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關(guān)鍵詞：社會保障制度費改稅社會保障稅
社會保障制度是現(xiàn)代市場經(jīng)濟體制必要的組成部分，其實質(zhì)是經(jīng)濟保障。如果沒有充足、穩(wěn)定的社會保障資金支持，那么社會保障制度不過是一紙空文。但是由于制度上的缺陷，我國現(xiàn)行社會保障收費制度越來越難以滿足社會保障對資金的龐大需求，大量的單位和個人欠繳社會保障費，1998年企業(yè)欠繳318億元，1999年則高達388億元，各地平均收繳率為90%，個別地方僅為72%.這種情況的出現(xiàn)必將成為進一步深化經(jīng)濟體制改革的絆腳石。因此，為了使社會保障有必要的資金，國家應盡早開征社會保障稅，這樣就可以將社會保障“費”改成“稅”，強化社會保障基金的收繳。本文結(jié)合一些國際經(jīng)驗和我國的實際情況，試圖對符合我國國情的社會保障稅制基本框架和具體構(gòu)想作一些研究和探索。
一、關(guān)于納稅人的確定
普遍性和公平性是建立社會保障制度所追求的兩個重要原則，社會保障實施的范圍越普遍，越能體現(xiàn)出公平性。而且根據(jù)“大數(shù)法則”，參加社會保障的人數(shù)越多，互濟功能就越大，抵御風險的能力也越強。因此，社會保障稅的實施范圍應當是全體社會成員，不分城市和農(nóng)村，不分行業(yè)和部門，也不分企事業(yè)單位的所有制性質(zhì)，應盡可能地將條件具備的各類勞動者確定為社會保障稅的納稅義務(wù)人。當然，世界各國社會保障制度在建立之初，都很難做到籌資和支付的普遍性。在目前的情況下，我國的生產(chǎn)力水平和管理水平還比較低，不可能很快實現(xiàn)普遍征收社會保障稅，只能逐步進行。
（一）當今國際上通行的做法是雇主和雇員均為社會保障稅的納稅人
為了更好地與國際接軌，應使我國城鎮(zhèn)所有用人單位，包括企業(yè)（國有企業(yè)、集體企業(yè)、外商投資企業(yè)的中方人員、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、個體工商戶等）、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位以及其職工都成為社會保障稅的納稅人。
（二）從理論上講，對機關(guān)和由財政撥款的事業(yè)單位征稅實際上是對財政的行政事業(yè)經(jīng)費支出征稅，似乎并沒有意義
從國外的情況看，英國、比利時等發(fā)達國家對公務(wù)員都實行一套相對獨立的社會保障制度，所需資金由財政直接撥款，現(xiàn)收現(xiàn)付，日常管理也由財政部負責。美國則對政府公務(wù)人員同樣征收社會保障稅。我國尚未建立起規(guī)范的公務(wù)員運作系統(tǒng)，機關(guān)和實行全額財政補助事業(yè)單位的工作人員基本是由國家支付養(yǎng)老和公費醫(yī)療費用的。但正是這種“國家統(tǒng)包”型辦法是我國實行社會保障制度改革的重要動因之一，而且在市場經(jīng)濟下，上述人員也會面臨失業(yè)問題。因此，從促進機關(guān)、事業(yè)單位社會保障制度改革，保持稅制的規(guī)范性和公平性角度出發(fā)，應該把機關(guān)事業(yè)單位及其職工納入社會保障稅的納稅人范圍，不過其稅款可以從預算經(jīng)費中列支，劃撥給社會保障機構(gòu)。
（三）我國與西方國家國情存在的一個重大差異就在于，農(nóng)業(yè)人口占我國總?cè)丝诘?0%以上
使廣大農(nóng)民享受到社會保障是新世紀我國社會保障制度建設(shè)的基本目標之一，社會保障稅的開征不可不考慮到農(nóng)村居民。但是由于歷史和現(xiàn)實原因，我國經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出極不均勻的狀態(tài)，二元性特征突出，城鄉(xiāng)差異較大，因此，城鎮(zhèn)和農(nóng)村的社會保障在籌資和支付水平上應體現(xiàn)出一定的差異。目前，我國農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展水平仍然非常低，多數(shù)農(nóng)村居民收入偏低，承受能力弱，相對于城鎮(zhèn)社會保障改革的進度而言，農(nóng)村社會保障僅局限于部分富裕地區(qū)試點階段，家庭保障仍是農(nóng)村社會保障的主體。要在廣大的農(nóng)村地區(qū)建立起統(tǒng)一的社會保障籌資制度還需要很長的時間。
二、關(guān)于計稅依據(jù)的確定
國際上通行的社會保障稅的計稅依據(jù)是在職職工的工資、薪金收入額和自營人員的事業(yè)純收益額。其基本特點是：工薪收入是否包括各類獎金和補貼，視不同國情而定；工薪收入通常有最高應稅限額的規(guī)定，也有的國家規(guī)定有最低免稅限額；不允許有費用扣除，不包括資本利得、股息、利息所得等；個體自營者的計稅依據(jù)的核定方法靈活。
我國的社會保障稅計稅依據(jù)的確定既應當參照國際通行做法，又應體現(xiàn)我國自己的特點。
首先，社會保障稅是一種具有返還性質(zhì)的目的稅，每個人的稅金繳納應與其享受的社會保障利益相匹配，同時考慮相對公平稅負的要求。從社會保障的收益來說，高收入者的自我保障能力較強，從社會保障中獲得的收益少或者根本無需收益。而低收入者則可能更多地依賴社會保障。因此，高收入者往往是社會保障的奉獻者，根據(jù)公平性原則，我國的社會保障稅應對高收入者設(shè)置免征上限，而對于收入較低者，只要其收入額超過最低生活標準一定限度，都應征稅（但需要注意稅后所得與最低生活費標準的銜接）。
其次，為了便于社會保障稅的征繳與現(xiàn)行社會保障費的征繳相銜接，具體計稅依據(jù)的制定基本可以參照現(xiàn)行社會保險繳費所規(guī)定的單位和職工個人的工資總額。職工工資總額應包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。企事業(yè)單位應以職工工資總額作為社會保障稅課稅對象。但是應對繳稅工資基數(shù)進行調(diào)整，因為目前企事業(yè)單位通過瞞報、漏報工資基數(shù)逃繳社會保障資金的情況比較嚴重。據(jù)統(tǒng)計，1999年繳納社會保障資金的工資與1998年相比降低了5.7%（下降54.5元），而1999年的平均工資增長了11.6%.為了保證社會保障稅的收入來源，應把工資外收入規(guī)范化、貨幣化，列入繳稅工資基數(shù)。
在開征社會保障稅時，對國家公務(wù)員、由財政全額撥款事業(yè)單位工作人員的工資應相應調(diào)整，因為這一部分人員原來的工資總額沒有包含社會保障支出。這一類人員的工資總額應為：計時工資、獎金、津貼和補貼、其他工資等，其中計時工資包括職務(wù)工資、級別工資和基礎(chǔ)工資等。
對于自由職業(yè)者而言，由于確定全部勞動報酬的難度較大，根據(jù)專款專用和收益對等的原則，應以他們獲得的毛收入作為征稅對象，以扣除規(guī)定的標準、照顧項目后的余額作為社會保障稅的計稅依據(jù)。
私營業(yè)主和個體工商戶等非工薪收入者的計稅依據(jù)，原則上應按一定時期內(nèi)的營業(yè)額扣除一定的費用據(jù)實核定。但由于確定他們的全部勞動所得難度較大，可授權(quán)征收部門在當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY一定限度以內(nèi)確定，或者根據(jù)國際上的通行做法，以他們繳納個人所得稅的計稅所得額作為課稅對象。
三、關(guān)于稅目的確定
目前，關(guān)于職工基本養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險費的征收方法，國務(wù)院已經(jīng)下發(fā)了統(tǒng)一性文件，這三項保險對社會經(jīng)濟影響最大，其改革在各地進行得也最為廣泛和深入。工傷保險、女工生育保險仍僅限于部門出臺的試行辦法，多數(shù)地方尚處于試點階段，加之這些保險行業(yè)性特點較強，覆蓋面遠沒有上述三種保險廣泛，故暫時不應將其作為稅目的待選項目。
鑒于上述情況，有人主張社會保障稅應按照不同的社會保障項目，分別設(shè)置基本養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)等不同項目。應當說，這種意見考慮了社會保障資金的收入和支出相對應，有一定的道理。但是，如果近期內(nèi)開征若干個社會保障稅目，每個納稅人勢必都要根據(jù)不同的稅目分別申報繳稅，稅務(wù)機關(guān)也要根據(jù)不同的稅目分別征收入庫，繳稅手續(xù)和征收程序都比較復雜，從方便納稅和簡便征收原則出發(fā)，建議開征社會保障稅之初只設(shè)置一個稅目，即“城鎮(zhèn)社會保障稅”，這樣有利于稅務(wù)機關(guān)將應征稅款及時、足額地征收上來。
但是，考慮到征收社會保障稅應與現(xiàn)行社會保障制度相銜接的原則和大多數(shù)國家的通行做法，可以在“城鎮(zhèn)社會保障稅”稅目下設(shè)立“城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保障稅”、“基本醫(yī)療保障稅”、“失業(yè)保障稅”和“其他”四個子稅目，其中“其他”子稅目為預留子稅目。這樣在稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，可以統(tǒng)一征收“城鎮(zhèn)社會保障稅”，簡化征稅手續(xù)；而納稅人在填寫納稅申報表時，分別填寫三項子稅目的金額，以便于做到專款專用，提高社會保障稅使用效率，避免因各類基金攪在一起不好控制管理和產(chǎn)生擠占、挪用等問題，而且也為以后不斷完善社會保障稅的征收體制打下基礎(chǔ)。
四、關(guān)于積累模式的選擇
在確定了以開征社會保障稅方式為我國社會保障籌資模式后，還應考慮社會保障基金的運行方式是現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式還是部分積累式，以便進一步確定具體稅率。但是，實際上，在社會保障稅的幾個子稅目中，只有城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老稅目涉及累計模式的選擇問題。因為不論從理論上還是從世界各國的實踐上來看，失業(yè)保險和醫(yī)療保險都遵循“收支平衡原則”，一般不需要實行積累模式，實行現(xiàn)收現(xiàn)付制即可。而養(yǎng)老保險由于會面臨未來人口老齡化的支付高峰，因而，往往強調(diào)實現(xiàn)一定程度的積累。西方一些發(fā)達國家養(yǎng)老保險長期奉行現(xiàn)收現(xiàn)付制，但從其發(fā)展歷程看，隨著這些國家逐步進入老齡化，則不得不依靠繳費率的屢屢提高來支付不斷增長的養(yǎng)老金支出，從而使養(yǎng)老保險陷入一種惡性循環(huán)之中。英、美等國家早就注意到這一問題，從政策上積極鼓勵各種補充保險，甚至不惜實行強制性補充養(yǎng)老保險，其實質(zhì)就是從現(xiàn)收現(xiàn)付制逐步向積累制過渡。
我國目前在養(yǎng)老保障方面面臨著極為嚴峻的形勢：一方面，由于體制的原因，國家對“老人”和“中人”欠下的巨額養(yǎng)老金負債需要償還，而財政根本拿不出這么多錢，只好依靠目前的在職職工負擔一部分；另一方面，我國正在進入老齡化國家之列，據(jù)世界銀行預測，到2010年我國60歲以上人口的比重將達到12%，而老齡化社會的臨界點是60歲以上人口比重為10%.面對這種形勢，如果養(yǎng)老保障實行完全積累制，在職職工將難以承受過重的雙重養(yǎng)老負擔（據(jù)勞動部養(yǎng)老保障課題組測算，社會保障稅稅率要達到工資總額的33%以上才能提供必要的資金支持）。因此，我國的養(yǎng)老保險稅目實行部分積累制將是比較明智的選擇。
五、關(guān)于稅率的確定
（一）從世界各國實行的社會保障稅制情況來看，有兩種稅率制度可供借鑒
1.均一制，即均等稅額制。均一制是指不論被保險人收入的高低，一律繳納同樣數(shù)額的社會保障稅。社會保障稅采取均一制的國家只有英國、愛爾蘭、馬耳他等少數(shù)國家。如英國，對參加“老年、傷殘、死亡社會保險”的獨立勞動者，每周一律按3.4英鎊征收社會保障繳費；對參加社會保險的非工作人員，每周一律按3.3英鎊征收。這種辦法計算方便，征集簡便，但是由于低收入者和高收入者負擔同樣的保險繳款，低收入者的負擔就要比高收入者的負擔重，有違社會保障互助合作的原則，而且違保障保證低收入者基本生活的原則。有鑒于此，英國自20世紀70年代中期開始，對年利潤在3150～10000英鎊之間的獨立勞動者，除每周征收固定繳款外，還要加上利潤的5%；對一切工薪勞動者負擔的比率均改為按薪資比例制計算。
①就是采用這種方法。由于當時保險范圍不大，被保險人的收入差別不大，所以當時沒有作別的限制性規(guī)定。但后來隨著保險范圍的擴大，被保險人的薪資收入相差懸殊，又產(chǎn)生了累進費率制。薪資比例制主要包括以下幾種：
（1）固定比例制：不論被保險人的收入高低，一律征收統(tǒng)一比率的保險費。如意大利的老年、傷殘、死亡保險，被保人一律按收入的7.5%繳納保障繳款，雇主按薪資總額的16.95%繳納。
（2）等級比例制：先將被保險人的收入劃分為若干等級，然后再就每一等級規(guī)定一個標準收入，最后以每一等級的標準收入為基礎(chǔ)，按規(guī)定的統(tǒng)一比率計算保險繳費。如印度的疾病與生育保險，被保險人的工資分9個等級，均按每一等級標準工資的2.25%繳款；雇主的薪資也分9個等級，按薪資總額的5%繳納。菲律賓的疾病生育保險也是采用這種方式。（3）累進費率制：對保險稅的收取比率將隨著被保險人的收入水平的提高而逐漸提高，亦即對低收入者按較低的比率收取繳款，而對高收入者則按較高的比率收取。如匈牙利的老年殘廢死亡保障，對每月工資在1800元以下者，稅率為3%；每月工資在1800元～3000元者，稅率為4%；每月工資在3000元以上者，稅率為5%，以后每超過1000元加提1%，至10%為止。
（4）累退稅率制：對個人收入規(guī)定一個限額，對收入中超過限額的部分不征收社會保障稅。這樣，從繳納的保障稅與個人收入的比例來說，收入越多，繳納的保障稅在個人收入中所占的比重越小，形成個人稅款的累退制。世界上有許多國家采用了這種方法。如法國的年金保險及失業(yè)保險、美國的年金保險、疾病與生育保險等。一般在對征收保險費的計算基數(shù)規(guī)定最高限額的同時，對給付津貼的計算基數(shù)也規(guī)定一個限額，而且往往是相同的。如美國在1981年對老年、傷殘和遺屬年金保險的交費和給付都規(guī)定了同一個計算基數(shù)的限額——19700美元。
（二）從我國的實際情況考慮，社會保障稅制應采用累退稅率制
1.城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保障稅稅率。雖然我國目前的養(yǎng)老保障適宜采用部分積累模式，但隨著改革的進行，將逐步向完全積累模式轉(zhuǎn)變。為了保證養(yǎng)老保障稅目的稅率穩(wěn)定性和給完全積累模式做準備，可以根據(jù)完全積累模型計算這一稅目的稅率。但可以從這一稅收收入中取用一部分資金，而將另一部分資金納入積累基金中，當然取用資金的比例應逐漸減少。
完全積累模式的基本原理是：根據(jù)縱向平衡原則，在對人口、工資、物價、利息等社會經(jīng)濟指標進行宏觀測算后，將被保險人在享受保障期間的總費用按一定的提取比例分攤到整個投保期間。
現(xiàn)假定：m為投保人的投保年限或工作年限；
n為投保人退休后養(yǎng)老金的支付年限；
W為投保人開始工作時的年工資總額；
Q為投保人開始年度的養(yǎng)老金給付額；
C為投保人投保期間不變的養(yǎng)老保險費提取率；
K為投保人工資的年平均增長率；
I為已提取基金的年平均增值率；
M為投保人退休時已積累的基金總額。
再假定：支付的費用中只包括養(yǎng)老費用，不包括管理費、醫(yī)療費等其他費用；不考慮支付期間年金的調(diào)整因素。
這樣，基金的提取過程及計算公式將是：
基金的支付過程及公式是：
按假定，投保人領(lǐng)取n年養(yǎng)老金后即死亡，故有：
現(xiàn)假定我國居民參加工作時的平均年齡為20歲，60歲退休，參加工作時的年收入為W，年平均工資增長率為7%，退休時按其最后一年的工資水平的60%發(fā)給退休金，再假定平均壽命為80歲，基金的年平均增值率為8%，則城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障稅的稅率應為：
由解可知養(yǎng)老保障稅稅率應為該職工同期工資的12%.
以上是假定投保人退休后在領(lǐng)了養(yǎng)老金的年份里，都一直按退休時確定的同一絕對金額水平給付，但實際上做不到。隨著物價水平的不斷上升及全社會收入水平的提高，給付水平需要不斷進行調(diào)整，所以費率會相應發(fā)生較大變化。
現(xiàn)假定給付期間每年的物價指數(shù)為P，且假定養(yǎng)老金給付額隨物價指數(shù)變動自動調(diào)整，那么年金的支付過程及公式為：
按假設(shè)，上式應等于0，故：
這就是完全積累籌資模式費率的計算公式。現(xiàn)根據(jù)這一公式來計算城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障稅的稅率。
假定前面所給的原有各項已知條件不變，即給付年限n為20年，投保年限m為40年，投保人開始工作時的年工資為W，年均工資增長率K為7%，退休時的工資水平Q為0.6W（1+K）m，1，養(yǎng)老金的年均增值率i為8%.現(xiàn)假定給付期間年均物價增長指數(shù)P為5%且養(yǎng)老金隨物價水平自動調(diào)整，則養(yǎng)老保障稅稅率應為：
由解可知城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障稅稅率應為投保人工資的18%.
可見，由于考慮了年金調(diào)整因素，在其他條件相同的情況下，養(yǎng)老保障稅的稅率要高得多。
②可見，8%的繳費率基本可以滿足社會統(tǒng)籌的需要。關(guān)鍵問題是要制定一個有效的管理機制，來解決統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶之間的矛盾。如果這一問題能夠合理解決，這一稅目的稅率甚至可以定得更低。因為，醫(yī)療保障的收益原則與養(yǎng)老保障有很大差異，養(yǎng)老保障的未來收益主要取決于現(xiàn)時個人的積累和貢獻，而醫(yī)療保障的未來收益并不與其現(xiàn)時的積累和貢獻掛鉤。從這層意義來說，醫(yī)療保險的統(tǒng)籌賬戶具有較強的公共物品的性質(zhì)，對其的消費更是具有浪費性和無效性特征。因此，不宜將基本醫(yī)療保障稅的稅率定得過高。但是為了與現(xiàn)行醫(yī)療保障制度相銜接，這一稅目的稅率定為5%為宜，并應盡量減少統(tǒng)籌賬戶所占的比重。
③在目前我國失業(yè)者的最低生活費用標準相當于平均工資的50%，實際用于發(fā)放失業(yè)金的比例為失業(yè)保障基金的60%條件下，失業(yè)保障稅稅目的稅率應為：
由于：
失業(yè)金發(fā)放規(guī)模=失業(yè)率×職工總?cè)藬?shù)×人均失業(yè)金=失業(yè)率×職工總?cè)藬?shù)×人均工資
可用于發(fā)放的失業(yè)金規(guī)模=失業(yè)保障稅收入×60%=稅率×職工總數(shù)×人均工資×60%
可知：
根據(jù)以上分析，失業(yè)保障稅稅率宜定在6%左右。因此，將城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障稅、基本醫(yī)療保障稅和失業(yè)保障稅三項子稅目的稅率加總，可得出社會保障稅的稅率應定為29%.
六、關(guān)于起征點和財務(wù)規(guī)定
為了照顧困難職工的基本生活，可以根據(jù)各地區(qū)居民最低生活費標準設(shè)立起征點，凡是工資超過最低生活費標準1倍以上的職工都應按照規(guī)定的稅率繳納稅款。但是對于社會保障稅覆蓋范圍內(nèi)的個人，其收入確實低于政府規(guī)定的最低生活標準線，而且經(jīng)有關(guān)征稅部門查實的，可免予征收社會保障稅。
對于企業(yè)而言，社會保障稅沒有減免稅。即使企業(yè)破產(chǎn)后，在進行資產(chǎn)清理時，仍應補繳社會保障稅。對臨時有不可克服的特殊困難（如自然災害等）的企事業(yè)單位，經(jīng)過申請，可在稅法中明確規(guī)定的緩繳條件下和緩繳期限內(nèi)暫緩繳納稅款。
在進行財務(wù)處理時，企業(yè)繳納的社會保障稅視同工資成本進入管理費用，計入企業(yè)產(chǎn)品成本；行政事業(yè)單位繳納的社會保障稅款列入經(jīng)費預算，按財政財務(wù)體制和隸屬關(guān)系分別列支；個人繳納的社會保障稅允許從個人所得稅應稅所得額中扣除，以免重復繳稅。
七、關(guān)于稅款的征收管理
社會保障稅應按屬地原則由稅務(wù)部門按月計征，可以采用“企業(yè)自行申報”和“源泉扣繳”兩種方法。企業(yè)繳納社會保障稅時，可按其他稅收征繳辦法辦理入庫；職工個人應繳納的部分由企業(yè)在發(fā)放勞務(wù)報酬時代扣代繳，由企業(yè)連同企業(yè)應負擔的部分一起向稅務(wù)機關(guān)申報；自由職業(yè)者可按規(guī)定的限期自行申報納稅，也可考慮同個人所得稅一起繳納。
八、關(guān)于稅種歸屬選擇
根據(jù)國際經(jīng)驗，基本的社會保障項目應由中央政府統(tǒng)一管理，因此，對應的稅種也應作為中央稅收或中央地方共享稅。而補充保障項目應由地方負責。我國是典型的中央集權(quán)型國家，建立健全獨立的社會保障預算對基本社會保障的收、支和結(jié)余進行統(tǒng)一管理應該作為中央政府的基本功能之一。為實現(xiàn)在全國范圍的調(diào)節(jié)，社會保障稅宜設(shè)置為中央稅或中央地方共享稅，可由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收，并按不同的保險稅目比例在各級政府間劃分收入。
與此同時，各地經(jīng)濟發(fā)展水平的差異可以通過發(fā)展補充保障項目來平衡。因此，從發(fā)展方向來看，為基本社會保障籌資而開征的社會保障稅應作為中央稅。但是鑒于目前我國管理水平、統(tǒng)籌層次、體制以及利益分配格局等一系列因素的制約，在一段時間內(nèi)可暫時將社會保障稅作為地方稅管理，但應當把稅收收入納入財政專戶或建立財政預算管理。
參考文獻
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①最先頒布的疾病保險法，費率為被保險人薪資的5%.
關(guān)鍵詞：存款保險；保險制度；銀行授信業(yè)務(wù)
一、貸款趨同現(xiàn)象成為銀行授信業(yè)務(wù)的一個顯著特點
從的情況看，金融機構(gòu)授信大客戶主要集中在工、農(nóng)、中、建4家國有商業(yè)銀行和國家開發(fā)銀行及交通銀行。貸款趨同的現(xiàn)象主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是大客戶主要集中在4家國有商業(yè)銀行。截至2004年9月末，上述6家銀行授信大客戶共有181戶，評估授信額度1115.87億元，實際貸款865.44億元，占其各項貸款總額的52.47％，其中：4家國有商業(yè)銀行支持的大客戶166家，占大客戶總數(shù)的91.71％；授信額度1109.27億元，占大客戶總授信額度的99.41％；貸款余額613.3億元，占大客戶貸款總余額的70.87％。二是貸款在客戶、行業(yè)和地區(qū)間的集中度較高。9月末，6家行前10位客戶貸款余額394.46億元，占其各項貸款總余額的23.92％，占大客戶貸款總余額的45.58％。國家開發(fā)銀行大客戶貸款占該行貸款余額之比達97.39％。從行業(yè)分布看，主要集中在電力、交通、煤炭、通訊等行業(yè)，9月末貸款余額為582.01億元，占其各項貸款總余額的35.29％，占大客戶總貸款余額的67.25％。從地區(qū)分布看，主要集中在呼和浩特、包頭、鄂爾多斯3個經(jīng)濟較為發(fā)達的地區(qū)，9月末3個地區(qū)大客戶貸款余額578.56億元，占其各項貸款總余額的35.08％，占大客戶總貸款余額的66.85％，其中：呼和浩特市的大客戶最多，達40戶，貸款余額370.46億元，占大客戶總貸款余額的42.81％。三是大客戶多頭授信現(xiàn)象較為普遍。在181家大客戶中，有44戶在2家以上銀行有授信，有的甚至在5家銀行有授信，多頭授信的現(xiàn)象較為普遍。
二、解決銀行貸款趨同問題的對策
（一）轉(zhuǎn)變觀念，改革經(jīng)營方式，走差異化發(fā)展的路子。商業(yè)銀行要適應改革和發(fā)展的要求，借鑒國際通行的規(guī)則和做法，把落實國家宏觀經(jīng)濟政策與加強結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力結(jié)合起來，改變多年來重同質(zhì)競爭、輕差異化發(fā)展的經(jīng)營方式；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，改進對客戶的服務(wù)，推進銀團貸款和俱樂部貸款，完善項目融資，學會風險定價；大力調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)，提高規(guī)避風險和培育可持續(xù)發(fā)展的能力。
（二）培育和擴大優(yōu)良信貸載體，改進金融服務(wù)，促進銀行信貸總量適度和結(jié)構(gòu)平衡。商業(yè)銀行要進一步加強信貸營銷工作，深入調(diào)查研究，既要搞好對大客戶的金融服務(wù)，更要重視對中小企業(yè)等弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)和縣域經(jīng)濟的信貸支持；要加強同企業(yè)的溝通，遵循市場法則，根據(jù)客戶的需求，研究開發(fā)量身定做的服務(wù)產(chǎn)品，培植和發(fā)展?jié)撛诳蛻羰袌觯e極主動地為有市場、有效益、有利于增加就業(yè)的企業(yè)提供正常的信貸支持，提高金融服務(wù)經(jīng)濟、服務(wù)消費的水平和質(zhì)量。
建筑物的建造過程是高耗能的，而且由于大學城的規(guī)劃選址普遍遠離城市中心，教學區(qū)和生活區(qū)分離，增加了學校通勤車的使用量和教職工駕私家車上下班的機會。另一方面，大學城校園建設(shè)注重追求整齊劃一的形式效果，忽視了對節(jié)能和碳排放量的考慮。例如，以人工種植的平整草坪和靠移植大樹而形成的校園景觀，雖然起到一定的景觀效果，但是不能從根本上增加社會的碳匯總量，相反，草坪的大量供水需求和移植樹木的大量死亡，還增加了碳排放量和造成社會資源的浪費。
大學城建設(shè)的初衷之一是為了能夠整合教育資源，實現(xiàn)大學集聚的規(guī)模優(yōu)勢，實現(xiàn)高校之間的教育資源共享。但是，目前的大學城建設(shè)較少考慮資源共享[2]。處于同一大學城內(nèi)的各高校之間相互獨立，存在著嚴重的重復建設(shè)問題，導致資源占有率高、利用率低。例如，在圖書館資源共享方面，大學城圖書館校際之間資源幾乎沒有實現(xiàn)共享。根據(jù)我們在昆明呈貢大學城所做的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，基本沒有同學借閱外校圖書資料。同樣的問題也突出體現(xiàn)在實驗室設(shè)備使用和學校交通車乘坐方面。各學校按照資源獨享的模式發(fā)展，造成了大學城潛在的資源浪費，與現(xiàn)代大學城低碳校園建設(shè)的理念要求不符。
大學城校園中的能源資源浪費現(xiàn)象十分普遍。有針對福州大學旗山校區(qū)低碳生活的研究發(fā)現(xiàn)：一般情況下，教室中每天實際自習的人數(shù)僅占可容納人數(shù)的14%；在受訪者中，有66%的學生表示自己經(jīng)常使用單面復印，只有51.45%的學生會等待復印材料的回收處理，剩下的45.55%的學生基本上全部會將復印的材料丟棄；44%的學生表示宿舍沒有采取節(jié)水節(jié)電措施；大約38%的同學在平日大量使用快餐盒就餐[3]。另有報道稱，“如果全國近千所高校都成為‘低碳大學’，一年便可節(jié)省約210億元。此外，還可省出26個武漢東湖的水體量，增加七個半香港大的綠化面積。[4]”可見，大學城校園的能源利用不節(jié)約行為成為低碳校園建設(shè)的重要制約因素之一。
國外低碳校園建設(shè)的實踐經(jīng)驗借鑒
（一）注重新能源的利用和能源節(jié)約
在能源利用方面，國外低碳校園建設(shè)都不惜投入大量資金，用來采用新能源和促進能源節(jié)約。東京大學通過對各種CO2排放源的評估并結(jié)合學校的實際情況，進行了大規(guī)模的熱源系統(tǒng)更新；為照明設(shè)備安裝人體傳感器；使用高效節(jié)能日光燈；升級冷藏設(shè)備以及室內(nèi)空調(diào)設(shè)施等。耶魯大學對30%的校園建筑物的供暖、通風和冷氣系統(tǒng)進行了改造，采用全自動控制。此外，大樓安裝隔熱窗，盡量使用太陽能和風能。英國諾丁漢大學朱比麗分校的校內(nèi)建筑充分利用自然光，來減少人工照明，來達到節(jié)約電能的作用。朱比麗校園主要教學建筑的內(nèi)部被安置了被動式紅外線移動探測器和日照傳感器，并由智能照明中央系統(tǒng)統(tǒng)一控制：當教室有人使用時系統(tǒng)就會自動判斷是否使用人工照明，從而代替了人工開關(guān)；如果室內(nèi)有足夠的自然光線，人工照明就會自動關(guān)閉，從而節(jié)約能源[7]。
（二）注重低碳理念的培育和行為引導
國外高校低碳校園建設(shè)過程別注重理念的培育和行為引導。英國東安格利亞大學在建設(shè)低碳校園過程中，始終堅持把提高師生的節(jié)能意識、樹立低碳理念放在第一位[8]。加州大學伯克利分校認為要將低碳校園的建設(shè)視為一個長久的目標，而不是一個短期規(guī)劃，以最終實現(xiàn)校園CO2的“零”排放。在管理層面，他們加強對學生以及員工的環(huán)境意識教育，提倡通過注重微小的細節(jié)為CO2的減排做出貢獻：在不需要的時候隨手關(guān)閉實驗室的通風櫥；選擇爬樓梯而不是使用電梯；用完電腦后記得關(guān)閉顯示器。朱比麗分校將校園的低碳理念滲透到校園的各個方面，如：在校園內(nèi)為學生提供600個可以鎖銬的自行車位，以鼓勵學生使用更為環(huán)保的自行車，降低學生在交通上的碳排放量。
現(xiàn)代大學城低碳校園的建設(shè)路徑
低碳校園實質(zhì)上是指整個校園的溫室氣體的排放量低。這一結(jié)果主要受“碳源”和“碳匯”兩方面因素的影響?！疤荚础笔侵付趸嫉漠a(chǎn)生之源。在校園建設(shè)過程中，能源利用、教學和生活是“碳源”的三個主要組成部分。“碳匯”則是指從空氣中清除二氧化碳的過程或機制。因此，我們可以從減少“碳源”和增加“碳匯”兩方面構(gòu)建出一條現(xiàn)代大學城低碳校園的建設(shè)路徑。
（一）校園能源結(jié)構(gòu)低碳化
校園能源結(jié)構(gòu)低碳化對低碳校園建設(shè)具有舉足輕重的作用。有學者對北京大學生態(tài)足跡的研究發(fā)現(xiàn)：如何降低學校的能源消耗是北大可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵[9]。校園能源結(jié)構(gòu)的低碳化，主要是指在學校規(guī)劃與建設(shè)過程中，使用低碳新能源，以取代對環(huán)境影響巨大的傳統(tǒng)能源，以實現(xiàn)碳排放減量化甚至零排放。具體而言，首先要進行能源利用模式的轉(zhuǎn)型，盡量改變以煤炭為絕對主導的能源利用模式，利用太陽能、風能等可再生能源。例如，校園道路照明系統(tǒng)的規(guī)劃與設(shè)計應力所能及地采用太陽能路燈、風能路燈、LED燈等低碳照明系統(tǒng)。其次，在細節(jié)上，要盡量采用自然通風和自然采光；減少使用風扇、空調(diào)、電燈；少用打印機和復印機，多利用網(wǎng)絡(luò)資源等。新型的校園建筑物的設(shè)計與建設(shè)也要采用低碳技術(shù)，通過選用保溫隔熱的建筑材料、合理的采光和通風的建筑設(shè)計等來實現(xiàn)建筑低碳化。
（二）校園教學辦公低碳化
學校是文教單位，教學辦公就是其重要“碳源”之一。在教學過程中實現(xiàn)低碳化，主要包括合理利用教學設(shè)備資源與教師資源兩個方面。關(guān)于教學設(shè)備資源的合理利用，是指在教學中注意多媒體設(shè)備、教學耗材等資源的有效利用和將已經(jīng)老化了的高耗能的教學設(shè)備器材更新為新型的低碳設(shè)備。關(guān)于合理利用教師資源，是指充分利用現(xiàn)代教育技術(shù)，通過開設(shè)一些精品課程，用遠程教學等方式來實現(xiàn)低碳教學。低碳辦公的方式有很多。例如，通過應用無紙化的辦公平臺，來減少辦公設(shè)備耗材的使用，提高辦公效率；通過召開遠程會議來減少不必要的交通出行。
（三）校園個人行為低碳化
校園師生個人生活行為的低碳化是低碳校園建設(shè)的關(guān)鍵一環(huán)。有針對復旦大學的案例分析表明：僅個人的節(jié)能行為就能為復旦帶來每年至少3％的節(jié)能減排量，這是一種高效低成本建設(shè)低碳校園的方式，對低碳校園的建設(shè)有著至關(guān)重要的作用[10]?！肮?jié)能”作為一項實現(xiàn)“碳減排”的間接途徑，可以實現(xiàn)能源消費的減緩，相應地也就減緩了二氧化碳排放。據(jù)粗略計算，節(jié)約一噸水，就能減少0.93kg的碳排放量；節(jié)約一度電，就能減少0.96kg的碳排放量。因此，我們可以通過宣傳教育和規(guī)范約束，引導廣大學生養(yǎng)成低碳行為習慣，做到節(jié)約水電、愛惜紙張，不浪費糧食、低碳出行等。通過將低碳校園理念融入思想政治教育，樹立低碳生活光榮、鋪張浪費可恥的觀念；通過制定低碳校園行為規(guī)范，明確每個主體在建設(shè)低碳校園中的責任和義務(wù)。
（四）通過校園碳匯來減碳
低碳校園的建設(shè)不但要從“碳源”上進行有效的抑制，減少碳排放還應從“碳匯”的角度進行考慮?！疤紖R”的方法主要有兩種，一種是利用植被生長吸收二氧化碳，另一種是通過將二氧化碳捕獲和埋存來減少二氧化碳在大氣中的排放。例如，在校園內(nèi)進行合理的土地利用規(guī)劃，確保一定數(shù)量和質(zhì)量的植被面積以保障校園內(nèi)部的碳匯。采用覆草屋面、平臺花園、垂直綠化等手段增加建筑的有機表面，以減小建筑的熱（冷）負載，同時吸收二氧化碳，為校園碳匯減排做出貢獻。其次，高?？梢约訌娞疾东@和碳埋存技術(shù)的研發(fā)與技術(shù)推廣，適時通過碳捕獲、碳埋存技術(shù)進行碳匯減排。
現(xiàn)代大學城低碳校園建設(shè)的制度設(shè)計
從低碳校園建設(shè)的保障措施來看，一方面需要低碳技術(shù)的保證，只有可靠的技術(shù)保證才能使得低碳校園的建設(shè)目標具有可行性。另一方面需要低碳制度的保障，只有合理有效的制度保障才能使技術(shù)發(fā)展和應用過程中的關(guān)鍵障礙得到解決[11]。目前，我國現(xiàn)行法律法規(guī)尚無“低碳”的直接規(guī)定。但是，“節(jié)能”作為一項實現(xiàn)“碳減排”的間接途徑，我國現(xiàn)行節(jié)約能源法可以為大學城低碳校園建設(shè)的制度設(shè)計指明方向。
（一）明確高校節(jié)能目標責任和完善高?？冃Э荚u制度
《節(jié)約能源法》第49條規(guī)定“公共機構(gòu)應當制定年度節(jié)能目標”；第25條規(guī)定“用能單位應當建立節(jié)能目標責任制”；第6條規(guī)定“國家實行節(jié)能目標責任制和節(jié)能考核評價制度，將節(jié)能目標完成情況作為對地方人民政府及其負責人考核評價的內(nèi)容”。高等院校作為國家的公共機構(gòu)和重要用能單位，地方政府節(jié)能管理部門應該為高?？茖W分配碳減排任務(wù)，協(xié)助高校研究制定課堂教學、實驗教學、行政辦公、公共服務(wù)、科研和后勤等各個方面的具體節(jié)能目標。為了保證高校節(jié)能目標的實現(xiàn)，在低碳校園建設(shè)過程中，我們還應該制定完善的監(jiān)督管理體制，建立合理有效的考評體系，將低碳校園建設(shè)工作納入教工工作崗位職責和年度績效考核之中，督促教職員工帶頭節(jié)能減排、保護環(huán)境。一方面，加強學校領(lǐng)導干部的節(jié)能目標責任，將學校節(jié)能目標實現(xiàn)情況作為校領(lǐng)導業(yè)績考核的重要內(nèi)容，做到權(quán)責分明，形成科學高效的管理狀態(tài)；另一方面，完善校園能源消耗監(jiān)管體系，明確各個主體職責，將能源管理效果和能源個人消費量與每一位教職員工的績效考評掛鉤，形成激勵約束機制。
（二）制定校園節(jié)能專項規(guī)劃和完善節(jié)能減排獎懲制度
高等學校作為公共機構(gòu)，應該在上級有關(guān)部門的指導下制定和實施高校校園節(jié)能專項規(guī)劃。高校校園節(jié)能專項規(guī)劃是指，以節(jié)約能源資源為目標，根據(jù)學校的能源狀況和學校發(fā)展需要，對一定時期內(nèi)學校的能源利用、保護和管理工作所做的總體安排。學校節(jié)能專項規(guī)劃是實施低碳校園建設(shè)戰(zhàn)略的具體行動方案，對學校能源利用與管理工作具有重要的指導作用，必須進行合理規(guī)劃與有序?qū)嵤?。學校節(jié)能專項規(guī)劃應當規(guī)劃期內(nèi)學校能源利用的指導思想、基本原則、發(fā)展目標、階段性任務(wù)、重點項目、政策措施及其他重要事項?！豆?jié)約能源法》第67條規(guī)定，“各級人民政府對在節(jié)能管理、節(jié)能科學技術(shù)研究和推廣應用中有顯著成績以及檢舉嚴重浪費能源行為的單位和個人，給予表彰和獎勵?！蓖瑫r，該法第25條規(guī)定，用能單位應當對節(jié)能工作取得成績的集體、個人給予獎勵。目前我國各大高校在制度建設(shè)上存在著不同程度的缺失，未能建立起一整套完善的獎懲機制，不利于低碳校園的有效管理[12]。學校應該按照國家法律要求，完善學校內(nèi)部的節(jié)能減排獎懲制度。這一制度具體包括：學校節(jié)能減排獎懲原則、獎勵的方式與種類、審批手續(xù)、以及對浪費能源行為的處理規(guī)定等。
（三）健全學校能源消費統(tǒng)計和能源利用狀況分析制度
學校能源利用狀況分析是指學校定期對主要用能設(shè)備和各部門的能源利用狀況進行技術(shù)經(jīng)濟分析，采用必要的測試和能源消費統(tǒng)計分析相結(jié)合，通過能源利用狀況分析，確定用能水平，查找節(jié)能潛力、明確節(jié)能方向，為改進能源管理，進行節(jié)能技術(shù)改造，提高能源利用率提供科學依據(jù)。高校要積極爭取政府及有關(guān)部門在能源統(tǒng)計基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，能源統(tǒng)計能力建設(shè)等方面的大力支持，健全學校能源消費統(tǒng)計制度和能源利用狀況分析制度。主要包括：定崗、定人、定時抄表；準確填寫耗能原始記錄，建立主要耗能設(shè)備臺賬；能源消耗量統(tǒng)計；編制能源消耗動態(tài)統(tǒng)計分析報告。
（四）強化高校固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估審查制度
固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作是加強節(jié)能工作的重要組成部分，對合理利用能源、提高能源利用效率，杜絕能源浪費，以及促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級都具有重要意義。為合理配置和有效利用學校資源，保證固定資產(chǎn)投資項目的投資效益符合低碳校園建設(shè)的要求，高等學校應加強和規(guī)范學校固定資產(chǎn)投資的管理，強化高校固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估審查制度。具體而言，學校應通過制定《固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定》，把節(jié)能評估和審查作為固定資產(chǎn)投資項目審批、核準和開工建設(shè)的強制性前置條件，明確具體負責部門和相關(guān)程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)投資項目是否符合強制性節(jié)能標準進行分析和評價，并對固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估文件進行審查。
（五）落實低碳校園建設(shè)的宣傳教育和公眾參與制度
關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)升級，社會保障制度，風險結(jié)構(gòu)
產(chǎn)業(yè)升級是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由低到高的演進成為經(jīng)濟發(fā)展的支撐。我國處在經(jīng)濟起飛階段，為應對激烈的國際競爭，新型工業(yè)化道路上的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)亟需升級。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高度化角度來講，我國應繼續(xù)推進工業(yè)化、市場化戰(zhàn)略，縮小農(nóng)業(yè)及農(nóng)業(yè)人口在產(chǎn)業(yè)體系中的比重，推進中心工業(yè)城市產(chǎn)業(yè)的資本、技術(shù)密集度。這種結(jié)構(gòu)性變動會帶來就業(yè)、經(jīng)濟增長、社會穩(wěn)定等一系列風險，如何減少產(chǎn)業(yè)升級的負效應是構(gòu)建和諧社會的重要方面。本文認為建立完善的社會保障制度能有效化解其中的風險。
一、產(chǎn)業(yè)升級導致的社會風險
任何社會結(jié)構(gòu)的變動都會帶來不同程度的社會風險，產(chǎn)業(yè)升級是改變資源配置的結(jié)構(gòu)性、系統(tǒng)性變動，是用先進技術(shù)對物質(zhì)資本和勞動力資源進行重新組合的過程。其風險主要表現(xiàn)在以下幾方面。
1、就業(yè)風險。產(chǎn)業(yè)升級必然要引起勞動力資源配置的變動，實現(xiàn)勞動力資源的更優(yōu)配置，其風險則是造成失業(yè)。從理論上說，產(chǎn)業(yè)升級過程中資本有機構(gòu)成的提高會對勞動力資源產(chǎn)生擠出效應，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的資本、技術(shù)密集度會代替一部分勞動力；同時產(chǎn)業(yè)升級也會帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，產(chǎn)生擴散效應，形成區(qū)域的產(chǎn)業(yè)鏈或產(chǎn)業(yè)集群，從而擴大就業(yè)。產(chǎn)業(yè)體系對勞動力的擠出到再吸收會有一個時間差，這個產(chǎn)業(yè)交替期間勞動力流動頻繁，就業(yè)風險就在這個期間產(chǎn)生。此外，城市工業(yè)擴張和較高的工資水平會吸引大量農(nóng)村人口流入城市，加大城市的就業(yè)壓力。我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和就業(yè)結(jié)構(gòu)的深層次矛盾在產(chǎn)業(yè)升級過程中會進一步加劇，不利于促進就業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)會在較長時間后才能得到改觀。
2、失地農(nóng)民的風險。產(chǎn)業(yè)升級會促使農(nóng)村工業(yè)化、市場化進程不斷加快和小城鎮(zhèn)建設(shè)的擴張，造成大量耕地被圈占、征用，從而產(chǎn)生大量的失地農(nóng)民。失去土地的農(nóng)民便成為一個特殊的“無產(chǎn)階級”，比城市工人更加缺乏保障，是社會上生存風險最大的階層。其生存風險主要表現(xiàn)在：（1）缺乏進入其他產(chǎn)業(yè)的基本技能，只能從事對技術(shù)要求不高的體力勞動。但失地農(nóng)民普遍年紀偏大，這也使得他們成為特殊的失業(yè)群體；（2）耕地占用的補償標準較低且給付方式不合理，難以保障失地農(nóng)民的基本生活。目前農(nóng)村土地占用補償與城市有很大差距，補償標準過低；還存在縣、鄉(xiāng)、村層層克扣的現(xiàn)象，財政較困難的地方更是將屬于農(nóng)民的耕地補償款作為政府經(jīng)費；征地補償款一次給付，而沒有將失地農(nóng)民納入社會保障體系，導致失地農(nóng)民的家庭在預期的生命周期內(nèi)缺乏基本的生活保障。在產(chǎn)業(yè)升級導致失地農(nóng)民增多的情況下，這一人群流入城市將對城市產(chǎn)生較大影響。
二、社會保障體系防風險能力的缺乏
社會保障制度是工業(yè)社會的防風險機制，發(fā)達國家均在工業(yè)化過程中形成了比較完善的社會保障制度，而我國不完善的社會保障制度卻不能有效化解產(chǎn)業(yè)升級造成的風險。這表現(xiàn)在：保障模式與社會風險結(jié)構(gòu)不一致，保障的覆蓋面狹窄；總體保障水平較低且配置不合理，對真正具有較大生存風險的家庭補償較低，對正規(guī)就業(yè)且收入穩(wěn)定的人群保障標準卻相對較高，產(chǎn)生了再分配過程中的不公平；社會保障體制脆弱，管理效率低，缺乏立法保障，沒有真正形成機制，動態(tài)地適應社會風險結(jié)構(gòu)的變化。社會保障體系防風險能力的缺乏具體表現(xiàn)在以下方面。
1、“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的危機。我國目前實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌和部分積累的個人賬戶相結(jié)合的社會保障模式。統(tǒng)籌部分針對老職工的養(yǎng)老，個人賬戶部分針對能夠在工作期間充實個人賬戶的“中人”、“新人”。在產(chǎn)業(yè)升級帶來的風險結(jié)構(gòu)變化的條件下，現(xiàn)有模式受到挑戰(zhàn)。產(chǎn)業(yè)升級中形成的新的社會風險，會導致一部分職工不能足額繳費，使其個人賬戶名存實亡，只有將其納入統(tǒng)籌項目方能保障風險，使本來支付負擔較重的統(tǒng)籌項目產(chǎn)生危機。個人賬戶不完善表現(xiàn)在：覆蓋狹窄，只將正規(guī)就業(yè)人員納入其中，而忽略了包括農(nóng)民工在內(nèi)的許多靈活就業(yè)人員，影響勞動力市場的完善；個人賬戶的空賬運行反映了社會保障體制中的財務(wù)風險和管理漏洞。2、就業(yè)保障機制的缺乏。一方面，作為就業(yè)保障最主要的項目，失業(yè)保險沒有充分發(fā)揮作用。這主要是因為就業(yè)保障覆蓋范圍狹窄，失業(yè)風險較大的人沒有失業(yè)保險；體制僵化、管理低效，部分地區(qū)大量的失業(yè)保險結(jié)余存而不用，沒有真正發(fā)揮作用。另一方面，失業(yè)救濟制度缺乏，暫時沒有納入失業(yè)保險體系的人群將處于較大風險之中。此外，目前社會保障體制的主要方向是保障失業(yè)者的基本生活，而促進就業(yè)和失業(yè)人員就業(yè)技能培訓功能較弱。
3、對失地農(nóng)民保障的缺乏。和城市正規(guī)就業(yè)人口甚至其他農(nóng)民相比，失地農(nóng)民是最缺乏保障的。在現(xiàn)有社會保障體制下，他們最多享受到農(nóng)村標準的最低生活保障。目前還沒有針對這一群體的起點較高的社會保障政策，有的只是理論界的探討。
三、完善社會保障制度的基本策略
從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)長期發(fā)展趨勢來看，完善的社會保障制度促進勞動力再生產(chǎn)，為產(chǎn)業(yè)升級提供了社會基礎(chǔ)。產(chǎn)業(yè)升級帶來的風險可以看作經(jīng)濟發(fā)展的社會成本，最大限度地降低這種風險才能成功、有效地完成產(chǎn)業(yè)升級，而建立完善的社會保障制度是減少這種成本的有效措施。社會保障在產(chǎn)業(yè)升級過程中的積極影響是多方面的：能夠縮小收入差距，減輕失業(yè)等遭受生存風險人員的社會抵觸情緒；擴大消費需求，刺激經(jīng)濟增長，推動產(chǎn)業(yè)升級；促進勞動力資源的合理配置和有效利用。產(chǎn)業(yè)升級也將提升我國的產(chǎn)業(yè)競爭力和勞動者的生活水平。應從以下方面來健全社會保障制度。
1、穩(wěn)定社會統(tǒng)籌部分，推廣建立繳費確定性個人賬戶，以優(yōu)化資源配置，形成規(guī)模較大的基金投入到輔助產(chǎn)業(yè)升級的經(jīng)濟體系中?，F(xiàn)收現(xiàn)付的社會統(tǒng)籌部分體現(xiàn)的是社會保障基金的代際轉(zhuǎn)移，有較強的促進社會公平的功能，是應對制度轉(zhuǎn)型殊風險的必要措施，是產(chǎn)業(yè)升級中前期的主要保障手段。要加大籌集資金力度，多渠道籌集資金，使保險金能夠按時支付，杜絕對個人賬戶資金的占用，并逐漸補充、做實個人賬戶。此外，高效管理的個人賬戶會勞動者形成一種穩(wěn)定和激勵的效果。
2、完善失業(yè)保險運行機制，加大就業(yè)援助力度。目前失業(yè)保險的需求遠遠大于供給，失業(yè)保險的覆蓋范圍比較狹窄。其原因不是企業(yè)擔心增加成本而抵制，而是缺乏政策上的規(guī)定。從推動產(chǎn)業(yè)升級的角度來說，失業(yè)保險擴面產(chǎn)生的擠出就業(yè)的效應很小。應建立一種效率機制，既能保證化解大規(guī)模失業(yè)的風險，又能充分利用已經(jīng)形成的保險基金促進就業(yè)。地方政府可在政策范圍內(nèi)靈活使用結(jié)余的失業(yè)保險金，并結(jié)合政府財政支持，加大對遭受失業(yè)風險人員的援助力度；逐步擴大建立失業(yè)保險的范圍，在就業(yè)培訓和就業(yè)服務(wù)上有所作為。
本文作者：袁翠清楊興香作者單位：山西大同大學政法學院
非婚同居現(xiàn)象的發(fā)展
社會主義國家的建立和發(fā)展為婚姻家庭制度的發(fā)展注入了新的活力，而現(xiàn)代社會的多元化也帶來了婚姻家庭制度特別是婚姻觀念的多元化。一方面，世界各國已經(jīng)建立了婚姻自由、一夫一妻、男女平等、保護婦女和兒童利益的婚姻制度。文明、健康、民主的婚姻家庭制度成為發(fā)展的主流。但另一方面，對婚姻的個性化理解、個人主義的膨脹以及科學技術(shù)的發(fā)展等都對現(xiàn)存的婚姻制度提出了新的挑戰(zhàn)。未婚先孕、非婚同居、離婚率大幅上漲、人工生育子女的地位、空巢家庭……凡此種種，都是人類社會需要面對和解決的問題，而這些問題在我國也或多或少地存在。實踐證明，社會主義婚姻家庭制度建立以后，有一個逐步完善的過程。特別是社會主義初級階段，一方面，婚姻家庭領(lǐng)域還不可避免地存在著封建主義的舊思想、舊傳統(tǒng)，另一方面，資產(chǎn)階級自由化思想的影響也不可忽視。在自由化、個性化影響下產(chǎn)生的種種新的婚姻家庭觀中，特別值得關(guān)注的是非婚同居問題。近年來，隨著經(jīng)濟及社會的不斷發(fā)展，非婚同居現(xiàn)象在我國普遍存在于青年人及老年人中，成為游離于法定婚姻之外的一種兩性結(jié)合方式。非婚同居是指沒有配偶的男女，沒有辦理結(jié)婚登記而同居生活，它包括了事實婚姻。1994年2月1日民政部《婚姻登記管理條例》實行之后，以夫妻名義同居生活的男女，如果沒有補辦結(jié)婚登記手續(xù)，則不再承認其婚姻的效力，因此，將1994年2月1日以后出現(xiàn)的無配偶男女同居，稱為非婚同居，不再使用“事實婚姻”一詞。非婚同居關(guān)系的構(gòu)成要件有三:(1)欠缺結(jié)婚法定形式要件。(2)同居關(guān)系的男女或者以夫妻名義，或者不以夫妻名義。(3)男女雙方公開同居生活。我國傳統(tǒng)的婚姻家庭觀正面臨著挑戰(zhàn)，非婚同居作為一種新的婚姻及家庭形式正朝著蔓延的趨勢發(fā)展，而我國現(xiàn)行法律在調(diào)整此種新現(xiàn)象時的欠缺，帶來了許多社會及法律問題。第一，非婚同居現(xiàn)象大量增加的趨勢，使一些西方國家開始改變其傳統(tǒng)的做法，對非婚同居進行法律上的調(diào)整。而我國法律尚未明確解釋非婚同居關(guān)系，也未界定其內(nèi)涵與外延。第二，非婚同居者所生子女為非婚生子女，我國法律沒有相關(guān)制度調(diào)節(jié)非婚生子女同其生父母之間的關(guān)系，這樣極大地危害了非婚生子女的人身及財產(chǎn)利益。第三，非婚同居與婚姻關(guān)系的效力不完全相同，婚姻關(guān)系的效力不僅包括夫妻間的各種財產(chǎn)關(guān)系，而且還包括夫妻間的各種人身關(guān)系，而非婚同居配偶間的關(guān)系主要是財產(chǎn)關(guān)系，雙方幾乎不享有人身方面的權(quán)益，但我國法律未規(guī)定非婚配偶雙方的個人利益和財產(chǎn)利益及相互關(guān)系的問題，在實踐中引起了許多糾紛。第四，非婚同居與婚姻關(guān)系不同，其間接效力指非婚同居作為一個穩(wěn)定的生活共同體，基于一定事由的發(fā)生而與第三人之間發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。我國法律沒有明確規(guī)定在第三人剝奪非婚同居配偶的生命時，另一方如何提起侵權(quán)損害賠償訴訟等問題，給實踐司法工作帶來了極大的不便。因此，在非婚同居日益被人們自愿選擇的今天，越來越多的糾紛發(fā)生在同居當事人之間，如不及時加以解決，會給社會帶來不安定的消極因素，因此，我國法律有必要借鑒兩大法系國家關(guān)于非婚同居的相關(guān)法律法規(guī)，制定符合中國國情的非婚同居法律制度。
設(shè)立非婚同居法律制度之法理學探討
中國傳統(tǒng)社會中，個人是家庭的個人，從屬于家庭的地位，而現(xiàn)代社會經(jīng)濟及制度的發(fā)展將個人從家庭中解放出來，個人有了自己獨立的空間和選擇。因此家庭不再擁有獨立的資源和發(fā)展機會，并喪失了曾經(jīng)擁有的自治、自給、自足及協(xié)調(diào)能力。家庭傳統(tǒng)功能及角色的轉(zhuǎn)變，并不意味著個人處于放任自流狀態(tài)。于此同時，國家取代了家庭的地位，即通過對一切資源、生存及發(fā)展機會和信息的控制，通過分配上述資源、機會及信息來控制每一個人，進而控制每一個家庭。當代中國法律應是一種個體與秩序平衡價值觀的體現(xiàn)，與此相適應，法律以個體的身份及國家的秩序職責為內(nèi)容，法律作為統(tǒng)治和治理手段，在維護個體身份利益的同時，時時不忘對社會秩序利益的追求。非婚同居雖然是個體追求性利益的私事，但基于當代中國個體與國家的特定關(guān)系，這種“私事”必須服從國家對秩序利益的維護。我國在走向開放的過程中，除進行自身立法活動外，自然會受到西方法律制度及法律文化的影響，不可避免地引進、移植或借鑒一些西方法律制度。例如，大部分西方國家在憲法中都規(guī)定公民在法律面前人人平等，即公民依自身意志處分自己的民事權(quán)利、利益，不受國家及他人的干涉（有些學者將其稱為私生活權(quán)）。在這種立法理念背景下，家庭生活是私生活，與別人及國家無關(guān)。導致家庭法成為完全性的私法，國家不可對這種私法給予任何的干涉，否則就是違法。因此在西方國家，當事人利用上述“私生活權(quán)”規(guī)避社會道德及法律的現(xiàn)象普遍存在。由此可見，法律想要將一種社會行為進行合理的規(guī)范，就必須首先有明確的價值取向，這種價值取向須根據(jù)特定經(jīng)濟基礎(chǔ)的特征及發(fā)展水平來確定，否則此法律在現(xiàn)實中行不通。我國法律欲將非婚同居進行合理規(guī)范，達到維護社會整體秩序的目的，應理性地引進西方國家的制度，即引進的法律制度必須與中國社會特定的經(jīng)濟基礎(chǔ)相適應，否則這種引進不僅不能解決問題，反而會使問題變得更糟。中國也可以制定自己獨特的非婚同居法律制度，但這個過程必須有一個正確的法律價值取向的指導，在此基礎(chǔ)上制定出一種符合中國經(jīng)濟基礎(chǔ)要求，并能促進經(jīng)濟基礎(chǔ)發(fā)展的全新的法律制度。綜上所述，結(jié)婚自由、非婚同居作為權(quán)利，在給權(quán)利主體帶來利益的同時，也必須接受法律控制和調(diào)整利益的功能，只有這樣，法律才能使各種利益主體的利益趨向平衡與穩(wěn)定，實現(xiàn)法律的正義價值功能。
近年來，經(jīng)過示范性建設(shè)、骨干院校建設(shè)等項目的推進，我國高職教育躍上了一個新的層面，高職教育作為一種教育類型越來越受到社會認可，高職教育也由量的擴張轉(zhuǎn)向內(nèi)涵提升，在眾多高職院校內(nèi)涵建設(shè)過程中，“文化建設(shè)”是一個重要的著力點。然而，由于歷史短、積淀少，高職院校文化建設(shè)存在很多問題與爭議，需要我們從多維的視角審視和反思，才能準確地把握高職院校文化建設(shè)的內(nèi)涵、文化建設(shè)的定位、文化建設(shè)的追求等根本性的問題。
一、內(nèi)涵維度：“高”與“職”
內(nèi)涵維度是文化建設(shè)的首要問題，只有在對這一問題回答的基礎(chǔ)上，才能找到高職院校文化建設(shè)的可靠的根基和起點。
首先，高等職業(yè)教育中的“高等”二字界定了高職教育的層次，從而確定了其在教育體系中的位置。高職院校的“高等性”一是指高職生要比中專生和中職生有更高的人文素質(zhì)、職業(yè)素質(zhì)，也就是綜合素質(zhì)要比中專生和中職生高;二是要比中專中職具有更高的技術(shù)素質(zhì)，也就是具有更扎實的技術(shù)基礎(chǔ)，掌握更先進、難度更高、更系統(tǒng)的技術(shù)，能承擔技術(shù)含量更高的工作，在技術(shù)上有更好的發(fā)展前景，具備更強的職業(yè)遷移能力。因此，處于傳統(tǒng)大學和中等職業(yè)教育之間的高等職業(yè)教育，其人才培養(yǎng)應兼具大學教育的“高素質(zhì)”和職業(yè)教育的“高技能”兩大特點。
其次，高等職業(yè)教育中的“職業(yè)”二字界定了此種教育的類別，從而明確了其在教育體系中的特質(zhì)。不同于普通本科院校的專業(yè)定向，高職院校強調(diào)的是職業(yè)定向。職業(yè)是社會分工發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，在現(xiàn)代社會，職業(yè)越來越是技術(shù)的，可以說，技術(shù)創(chuàng)造了人的生活方式，職業(yè)承載著人的生活方式。職業(yè)教育就是在普通（義務(wù)）教育基礎(chǔ)上進行的，為適應社會生產(chǎn)分工，滿足人們及其社會的職業(yè)需要，而對受教育者進行的職業(yè)知識、能力、技能和職業(yè)道德的教育和培訓。高職教育的人才培養(yǎng)要以職業(yè)為導向，以技術(shù)為核心的技能型人才。
從內(nèi)涵視角看，高職教育作為高等教育的一種類型，其文化必然源自大學文化，以滿足其自身的內(nèi)在規(guī)定。高職院校文化建設(shè)應積極借鑒傳統(tǒng)大學精神中的高尚追求和文化品位，從而提升自身文化建設(shè)層次，避免低俗，加強凝聚，在較高層次上形成自己獨有的精神魅力。同時作為一種歷史積淀短暫且為滿足社會分工“應運而生”的職業(yè)教育，其文化架構(gòu)又要兼容其教育的職業(yè)性，要從高職教育自身的特點出發(fā)充實和完善大學精神。
因此，“大學文化”和“企業(yè)文化”理應進入高職院校文化建設(shè)的視野中，成為高職文化建設(shè)的兩個重要坐標。當然，無論是大學文化還是企業(yè)文化，都不能簡單沿襲或套用，而應實現(xiàn)二者的揚棄與融合，既要以大學文化為魂又要用企業(yè)文化充實和完善大學精神，既要以企業(yè)文化為本，也要用大學精神引導和校正企業(yè)文化。
總之，從這一角度出發(fā)，高職院校的文化建設(shè)就是由大學文化出發(fā)，不斷尊重和吸納企業(yè)文化，最終找到針對兩者的“黃金分割”的過程，校企融合是高職文化建設(shè)的本質(zhì)特征。
二、時間維度：傳統(tǒng)與現(xiàn)代
文化具有延續(xù)性，這種延續(xù)性決定了文化特有的呈現(xiàn)方式，對高職文化的時間維度的考量，能夠使高職院校的文化建設(shè)自覺感到文化歷史淵源，自覺在當下所處的時代趨勢中定位自身，從而使自己的文化建設(shè)呈現(xiàn)特有的歷史意蘊和時代氣息。
每一種教育模式都要與本國的文化相適應。中國手工業(yè)文化擁有5 000多年的歷史積淀，中國傳統(tǒng)文化中的“經(jīng)世”與“致用”精神，父子相傳、師徒相授的傳承方式，重義輕利的道德觀念等使我國的工藝生產(chǎn)長期在世界上保持領(lǐng)先地位。雖然中國“修身為本”的倫理性文化長期壓制技術(shù)精神，使得我國傳統(tǒng)手工業(yè)始終未能獲得飛躍性發(fā)展。但是，傳統(tǒng)文化的這些精神仍然與現(xiàn)代職業(yè)精神具有相通之處，對當代高職院校文化建設(shè)有著廣泛的借鑒意義。
自人類進入工業(yè)社會之后，知識的重要性和科技的影響力日益凸顯。20世紀80年代，隨著工業(yè)生產(chǎn)進入以計算機、數(shù)控、網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)為核心的經(jīng)濟發(fā)展時期，中等職業(yè)教育已經(jīng)不能滿足社會對于人才的需求，為滿足我國現(xiàn)代工業(yè)發(fā)展的需要，高職院校應運而生。應現(xiàn)實而生的高職院校其文化建設(shè)必然要具有與時俱進的品格，必然要汲取現(xiàn)代社會的工業(yè)文化、技術(shù)文化以及職業(yè)文化精神，結(jié)合生產(chǎn)需要、社會需求、市場趨勢、行業(yè)動態(tài)、企業(yè)發(fā)展的要求，將這些文化因子滲透其中，從而使自己的文化建設(shè)具有鮮明的時代特色和創(chuàng)新特征。
從時間維度看，我國當代的高職院校文化建設(shè)過程中，既要繼承優(yōu)良的傳統(tǒng)文化，挖掘傳統(tǒng)文化的精髓;同時，又要發(fā)揚先進的時代文化，將工業(yè)文明的時代精神與傳統(tǒng)文化的職業(yè)精神有機結(jié)合，在二者的融合與揚棄中創(chuàng)新高職特色文化體系。因此，解決好傳統(tǒng)與現(xiàn)代、繼承與創(chuàng)新的關(guān)系是高職院校文化建設(shè)的關(guān)鍵。傳統(tǒng)與現(xiàn)代的交相輝映、相得益彰，才能使我國高職院校的文化建設(shè)知淵源、立當下、向未來，扎穩(wěn)根基，茁壯成長。只有這樣，才能使中國高職院校文化建設(shè)釋放強大的內(nèi)生動力，推動中國由制造大國向制造強國邁進。
三、空間維度：本土與世界
文化必定植根于一定的文化土壤，生長于特定的環(huán)境和條件之中，因此，空間維度是高職院校文化建設(shè)必不可少的維度。
在世界經(jīng)濟全球化的進程中，中國屬于后工業(yè)化的國家，橫向比較中國的高職教育起步較晚，因此，中國的高職教育在發(fā)展過程中一方面需要大量借鑒國外先進的職業(yè)教育理念與教學模式，另一方面又要建設(shè)有中國特色的高職教育。從這一角度看，高職院校文化建設(shè)中，必然要以開放合作的姿態(tài)面對其所處的文化空間。
在國外，高等職業(yè)技術(shù)教育作為一個相對獨立存在的教育體系，已有近百年的發(fā)展歷史，其教育理念、教學模式、人才培養(yǎng)已有較成熟的經(jīng)驗，比如美國的社區(qū)學院、澳大利亞的TAFE職業(yè)教育體系、德國的“雙元制”，日本的短期大學等等，必然能為當代中國高職教育提供經(jīng)驗借鑒，為今天中國高職院校的文化建設(shè)提供有益因子。而經(jīng)驗借鑒的成功與否，取決于是否能“中國化”和“本土化”。
在我國，高職院校大多脫胎于行業(yè)、企業(yè)舉辦的中?；蚵毠ご髮W，高職教育從誕生起就帶有先天的行業(yè)、企業(yè)、地方特色，而且現(xiàn)在仍有一批高職院校歸屬于行業(yè)、企業(yè)主管或主辦，而更多的高職院校歸地方主管、主辦，服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展、滿足行業(yè)發(fā)展需求是高職教育一個重要的宗旨。關(guān)于這一點，從高職院校的校名上就可以看出來。因此，現(xiàn)代高職院校文化建設(shè)一定要包含地域文化的元素，“區(qū)域性、行業(yè)性、校本性”理應成為高職院校文化建設(shè)的特色定位。
從空間維度看，在中國高職院校文化建設(shè)中，一方面，我們要借鑒國外經(jīng)驗為我所用，使我國高職教育快速發(fā)展，跟上時代的腳步。另一方面，還要吸收區(qū)域文化、行業(yè)文化精髓，充分挖掘、凝練、豐富自身的文化內(nèi)涵，使我國高職院校的文化建設(shè)具有鮮明的個性特征。也只有堅持世界視野、中國特色、地域特征、校本標志有機統(tǒng)一的原則，才能克服“千校一面”的現(xiàn)象和“水土不服”的問題，達到以我為主、博采眾長、洋為中用、自成一家的目的，這也是形成高職院校獨特的文化氣質(zhì)，實現(xiàn)高職院校特色發(fā)展的必然要求。
四、價值維度：工具理性與價值理性
具有自覺特征的文化建設(shè)，還要有清楚明確的價值訴求，文化的價值訴求承載著文化建設(shè)的方向、使命和目的，是文化建設(shè)的內(nèi)核。
價值是反映主客體關(guān)系的哲學范疇。自古以來，主體與客體或個人與社會的關(guān)系都是人們思考價值的起點，在做具體價值判斷時也往往從兩個角度出發(fā)：即主體角度（價值理性），客體角度（工具理性）。而對教育的價值的探討一般有兩種觀點：社會本位論和個人本位論。社會本位論認為，教育首先要滿足社會需求，要根據(jù)社會的發(fā)展和需要來規(guī)定教育的目的、內(nèi)容和人才規(guī)格，個人的發(fā)展必須服從社會需要;個人本位論是以滿足個人需要為導向的一種價值取向，認為教育就要圍繞個人的需要和興趣來進行運作，教育價值應主要根據(jù)個人自身完善和發(fā)展的需要來制定教育目的。而今，人們越來越科學和辯證的闡釋兩者之間的關(guān)系，普遍認為人的個體發(fā)展與社會發(fā)展是辯證統(tǒng)一的，二者互為條件、互為目的和手段。
現(xiàn)實中，在高職文化建設(shè)中始終伴隨著價值維度的審思與批判，招致批判的根本原因是高職文化建設(shè)中價值理性的缺失，在高職教育人才培養(yǎng)中，偏重“工具人”的培養(yǎng)，背離了教育的本質(zhì)。的確，高職教育自身的“職業(yè)導向?qū)傩浴碧卣?，“以就業(yè)為導向”的辦學方針，使其文化建設(shè)易受工具理性和功利主義侵蝕。很多高職院校迫于生存壓力，更加注重對學生的技能訓練，而忽視對學生人文素質(zhì)的教育。實際上，人不僅要謀生還要生活，職業(yè)不僅為社會服務(wù)也要滿足個人生活，教育并非只是服務(wù)社會的工具，更要以服務(wù)于人的自身發(fā)展為終極目的。只有職業(yè)技能訓練而沒有人文關(guān)懷的教育，培養(yǎng)出來的人是“單向度的機器人”，而只有文化修養(yǎng)而沒有技能的人將缺乏賴以生存的能力，是不完全的、難以立足于社會的人。教育的本質(zhì)在于溝通工具理性與價值理性，使其相互滲透，促進個體成長的完全性，同時，也保持社會的有機完整。
[關(guān)鍵詞]軍人社會保障制度；非正式制度；正式制度；實施機制
新制度經(jīng)濟學認為，制度構(gòu)成的基本要素包括由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制。因此，我國軍人社會保障激勵的制度從結(jié)構(gòu)上說也包括正式制度、非正式制度和實施機制三個要素。我國軍人社會保障激勵功能在三個方面都存在嚴重缺陷，因此，在軍人社會保障激勵的制度創(chuàng)新問題上我們要有整體思路，同時也要有具體的路徑選擇。
一、軍人社會保障激勵制度創(chuàng)新的整體思路
新制度經(jīng)濟學對關(guān)于制度變遷的理論分析，既繼承了西方正統(tǒng)經(jīng)濟學理論的某些傳統(tǒng)（如經(jīng)濟人分析、邊際分析和成本收益分析等等），又超越了這種正統(tǒng)經(jīng)濟學理論的限制，這種超越主要體現(xiàn)在以下方面：（1）把在正統(tǒng)經(jīng)濟學理論中被認為既定不變的制度視為會被修正和創(chuàng)新的，進而影響經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生變量。制度內(nèi)生化是制度經(jīng)濟學的重要特征。（2）放棄了正統(tǒng)經(jīng)濟學理論中的“信息費用、不確定性和交易費用都不存在”的非現(xiàn)實假定，理論分析更加接近于真實現(xiàn)實。（3）認為經(jīng)濟人并不能解釋所有的經(jīng)濟行為。但是，任何制度創(chuàng)新都離不開理論的支持，因此，我們有必要對軍人社會保障激勵功能創(chuàng)新問題從宏觀上和整體上作出基本的理論和實踐準備。
（一）培育軍人社會保障激勵的制度變遷主體
軍人社會保障激勵制度變遷的主體就是指軍人社會保障激勵制度變遷中的初級行動集團和次級行動集團。初級行動集團是指一個決策單位，它們的決策支配了制度安排的創(chuàng)新過程，這一單位可能是單個人或由單個人構(gòu)成的團體，這一單位意識到了一些目前暫時不能獲得的收益，只要能改變制度安排的結(jié)構(gòu)，收益就有可能增加。次級行動集團是指一個決策單位，它們幫助初級行動集團獲取收益而進行一些制度變遷。
軍人社會保障激勵制度變遷中的初級行動集團和次級行動集團都是制度變遷的主體，初級行動集團是制度變遷的創(chuàng)新者、策劃者和推動者，次級行動集團是制度變遷的實施者，初級行動集團通過制度變遷創(chuàng)造收益，初級行動集團雖然不創(chuàng)造收益，但是，參與收益的再分配過程。劃分并考察初級行動集團和次級行動集團的意義就在于有利于幫助對軍人社會保障制度變遷主體的分析。我們要注重培育軍人社會保障激勵制度變遷的初級行動集團和次級行動集團。
（二）完善軍人社會保障激勵的制度環(huán)境
制度環(huán)境是指一系列用來建立生產(chǎn)、交換和分配基礎(chǔ)的政治、社會和法律基礎(chǔ)規(guī)則。軍人社會保障激勵的制度環(huán)境是指，目前，我國現(xiàn)實存在的一系列旨在促成國家和社會對軍人給予特別激勵的政治、社會和法律方面的基礎(chǔ)規(guī)則。從實質(zhì)上來說，軍人社會保障激勵的制度環(huán)境就是指基礎(chǔ)性的制度安排（Foundamentinstitutionalarrangement）?熏它是我國基本制度規(guī)定，決定并影響軍人社會保障激勵的制度的構(gòu)成及變遷，在軍人社會保障激勵的制度環(huán)境中，我國憲法和法律結(jié)構(gòu)至關(guān)重要。與軍人社會保障激勵的制度相比，軍人社會保障激勵的制度環(huán)境也是可以變遷的，所不同的只是變遷的速度要慢得多。
（三）重構(gòu)軍人社會保障激勵的制度安排
新制度經(jīng)濟學中的“制度安排”的含義就是“制度”最通常使用的含義。制度安排可以是正式的，也可以是非正式的；可以是暫時的，也可以是長久的。軍人社會保障激勵的制度安排就是指具體的軍人社會保障激勵的制度，是指國家和社會對軍人給予特別激勵的設(shè)計和安排。軍人社會保障激勵的制度安排應該在軍人社會保障激勵的制度環(huán)境中進行，軍人社會保障激勵的制度環(huán)境決定著軍人社會保障激勵的制度安排的性質(zhì)、范圍和進程，反之，軍人社會保障激勵的制度安排也會反作用于軍人社會保障激勵的制度環(huán)境。從比較靜態(tài)和福利經(jīng)濟學的角度來說，一項新制度安排的評價標準有兩個：帕累托改進和卡爾多—?？怂垢倪M。帕累托改進是指新制度安排為覆蓋群體提供利益時，沒有一個人會因此受到損失?？柖唷？怂垢倪M是指雖然新制度安排損害其覆蓋下一部分人的利益，但是，另一部分人所獲得的收益大于受損人的損失，總體上還是合算的。
綜上所述，為了更好地進行軍人社會保障激勵的制度創(chuàng)新，我們必須準確厘清上述基本概念的準確含義，同時，把軍人社會保障激勵的制度環(huán)境和軍人社會保障激勵的制度安排區(qū)別開來，還要注意準確把握軍人社會保障激勵制度變遷中的初級行動團體和次級行動團體的區(qū)別。軍人社會保障激勵的制度變遷是一個錯綜復雜的邊際調(diào)整過程，制度環(huán)境決定了制度安排的性質(zhì)、范圍和進程，制度創(chuàng)新也會使制度環(huán)境不斷完善。軍人社會保障激勵的制度變遷的初級行動團體是制度變遷的主力軍，目前，缺乏適宜的初級行動團體是我國軍人社會保障激勵的制度變遷緩慢的重要原因之一。
二、軍人社會保障激勵的制度創(chuàng)新路徑選擇
（一）積極培育軍人社會保障激勵的非正式制度
由于對根源于文化歷史傳統(tǒng)和意識形態(tài)領(lǐng)域的非正式制度的培育和演變沒有給予足夠重視，結(jié)果導致非正式制度存在重大缺陷，全社會缺乏普遍的擁軍愛軍的主流意識，致使已有的正式制度設(shè)計缺乏運行的制度環(huán)境和基礎(chǔ)。因此，積極培育軍人社會保障激勵的非正式制度要重點把握以下方面：
1．轉(zhuǎn)換指導思想，確立軍人社會保障激勵的新理念
我國軍人社會保障激勵制度的指導思想具有時代局限性。對軍人所承擔的額外義務(wù)進行特別補償是現(xiàn)行軍人特別保障的立法根據(jù)，這一點沒有任何問題。但是，通過軍人社會保障對軍人應該如何激勵？在具體的制度設(shè)計層面上，我國軍人保障的指導思想?yún)s具有明顯的時代局限性，“重犧牲奉獻，輕優(yōu)待激勵”的立法思想具有深刻的時代烙印，只強調(diào)對軍人設(shè)置義務(wù)，忽略了對軍人的物質(zhì)和精神激勵，忽略了應該從內(nèi)外兩方面進行立體的激勵和保護，在保護理念上具有顯著的偏差和錯位。由于軍人特別保障強調(diào)“犧牲和奉獻”忽略“優(yōu)待和激勵”的制度設(shè)計沒有回應市場經(jīng)濟發(fā)展而做到與時俱進，在新時期根本擔負不了保護軍人的重任，它已經(jīng)和正在給軍人造成制度性的傷害。
因此，在新時期我們要轉(zhuǎn)換軍人社會保障的指導思想，確立軍人激勵的新理念，為此，要從以下幾方面做起：
（1）大力研究軍人職業(yè)不同于普通職業(yè)的特點和規(guī)律，對軍人實行科學激勵；
（2）充分挖掘“保障”的內(nèi)涵，對軍人實行全面立體保護；
（3）顧及軍人的私權(quán)性質(zhì)，對軍人實行官方和民間雙重保障；
（4）與時俱進，不斷修正保障激勵思想，完善保障激勵范圍和保障激勵內(nèi)容。
陳嬋? 浙江農(nóng)林大學天目學院?
摘要：獨立學院目前在學風建設(shè)方面還存在一系列的問題，如何創(chuàng)新學風建設(shè)機制十分重要。寢室文化對獨立學院的學風建設(shè)存
在重要的影響，本文以寢室文化建設(shè)為視角，探討獨立學院學風建設(shè)的相關(guān)對策。
關(guān)鍵詞：寢室文化；獨立學院；學風
寢室文化建設(shè)是獨立學院學風建設(shè)的重要陣地和窗口，是實
現(xiàn)文化育人功能的重要途徑和手段。堅持開展豐富多彩的寢室文
化活動，建設(shè)優(yōu)良的寢室文化，培養(yǎng)學生良好的道德修養(yǎng)、行為
習慣和學習習慣，這對獨立學院培養(yǎng)創(chuàng)新應用型人才，創(chuàng)新獨立
學院學風建設(shè)機制，具有重要的積極作用。
一、獨立學院學風建設(shè)所面臨的問題
本文主要探討獨立學院學風建設(shè)研究，這里的學風是指學生
集體和個人在學習過程中表現(xiàn)出來的有傾向性的、穩(wěn)定的態(tài)度和
行為。優(yōu)良的學風主要特征是學生學習勤奮、尊師敬友、不恥下
問、互幫互助、舉止文明等。
當前，獨立學院學風建設(shè)所面臨的問題主要表現(xiàn)為：第一，
學生學習自覺性較低，上課出勤率不高。獨立學院大部分學生對
自己的專業(yè)比較感興趣，但是由于授課教師授課風格、教學管理
水平、社團活動、學習自覺性等因素的影響，部分學生逃課現(xiàn)象
嚴重，導致獨立學院總體上課出勤率較低。第二，學生文化知識
基礎(chǔ)薄弱，學習習慣較差。獨立學院學生大部分在高中階段文化
基礎(chǔ)知識積累不夠，良好的自主學習習慣沒有養(yǎng)成，學習依賴老
師的督促。每天花在專業(yè)課上的學習較少，大多數(shù)學生學習滿足
于結(jié)業(yè)考試能過關(guān)和畢業(yè)能拿到文憑。第三，部分學生沉迷網(wǎng)絡(luò)，
荒廢學業(yè)?，F(xiàn)在的大學生普遍購買了電腦，電腦在學生寢室的普
及導致了部分學生沉迷網(wǎng)絡(luò)，而真正將電腦用于學習的學生則較
少。玩游戲、看影視劇、聊天成風，嚴重影響學習時間和睡眠時
間，部分學生甚至因為玩游戲曠課。第四，過于注重課外實踐鍛
煉，忽視專業(yè)文化知識的積累。獨立學院的學生大多思維活躍，
樂忠于創(chuàng)業(yè)、社團活動等方面的鍛煉，認為學習專業(yè)知識無用，
從而荒廢學業(yè)。
二、寢室文化建設(shè)與學風建設(shè)的相關(guān)性
寢室文化是以寢室為環(huán)境，依托社會文化背景，以寢室成員
為主體，在寢室生活與活動中表現(xiàn)出來的物質(zhì)形式和精神形式的
組成。 寢室文化具體包括寢室成員的學習方式、生活習慣、寢
室室內(nèi)環(huán)境及道德素質(zhì)、精神面貌等。先進的寢室文化，可以引
導學生樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，可以激發(fā)學生對學
習的興趣。勤奮好學、團結(jié)友愛、積極上進的寢室文化能夠?qū)ι?/p>
活在寢室中的成員產(chǎn)生積極的正面的影響。
1.寢室物質(zhì)文化對學風建設(shè)的影響
這里的寢室物質(zhì)文化主要包括寢室室內(nèi)環(huán)境和寢室成員之
間的制度文化等。
寢室室內(nèi)環(huán)境對學風建設(shè)的影響主要體現(xiàn)在干凈整潔、清新
舒適的寢室環(huán)境能夠使學生?舒適、休息充分，從而為學習打好身
心基礎(chǔ)。而臟、亂、差的寢室環(huán)境容易間接影響寢室成員的精神
面貌，導致寢室成員消極的學習和生活態(tài)度。
寢室制度文化是學生在寢室生活中各種學校規(guī)定的規(guī)章及
寢室成員內(nèi)部所約定的制度的總和，如寢室成員出入制度、衛(wèi)生
制度、用電制度、作息制度等。寢室制度文化是寢室成員生活的
基本保障，對學風建設(shè)具有不可忽視的影響。首先，寢室制度文
化是寢室成員生活的基本制度保障。只有在制度健全，生活有序
的寢室里，寢室成員才能更好的生活與學習，身心得到最大程度
的放松。其次，寢室制度文化能夠約束寢室成員的行為。在制度
文化的約束下，寢室成員能夠按照規(guī)章制度培養(yǎng)良好的生活習慣
和學習習慣，從而有利于學風建設(shè)。
2.寢室精神文化對學風建設(shè)的影響
這里的寢室精神文化主要包括寢室成員的學習氛圍、人際關(guān)
系和網(wǎng)絡(luò)文化等。
寢室成員學習方式和習慣對寢室整體的學風面貌具有很強
的傾向性和滲透性。寢室成員在每日的接觸與交流中，其價值觀、
思維方式和行為方式等交互作用、互相影響，整個寢室的精神面
貌在潛移默化中形成。一個學生的遲到或者缺勤行為會導致整個
寢室的遲到和缺勤行為；現(xiàn)實生活中，還出現(xiàn)了很多寢室集體掛
科、集體補考、集體逃課的現(xiàn)象。相反，也出現(xiàn)了很多學霸寢室、
考研寢室、黨員寢室等優(yōu)秀寢室集體。
寢室成員間的人際關(guān)系對學風建設(shè)也有不可忽視的作用。寢
室成員間的人際交往關(guān)系會直接影響寢室成員在大學生活中的
成長動力。寢室人際關(guān)系良好的學生，能夠擁有良好的心理和情
緒狀態(tài)基礎(chǔ)，寢室成員間的相互鼓勵與幫助能夠激發(fā)其進一步學
習的動力；相反，寢室人際關(guān)系較差的學生，其情緒和心理狀態(tài)
將會受到影響，那么學習能力也會打折扣，長期處于人際關(guān)系緊
張狀態(tài)，必然會導致身心疲憊，從而影響生活與學習。同時，寢
室作為大學生學習與生活的主要場所，良好的寢室人際關(guān)系能夠
使寢室內(nèi)部互幫互助，寢室成員間互相答疑、探討疑難，交流學
習方法等，必然能夠使寢室成員之間共同提高與進步。
隨著網(wǎng)絡(luò)在大學生活中的普及，寢室網(wǎng)絡(luò)文化對學風建設(shè)也
起到了重要影響。首先，網(wǎng)絡(luò)方便便捷的特點豐富了學生的學習
方式，學生可以從海量的網(wǎng)絡(luò)資源里獲得自己所需的學習資源，
在一定程度上對學生的學習起到了促進作用。然而，網(wǎng)絡(luò)文化對
學風建設(shè)也產(chǎn)生了消極影響。目前，許多學生由于自控能力較差，
網(wǎng)絡(luò)主要用來滿足自己的娛樂休閑，比如玩網(wǎng)絡(luò)游戲、看影視劇
集、網(wǎng)絡(luò)聊天等，且在此投入大量的時間與精力，嚴重影響學習。
再加上寢室成員之間的相互影響，例如某個學生沉迷網(wǎng)絡(luò)游戲，
也會導致整個寢室同學通宵玩游戲的現(xiàn)象，網(wǎng)絡(luò)文化也會影響寢
室的整體學習風氣。
三、寢室文化建設(shè)角度下獨立學院學風建設(shè)的相關(guān)對策
1.建設(shè)有利于學風建設(shè)的寢室文化環(huán)境
優(yōu)化寢室環(huán)境包括優(yōu)化寢室和寢室樓內(nèi)的設(shè)施、寢室樓的布
置、寢室樓區(qū)域的文化宣傳及娛樂設(shè)施等。學生將寢室環(huán)境布置
得潔凈、舒適，能夠讓學生們身在寢室環(huán)境中樂得其所，情操得
到陶冶，凈化心靈，使學生能有更好的精力投入到學習中去，并
受到身邊環(huán)境潛移默化的正面影響。
獨立學院在開展文明寢室建設(shè)活動中，應抓寢室物質(zhì)文化建
到目前為止，政府啟動內(nèi)需的政策是戰(zhàn)術(shù)性的，沒有包含戰(zhàn)略性的調(diào)整和深層次改革。多數(shù)經(jīng)濟預測和研究，并沒有認識，或不愿意承認中國進入了通貨緊縮，理論界一些人甚至把深層次矛盾排除在經(jīng)濟學研究之外。1998年政府增發(fā)國債投入基礎(chǔ)設(shè)施，國內(nèi)工業(yè)稍有增長，即有不少“名家”出來宣布“中國經(jīng)濟增長到7。8%已經(jīng)見底。1999年3月，中央貨幣當局負責人公開否認有“通貨緊縮”的存在，說僅僅價格下降不證明有通貨緊縮，必須同時出現(xiàn)經(jīng)濟增長速度下降，但統(tǒng)計數(shù)字馬上就顯示出：3月份儲蓄超常增加，不僅說明消費難以啟動，而且表明相當一部分個體戶的經(jīng)營資金退出了投資領(lǐng)域，政府投資沒有能夠有效地帶動民間投資。
1988年夏天，我所在的中國社會科學院經(jīng)濟研究所宏觀經(jīng)濟室，由我的博士導師光主持的宏觀經(jīng)濟分析課題，指出中國經(jīng)濟進入“大調(diào)整”；二是中國證券市場研究設(shè)計中心（聯(lián)辦）研究開發(fā)部主辦的《每周述評》，宋國青，任若恩等人，提出中國經(jīng)濟進入了通貨緊縮。胡鞍綱亦認為中國進入嚴重的通貨緊縮。我認為，通貨緊縮直接所指，就是價格水平的持續(xù)下降。中國經(jīng)濟高速增長20年所積累的泡沫，遠遠沒有擠干凈，需要一個以通貨緊縮或者危機的形式，降低價格，工資和成本，促使企業(yè)兼并的時期，通貨緊縮不僅難以迅速擺脫，而且在向深層次發(fā)展。通貨緊縮的第一個表現(xiàn)，是商品價格持續(xù)下降。我國消費物價指數(shù)1994年為最高點，同比增加21。7%1995年下降到14。8%，1998年竟然下降為負3%的水平。
1994年4月，通貨緊縮沒有任何緩解。零售價格指數(shù)環(huán)比下降0。7%，消費價格指數(shù)環(huán)比下降0。8%。1-----4月，零售價格指數(shù)共下降2%，折年率為6%，這是有記錄以來4個月積累的空前跌幅。4個月的工業(yè)增加值同比增長率為9。1%，但是工業(yè)生產(chǎn)絕對水平低于1998年11月的水平。貨幣數(shù)量增長率正在下降，這是一個預示短期內(nèi)緊縮持續(xù)或者加劇的信號。商品價格縮水的代表性事件，是長虹再次降價。1996年，長虹彩電降價30%，這次，長虹從降價50----1000元，降幅15%左右；康佳降價100-----1500元，降幅10%左右；創(chuàng)維降價18%。通貨緊縮的第二個表現(xiàn)，是資產(chǎn)縮水。
1．股票市場持續(xù)下跌。
自1997年5月最高點以后，中國股票市場就一路下跌。四川長虹的股票價格，竟然從46元下跌到了12元。從1998年12月到1999年春節(jié)，討論證券法，和連續(xù)不斷的新股發(fā)行，都給股市雪上加霜，與直線飚升的美國股市，日趨恢復的香港股市，形成鮮明的對比。1999年5月17日，當兩只新基金跌破發(fā)行價以后，政府出面托市，股市過度飚升，但上市公司卻在下滑。
2．豪宅大幅度降價。
海南豪宅降價出售，是第二項資產(chǎn)縮水。全國積壓的8000萬平方米豪宅，已經(jīng)數(shù)年，房地產(chǎn)公司的利益，和各項中間環(huán)節(jié)的費用，已經(jīng)打入房產(chǎn)成本，豪宅積壓，資金是壓在銀行，損失早晚由存款人或者納稅人承擔。海南豪宅的成本至少每平方米數(shù)千元，此次降價出售，每平方米在1000元左右，降價幅度超過60%，簡直是虧血本大甩賣，這難道不是一次嚴重的資產(chǎn)縮水嗎？
值得注意的是，在不徹底改造房地產(chǎn)供給體制，不清除中間環(huán)節(jié)的情況下，大量增加住宅建設(shè)投資，仍舊可能出現(xiàn)價格過高，居民難以承受的問題。到明年再出現(xiàn)積壓，降價處理，資產(chǎn)縮水將更加嚴重。
3．正在縮水的另一項資產(chǎn)，是人民幣自身。人民幣對內(nèi)價值是利率，已經(jīng)連續(xù)降低，對外價值是匯率，在資本外流和未來國際收支的壓力下，縮水亦在所難免。
即使按照廣義的通貨緊縮定義，將經(jīng)濟增長率的下降考慮在內(nèi)，未來數(shù)年經(jīng)濟增長率的下降亦在所難免。一個重要的信號是，1999年5月份，凈出口將出現(xiàn)負數(shù)，國際貿(mào)易收支的逆差，進口的上升與國內(nèi)經(jīng)濟增長并不同步，絕非好事。一是由于去年打擊走私，將前幾年已經(jīng)存在的走私進口正式記入進口，擴大了貿(mào)易收支逆差，這正是一種縮水效應。二是國內(nèi)啟動內(nèi)需所增加的收入，沒有擴大內(nèi)部需求，反而擴大了外部需求，如大量進口手機，經(jīng)濟學稱為收入的“漏出效應”。4類國內(nèi)需求，消費，投資均為疲軟，凈出口由正變?yōu)樨?，正是緊縮效應，只剩下一個政府開支。擴大國債發(fā)行的擴張效應被增加稅收的收縮效應所抵消。資本外流使國家外匯儲備不再增加，阻礙了中央銀行基礎(chǔ)貨幣發(fā)行渠道；另一條渠道是中央銀行對商業(yè)銀行的再貸款，由于多年積累的不良貸款需要清理，自動產(chǎn)生貸款緊縮；最后一條渠道是財政赤字在銀行透支，已經(jīng)被法律明文禁止。
目前就宏觀經(jīng)濟政策而言，余地不大。短期可以貶值人民幣并強制結(jié)匯，同時促進基礎(chǔ)貨幣發(fā)行。中期可采取結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，包括第一進入WTO，以未來國內(nèi)市場換取目前外資的大量流入，以緩和國際收支的逆差趨勢；第二，出售國有資產(chǎn)；第三，提高低收入階層的工資。長期則必須進行根本性的體制改革和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換，我已經(jīng)提出8條措施，主要包括：采取低成本的反腐敗措施，堅決清除腐敗；加強社會主義民主和法制建設(shè)，建立信譽記錄；以國債帶動勞動積累，提高農(nóng)民收入，進行國土整治和農(nóng)村城市化；繼續(xù)以開放促進改革，改變過分的縱向一體化，政府集中權(quán)力強化壟斷的傾向，發(fā)展社會橫向組織；將部分國有資產(chǎn)存量轉(zhuǎn)化為社會保障基金，進入股票市場；改變片面追求經(jīng)濟增長速度和西方高消費的戰(zhàn)略，發(fā)展獨立的高科技和國防；采取有力措施降低教育，司法，管理和工程項目的成本，等等。
總之，我們必須從歷史階段的變遷，把中國目前的通貨緊縮看成是戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換的不可避免的“變盤時的滑坡”，抓緊時機解決中國改革的深層次矛盾，為未來中國數(shù)十年的經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定有效益增長，創(chuàng)造條件。
一．需求主體轉(zhuǎn)換與利益結(jié)構(gòu)調(diào)整
1999年6月份，通貨緊縮已成事實，政府和學術(shù)界在認識上有重要的深化，就是各方面才逐步達成了共識，我國需求和供給結(jié)構(gòu)都出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性斷層，社會收入分配嚴重不公；越來越多的改革成本要居民承擔，居民預期收入降低而支出增加，影響了消費和投資，不進行利益結(jié)構(gòu)的調(diào)整，經(jīng)濟難以啟動。目前的政策限于以政府財政力量承擔改革成本，在增量上調(diào)整社會分配關(guān)系。擴大總需求，關(guān)鍵是調(diào)整需求結(jié)構(gòu)，進行需求主體的轉(zhuǎn)換。過去20年帶動中國經(jīng)濟高速增長的，主要是3部分人的需求：
第一，外國人的需求。這是中國的出口。
第二，國內(nèi)單位購買力。
第三，暴富階層的需求。后兩部分包括相當比例的進口轎車和手機，這是對外國商品的需求；在國內(nèi)是豪華別墅，高檔消費品，貴族教育，高速公路，都是一些高成本，高附加價值，高價格的東西，這就決定了中國的供給結(jié)構(gòu)，過度追求高利潤，高資本技術(shù)密集，依靠進口原材料，高工資，低就業(yè)。這樣的由少數(shù)單位和富人帶動的需求結(jié)構(gòu)，和為他們服務(wù)的供給結(jié)構(gòu)不能帶動大眾消費，社會的需求和供給出現(xiàn)斷層。當少數(shù)人的需求飽和以后，那些高成本豪華產(chǎn)品與大眾無緣，相對生產(chǎn)過剩必然出現(xiàn)，而且靠經(jīng)濟總量的擴張，難以擺脫。所謂啟動內(nèi)需，就是要讓另外3部分需求成為主體：
一是以政府為主體的社會投資需求，即基礎(chǔ)設(shè)施，環(huán)境保護，教育科技，社會保障，國土整治，醫(yī)療衛(wèi)生，國防公安，農(nóng)村城市化等8個方面，應該由政府進行基本投資，提高民間投資的邊際收益率，吸引民間投資進入。投資成功需要政府非常高的威信和組織動員能力，必須以低成本的反腐敗措施，迅速有效地解決腐敗和暴富階層沒有合法性的問題。
二是農(nóng)民需求，主要是住宅，教育，農(nóng)用汽車和家用電器。
三是城市居民需求，主要是轎車和住宅。但是城鄉(xiāng)居民的需求似乎難以啟動。大家奇怪，老百姓為什么有錢不愿意花？銀行里不是有60000億居民存款嗎？中國經(jīng)濟的研究者們長期忽視和忌諱中國的收入分配問題，有人根據(jù)公開的統(tǒng)計數(shù)字，說中國沒有兩極分化，他們沒有計算隱蔽收入和灰色收入；有人因為缺乏數(shù)字就不去研究。在我國經(jīng)濟高速增長過程中，有少數(shù)人以非常不正當?shù)氖侄螌崿F(xiàn)了暴富，大多數(shù)居民手頭仍舊比較緊張，這樣一個基本事實，一直被忽視，或被掩蓋，似乎誰去研究，就沒有“實證性”，就有“否定改革開放”之嫌疑。
許多人估計，目前中國80%的銀行存款，掌握在20％的人手里，其余80％的居民，只掌握大約20％的存款------這個“20：80”格局，是一個兩極分化的格局，足以引起我們警惕。
治病，必須對癥下藥。中國的現(xiàn)代化發(fā)展到今天，已經(jīng)面臨著“20：80”格局，暴富階層的消費已經(jīng)飽和，由于沒有合法性又不愿在國內(nèi)投資，出現(xiàn)大批資本外逃。
國家投資很難帶動民間投資，少數(shù)人的需求又帶不動社會總需求。居民的即期收入并不太高，預期收入更不樂觀；由于改革方向的偏差，其收益越來越多地被少數(shù)人所占有，而成本越來越多地由大多數(shù)人承擔，居民預期支出增加超過了預期收入的增加，有限的收入要準備買房，治病，為子女交學費，直接抑制了消費?？繂庸善笔袌觯梢詾閲衅髽I(yè)籌資，但是對消費刺激不會太大：牛市時大家只要賺了錢，就要再買股票；熊市時股票被“套”，有誰會“割肉消費”？進一步啟動內(nèi)需的政策，帶有一定的社會收入分配的性質(zhì)但是限制在增量方面，進行小幅度調(diào)整，如提高工資和對低收入階層的補貼；進一步擴大消費信貸，由政府財政承擔下崗工人的社會保障等。但是如果只限于從增量調(diào)整，肯定會增加財政赤字，最后轉(zhuǎn)化成通貨膨脹，使經(jīng)濟增長難以持續(xù)。因此需要從存量上調(diào)整社會利益分配格局。其中最重要的一條，就是解決歷史遺留的老職工沒有社會保障的問題。
二．以國有資產(chǎn)存量轉(zhuǎn)化為社會保障基金
以部分國有資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)化為社會保障基金加入股票市場，是我5年以來多次提出的建議，至今沒有被采納。我的建議是：在我國企業(yè)改革中，我們必須對于受到損失的工人，給予適當?shù)难a償。除去待業(yè)保險以外，最主要的是：要把過去計劃經(jīng)濟下由國家財政集中起來的，國營企事業(yè)單位職工干部多年積累的退休金和醫(yī)療費，在建立社會醫(yī)療保險的過程中，一次性地予以承認和補償。
按國際慣例，高工資里包括了醫(yī)療和住房部分，難怪美國和香港人要用一生積蓄的三分之一來買房子。退休金，是經(jīng)國家立法，由政府，企業(yè)和個人按比例，每月存到保險公司的，一個人勞動40年，按復利計算，可以儲蓄一大筆錢為養(yǎng)老之用。保險公司亦作為投資機構(gòu)，使這些資金保值增殖，從投資利潤中按月償付養(yǎng)老金。在我國長期實行低工資，這部分錢也是有的，只不過沒有給個人和保險公司，而是由國家財政統(tǒng)一集中投資，形成了現(xiàn)有的國營企業(yè)。因此，按每個職工干部的工齡，解決住房，實行工費醫(yī)療是應該的，改革住房和醫(yī)療制度，是把這部分基金發(fā)給個人，同時把以前存下的也應補給個人如果國家和單位不再負擔職工的住房和醫(yī)療的話。對于退休金更應如此。按照工齡計算，一個30年工齡的職工或干部，如果被企業(yè)辭退或本人下海，應該按照工齡將以前存款補齊。在建立社會退休保險制度時，應該按照工齡，將全體職工的過去的養(yǎng)老金，由國家財政補齊。資金的籌集辦法，一是拍賣一部分贏利的國營企業(yè)，二是發(fā)放一部分國營資產(chǎn)股票，三是發(fā)放一部分國庫券因為養(yǎng)老金只有在退休以后才能按月領(lǐng)取，所以一次性補償，并不是將這筆錢一次發(fā)給職工，而只是給每人在保險公司立一個帳戶，將國家欠職工的暗帳變?yōu)槊鲙?。無論工作調(diào)動還是被辭退，這個存折都應隨著職工本人走。超級秘書網(wǎng)