時間：2023-10-13 16:08:27
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第一條為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。
第二條在海關注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關企業(yè)的分類管理，適用本辦法。
其他企業(yè)的分類管理，由海關總署另行規(guī)定。
第三條海關根據企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關規(guī)章、相關廉政規(guī)定和經營管理狀況，以及海關監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。
第四條海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應的通關便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。
全國海關實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。
海關與企業(yè)應當加強合作，開展經常性信息交流和業(yè)務聯系。
第五條海關總署對企業(yè)分類管理工作進行指導、監(jiān)督；直屬海關負責審定、調整本關區(qū)企業(yè)適用的管理類別。
第二章管理類別的設定
第一節(jié)進出口貨物收發(fā)貨人
第六條AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
（一）已適用A類管理1年以上；
（二）上一年度進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；
（三）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求；
（四）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務情況表》。
第七條A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：
（一）已適用B類管理1年以上；
（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為；
（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；
（四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；
（五）上一年度進出口總值50萬美元以上；
（六）上一年度進出口報關差錯率3%以下；
（七）會計制度完善，業(yè)務記錄真實、完整；
（八）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù)，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；
（九）每年報送《經營管理狀況報告》；
（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù)；
（十一）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
第八條進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：
（一）有走私行為的；
隨著報關專業(yè)化程度提高，部分關區(qū)報關已達90%以上，解決了對進出口貨物收發(fā)貨人和報關企業(yè)的分類管理問題，也就解決了海關實施企業(yè)分類管理的絕大部分問題。因此，企業(yè)分類主要針對進出口貨物收發(fā)貨人和報關企業(yè)。包括特殊監(jiān)管區(qū)域內的企業(yè)，同時，在海關登記的加工生產企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類。
報關企業(yè)也分為AA、A、B、C、D五類。
AA類應同時符合下列條件：
已適用A類管理1年以上；上一年度申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；經海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求；每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一年度審計報告；每半年報送《報關業(yè)務情況表》。
A類應同時符合下列條件：
已適用B類管理1年以上；企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為；連續(xù)1年報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收；連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；上一年度申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；上一年度申報的進出口報關差錯率在3%以下；依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動；每年報送《經營管理狀況報告》；按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關變更手續(xù)；在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄。
報關企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：
有走私行為的；1年內有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；1年內報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次的；上一年度申報的進出口報關差錯率在10%以上的；拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；報關的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關進行調查的；被海關暫停從事報關業(yè)務的。
報關企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：
有走私罪的；1年內有2次以上走私行為的； 1年內報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的；拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。
報關企業(yè)未發(fā)生C、D類情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：
首次注冊登記的；首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調整的； AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的; A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。
實施細則：
報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構管理類別的適用問題
自2008年4月1日起，海關對報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構暫按B類實施管理，適用時間以企業(yè)首次注冊登記日期起算。各關將按照《辦法》的規(guī)定對上述報關企業(yè)及其跨關區(qū)分支機構進行審核，對達不到B類條件的，在2008年6月30日前完成企業(yè)管理類別的調整工作；對已達到A類條件的，則根據企業(yè)申請在規(guī)定的3個月期限內完成企業(yè)管理類別的上調工作。
海關按照海關編碼對報關企業(yè)和其跨關區(qū)分支機構實施分類管理。
對于有跨關區(qū)分支機構的報關企業(yè)，海關在適用或者調整其管理類別時，對進出口報關單及進出境備案清單量、報關差錯率、拖欠應納稅款和應繳罰沒款項等，以該報關企業(yè)及其各分支機構之和計算。
分支機構申請AA、A類時，上述統(tǒng)計的指標采取單獨計算，而總公司申請AA、A類時，則把總公司和所有分支機構的指標納入其名下計算。
由于跨關區(qū)分支機構原因產生的刑事、行政處罰及拖欠應納稅款、應繳罰沒款項等法律后果，在類別調整時，僅作用于該分支機構和設立分支機構的報關企業(yè)，而不作用于其他跨關區(qū)分支機構。
關于特殊監(jiān)管區(qū)域內企業(yè)管理類別的適用問題
當前，中國文化產業(yè)正處在重要的轉型發(fā)展期，大量新媒體、新介質、新形態(tài)、新平臺的出現，使整個文化產業(yè)正在進行一場翻天覆地的變革。筆者針對國有文化企業(yè)改革發(fā)展的實際情況，總結成功文化企業(yè)的經驗，對加強國有文化資產經營管理體制創(chuàng)新提出如下具體對策。
（一）建立健全國有文化資產管理體制。國有資產管理的基礎是國有產權，目標是提高國有資產運營的經濟效益和社會效益，管理的對象是資產的占有者和使用者。作為國有資產的重要組成部分，國有文化資產的管理既要符合以上原則，又要兼顧文化產業(yè)的自身特點。從產權看，國有文化資產的投資主體很多是事業(yè)建制或者從事業(yè)單位轉制而來，再加上國有文化資產管理方面的法律法規(guī)還處于完善階段，導致了國有文化企業(yè)在功能定位上的模糊性。在管理目標上，十八屆三中全會強調國有文化企業(yè)要把社會效益放在首位、社會效益和經濟效益相統(tǒng)一，這也與一般的經營性國有資產有所不同。建立健全國有文化資產管理體制，要充分體現國有文化資產的現狀和特點，借鑒其他經營性國有資產、國有金融資產監(jiān)管的經驗，建立統(tǒng)一的、分層級的國有文化資產監(jiān)管機構，對各種類型的國有文化企業(yè)，以產權改革為核心加快轉型、轉制，在區(qū)分公益性文化資產和經營性文化資產的基礎上，分批次陸續(xù)實施企業(yè)化改造和運作，逐步建立現代企業(yè)制度。要按照政企分開、政事分開的原則，推動政府部門由辦文化向管文化轉變，實行管人、管事、管資產、管導向相統(tǒng)一。
（二）探索國有文化企業(yè)的盈利模式。文化產業(yè)不同于一般產業(yè)，其盈利模式也應該與一般企業(yè)有所不同。
第一，堅持以品牌為中心的盈利模式。文化產業(yè)是知識型產業(yè)，文化品牌是文化經濟價值和精神價值的雙重體現，與一般產業(yè)的品牌相比，它更能有效地吸引人流、物流、資金流和信息流，更容易形成放大效應，從而大幅度提高產業(yè)的增值能力。所以，發(fā)展文化產業(yè)就要重視品牌建設，提高品牌的美譽度，增強讀者、觀眾等文化產品消費者對品牌的忠誠度，打造出更具知名度和市場競爭力的文化品牌，這是文化企業(yè)參與市場競爭的核心競爭力。
第二，堅持內容至上的盈利模式。工業(yè)企業(yè)品牌建設靠的是過硬的產品質量，金融企業(yè)品牌建設靠的是方便快捷的服務，文化企業(yè)品牌建設則要靠內容。堅持內容至上，必須提倡原創(chuàng)意識，增強創(chuàng)新能力，通過創(chuàng)新和創(chuàng)造，形成獨有的形成知識產權，通過對知識產權的深度開發(fā)和廣泛運用，生產出高附加值的文化產品。
第三，堅持產業(yè)鏈經營的盈利模式。對文化產業(yè)來說，由于產品更具有輻射效應，所以更容易帶動形成產業(yè)鏈條。國有文化企業(yè)要充分利用這一特點，通過與其他產業(yè)、企業(yè)的融合，不斷實現縱向、橫向的拓展，擴大產品的領域和消費群體覆蓋面，實現規(guī)模生產，降低成本。在生產文化產品時，要提前考慮產業(yè)鏈因素，在創(chuàng)意籌劃階段就提前布局，增強文化產品的盈利能力。
（三）構建多元化融資模式。國有文化企業(yè)要認真研究國家金融政策和產業(yè)發(fā)展政策，利用好政策支持，拓寬融資模式，解決發(fā)展的資金問題。
第一，推進知識產權融資創(chuàng)新。在國有文化企業(yè)資產中，無形資產占有很大比重，尤其是各種形式的知識產權。商業(yè)銀行雖然可以用知識產權作質押發(fā)放貸款，但由于知識產權權屬容易產生糾紛、產權價值不宜評估、未來收益存在風險，眾多國有文化企業(yè)試圖通過這一途徑直接獲得貸款較為困難。為了解除商業(yè)銀行的顧慮，結合國有文化企業(yè)正在實施整合的實際，可以把某一系統(tǒng)、某一地區(qū)、某一集團內的文化企業(yè)擁有的知識產權集中起來，在商業(yè)銀行的參與下統(tǒng)一評估，確定總體授信額度，建立統(tǒng)一的“共同擔保體”，當本系統(tǒng)、本地區(qū)、本集團里的某一文化企業(yè)需要貸款融資時，通過“共同擔保體”迅速快捷地提供擔保。
第二，通過上下游產業(yè)協(xié)同獲得直接融資。對于國有文化企業(yè)來說，股票、債券等直接融資渠道的門檻過高，大部分文化企業(yè)都難以企及。但文化產業(yè)具有自身優(yōu)勢，某些文化產品的上下游產業(yè)鏈非常緊密，如電影產業(yè)，從策劃、生產到發(fā)行、后續(xù)產品開發(fā)等，構成了完整的產業(yè)鏈條，可以把鏈條上的相關企業(yè)拉進來協(xié)同發(fā)展，大家共同出資、共擔風險、共享盈利，從而大量減輕成本投入方面的負擔，相當于實現了直接融資。這種形式在電影企業(yè)中已廣泛使用，其他國有文化企業(yè)可以借鑒這一思路。
第三，通過知識產權證券化進行融資。知識產權證券化是以知識產權的未來收益為支撐發(fā)行資產證券進行融資的方式，它的優(yōu)勢是通過證券化把知識產權這種估值困難、風險較大、不宜變現的資產變成便于流通的資產，從而引吸到更多投資人。國有文化企業(yè)實施知識產權證券化與在商業(yè)銀行通過知識產權質押進行融資不同，作為知識產權的權利人所提供的僅是未來收益而不是知識產權本身，所以證券化后仍然擁有和管理知識產權，這樣有利于國有文化企業(yè)的正常經營和持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。隨著中國金融改革的深入，知識產權證券化勢必會越來越多，成為國有文化企業(yè)融資的重要補充形式。
（四）加強財務管理。國有文化企業(yè)完成體制轉型后，財務管理要嚴格按照現代企業(yè)制度的規(guī)范要求進行，重點加強預算管理和資產管理兩個環(huán)節(jié)。
第一，按照現代企業(yè)制度的要求開展財務管理。國有文化企業(yè)多數脫胎于事業(yè)單位，事業(yè)單位和現代企業(yè)在財務管理的理念、原則、方法上有著本質不同。國有文化企業(yè)要根據自身特點，主動對財務管理體系進行改造，更好地適應企業(yè)參與市場競爭的需要。
第二，建立預算制度，加強預算管理?？茖W的國有文化企業(yè)要從原來的事業(yè)單位預算管理中解放思想，通過分析企業(yè)的研發(fā)、生產、銷售、服務以及財務、人員管理等現狀，制定各項預算并嚴格執(zhí)行。
第三，加強對企業(yè)資產的全面管理。國有文化企業(yè)要建立嚴格的資產管理制度，尤其是固定資產管理，要建立起明細臺賬，從購置、使用、維護到報廢都要有嚴格的制度，確保資產不流失，在企業(yè)經營效益不斷提高的同時實現資產安全和保值增值。
（五）建立績效評價體系。通過對企業(yè)盈利能力、資產狀況、債務風險和經營增長等方面的量化考核和與同行對比，可以客觀公正地對企業(yè)經營管理狀況做出全面評價。國有文化企業(yè)要健康持續(xù)發(fā)展，必須切實有效地實施績效評價。
第一，加強員工對績效評價的認識。國有文化企業(yè)大多經歷了由事業(yè)單位向企業(yè)的轉型過渡，對績效評價往往還不太適應，需要盡快樹立績效評價是現代企業(yè)管理制度中重要一環(huán)的觀念。
第二，制定科學合理的績效考核指標。要根據國有文化企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，結合年度預算，制定科學的績效考核指標體系。指標要有可操作性，權重設置要符合各個部門、各個崗位的工作任務、工作難度，通過考核能體現出部門和員工工作的成效和得失。
第三，加強績效評價反饋?？冃Э己耸且豁椫匾慕洜I管理工作，考核過程要公開、透明，考核結果要及時反饋到被考核對象，原則上反饋要采取面談形式，以便于被考核者申辯。考核結果最終確定后要加強運用，使考核情況與部門、個人的評優(yōu)、晉級、加薪切實結合起來，增強考核的權威性。
（六）加強人才隊伍建設。國有文化企業(yè)的發(fā)展離不開各類人才，企業(yè)發(fā)展得好與壞、文化產品質量的高低，歸根結底都取決于管理者和每一名員工的能力和工作質量。
第一，重視經營性人才的引進和培養(yǎng)。國有文化企業(yè)兼具文化和企業(yè)雙重特性，其高級管理人員既要有文化管理者的智慧和水平，又要有企業(yè)經營者的市場經驗和執(zhí)行力。而現階段，熟悉文化管理的高級管理人員相對較多，既熟悉文化管理又熟悉市場經營的卻比較少。解決的辦法一方面是引進，從別的行業(yè)和領域引進一些合適的人才；另一方面是加強對現有管理人員的培養(yǎng)。
第二，建立與企業(yè)經營管理相適應的人力資源管理體系。要從單純的“人事管理”向“人力資源管理”轉變，有計劃地對人力資源進行合理配置，建立員工招聘、培訓、使用、考核、激勵、調整等一系列規(guī)章制度，調動員工的積極性，為企業(yè)創(chuàng)造價值，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。當前，針對國有文化企業(yè)正在實施轉型的特點，要把按需定崗、按崗定酬、按勞分配、績效掛鉤等作為人力資源管理的重點，做到員工能進能出、待遇能高能低、干部能上能下，徹底消除“干和不干一個樣”的現象。
[關鍵詞] 現代企業(yè) 法律風險 風險管理
現代企業(yè)在開展業(yè)務和經營管理過程中可能會遇到違背國家法律和法規(guī)的風險，通常包括應遵守的國家法律政策發(fā)生變化、違反相關法律規(guī)定、違反合同項下的義務、侵犯第三者的合法權益、對商務合同管理不當、未能正確行使法定權利等。其進行法律風險管理的目的是希望通過對所存在的法律風險進行科學估測，并有針對性地采取相應的對策，從而降低風險。如果法律風險防范措施實施得當，可以給企業(yè)帶來的影響包括合法合規(guī)、公司的治理加強、合同和知識產權的管理更完善、企業(yè)聲譽提升、創(chuàng)造更豐厚的效益等。
一般風險管理的程序分為風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術、風險管理效果評價五個部分，同樣進行企業(yè)的法律風險管理項目也包括以上這五個部分。由于引發(fā)法律風險的因素有很多，因此，我們在進行法律風險管理項目時首先應對企業(yè)存在的法律風險進行識別。
雖然各行業(yè)所面臨的法律風險會有所不同，但有些法律風險是所有企業(yè)都可能面對的:第一，勞動爭議。目前，企業(yè)勞動制度上存在的問題主要包括企業(yè)不與職工簽訂勞動合同或簽訂的勞動合同不規(guī)范，不按照法律程序解除勞動合同，不為職工繳納社會保險費用，保密制度不健全等，還有相當多的勞動爭議案件是由于用人單位依照本企業(yè)的規(guī)章制度對勞動者做出了處理，勞動者不服而引發(fā)的。對此，應建議企業(yè)建立完善的勞動合同管理制度，建立和運用有效的管理手段，促進勞動合同的履行，依照國家法律、法規(guī)，健全支撐勞動合同制度運行的企業(yè)內部配套規(guī)章制度，強化勞動合同制度運行的日常管理工作，審查和修改現行規(guī)章制度，盡量降低法律風險。第二，知識產權問題。一方面企業(yè)應注意保護自身知識產權，通過制訂內部的規(guī)章制度的方式加以完善，比如制定保密制度、與技術人員簽訂保密協(xié)議、知識產權協(xié)議、采取保密措施等。這些措施可以防范由于人才流動而給企業(yè)帶來的損失。另一方面尊重他人的知識產權，通過對相關知識產權法的學習和掌握，防止侵犯他人知識產權的行為發(fā)生，從而避免相應的法律風險。另外，也要建議企業(yè)對來自外部的侵權行為積極應對，可以通過向有關行政機關舉報非法行為，或向法院提訟，或向公安機關申訴控告等措施維護企業(yè)的合法權益。第三，合同糾紛。合同糾紛一直是企業(yè)所面臨的主要法律風險之一，最近幾年合同糾紛呈上升趨勢。起因大多緣于合同條款制訂不嚴謹，合同對重要內容沒有約定或約定不公，合同欺詐等。因此有必要建議企業(yè)加強合同管理，建立合同管理機構和合同管理制度。企業(yè)通過建立相應的合同管理制度，做到管理層次清楚、職責明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。同時，特別要對企業(yè)的經營人員和法定代表人進行培訓，提高他們的合同意識，掌握合同法律制度，并自覺地運用到企業(yè)的經濟活動中，從而使企業(yè)從被動地應付和處理合同糾紛轉到主動地預防合同糾紛上來。第四，內部規(guī)章制度不健全、機構分工不明確，職能不分。一個企業(yè)只有好的規(guī)章制度才能有治理的依據，管理才能科學規(guī)范，而好的規(guī)章制度靠的是分工明確的具體部門來實施的，如果分工不明，職能不清，不僅使各項規(guī)章制度形同虛設，而且也無法實現企業(yè)對規(guī)章制度的實施情況進行檢查和評估，最終結果仍然會導致企業(yè)的內部管理混亂、監(jiān)控不力。第五，企業(yè)違反相關法律規(guī)定。由于法律風險主要來自企業(yè)內部，因此，防范措施也要從企業(yè)自身做起。即企業(yè)應形成完善的內控機制，包括風險管理預警體系、業(yè)務經營管理體系和監(jiān)督體系，并建立相關執(zhí)行和監(jiān)督部門，時刻關注國家有關監(jiān)管措施和法律政策的變化，同時組織、督促各職能部門和分支機構建立健全內部控制制度，嚴格按國家法律規(guī)定進行，從而實現企業(yè)內部自我監(jiān)督和約束。
當然，除了以上企業(yè)所共同面臨的法律風險以外，不同行業(yè)和部門的企業(yè)還存在著各自不同的法律風險，這就要求各企業(yè)在對管理狀況調查了解的基礎上，總結出本企業(yè)所存在的典型和主要的法律風險。以某中外合資企業(yè)的法律風險管理項目為例，針對中外合資企業(yè)的特點，該企業(yè)法律部有針對性地總結出11類、40種具體的法律風險，內容涉及融資方式、機構設置、股權結構、上市并購、合同管理、涉外業(yè)務、內部規(guī)章制度、知識產權保護、勞動爭議、不正當競爭、政府監(jiān)管等。
在對企業(yè)法律風險進行識別后，應確定法律風險的數據來源和方式，根據企業(yè)的實際情況通?？梢圆扇≌{查問卷、實地考察、查閱文件資料、詢問企業(yè)機構設置情況和業(yè)務流程等方式。上案中為了對中外合資企業(yè)風險預測得更科學，公司法律部采取問卷調查的方式對企業(yè)現存的法律風險進行了識別，調查對象為企業(yè)市場營銷部、客戶服務部、信息部、策略規(guī)劃部、財務部、人事部等部門。調查問卷共發(fā)放150份，收回問卷140份，并基于調查問卷的調查結果，比較各項風險發(fā)生的概率和損失程度，繪制了風險圖表，從而確定各項風險的重要性及緊迫程度，以確認哪些是企業(yè)的核心法律風險。風險圖表的繪制采取了坐標圖的方式，在坐標圖中以橫坐標和縱坐標為軸劃分為A、B、C、D四個區(qū)域，即高風險且高損害的法律風險區(qū)域、低風險但高損害的法律風險區(qū)域、高風險但低損害的法律風險區(qū)域和低風險低損害的法律風險區(qū)域。
當然，風險圖表的繪制還可以根據所描述的對象采取餅狀圖和柱狀圖等不同形式。然后圍繞著上述區(qū)域，對各區(qū)域進行整體描述，再逐一對各項法律風險加以分析其發(fā)生的原因和表現形式，在此基礎上結合職業(yè)經驗提出預防措施和管理辦法。
最后，最為重要的是通過以上分析，結合企業(yè)的實際情況，發(fā)現企業(yè)現行管理體系中存在的法律風險問題，對其進行必要的調整，從而構建科學的法律風險管理模式，并建立科學的法律風險保障體系。企業(yè)法律風險管理的主體是在企業(yè)內部風險承擔中起直接和間接作用的單位和個人，包括董事會及高級管理層等公司領導層、內審部門、風險管理部門、監(jiān)督管理部門和外部審計機構以及公司的所有員工。法律風險控制的客體是企業(yè)的全部經營管理活動，其采取的手段不是通過一些單獨的、狹義的管理制度就能達到，而是一個涵蓋公司經營各環(huán)節(jié)的有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯系在一起的。因此，公司法律風險控制制度設計要遵循合法、有效、系統(tǒng)、預防、制衡的原則。法律風險控制制度應該包括組織機構、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構成了企業(yè)法律風險控制制度體系。
具體而言，現代企業(yè)法律風險控制制度體系一般應包括風險領導和風險實施兩個層面。風險領導層面主要集中在企業(yè)法律部，由法律部根據企業(yè)經營方針和戰(zhàn)略目標制定法律風險管理計劃，建立全面持續(xù)的風險結構來確定、管理和監(jiān)控風險，同時監(jiān)督其他法律風險管理部門。法律風險管理計劃應包括確定企業(yè)面臨哪些法律風險、如何處理每項法律風險、企業(yè)如何監(jiān)控法律風險管理工作效果等。風險實施層面體現在由企業(yè)內部各業(yè)務部門和外聘的律師事務所或法律顧問共同協(xié)助實施各項具體措施，確定各部門必須承擔的管理法律風險的責任，從而以輻射方式輔助主要業(yè)務管理部門進行法律風險管理及履行廣泛監(jiān)督。該模式有助于將風險管理融入企業(yè)的核心活動，在企業(yè)的每個業(yè)務部門、每個層次建立風險結構或風險框架，使管理層不但對現有法律風險實施有效管理，而且能夠隨時發(fā)現新風險，提前進行預防。
綜上所述，現代企業(yè)法律風險管理的基礎是防患于未然，最大限度地降低企業(yè)所面臨的風險。一個完善的風險管理機制應當具有揭示風險的能力，保證企業(yè)的控制系統(tǒng)適當、合理，并正常運行。因此，企業(yè)在進行法律風險管理時應注意不同時期、不同部門面臨的法律風險會有所不同，應有針對性、有重點地對各部門實行不同的風險管理策略。另外還應當結合企業(yè)整體管理目標，定期對現行風險管理的效果進行評價、檢查、修正，即是否具有可操作性、是否有效。只有這樣，才能真正達到法律風險管理的目的，減少因法律風險引起的經濟損失，以保障企業(yè)謹慎、穩(wěn)健的發(fā)展。
參考文獻：
[1]黃華明著:《風險與保險》[M].中國法制出版社，2002年1月第1版，第13頁
[2]何編:《企業(yè)知識產權保護與管理事務》[M].法律出版社，2002年2月第1版，第288頁
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【正文】
今年以來，在區(qū)委、區(qū)政府的堅強領導下，武進區(qū)市場監(jiān)管局牢記“高質量”發(fā)展要求，緊扣區(qū)委“六提工程”，以“抗疫情、守底線、保民生”為主線，全力推進市場監(jiān)管領域各項工作，市場監(jiān)管事業(yè)發(fā)展取得了較好的成效。
一、市場監(jiān)管領域2020年亮點工作
1.疫情防控方面：率先在全市開展民用口罩質量監(jiān)管，推動區(qū)政府召開全區(qū)口罩及熔噴布行業(yè)綜合整治會議，并牽頭制定《武進區(qū)熔噴布及民用口罩行業(yè)規(guī)范整治提升輔導意見》，有力的遏制了區(qū)域性產品質量風險的發(fā)生。
2.質量提升方面：新譽集團有限公司榮獲2020年省長質量獎，也是2020年常州市唯一一家獲得2020年省長質量獎的企業(yè)。江蘇龍城精鍛有限公司成為我區(qū)首個入選“江蘇精品”的重點培育企業(yè)。
3.商標品牌方面：“禮嘉葡萄”獲評地理標志證明商標，這是繼2008年“陽湖”水蜜桃地理標志證明商標后，我區(qū)第二件成功注冊的地理標志證明商標。
4.知識產權方面：聯合區(qū)委統(tǒng)戰(zhàn)部、區(qū)工商聯于4月啟動了“綠荷”知識產權強企行動，此項目納入到了區(qū)委改革創(chuàng)新項目之中。同時，聯合區(qū)法院、檢察院、公安分局，出臺《關于建立和完善知識產權行政與司法協(xié)同聯動 民事與刑事相互銜接的知識產權保護體系的實施意見》，進一步完善了區(qū)域內知識產權保護體系。
5.信用監(jiān)管方面：部門聯合雙隨機工作加速推進，全區(qū)16個部門建設了“一單兩庫”，開展跨部門聯合抽查任務17次。通過江蘇省市場監(jiān)管信息平臺參與雙隨機工作的區(qū)級部門數達到28個，抽取主體數4107戶，結果回填率達93.62%。順利完成企業(yè)年報工作，全區(qū)企業(yè)年報率達90.8%。
6.食品安全方面：全面開展省級食品安全示范區(qū)創(chuàng)建，并于今年9月順利完成了創(chuàng)建工作的省級現場復核考評。
7.安全生產方面：在嬉戲谷舉辦大型游樂設施應急演練活動。市、區(qū)兩級特種設備專業(yè)委員會成員單位以及雪堰鎮(zhèn)、太湖灣管委會參加本次游樂設施應急演練觀摩。
二、市場監(jiān)管領域主要數據指標完成情況
今年以來，在疫情的影響下，市場監(jiān)管領域依然保持了穩(wěn)中向上良好趨勢，各項目標任務的完成情況均在預期之內。質量品牌取得新收獲。截至11月底，全區(qū)累計申請商標8900件，注冊5205件，有效注冊量為39940件。4家企業(yè)申報常州市市長質量獎，推薦4家“江蘇精品”重點培育企業(yè)。完成12項國家標準、行業(yè)標準的研制工作，1家企業(yè)獲得省級戰(zhàn)略性新興產業(yè)標準化試點立項，2項標準獲得省地方標準立項。助企服務取得新成效。全區(qū)共完成專利申請11322件，專利授權9647件，萬人有效發(fā)明專利為63.13件。共辦理動產抵押登記377件，擔保主債權26.5億元；辦理知識產權質押融資23件，完成質押融資3.2億元；協(xié)助豐田等知名汽車公司開展打假維權，得到企業(yè)高度認可。民生實事取得新成績。全年開展食品抽檢5610批次，完成藥品抽檢150批次，醫(yī)療器械國家級、省級抽檢共計58批次，總體情況平穩(wěn)良好。全年新增2家“安心菜場”，新入網“陽光餐飲”單位2073家。推進醫(yī)院、學校、大型商超重點領域電梯安全責任保險，目前保險覆蓋率已達70%，預計年末可達85%。信用監(jiān)管取得新進展。省市場監(jiān)管信用平臺應用范圍不斷擴大，全區(qū)共計用戶41個（區(qū)級機關31個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個）。共錄入各類信息121064條，行政處罰公示率達到94%。同時，累計將7411戶（次）市場主體列入經營異常名錄，清理吊銷1088家長期未經營企業(yè)，共為企業(yè)開出信用證明273份。執(zhí)法護航取得新突破。共查處一般程序案件288起，受理調處投訴舉報16031件(全年預計約20000件)。其中，區(qū)市場監(jiān)管局辦理的一起網絡刷單案入選長三角聯動執(zhí)法十大案例目錄，辦理的一起惡意注冊“火神山、雷神山”商標案入選第二屆長三角地區(qū)市場監(jiān)管執(zhí)法協(xié)作會議典型案例匯編。
三、市場監(jiān)管領域各項工作開展情況
1.始終站在“抗疫”一線。從1月23日起，區(qū)市場監(jiān)管局迅速動員，全員投入到“抗疫”之中。一是全面落實責任分工。加強集貿市場監(jiān)管，杜絕野生動物及活禽交易。累計檢查農貿市場及花鳥市場2886個（次），關?；钋萁灰椎氖袌?8家，檢查各類野生動物經營戶9919個（次），監(jiān)測電商平臺（網站）673個次。勸阻256家飯店取消宴席接待807場次，勸阻農村集體聚餐441場次。檢查藥械經營企業(yè)500余家（次），統(tǒng)計排查購買發(fā)熱感冒藥品2萬余人次。二是開展防疫物資質量監(jiān)管。率先在全市開展民用口罩質量監(jiān)管，推動區(qū)政府召開全區(qū)口罩及熔噴布行業(yè)綜合整治會議。疫情期間，共排查全區(qū)口罩生產市場主體892家，熔噴布市場主體數量225家。牽頭制定《武進區(qū)熔噴布及民用口罩行業(yè)規(guī)范整治提升輔導意見》，受理關于口罩及熔噴布的投訴舉報1200余件，并立案查處78起。三是積極助力復工復課。我局通過聯合排查、實地走訪、現場指導等多項舉措保障疫情期間的企業(yè)及學校安全。累計檢查食品生產企業(yè)近100家，現場指導企事業(yè)單位食堂近500家，學校食堂及大型商超做到了全覆蓋。全區(qū)沒有發(fā)生因為食品及餐飲導致的疫情傳播事件。采取“兜底式”特事特辦助力復工企業(yè)員工用餐，批準了7家大中型餐飲單位供應團餐，既筑牢了疫情防控堡壘，又解決了企業(yè)員工的用餐問題和緩解了餐飲業(yè)的經營困境。
2.始終保持安全監(jiān)管壓力。今年以來，區(qū)市場監(jiān)管局以安全生產專項整治工作為抓手，深入貫徹落實國家、省、市、區(qū)關于安全生產專項整治會議精神，全力開展安全生產專項整治工作。一是夯實監(jiān)管基礎。制定印發(fā)了《武進區(qū)市場監(jiān)管領域安全生產專項整治三年行動實施方案》，在特種設備監(jiān)管科加掛安全生產科牌子，統(tǒng)一協(xié)調相關條線及各分局安全生產監(jiān)管工作的開展。針對安全生產領域新形勢、新要求，制定《關于強化市監(jiān)安全生產監(jiān)管執(zhí)法指導意見》，細化有關特種設備和產品質量相關案件的裁量標準，在法定的處罰幅度內加大處罰力度。二是明確清單內容。制定了《特種設備安全生產專項整治工作任務清單》，進一步梳理出《特種設備專項整治企業(yè)檢查參考清單》，對涉危化品企業(yè)，大型游樂設施單位、氣瓶充裝單位、電站鍋爐企業(yè)進行再明確，為開展監(jiān)督檢查提供更明確的企業(yè)信息。三是開展自查自糾。要求各企業(yè)嚴格按照特種設備相關管理規(guī)定和操作規(guī)程使用，真正做到“三落實、兩有證、一預案”，堅決杜絕安全事故的發(fā)生。下發(fā)了《特種設備隱患自查自糾表》，收到5058企業(yè)反饋的31337臺特種設備的自查情況，其中自查發(fā)現一般隱患1232個，覆蓋全區(qū)79%的特種設備使用單位，82%的特種設備，均已督促企業(yè)進行整改。四是強化監(jiān)管力度。根據責任分工，區(qū)市場監(jiān)管局積極組織開展燃氣灶具及配件、特種設備、電動自行車等安全專項整治，督促企業(yè)落實隱患整改。整治行動開展以來，區(qū)市場監(jiān)管局共組建檢查組1300個，出動檢查人員3188人（次），檢查企業(yè)1764家次，其中涉?；菲髽I(yè)60家（含充裝單位），涉及特種設備3973臺套，累計發(fā)現隱患4133條，已整改完成3408條，開具監(jiān)察指令書212份，其中對發(fā)現的42起嚴重隱患進行立案調查。全區(qū)特種設備超期未檢率保持在0.5%以內，特種設備本體安全可控。
3.始終關注民生領域需要。一是扎實做好為民實事。以省級食品安全示范區(qū)創(chuàng)建為抓手，全力提升群眾食品安全體驗。加大食藥風險預警力度，共抽檢各類食品5610批次，已出具檢測結果的4514批次，合格率為98.8%。完成食用農產品快檢約5萬余批次，完成藥品抽檢150批次，醫(yī)療器械國家級、省級抽檢共計58批次，總體情況較為良好。今年全區(qū)新入網“陽光餐飲”單位2073家，基本完成全區(qū)5500家的目標任務。二是強化食藥安全保障力度。在日常監(jiān)管的基礎上，針對食藥安全重點領域，開展嬰幼兒配方乳粉、冷凍冷藏肉品風險排查、中藥飲片，醫(yī)療器械“清網”等各類專項檢查20余次，累計檢查食藥經營主體近2萬家（次），發(fā)現的問題隱患均已整改完畢。以區(qū)政府名義《武進區(qū)食品小作坊禁止生產經營品種目錄》，全面實施食品小作坊“負面清單”管理。完成中高考、“兩會”、體育賽事等重大活動食品安全保障9次。著力加強疫苗質量、冷鏈管理等重點領域監(jiān)管，先后對1家疾病控制機構、18家疫苗接種單位、醫(yī)療器械第三方平臺開展檢查，總體情況符合要求。三是強化市場價格保障。在全省率先實現縣區(qū)級公平競爭審查引入第三方機構評估試點工作。會同發(fā)改、司法、財政、商務四部門，在全區(qū)范圍組織開展妨礙統(tǒng)一市場和公平競爭政策措施清理工作。緊緊圍繞“米袋子”、“菜籃子”和有關民生商品市場價格，開展價格監(jiān)管。嚴格執(zhí)行涉企收費“三不準、三確?！币?，加強水、電、氣等領域價格監(jiān)管，積極調動行業(yè)協(xié)會積極性，配合開展專項治理，退還電費52萬元，有力的支持了全區(qū)企業(yè)的復工復產。四是強化消費權益保障。舉辦了以“凝聚你我力量”為主題的“3?15”線上宣傳活動，通過電視臺、電臺、局微信公眾號、報紙、企事業(yè)單位顯示屏等平臺，廣泛開展消費權益保護宣傳，取得了較好效果。進一步加強投訴舉報的受理處置，累計接收、分流、轉辦各類投訴舉報計16031件，辦結15384件，辦結率達95.96%，共為消費者挽回經濟損失223.56萬元。繼續(xù)做好消費投訴公示工作，在區(qū)政府網站公示各類投訴信息共計10大類4073條，倒逼市場主體規(guī)范自身經營行為。
4.始終突出營商環(huán)境優(yōu)化。一是積極推動信用體系建設。全力推進“雙隨機一公開”抽查工作，牽頭開展部門聯合雙隨機17次，完成部門內雙隨機任務74項。持續(xù)擴大省市場監(jiān)管信用平臺應用范圍，全區(qū)41個（區(qū)級機關31個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個）部門共錄入各類信息121064條，行政處罰公示率達到94%。落實“列異企業(yè)”清理吊銷工作，累計將7411戶（次）市場主體列入經營異常名錄，清理吊銷1088家長期未經營企業(yè)。扎實開展企業(yè)年報工作，全區(qū)企業(yè)年報率為90.8%。積極開展信用服務工作，為企業(yè)開出征信證明273份。二是積極開展知識產權強企行動。全區(qū)共完成專利申請11322件，專利授權9647件，萬人有效發(fā)明專利為63.13件。積極開展項目申報工作，共組織企業(yè)申報省知識產權戰(zhàn)略推進計劃19項、省高價值專利培育計劃1項、市企業(yè)知識產權戰(zhàn)略推進計劃項目20項。積極組織企業(yè)開展知識產權貫標備案，全區(qū)近300家企業(yè)完成備案工作。持續(xù)加強商標指導工作，禮嘉葡萄在國家知識產權局成功注冊為地理標志，成為我區(qū)第二件地理標志證明商標。三是加大質量提升和標準化建設助企力度。加大卓越績效管理模式的推廣力度，組織4家企業(yè)申報常州市市長質量獎，推薦4家江蘇精品重點培育企業(yè)，新譽集團有限公司榮獲2020年江蘇省省長質量獎，10家企業(yè)獲得2020年度質量信用A級企業(yè)。穩(wěn)步推進標準化建設，完成12項國家標準、行業(yè)標準的研制工作，1家企業(yè)獲得省級戰(zhàn)略性新興產業(yè)標準化試點立項，2項標準獲得省地方標準立項，全區(qū)今年新增自我聲明公開企業(yè)的標準達1168個。四是積極強化重點領域執(zhí)法工作。結合疫情防控、安全生產等要求，區(qū)市場監(jiān)管局圍繞虛假宣傳、不正當競爭、制假售假、侵犯知識產權等方面加強執(zhí)法，著重推進掃黑除惡專項斗爭和全面禁售長江非法捕撈漁獲物專項行動。立案查處各類案件288起，惡意注冊“火神山、雷神山”商標案入選第二屆長三角地區(qū)市場監(jiān)管執(zhí)法協(xié)作會議典型案例匯編。
四、市場監(jiān)管領域2021年工作計劃
2021年，區(qū)市場監(jiān)管局將緊緊圍繞“一區(qū)一城”目標定位，以助力“高質量”發(fā)展為己任，全面落實“六穩(wěn)六?！币?，全力履行好疫情防控和安全生產職能責任，為爭創(chuàng)“美麗常州”建設的武進示范貢獻更加積極的力量。
1.以系統(tǒng)化為目標，完善體系制度提實效。一是完善“審管聯動”工作機制。進一步完善與區(qū)行政審批局的“審管聯動，告知承諾”工作制度，理順審批部門與監(jiān)管部門的協(xié)同機制，從源頭抓好市場主體信息的收集和反饋，形成體系化的“事前準入、事中監(jiān)管、事后懲治”工作機制，推動市場主體責任有效落實。二是切實貫徹監(jiān)管執(zhí)法一體化。強化制度執(zhí)行的剛性力度，破除監(jiān)管與執(zhí)法之間的藩籬和障礙，著重于簡化程序、保障規(guī)范，把監(jiān)管過程中形成的證據作為執(zhí)法的基礎，當場處罰和簡易處罰在監(jiān)管環(huán)節(jié)上就予以解決。在法定程序的前提下，在一些領域探索實施模塊化、標準化程序。三是全面實施“雙隨機一公開”抽查機制。牽頭制定《武進區(qū)監(jiān)管領域部門聯合抽查事項清單》，系統(tǒng)化推進全區(qū)市場監(jiān)管領域的16個部門開展聯合雙隨機監(jiān)管。真正形成以“雙隨機，一公開”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以信用監(jiān)管為基礎的新型監(jiān)管機制。
2.以科學化為指導，助力高質量發(fā)展促實效。一是積極推進質量提升行動。加大各級標桿企業(yè)培育工作，建立培育庫名單。年內組織1-2家企業(yè)申報省長質量獎；3-5家企業(yè)申報市長質量獎。做好“江蘇精品”認證工作和省質量信用等級AA級及以上企業(yè)評價現場核查工作。鼓勵企業(yè)積極參與標準的研制工作，力爭全年企業(yè)參與制修訂國家標準、行業(yè)標準、地方標準5項以上。積極申報地方標準項目，鼓勵企業(yè)積極開展團體標準的研制工作，完成1項省級標準化試點項目的驗收工作。二是強化知識產權助企行動。高水平培育知識產權優(yōu)勢企業(yè)，《企業(yè)知識產權管理規(guī)范》在全區(qū)高新技術企業(yè)中的覆蓋率達100%。針對省高價值專利培育中心項目、中國專利獎、江蘇省專利獎等，組織服務機構對符合申報條件的企業(yè)進行培訓輔導，力爭在知識產權重點項目和重點獎項上獲得新突破。加大與行業(yè)協(xié)會、法律服務機構等的對接交流，優(yōu)化“綠荷”系列培訓課程，為企業(yè)提供完善的知識產權維權及援助服務。三是開展營商環(huán)境提優(yōu)行動。進一步鞏固企業(yè)和個體工商戶的年報率，2021年全區(qū)企業(yè)年報率力爭達到90%以上。強化“雙隨機、一公開”抽查結果在信用聯合懲戒工作中的運用，加強嚴重違法失信名單管理，持續(xù)清理長期未經營企業(yè)，并將企業(yè)征信證明、企業(yè)檔案查詢與市場主體年報一同納入到信用監(jiān)管之中。2021年計劃召來“雙隨機、一公開”聯席會議2次，開展部門聯合抽查18次。持續(xù)推進非法金融活動廣告監(jiān)測排查，開展互聯網廣告抽查，加強開展網絡交易市場日常巡查，積極維護廣告行業(yè)和網絡點航的市場秩序。同時，針對不公平格式合同泛濫的領域開展重點監(jiān)管整治，嚴厲查處違法行為。四是實施重點領域執(zhí)法亮劍行動。重點推進全面禁售長江非法捕撈漁獲物專項行動，加大涉?；?、電動汽車（自行車）、機動車、油品等涉及市場監(jiān)管領域的違法行為的查處力度，開展打擊假冒偽劣、打擊侵犯知識產權執(zhí)法行動，營造健康有序的市場環(huán)境。
關鍵詞：科技型；中小企業(yè)；技術創(chuàng)新活動；外部環(huán)境；支持體系
隨著經濟全球化和科學技術的迅猛發(fā)展，科技型中小企業(yè)正逐漸成為現代經濟活動中最具活力的部分。在促進經濟穩(wěn)步增長、緩解新增就業(yè)壓力、優(yōu)化經濟系統(tǒng)結構、促進市場經濟繁榮、引領科學技術創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要的作用。
1.科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新概述
科技型中小企業(yè)是指主要從事較高科技含量產品的研發(fā)、生產、銷售，以科技成果商品化、技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢和高新產品為主要內容的中小規(guī)模經濟實體。許多國家都將支持科技型中小企業(yè)創(chuàng)新放在政策關注的重要位置上，積極為其提供良好的技術創(chuàng)新外部環(huán)境和支持政策。正確了解科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新活動的內涵，通過科學地系統(tǒng)評價及時把握其技術創(chuàng)新工作的效果與狀態(tài)，引導其不斷提高自身的技術創(chuàng)新能力，已是我們目前亟待解決的十分重要的問題。所以，研究科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新對國民經濟發(fā)展和科技創(chuàng)新具有重要的現實指導意義。
2.科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新外部環(huán)境分析
科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新的外部環(huán)境是指圍繞整個技術創(chuàng)新活動始終、隨著技術創(chuàng)新的開展而變化，并能夠影響甚至制約其生存發(fā)展的全部外部條件。本文接下來將主要從財政稅收環(huán)境、宏觀經濟環(huán)境、政策法律環(huán)境三個方面來介紹。
（1）在財政方面，國家通過不同的財政政策給予科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新活動很大的支持。財政方面，國家實施了火炬計劃、星火計劃、863計劃、科技攻關計劃，有力推動了高新技術產業(yè)的快速發(fā)展進步。在稅收方面，國家制定了一系列針對高新技術產業(yè)技術創(chuàng)新的優(yōu)惠稅收政策。然而，財政對科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新支持力度仍然不足，稅收政策也存在諸多缺陷。
（2）近年來政府在金融體制改革和相關政策優(yōu)惠上取得了很大成效，銀行體制改革、股票證券市場與風險投資都進一步完善。不過現有的融資渠道和融資環(huán)境仍有不足，比如缺乏有力手段、結構布局不合理、市場競爭機制作用不強，難以實現技術創(chuàng)新產業(yè)化對大量資金的靈活需求。
（3）我國近些年逐步通過了一系列促進科技產業(yè)化的政策法規(guī)，為科技型中小企業(yè)的發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境和內在機制。但現有政策法律環(huán)境仍有不少需要完善之處。比如①高科技企業(yè)技術創(chuàng)新的相關法律法規(guī)體系尚未形成，②幫助和促進中小企業(yè)技術創(chuàng)新的有關政策體系還不夠完善，③政府對于科研經費的投入結構和支持重點不盡合理。
3.科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新支持體系的構建
通過以上關于科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新外部環(huán)境目前狀況進行的分析，構建和完善科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新支持體系。主要內容分為財稅支持、金融支持、技術支持和社會化支持四個部分。
3.1科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新財稅支持
財稅支持主要有兩個方面：（1）運用財政政策優(yōu)惠促進科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新。一是投資引導型財政補貼，向科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新適度傾斜。二是提供信息服務相關補貼政策，為科技型中小企業(yè)負擔一定比例的科技信息收集和咨詢費用，幫助其改進或更新必要的信息設備。三是提供優(yōu)惠利率的銀行貸款，通過優(yōu)惠利率、延長貸款期限、豁免債務等優(yōu)惠貸款方式來為其提供直接優(yōu)惠貸款。（2）科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新融資的稅收優(yōu)惠支持，具體優(yōu)惠措施包括：一是投資抵免政策；二是對較高技術研發(fā)能力并且符合國家產業(yè)政策的科技型中小企業(yè)，可通過縮短其固定資產的折舊時期，實行加速折舊制度或特別折舊制度，并允許不扣除殘值計提折舊。
3.2科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新金融支持
積極促進科技型中小企業(yè)和金融相關部門緊密結合，針對其技術創(chuàng)新過程的不同時期中不同程度的資金需求，通過政府大力推動、金融體制改革，不斷發(fā)展和完善金融相關支持內容，從而在資金上支持科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新。（1）孵化器可以作為資本和技術的有效媒介，為初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)提供足夠資金及智囊支持，既能方便投資方快速了解其經營管理狀況、技術工藝水平和產品市場前景等信息資源；又能幫助其融通解決需要的各種流動資金、權益資金和不同周期借貸款項，同時還能幫助指導其選擇有效融資渠道，快速獲取經營性貸款和各類研究經費、引薦各種風投機構和天使投資等。（2）民間融資具有較低的門檻和較高的靈活性，可以為成長期企業(yè)提供持續(xù)資金支持。但是很長時期里，無論是微觀層面還是從宏觀上，民間金融都被認為是不太穩(wěn)妥和非理性的，因此一直難以取得政策支持的金融地位和與其作用相對稱的制度認可。
3.3科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新技術支持
技術創(chuàng)新活動中，政府和行業(yè)層面的技術支持是其能否不斷進行的關鍵因素，一方面企業(yè)要不斷提升技術水平和創(chuàng)新能力，另一方面應該不斷完善技術創(chuàng)新成果的知識產權保護和技術創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和激勵。
（1）當通過研發(fā)產出技術創(chuàng)新有效成果后，應該迅速及時地進行專利的申請和登記，加深對自主知識產權的保護意識。同時政府應該加大整治知識產權剽竊和盜版的打擊力度，規(guī)范知識產權市場競爭環(huán)境，有效保護企業(yè)技術創(chuàng)新活動的全過程順利進行。
（2）制定技術創(chuàng)新人才激勵機制，形成積極向上的用人環(huán)境，不斷加強產學研聯盟協(xié)同合作。制定相關法律政策，支持和鼓勵大學、研究所等相關科研機構和海外留學歸國的創(chuàng)新人才，自主創(chuàng)業(yè)或到中小企業(yè)中工作，積極改善創(chuàng)新人才的投資創(chuàng)業(yè)環(huán)境。對中小企業(yè)中的技術人才在科研課題項目申請、國內外培訓進修、家屬人員安置、子女異地求學等方面適當加大照顧力度。（3）調整政府投資結構和比重，通過設立技術創(chuàng)新專項扶持資金，支持高新技術引進后的消化、吸收和再創(chuàng)新，支持重大技術裝備研制和重大產業(yè)關鍵性技術的自主研發(fā)。
3.4科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新社會化支持
社會化服務體系是企業(yè)得以不斷提升自身競爭能力和品牌效益的基礎，是科技型中小企業(yè)提高技術創(chuàng)新和管理能力的橋梁。
（1）培育企業(yè)技術創(chuàng)新文化氛圍。在科技型中小企業(yè)內部營造創(chuàng)新的文化氛圍，倡導創(chuàng)新文化研究，形成以人為本、以企業(yè)效益為重、積極進取、不斷創(chuàng)新的企業(yè)文化。同時進一步完善創(chuàng)新人才再教育系統(tǒng)，提高全社會的知識文化水平和熱愛發(fā)明創(chuàng)造等創(chuàng)新活動的能力，營造自由開放、求實創(chuàng)新的較為寬松地創(chuàng)新文化環(huán)境。
（2）加快技術創(chuàng)新服務平臺建設。建立并不斷完善由政府牽頭的科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新信息網絡，包括政策、技術、市場等方面的專業(yè)信息，點對點搜集整理科技型中小企業(yè)在技術創(chuàng)新過程中所需要的技術、市場、產品、知識產權等方面的信息，并且提高其對信息的獲取、甄別、選擇、運用能力，為科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新活動提供完善的服務平臺。（作者單位：安徽理工大學）
參考文獻
[1]陳曉紅，張亞博.中小企業(yè)外部環(huán)境比較研究[J].中國軟科學，2008.
一、檔案數字化工作中應注意的法律問題
館藏檔案的數字化，應該從法律策略上要保證整個數字化工作在合理合法的前提下進行，規(guī)避侵犯知識產權、隱私權以及保密法等相關的法律風險。
1、電子檔案的法律效力問題。由于電子文件的易變性、信息與特定載體之間的可分離性等特點，使得在對電子文檔的管理過程中，電子檔案的法律問題始終困擾著檔案界。電子檔案在輸入、存儲、傳輸和提供利用過程中存在著信息失控、污染、干擾、丟失、竊取、病毒侵犯、人為破壞等不安全因素，這些不安全因素和不穩(wěn)定性特點，使電子檔案容易失真，因而難以成為合法的證據。此外，我們知道通常文件的法律效力都是與其載體相關來確定的，電子檔案沒有固定的載體，其信息具有可變性、可操作性、流動性等特點，電子文件轉化為電子檔案過程的原始性和憑證性難以得到確認，電子檔案就無法真正取得“檔案”的資格，發(fā)揮“檔案”的憑證作用。
2、檔案數字化產生的“著作權”保護問題。首先，要區(qū)分哪些檔案受知識產權保護。1999年12月，國家版權局頒發(fā)的《關于制作數字化制品的著作權規(guī)定》中明確規(guī)定：“將已有的作品制成數字化制品，不論已有作品以何種形式表現和固定，都屬于《著作權法》所稱的復制行為”，而復制權是著作權人的專有權，不容更改。根據《著作權法》的有關規(guī)定，在檔案館中保存有大量具有著作權意義的檔案，如立檔單位的年鑒、工程設計圖、項目設計文件、影像材料等等，這些都是受著作權法保護的載體，也是社會感興趣、利用率較高的檔案。而檔案館不能因為著作權問題而剝奪了人們的利用權利，這就造成了著作權和公民知情權的矛盾。其次，檔案數字化由此產生合理使用的法律適用。合理使用作為對著作權人權利的限制，主要著眼于協(xié)調著作權人與社會公共利益的沖突。依據我國修改后的《著作權法》第22條第8項的規(guī)定，“圖書館、檔案館、紀念館、博物館、美術館等為陳列或者保存版本的需要，復制本館收藏的作品的行為，可以不經著作權人許可，不向其支付報酬，但應當指明作者姓名、作品名稱，并且不得侵犯著作權人依照《著作權法》享有的其他權利?！边@是法律直接規(guī)定的檔案館等類似性質機構的合理使用， 與《著作權法》第22條其它項規(guī)定共同構成著作權法上的“合理使用”制度。但這需要注意一點的是，復制的目的僅僅限于本館陳列和保存，不得用于借閱、出售和出租，這就說明如果數字化的目的是為了陳列或者保存檔案，則屬于合理使用，但檔案館對傳統(tǒng)檔案進行數字化，不僅僅是為了保存和陳列的需要，而更是為了建立數字檔案館，便于網上利用，事實上就可能超出了合理使用的范圍，如果未經著作權人授權或者許可，把館藏內受著作權保護的檔案擅自進行數字化處理則有侵權行為之嫌疑，這就要求我們要按照著作權法的規(guī)定采取相應的措施加以解決。
3、檔案數字化產生的公開與保密問題。政府信息公開制度是公民享有知情權這一憲法權力的具體化?！墩畔⒐_條例》明確指出：“各級人民政府應當在國家檔案館、公共圖書館設置政府信息查閱場所，并配置相應的設施、設備，為公民、法人或者其他組織獲取政府信息提供便利?！边@就要求檔案館應當依法公開公眾所需的檔案信息，以最大的熱情投入到社會信息資源共享的建設中。而檔案信息與政府信息的緊密聯系使得數字化檔案信息成為電子政務信息資源深度開發(fā)和及時處理的核心資源，但由于種種原因，檔案的開放鑒定工作非常緩慢，使得大量本應解密開放的檔案仍處于不開放狀態(tài)，檔案的公開和保密之間的矛盾非常緊迫，造成了檔案的保密性和社會大眾的利用需求二者之間的矛盾。與此同時，檔案數字化不僅涉及著作權的法律問題，還涉及到保密法與隱私權問題。這些具有密級的檔案信息中不僅涉及到國家的利益，而且還包含著大量的個人隱私信息，這些檔案在危害國家安全或者未經個人同意的情況下數字化是要經過特殊處理的。
二、涉及相關法律問題的解決途徑
檔案數字化中涉及的法律問題對當前的檔案數字化工作提出了一個重要的課題。如何在信息時代下更好地規(guī)避這些法律問題，在此提出幾點看法與大家共同探討。
1、統(tǒng)籌規(guī)劃，認真做好檔案數字化前期準備工作。檔案數字化是一項長期而艱巨的系統(tǒng)工程，有其自身的特點和規(guī)律，必須從檔案工作的全局出發(fā)，從檔案利用需求出發(fā)，從檔案事業(yè)整體發(fā)展需要出發(fā)，綜合考慮，科學、合理、務實地制定出近期目標和長遠規(guī)劃。同時，加強基礎性工作，認真做好前期準備工作。針對可能出現的新情況、新問題，應在抓好檔案原件數字化工作的同時，組織力量開展檔案數字化問題的研究，及時解決工作中出現的新情況、新問題，統(tǒng)一思想認識，確保檔案數字化工作的順利開展。在制定檔案數字化方案時，可邀請法律專家擔任數字化的知識產權顧問，解決檔案數字化過程可能出現或遇到的法律問題，處理與產權人之間發(fā)生的法律糾紛，維護檔案館的各項權益，保護數字化后的作品檔案的使用安全。
2、加強立法保障，推進檔案信息化的法制建設。社會的發(fā)展日新月異，檔案信息化進程不斷加快，需要對新的領域、新的載體、新的檔案關系和新的檔案管理主體進行立法，同時修改、廢止不適應發(fā)展要求的檔案法規(guī)。特別是大量電子檔案的產生，原本清晰的法律責任界限變得模糊，需要制定相關法律加以界定，從而更好地發(fā)揮電子檔案的作用。因此，電子檔案的法律效力問題，最終的、最直接的解決辦法還是要以專門的法律對電子檔案的證據價值予以界定。國家應加強電子文件和電子檔案的立法工作，在法律、法規(guī)及相應的檔案法規(guī)中明確電子文件和電子檔案的法律地位。
3、檔案數字化建設中行使合理使用權。從目前著作權保護的趨勢來看，人們基本上認同了著作權人利益優(yōu)先的國際保護原則，著作權人的權利隨著技術的發(fā)展得到了不斷的擴張，公眾合理使用的范圍越來越小。但從著作權的立法精神、著作權保護的目的以及著作權保護范圍主要針對作品的商業(yè)性利用而設定來看，基于個人學習目的、基于公益事業(yè)或其他不以贏利為目的而進行的“合理使用”，就仍有存在的價值和必要性。檔案館是集中保存、管理檔案的文化事業(yè)機構，它的公益性質決定了檔案館是可以享有合理使用的權利的。同時，《信息網絡傳播權保護條例》的第七條和第十二條還對檔案館等非贏利性質的機構的權利給予了認可。這些機構可以不經著作權人許可，通過信息網絡向本館館舍內服務對象提供本館收藏的合法出版的數字作品和依法為陳列或者保存版本的需要以數字化形式復制的作品，不向其支付報酬，但不得直接或者間接獲得經濟利益。明確了檔案機構的臨時復制使用權。
4、開展檔案開放利用的鑒定工作。著重分析檔案涉及隱私的內容和有關保密檔案內容，從而確定哪些檔案屬于控制范圍。對檔案的重要程度劃分等級，以決定采取不同的保護措施。還要建立一些規(guī)章制度，避免使所有的檔案館人員都能接觸到敏感的個人資料（如出身、種族、政治傾向、、犯罪記錄等），確保只有經過批準的人員才能收集、查閱、傳播這些個人資料。對于已到開放期的檔案，要嚴格按照《各級國家檔案館開放檔案辦法》、《各級國家檔案館館藏檔案解密和劃分控制使用范圍的暫行規(guī)定》中的相關規(guī)定，對擬開放檔案組織認真鑒定，以決定包含個人資料的檔案的開放時間、開放方式和范圍。
5、推進檔案信息的標準化建設。檔案數字化的目的是適應信息時代檔案利用需要，實現網上共享共用，統(tǒng)一的標準則是檔案資源網上交流實現的基礎。檔案工作的標準化、規(guī)范化是信息化建設的前提和必要條件。檔案信息的標準化與規(guī)范化建設包括了計算機安全法規(guī)與標準及數字檔案信息資源合法化確認標準，檔案文件、電子文檔信息化處理的規(guī)范，電子文檔數據存儲、壓縮、數據交換、數據加密、水印技術和系統(tǒng)軟硬件設施技術標準規(guī)范等。檔案信息化工作的開展，將徹底改變在傳統(tǒng)檔案工作條件下各自為政、標準各異的檔案管理狀況。
【關鍵詞】環(huán)境信息；公眾知情權；法律救濟
一、環(huán)境知情權的內涵和價值基礎
（一）環(huán)境知情權的定義。環(huán)境問題是一個全球性的問題，一國環(huán)境狀況的好壞會在全世界范圍內產生一系列的影響。環(huán)境知情權是社會公眾依法享有的知悉、獲取關于本國乃至世界的環(huán)境狀況、國家的環(huán)境管理狀況以及自身的環(huán)境狀況等有關環(huán)境信息的自由和權利。
（二）環(huán)境知情權的價值基礎。（1）環(huán)境知情權有助于公眾及早采取防范性措施。公眾在缺乏環(huán)境知情權法律制度的情況下，不清楚自己生活在一個怎樣的環(huán)境當中，更不知道環(huán)境污染一旦發(fā)生，應該如何采取應對的措施。所以給予公眾知曉有關排放到環(huán)境中的有毒物質、化學物質的信息是十分重要和必要的。公眾對其工作和居住地環(huán)境污染信息的了解，有助于他們提前認識到其所承擔的環(huán)境風險，公眾可以通過主張排污者主動消除環(huán)境污染，以及基于對周圍環(huán)境信息的了解來提前采取適當的措施來保護自身和財產免受損失。（2）環(huán)境知情權有助于公眾免受正在進行的環(huán)境污染事故的侵害。自20世紀80年代以來，每年都會出現大量污染事件。這些污染事故的發(fā)生具有突發(fā)性、污染范圍大、危害嚴重等特性。面對這些突發(fā)性的環(huán)境污染事故，如果我們可以及時獲得有關信息，我們的損失將會少點。
二、公眾環(huán)境知情權的主體范圍
（一）環(huán)境信息公開的權利主體。（1）公民或自然人。各國環(huán)境立法已經普遍承認公民可以作為環(huán)境知情權的權利主體，如日本的《信息公開法》中將知情權主體規(guī)定為“任何人’，美國的《信息自由法》也有類似規(guī)定。俄羅斯的《聯邦環(huán)境保護法》第11條則規(guī)定每個公民有獲得環(huán)境狀況信息的權利。（2）法人及其他社會組織。對于法人等各種社會組織而言，一方面，要維護其自身利益，環(huán)境信息是不可缺少的；另一方面，各種以環(huán)境保護為宗旨的環(huán)保組織、社團經常參與對污染和破壞環(huán)境行為的監(jiān)督與環(huán)境決策，擁有相關的環(huán)境信息則是其參與此類活動不可缺少的因素。
（二）環(huán)境信息公開的義務主體。（1）環(huán)境公共當局。根據統(tǒng)計，社會信息資源大部分掌握在政府部門的手中。如果政府不承擔起信息公開責任，普通民眾是很難真正知悉。要實現公眾的知情權，只有將政府作為知情權的義務主體。從政府職能來看，政府擔負著社會管理和服務的職能，這些都可以歸納為公共職能，而環(huán)境保護作為一項公共事業(yè)，政府部門向公眾提供一些環(huán)境信息，正是其職責范圍內事情，是其履行義務的體現。（2）企業(yè)。企業(yè)環(huán)境信息公開的有限性。第一，信息的公開都需要成本。第二，對于企業(yè)而言，只有其周圍的公眾關心企業(yè)排污信息的公布。第三，據各國現有的環(huán)境立法，大多數都規(guī)定排污單位要向當地環(huán)保部門申請排污登記。
三、我國環(huán)境知情權法律保障中存在的問題
（一）立法上的不足
審視我國相關的環(huán)境保護制度中有關環(huán)境知情權保護的法律規(guī)范，大都零散的分布在各種法律法規(guī)中。（1）立法未明確規(guī)定公眾環(huán)境知情權的法律地位。我國《憲法》和《環(huán)境保護法》中都沒有直接規(guī)定公民享有獲取環(huán)境信息的權利。（2）公眾環(huán)境知情權的內容和相應的保障措施不完善。政府公布信息的范圍、程序和沒有及時公布信息所要受到的懲罰措施沒有明確規(guī)定。
（二）環(huán)境信息公開制度的缺陷
我國主要通過政府的環(huán)境信息公開制度來體現環(huán)境知情權法律保障。但是，在依法行政的理念下，政府的權力也是有限的，面對環(huán)境問題，行政機關有自身固定的行政管理模式，有時并不能有效地保障公眾的環(huán)境知情權。
（三）環(huán)境行政執(zhí)法手段落后
在我國，一些貧困地區(qū)的環(huán)境保護部門，由于經費不足，無法保障環(huán)境污染取證的技術手段得以實施。由于缺乏必要的交通工具和技術器材，許多環(huán)境違法案件的取證工作還停留在落后的文字取證階段。面對這種落后的環(huán)境執(zhí)法手段的現狀，使我國在實施環(huán)境法律的過程中常常出現違法不究，執(zhí)法不嚴的情況。
四、完善我國公眾環(huán)境知情權法律保障的思考
（一）完善公眾環(huán)境知情權的立法體系。我國環(huán)境知情權之所以不能得到有效的保障，其中的一個原因就是法律對公眾環(huán)境知情權規(guī)定的不明確，為此，對公眾環(huán)境知情權的法律地位、內容我們應該在立法上做出具有可操作性的規(guī)定。除了在憲法上做出規(guī)定以外，在《環(huán)境保護法》中也應確定環(huán)境知情權。
（二）完善環(huán)境信息的公開制度。目前我國的環(huán)境信息主要是由國家機關公布，政府有關部門可以通過多種途徑來行政信息，例如：可以通過政府公報公布行政信息，印制小冊子、提供閱覽的方式，或者通過召開新聞會、以及在公告欄中主動公開行政信息。此外，隨著信息技術的發(fā)展，政府也可以通過網站進行公開。另外，對于一些與公民生活息息相關的社區(qū)的環(huán)境問題應及時在網上給予公布。公布的方式除了用文字或表格外，還可以對所公開的環(huán)境信息的后果及影響進行評論，從而使公眾更理解環(huán)境信息的重要性。
（三）改善我國落后的行政執(zhí)法手段。發(fā)揮市場機制的作用，通過經濟手段來解決。企業(yè)的本性是追求利益，這與我國行政機關執(zhí)法成本高有一定的障礙。我們滿足經濟主體謀求最大利益的動機，就應該用市場機制和經濟手段對環(huán)境資源優(yōu)化配置，用經濟上的鼓勵、誘導方式促使其朝著有利于環(huán)境保護的方向發(fā)展。運用宏觀經濟政策，例如：對執(zhí)法不力的損失可以通過價格、稅收等方式做出調整，利用最小的法律成本和最小的人、財、物的消耗來提高環(huán)境行政執(zhí)法的效率。
參考文獻
[1] 朱謙.公眾環(huán)境保護的權利構造[M].北京：知識產權出版社，2008.
關鍵詞：醫(yī)院；國有資產管理；流失
中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）09-0103-02
二十年來，我們在醫(yī)改方面做了不少努力，逐步形成以公有制為主體，多種形式并存的醫(yī)療衛(wèi)生體制。各類醫(yī)療機構在保證基本醫(yī)療服務的前提下，逐步提高醫(yī)療機構的補償水平，緩解了多年“看病難”、“住院難”、“手術難”的局面，但“看病貴”、“看不起病”成了社會關注的突出問題。
為了緩解“看病貴”、“看不起病”問題，有關部門及各級醫(yī)療機構采取了一系列措施，比如：逐步推行城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保障制度、農村實行新合療政策、藥品收支兩條線、藥品集中招標采購、治理醫(yī)藥賄賂、實行單病種限價等等，這些方法在一定程度上緩解了看病貴的問題。但要從根本上解決這一頑疾，必須從醫(yī)療體制改革入手、轉變政府投資方式、調整公立醫(yī)院結構，也就需要社會資金進入醫(yī)療服務領域。
一、社會資金進入醫(yī)院成為可能
2010年2月23日，衛(wèi)生部、中央編辦、國家發(fā)改委、財政部、人力資源和社會保障部等五部門公布了《關于公立醫(yī)院改革試點的指導意見》，明確提出“鼓勵、支持和引導社會資本進入醫(yī)療服務領域”，要“引導、鼓勵和支持非公立醫(yī)療衛(wèi)生機構發(fā)展”。也就是進一步打破公立醫(yī)院的壟斷，吸引社會資金投入；對以公益為目標的公立醫(yī)院和以贏利為目標的民營醫(yī)院，實行真正意義上的分類管理，確保它們在醫(yī)療市場上各盡其職。
對目前城市醫(yī)院的服務結構進行調整，對適合承擔社區(qū)衛(wèi)生服務任務的小型醫(yī)院，下決心改造為社區(qū)衛(wèi)生服務中心。對一部分公立醫(yī)院，在區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的指導下，引入社會資金進行改制。通過調整，形成既有收治疑難、危重病癥的醫(yī)院服務，又有負責公共衛(wèi)生和基本醫(yī)療的社區(qū)衛(wèi)生服務；既有公立醫(yī)療服務體系，又有民營醫(yī)療機構，形成多渠道發(fā)展城市醫(yī)療服務的格局。
公立醫(yī)院并不一定要由政府直接來管理。目前，大型國有企業(yè)現在正在建立相對獨立的董事會，其中最重要的一步就是引入外部董事。仿照這一制度，公立醫(yī)院也可以設立董事會，作為醫(yī)院的決策機構。從中國近年來實行醫(yī)院產權改革的時間看，中小醫(yī)院能迅速籌措資金擺脫困境，促使醫(yī)護人員職責明確，各盡所能。
二、在社會資金涌入醫(yī)院前，首先要確保國有資產不流失
社會資金涌入醫(yī)院，投資雙方首先要考慮投資收益，要衡量投資的可能性，對投資項目進行評估。作為國有醫(yī)院我們在吸收社會資金的同時，無論投資方是以資金、固定資產進行合作，簽合同要考慮醫(yī)院有形資產同時更應加強無形資產的管理，確保國有資產不流失。首先要進行清產核資明確醫(yī)院國有資產總額，其次是對國有資產進行保值增值。結合自己實際工作，醫(yī)院國有資產流失的主要原因有以下幾點：
（一）管理不善造成的流失
由于國有資產管理不到位、管理松懈、管理無序造成的流失處處可見。比如原設備科庫房竟然有未開封已到報廢年限的外科手術器械；有些科室搬家只將能用的設備帶走，剩下的就與己無關了；有時新買的設備過來卻無法安裝造成資金浪費；有些科室只管買新的設備舊的找地方堆放也不辦相關手續(xù)；設備重復購買嚴重，還有管理不嚴、規(guī)章制度不健全、或有章不循、出庫手續(xù)不嚴格等問題造成流失，因此醫(yī)院有必要進行醫(yī)療資源整合和規(guī)范物資管理工作粗放式的生產技術管理，防止國有資產流失。
（二）管理制度不健全造成的流失
國有資產沒有統(tǒng)一的權威的國有資產行政管理機構全面履行對國有資產的組織、運營、管理和監(jiān)督職能，是國有資產流失的重要原因。沒有理順國有資產的所有權、管理權、經營權之間的關系，并以行政權代行所有權、管理權和干預經營權，造成了國有資產使用時各方都要管，國有資產流失時各方都不管的局面。
（三）管理的法律法規(guī)體系不完善
產權制度法律法規(guī)不完善，國家對國有資產的所有權缺乏有力的法律保證，尤其是對行政權代替、侵蝕和干預國有資產所有權、管理權、經營權的做法缺乏法律的界定和約束。資產管理的法律法規(guī)不完善，缺乏完善的資產運營、資產流動等資產管理的法律法規(guī)，使得對一些國有資產流失的處置無法可依，制止不力。資產評估和中介活動的法律法規(guī)不完善，對資產評估中的違法違規(guī)行為，缺乏約束、監(jiān)督和進行制裁的依據。
（四）科學的資產評估體系尚未形成，無形資產、土地增值不入賬
醫(yī)院無形資產尚未估計入賬，醫(yī)院權益無從體現，商標、專利權、專利等無形資產流失于賬外。自然資源未納入國有資產管理體系，土地未被列入固定資產頻頻被蠶食侵占，流失嚴重。
（五）國家或地方政府行為不規(guī)范、政策調整造成國有資產的流失
比如在2000年以前國家鼓勵聯合辦院或多種形式如租賃、出租等方式搞醫(yī)療項目經營，而2000年下半年國家下文取消部署醫(yī)院各種經營形式，我院在清理十幾個經營合作項目時，因違約責任而賠償大量資金。
三、防止國有資產流失的前提，首先要摸清家底
2005年8月經過對全院科室資產反復摸底后，院方決定對我院截至2005年12月31日固定資產進行大規(guī)模清查，抽調專人成立清查辦公室，并委托陜西中信會計師事務所參與本次清查。在清查核對資產過程中，出現如科室搬家、用房調整不及時辦理設備調撥手續(xù)；無法維修的設備沒有辦理報廢手續(xù)，繼續(xù)購買新設備；房屋拆除沒有任何手續(xù)等情況，清查組成員在原資產管理會計提供的資料基礎上認真仔細核對每一筆出入庫單據及發(fā)票，經過四個月不懈的努力，清查工作于2006年3月基本結束，徹底摸清醫(yī)院現有資產狀況，國有資產清查組和中信會計師事務所出具了專項審計報告。