV 配電工程項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理 措施
中圖分類號(hào)：F273 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2017）03（a）-0148-02
1 做好10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃工作
就10 kV配電工程項(xiàng)目而言，極易受到多種因素影響，出現(xiàn)一系列風(fēng)險(xiǎn)問題。電力企業(yè)必須結(jié)合新時(shí)期10 kV配電工程項(xiàng)目特點(diǎn)、性質(zhì)等，結(jié)合其具體建設(shè)情況，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃工作，要全面、深入分析各方面具體情況，準(zhǔn)確把握10 kV配電工程項(xiàng)目各組成要素間的關(guān)系以及投資方、設(shè)計(jì)方、施工方等之間的厲害關(guān)系，準(zhǔn)確把握配電工程項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，比如，工程造價(jià)增加、工程項(xiàng)目施工周期緊張，制定合理化的項(xiàng)目建設(shè)方案，優(yōu)化該配電工程項(xiàng)目流程，在施工現(xiàn)場(chǎng)科學(xué)設(shè)置安全設(shè)施，引導(dǎo)施工人員安全施工，避免各類安全事故頻繁發(fā)生。10 kV配電工程項(xiàng)目施工前，施工企業(yè)必須安排相關(guān)人員做好準(zhǔn)備工作，科學(xué)整理一系列信息數(shù)據(jù)，客觀分析配電工程項(xiàng)目，看其是否具有可操作性，嚴(yán)把施工材料、施工設(shè)備質(zhì)量，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)其進(jìn)行全方位檢測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)存在隱患問題，不得進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)對(duì)其進(jìn)行合理化處理，質(zhì)量達(dá)標(biāo)后才能應(yīng)用到工程項(xiàng)目建設(shè)中，避免配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)提高。在開展10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃工作中，相關(guān)人員必須客觀分析當(dāng)下該類型配電工程項(xiàng)目建設(shè)中可能遇到的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定合理化的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理方案，采取針對(duì)性措施，科學(xué)控制各類風(fēng)險(xiǎn)，要客觀分析10 kV配電工程建設(shè)中存在的一系列問題，制定針對(duì)性解決方案，尤其是各類突發(fā)狀況，及時(shí)采取可行的對(duì)策動(dòng)態(tài)控制，有效降低各類風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，確保10 kV配電工程項(xiàng)目施工順利進(jìn)行，動(dòng)態(tài)控制工程項(xiàng)目施工進(jìn)度以及施工質(zhì)量。
2 做好10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理事前計(jì)劃工作
在管理10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)過程中，施工企業(yè)必須根據(jù)10 kV配電工程項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)狀，制定合理化的事前計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)管理方案。具體來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)要結(jié)合自身各方面情況，構(gòu)建配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，明確各人員工作職責(zé)，準(zhǔn)確把握項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型等，優(yōu)化利用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，有效控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在此過程中，相關(guān)人員要客觀分析10 kV配電工程項(xiàng)目一系列影響因素，準(zhǔn)確把控各類風(fēng)險(xiǎn)范圍，進(jìn)一步細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、性質(zhì)等，采用適宜的風(fēng)險(xiǎn)判別方法，比如，SWOT法、頭腦風(fēng)暴法，充分利用其多樣化優(yōu)勢(shì)，準(zhǔn)確識(shí)別各類風(fēng)險(xiǎn)，為有效解決風(fēng)險(xiǎn)問題做好鋪墊，認(rèn)真做好項(xiàng)目事前計(jì)劃工作。
3 科學(xué)評(píng)估與處理10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)
站在客觀角度來(lái)說(shuō)，要想加強(qiáng)10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理整體水平，施工企業(yè)必須做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，準(zhǔn)確識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)種類（融資風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等）、重要?dú)v史資料等，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率。在做好事前計(jì)劃工作基礎(chǔ)上，施工企業(yè)需要全面、準(zhǔn)確評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，依次排列風(fēng)險(xiǎn)，明確其中對(duì)配電工程項(xiàng)目影響最大的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取針對(duì)性控制措施有效控制各類風(fēng)險(xiǎn)，避免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是其核心組成要素。在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)中，相關(guān)人員需要從不同角度入手客觀評(píng)估10 kV配電工程項(xiàng)目各類風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、發(fā)生率、造成的影響等。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，相關(guān)人員需要全面、客觀評(píng)價(jià)配電工程項(xiàng)目各類風(fēng)險(xiǎn)以及總風(fēng)險(xiǎn)，合理量化評(píng)價(jià)結(jié)果，準(zhǔn)確把握10 kV配電工程項(xiàng)目建設(shè)中各類因素對(duì)其影響程度，尤其是不確定性因素，客觀權(quán)衡各類因素，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理控制方案，科學(xué)“管理、控制”各類風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估配電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中，施工企業(yè)必須準(zhǔn)確把握變量數(shù)值、計(jì)量標(biāo)度，準(zhǔn)確把握各要素間關(guān)系，結(jié)合以往該地區(qū)配電工程項(xiàng)目出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，準(zhǔn)確把握影響較大的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)及其對(duì)工程項(xiàng)目造成的影響，進(jìn)行合理化排序，全方位了解工程項(xiàng)目各類風(fēng)險(xiǎn)。在識(shí)別、評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)之后，施工企業(yè)需要堅(jiān)持具體問題具體分析的原則，科學(xué)處理各類風(fēng)險(xiǎn)，有效降低這方面造成的經(jīng)濟(jì)損失。在處理風(fēng)險(xiǎn)過程中，相關(guān)人員必須以風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃為媒介，準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)排序，分析自身處理各類風(fēng)險(xiǎn)水平，制定出可行的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，采用適宜的風(fēng)險(xiǎn)處理方法，回避風(fēng)險(xiǎn)法、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法等，有效處理10 kV配電工程建設(shè)中存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)處理整體效果。
4 加大10 kV配電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控力度
在10 kV配電工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，存在一系列不確定因素，極易出現(xiàn)各類新風(fēng)險(xiǎn)，必須結(jié)合配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類型，采用先進(jìn)的技術(shù)，借助信息化手段，制定合理化的監(jiān)控系統(tǒng)，全方位監(jiān)督各類風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平，確保10 kV配電工程項(xiàng)目管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。施工企業(yè)必須充分發(fā)揮監(jiān)控系統(tǒng)多樣化作用，全面、客觀監(jiān)測(cè)動(dòng)態(tài)化的環(huán)境，客觀評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外部環(huán)境，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化情況，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警提示，全方位預(yù)控各類風(fēng)險(xiǎn)，有效降低各類風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，提高配電工程項(xiàng)目整體質(zhì)量。
5 其他管理對(duì)策
就10 kV配電工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)處理形式多樣化。在處理風(fēng)險(xiǎn)過程中，施工企業(yè)需要客觀分析各類風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、性質(zhì)，要采取針對(duì)性技術(shù)措施解決風(fēng)險(xiǎn)問題。施工企業(yè)要科學(xué)設(shè)置安全設(shè)施，定期對(duì)施工人員進(jìn)行全面、系統(tǒng)化培訓(xùn)，對(duì)其進(jìn)行再教育學(xué)習(xí)，引導(dǎo)他們學(xué)習(xí)最新知識(shí)與技能，規(guī)范施工，提高其處理各類突發(fā)狀況能力，避免10 kV配電工程項(xiàng)目建設(shè)中存在各種風(fēng)險(xiǎn)問題，確保各施工各環(huán)節(jié)有序進(jìn)行。同時(shí)，施工企業(yè)要優(yōu)化完善已有的管理制度，有效指導(dǎo)10 kVP配電工程項(xiàng)目施工，制定可行的責(zé)任制，明確不同崗位工作人員在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的權(quán)利與職責(zé)，有效防止出現(xiàn)“一人多崗、一崗多人”現(xiàn)象。施工企業(yè)要加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理力度，嚴(yán)格控制施工材料與施工設(shè)備質(zhì)量，定期安排專業(yè)人員排查施工現(xiàn)場(chǎng)各類安全與質(zhì)量隱患，及時(shí)解決存在的問題，有效規(guī)避配電工程項(xiàng)目施工中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保配電工程項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)順利完成，提高配電工程項(xiàng)目施工質(zhì)量。
6 結(jié)語(yǔ)
總而言之，在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，施工企業(yè)必須全方位地客觀分析10 kV配電工程項(xiàng)目，準(zhǔn)確把握其存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，采取多樣化的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，做好10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃工作，加大10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控力度，科學(xué)評(píng)估與處理10 kV配電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等。以此，在借助信息化手段，全方位動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)各類風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估基礎(chǔ)上，科學(xué)處理出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，確保10 kV配電工程項(xiàng)目建設(shè)有序進(jìn)行，降低各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率（包括成本風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)），降低其建設(shè)成本，促使施工企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，提高其整體建設(shè)效益，進(jìn)一步加快社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)步伐。
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【關(guān)鍵詞】模糊綜合評(píng)價(jià)法；工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理
工程項(xiàng)目是一項(xiàng)極其復(fù)雜的、充滿風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)工程。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)工程項(xiàng)目活動(dòng)中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估并采取相應(yīng)措施，以最少成本，最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)事件所造成的實(shí)際效益與預(yù)期效益的偏離，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的總目標(biāo)。本文就模糊綜合評(píng)價(jià)法在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體應(yīng)用進(jìn)行闡述。
一、模糊綜合評(píng)價(jià)法概述
模糊綜合評(píng)價(jià)法是利用模糊數(shù)學(xué)將模糊信息定量化，對(duì)多因素進(jìn)行定量評(píng)價(jià)與決策。模糊綜合評(píng)價(jià)分兩步進(jìn)行：首要按每個(gè)因素單獨(dú)評(píng)判，然后再按所有因素綜合評(píng)判，其基本方法和步驟如下。
（一）建立因素集
因素集是指所決策（評(píng)價(jià)）系統(tǒng)中影響評(píng)判的各種因素，為元素所組成的集合，通常用U來(lái)表示，即：U=﹛u1，u2，……，um﹜。各元素U即代表各種影響因素。這些因素通常具有不同程度模糊性。例如，評(píng)判作業(yè)人員的安全生產(chǎn)素質(zhì)時(shí)，為通過綜合評(píng)判得出合理的值，可列出影響作業(yè)人員的安全生產(chǎn)素質(zhì)取值因素。一般包括：u1安全責(zé)任心；u2所受安全教育程度；u3文化程度；u4作業(yè)糾錯(cuò)技能；u5監(jiān)測(cè)故障技能；u6一般故障排除技能；u7事故臨界狀態(tài)的辨別及應(yīng)急操作技能。上述因素u1～u7都是模糊的，由它們組成的集合便是評(píng)判操作人員安全生產(chǎn)技能的因素集。
（二）建立權(quán)重集
一般而言，因素集U中的各因素對(duì)安全系統(tǒng)的影響程度是不一樣的。對(duì)重要的應(yīng)特別看重，對(duì)不太重要的因素不必十分看重。為了反映各因素的重要性，對(duì)各因素應(yīng)賦予相應(yīng)權(quán)數(shù)a，由各權(quán)數(shù)組成集合：A=﹛a1，a2，……，am﹜。A稱為因素權(quán)重集，簡(jiǎn)稱權(quán)重集。各權(quán)數(shù)ai應(yīng)滿足歸一性和非負(fù)性條件：
，ai≧0。
它們可視為各因素Ui對(duì)“重要”的隸屬度。因此權(quán)重集是因素集上的模糊子集。
（三）建立評(píng)判集
評(píng)判集是評(píng)判者對(duì)評(píng)判對(duì)象可能做出的評(píng)判結(jié)果所組成的集合，通常表示：V=﹛v1，v2，……，vm﹜。各元素vi即代表各種可能的總評(píng)判結(jié)果所組成的集合。模糊綜合評(píng)價(jià)目的，即在綜合考慮所有因素基礎(chǔ)上，從評(píng)判集中得出最佳評(píng)價(jià)結(jié)果。
（四）單因素模糊評(píng)判
單獨(dú)從一個(gè)因素進(jìn)行評(píng)判，以確定評(píng)判對(duì)象對(duì)評(píng)判集元素的隸屬度，稱為單因素模糊評(píng)判。設(shè)對(duì)因素集U中第i個(gè)因素Ui進(jìn)行評(píng)判，對(duì)評(píng)判集V中的第j個(gè)元素Vj的隸屬度為rij，則按第i個(gè)元素Ui評(píng)判的結(jié)果，可用模糊集合：R=﹛ri1，ri2，……，rim﹜。同理，可得到相應(yīng)于每個(gè)因素的單因素評(píng)判集如下：R1=﹛r11，r12，……，r1n﹜，R2=﹛r21，r22，……，r2n﹜，R3=﹛r31，r32，……，r3n﹜，Ri=﹛ri1，ri2，……，rin﹜。將各因素評(píng)判集的隸屬度組成矩陣，又稱為評(píng)判（決策）矩陣（略）。
（五）模糊綜合評(píng)判（決策）
單因素模型評(píng)判，僅反映一個(gè)因素對(duì)評(píng)判對(duì)象的影響。要綜合考慮所有因素的影響，得出正確結(jié)果，這便是模糊綜合評(píng)判（決策）。若已給出評(píng)判矩陣R，再考慮各因素重要程度，既給定隸屬函數(shù)或權(quán)重集A，則模糊綜合評(píng)判模型為：B=A×R。評(píng)判集V上的模糊子集，表示系統(tǒng)評(píng)判集諸因素的相對(duì)重要程度。
B=A×R是模糊矩陣的“合成”，其定義是：B=A×R=（bij）。而bij=式中：i=1，2，……，m；j=1，2，……，p；k=1，2，……，n，而且它表示A的列數(shù)，也表示R的行數(shù)。兩個(gè)模糊子集的合成與矩陣的乘法類似，但需把計(jì)算式中的普通乘法換成最小值運(yùn)算（∧），把普通加法換成取最大值運(yùn)算（∨）即可。
二、模型建立與實(shí)證結(jié)果分析
綠色家園規(guī)劃是針對(duì)天津市政府于2002年決定在全市開展的創(chuàng)建家園環(huán)境保護(hù)規(guī)范城市工作而提出來(lái)的。本文對(duì)綠色家園規(guī)劃的投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析。按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，可將綠色家園規(guī)劃投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分為五部分：來(lái)自項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)自項(xiàng)目設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)自項(xiàng)目招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)自項(xiàng)目施工的風(fēng)險(xiǎn)和來(lái)自其他因素的風(fēng)險(xiǎn)。由此得出五個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：5個(gè)子集U=﹛u1，u2，u3，u4，u5﹜=﹛項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)，其他因素風(fēng)險(xiǎn)﹜。
1.各因素的權(quán)重分配
通過專家對(duì)各因素分析，綜合得出該項(xiàng)目5個(gè)因素所占權(quán)重。在項(xiàng)目管理方面，該項(xiàng)目有較合理的管理措施和條例，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和安全教育；責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，制定了鮮明的獎(jiǎng)懲制度；現(xiàn)場(chǎng)管理組分工明確，互有配合，消除了管理盲區(qū)；將安排專人對(duì)施工過程進(jìn)行檢查和抽查，能及時(shí)找出施工中的漏洞；所以該項(xiàng)目在管理上還是較周密的，設(shè)置管理風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0.15。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)方面，該項(xiàng)目聘請(qǐng)了權(quán)威設(shè)計(jì)專家，進(jìn)行了相應(yīng)考察，所以該方面風(fēng)險(xiǎn)較小，設(shè)置權(quán)重為0.15。在項(xiàng)目招標(biāo)方面，對(duì)招標(biāo)過程將實(shí)施監(jiān)督，擴(kuò)大投標(biāo)單位選擇范圍，所以招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)也較小，設(shè)置為0.15。在項(xiàng)目施工方面，未制定合理的實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃；雖有對(duì)施工人員進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)，但沒有嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度；所以設(shè)施工風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0.3。在其它風(fēng)險(xiǎn)方面，由于存在很多隨機(jī)性，也相對(duì)采取較大的風(fēng)險(xiǎn)比例，設(shè)其它風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0.25。權(quán)重集如下：A=﹛0.15，0.15，0.15，0.3，0.25﹜。
2.建立各評(píng)價(jià)因素的子因素Uij
U1=﹛u11，u12，u13﹜=﹛施工質(zhì)量和進(jìn)度得不到有效控制，突發(fā)事件無(wú)法及時(shí)解決，無(wú)法按計(jì)劃償還貸款利息﹜，U2=﹛u21，u22﹜=﹛對(duì)周邊土地升值作用不大，對(duì)土地的及時(shí)出讓造成不良影響﹜，U3=﹛u31，u32﹜=﹛嚴(yán)重影響項(xiàng)目的公開性導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，嚴(yán)重影響項(xiàng)目的公開性導(dǎo)致工程進(jìn)度出現(xiàn)問題﹜，U4=﹛u41，u42﹜=﹛施工進(jìn)度緩慢不能按時(shí)完工，對(duì)周邊土地的及時(shí)出讓造成不良影響﹜，U5=﹛u51，u52﹜=﹛養(yǎng)護(hù)不合理造成資源的巨大浪費(fèi)，居民對(duì)工程進(jìn)行破壞影響工程進(jìn)度﹜。
3.建立各評(píng)價(jià)因素的子因素權(quán)重分配Aij
A1=﹛a11，a12，a13﹜=﹛0.3，0.3，0.4﹜，A2=﹛a21，a22﹜=﹛0.3，0.7﹜，A3=﹛a31，a32﹜=﹛0.7，0.3﹜，A4=﹛a41，a42﹜=﹛0.6，0.4﹜，A5=﹛a51，a52﹜=﹛0.5，0.5﹜。
4.各個(gè)因素發(fā)生可能性為（大，較大，中，較小，?。┳鳛樵u(píng)語(yǔ)集。并根據(jù)專家打分得出評(píng)價(jià)矩陣Ri。求各因素評(píng)價(jià)矩陣、歸一化處理、建立總評(píng)價(jià)矩陣R、求綜合因素評(píng)價(jià)矩陣等內(nèi)容略去。最后，對(duì)綜合因素評(píng)價(jià)矩陣B進(jìn)行歸一化處理后得：B=﹛0.1，0.25，0.20，0.15，0.3﹜。綜合因素評(píng)價(jià)矩陣表明了規(guī)劃投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)按5個(gè)等級(jí)評(píng)價(jià)時(shí)所得結(jié)果的分布，如對(duì)各級(jí)別都按百分制給分，求得系統(tǒng)總得分f=0.1×95+0.25×80+0.2×65+0.15×45+0.3×30=63.25。
風(fēng)險(xiǎn)管理的思想理論從20世紀(jì)30年代開始萌芽，到50年展成一門獨(dú)立的學(xué)科，70年代逐漸在全球范圍內(nèi)掀起了風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)，80年代后市場(chǎng)環(huán)境的復(fù)雜化引致各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使企業(yè)開始關(guān)注并尋求規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。世紀(jì)之交，所有企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜和多變。在實(shí)踐領(lǐng)域，一些知名的大公司由于風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)引發(fā)破產(chǎn)事件頻發(fā)。近20年來(lái)，美國(guó)、英國(guó)、日本等先后建立全國(guó)性或地區(qū)性的風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)，有組織、系統(tǒng)地研究風(fēng)險(xiǎn)管理。理論界和實(shí)務(wù)界沖破了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狹隘理解，開始對(duì)企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體的研究和管理，形成一個(gè)新概念———“整體化風(fēng)險(xiǎn)管理”，即全面風(fēng)險(xiǎn)管理。美國(guó)COSO委員會(huì)于2004年了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理———整體框架》，以替代沿用很久的《內(nèi)部控制———整體構(gòu)架》，運(yùn)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架涵蓋內(nèi)部控制，構(gòu)建了更強(qiáng)有力的概念和管理工具，提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)相互聯(lián)系的要素，每個(gè)要素均與風(fēng)險(xiǎn)管理密切相關(guān)，成為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和衡量風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的標(biāo)準(zhǔn)。20世紀(jì)80年代，我國(guó)的一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程理論引入國(guó)內(nèi)并應(yīng)用到企業(yè)管理中，取得了較好的效果，從而開始了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注和研究。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年印發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，該指引借鑒了COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的主要精神，同時(shí)還參照發(fā)達(dá)國(guó)家有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)、國(guó)外先進(jìn)的大公司在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的通行做法，以及財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，明確要求中央企業(yè)逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)步健康發(fā)展。
二、內(nèi)部審計(jì)的演變:由財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)到風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
20世紀(jì)初期，尤其是第一次世界大戰(zhàn)后，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)組織規(guī)模明顯擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部管理層次不斷增加，管理層主要依賴內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。20世紀(jì)40年代至60年代，企業(yè)集團(tuán)和跨國(guó)公司大量涌現(xiàn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，內(nèi)部控制跨度加大，內(nèi)部審計(jì)由查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)向檢查并評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。20世紀(jì)60年代后，企業(yè)最高管理層更加關(guān)注合理利用各種資源，提高經(jīng)營(yíng)效率，要求內(nèi)部審計(jì)直接對(duì)各類經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)向管理審計(jì)方向發(fā)展。近20年來(lái)，世界范圍內(nèi)產(chǎn)品技術(shù)變革速度加快，企業(yè)兼并、重組浪潮對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理模式等產(chǎn)生了重大影響和沖擊，各種潛在風(fēng)險(xiǎn)層出不窮。2002年4月，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在對(duì)美國(guó)國(guó)會(huì)關(guān)于《薩班斯－奧克斯利法案》的意見陳述書中指出，內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、董事會(huì)以及高層管理人員應(yīng)成為公司有效治理的四大基石，這是國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)首次將內(nèi)部審計(jì)提高到公司治理的高度。就世界范圍來(lái)看，美、英等西方發(fā)達(dá)國(guó)家適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，以先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念為指導(dǎo)，并頒布和實(shí)施配套的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，從而使內(nèi)部審計(jì)的范圍幾乎涉及企業(yè)的所有領(lǐng)域，定期提出具有建設(shè)性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見?？梢灶A(yù)見，現(xiàn)階段乃至今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期，管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的大方向，而且由于風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)所有管理工作的核心，將新型的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作為管理審計(jì)的重點(diǎn)，勢(shì)在必行。
三、現(xiàn)實(shí)思考:我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的差距
(一)頂層設(shè)計(jì)與引導(dǎo)不夠有力
國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)于2009年修訂頒布的《內(nèi)部審計(jì)國(guó)際實(shí)務(wù)準(zhǔn)則框架》，重點(diǎn)突出風(fēng)險(xiǎn)管理的地位，認(rèn)為:內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色和作用主要是對(duì)本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的恰當(dāng)程度做出合理保證;由于風(fēng)險(xiǎn)往往與組織戰(zhàn)略的規(guī)劃與實(shí)施密切相關(guān)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)項(xiàng)目的選擇上考慮組織戰(zhàn)略;內(nèi)部審計(jì)應(yīng)成為企業(yè)整合風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分，幫助組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》中的《基本準(zhǔn)則》沒有完全秉承以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的基本原則;具體準(zhǔn)則第1號(hào)《審計(jì)計(jì)劃》要求在制訂年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮組織風(fēng)險(xiǎn)與管理需要，但沒有明確規(guī)定將審計(jì)計(jì)劃與組織戰(zhàn)略相聯(lián)系;具體準(zhǔn)則第16號(hào)《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》主要涉及“確認(rèn)”服務(wù)，而體現(xiàn)“咨詢”服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)建議方面的要求則很少。此外，從各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)網(wǎng)站內(nèi)容來(lái)看，反映內(nèi)審機(jī)構(gòu)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理的做法和成功經(jīng)驗(yàn)方面的報(bào)道甚少，專家、學(xué)者的相關(guān)論述與評(píng)析也不多見，尚不能給廣大內(nèi)審人員提供更多、更好的啟發(fā)與引導(dǎo)。
(二)實(shí)務(wù)理論研究不夠深入和系統(tǒng)
我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方面的實(shí)務(wù)研究明顯不夠深入和系統(tǒng)。一是實(shí)證研究較少，多數(shù)研究成果限于介紹國(guó)外的一些成功做法，理論聯(lián)系實(shí)際不夠，對(duì)現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義不強(qiáng);二是研究的深度有限，一些學(xué)術(shù)研討和專項(xiàng)調(diào)查流于形式，多數(shù)成果只是對(duì)本企業(yè)有限的審計(jì)實(shí)踐進(jìn)行介紹和總結(jié)，很難推廣應(yīng)用;三是研究成果分散，尚未形成完整的理論體系，無(wú)法上升為具有準(zhǔn)則性質(zhì)、對(duì)企業(yè)內(nèi)審工作具有一定約束力的操作規(guī)程。
(三)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)薄弱
一些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)時(shí)有時(shí)無(wú)，尚未形成規(guī)范化的長(zhǎng)效機(jī)制，另有一些企業(yè)未設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，人員配備非常有限?？傮w上看，多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)比較薄弱，不少內(nèi)審人員認(rèn)為所在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理根本不存在，或者說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)沒有客觀基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)從下手。
(四)審計(jì)介入程度有限
一些內(nèi)審人員并沒有完全認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性，有的還保留著傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)觀念，也有的在等待觀望。有些內(nèi)審機(jī)構(gòu)已涉足風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)領(lǐng)域，但由于受到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)政策、人事安排及接觸核心資料受限等諸多方面因素的影響，審計(jì)的范圍仍局限于財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。有些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于起步階段，在相關(guān)職能部門、崗位以及職責(zé)并沒有得到合理配置的情況下，將風(fēng)險(xiǎn)管理系列工作集中交由內(nèi)審機(jī)構(gòu)處理:一方面模糊了內(nèi)審人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的界限，使內(nèi)審?fù)耆オ?dú)立性;另一方面內(nèi)審什么都管，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的質(zhì)量和效果大打折扣。
四、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì):優(yōu)化內(nèi)外環(huán)境
(一)優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)
開展全面、高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)必須增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、權(quán)威性。據(jù)調(diào)查，我國(guó)50%以上企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理或總經(jīng)理主管，內(nèi)審開展工作受到體制牽制和約束。對(duì)此，政府的財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門應(yīng)制訂和頒布政策，要求企業(yè)由董事會(huì)或者其下屬審計(jì)委員會(huì)主管內(nèi)部審計(jì)工作，并定期披露對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)與監(jiān)督情況。相關(guān)調(diào)查表明，尚有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性，對(duì)管理審計(jì)很少提及，更看不到“風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)”的字眼。對(duì)此，建議國(guó)家相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)通過增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的約束力，督促企業(yè)治理層和最高管理層從內(nèi)審機(jī)制構(gòu)建上予以調(diào)整和改進(jìn)。只有這樣，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的作用才能充分發(fā)揮，內(nèi)部審計(jì)基石的價(jià)值才能得以體現(xiàn)。
(二)建立健全并實(shí)施企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度
首先，通過宣傳、教育，加深企業(yè)治理層、管理層的思想認(rèn)識(shí)，明確管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。其次，要設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部各部門和單位也要設(shè)立專職風(fēng)險(xiǎn)管理員，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，使企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度化、規(guī)范化。最后，要將企業(yè)治理層的重大決策程序和各級(jí)管理層的日常工作納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，形成嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。健全的制度有待于有效執(zhí)行，企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)此負(fù)有引導(dǎo)和監(jiān)督的責(zé)任。內(nèi)審人員的主要職責(zé)，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行全過程、全方位的監(jiān)督與評(píng)估。
(三)調(diào)整審計(jì)人力資源政策
審計(jì)人員要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和積極的服務(wù)理念，要具備廣博的知識(shí)和多元化的技能，要具備良好的人際溝通能力和協(xié)調(diào)能力，努力調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)人員共同分析和解決問題的積極性，充分挖掘“參與式”審計(jì)的潛力。企業(yè)治理層和最高管理層必須調(diào)整內(nèi)部審計(jì)人力資源政策，制訂優(yōu)惠的薪酬與激勵(lì)政策，吸引既精通財(cái)務(wù)又熟悉管理的復(fù)合型人才，激勵(lì)那些在風(fēng)險(xiǎn)管理中做出突出貢獻(xiàn)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員;要選拔素質(zhì)較好的審計(jì)人員到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)崗位上實(shí)踐鍛煉，提高管理能力;要加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷提高審計(jì)人員的專業(yè)能力。
(四)充分發(fā)揮內(nèi)審協(xié)會(huì)的監(jiān)督和引導(dǎo)作用